Функции коммерческих банков. Коммерческий банк. Функции и основные операции

Коммерческий банк.

Коммерческий банк - это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли.

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции.

Функции коммерческих банков.

Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях:

♦ аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

♦ посредничество в кредите;

♦ создание кредитных денег;

♦ проведение расчетов и платежей в хозяйстве;

♦ организация выпуска и размещения ценных бумаг;

♦ оказание консультационных услуг.

Аккумуляция и мобилизация денежного капитала . Это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой - создают базу для проведения ссудных операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Посредничество в кредите является другой важной функцией коммерческих банков. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем. Не совпадает и срок высвобождения этого капитала со сроком, на который он требуется заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет также риск неплатежеспособности заемщика. Коммерческие банки, выполняя роль финансового посредника, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные сектора экономики, обеспечивают расширение производства. Ссуды предоставляются и потребителям на приобретение товаров длительного пользования, домов, их ремонт и т.д., способствуя тем самым росту уровня их жизни, решению социальных проблем. Заемщиком коммерческих банков выступает и правительство, поскольку государственные расходы нередко не покрываются доходами.

Создание кредитных денег. Особая функция банков - создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, карточек, электронных переводов. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег в обращении не увеличивается, происходит лишь замена одного вида кредитных денег (банкнот) другим (депозитами).

Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретения у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении. Когда клиент снимает наличные деньги со счета в банке, общая денежная масса остается неизменной: деньги просто переходят из безналичной формы в наличную. Списание денег с депозитного счета (при погашении ссуд, продаже банком своим клиентам ценных бумаг, валюты, золота) ведет к сокращению денежной массы. В промышленно развитых странах коммерческие банки являются главным эмитентом денег. Поэтому центральные банки регулируют процесс денежной эмиссии прежде всего путем воздействия на масштабы и характер операций коммерческих банков.

Проведение расчетов и платежей в хозяйстве. Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Банки - посредники в платежах. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

Эффективное функционирование платежной системы в странах с развитой банковской структурой требует совершенствования технологии расчетных операций. В этих странах создаются различные расчетные системы. Например, так называемые клиринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью их филиалов и отделений. Они позволяют банкам производить клиринговый зачет значительной части платежей в стране. Другой пример - жиросистемы, образованные банками - участниками расчетов, включая центральные банки. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения, а для ускорения и повышения надежности операций внедряются электронные системы расчетов.

Организация выпуска и размещения ценных бумаг. Через эту функцию реализуется важная роль банков в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг. Осуществляя для своих клиентов выпуск и размещение акций и облигаций, коммерческие банки имеют возможность направлять капитал для производственных целей, для финансирования государственных расходов. Рынок ценных бумаг дополняет систему кредита и взаимодействует с ней. Например, банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают ценные бумаги банкам для перепродажи. Если компания - учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. С этой целью банк создает консорциум по размещению ценных бумаг. Выпущенные крупными компаниями обязательства на большие суммы банки размещают среди своих клиентов, а не путем свободной продажи на фондовой бирже.

Оказание консультационных услуг . Консультационные услуги коммерческих банков заключаются в консультировании клиентов по таким вопросам, как повышение их кредитоспособности, получение лизинговых и инновационных кредитов, применение новых форм расчетов, использование пластиковых карточек, составление отчетности и др. За последние годы расширяются информационные услуги, связанные со сбором и предоставлением информации о кредитоспособности клиентов коммерческого банка, о рынке банковских услуг, процентных ставках по активным и пассивным операциям и т.д.

Организационная структура коммерческого банка определяется его Уставом, в котором содержатся положения об органах управления банком, их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций.

Главным органом управления коммерческим банком является общее собрание акционеров . Оно принимает следующие решения: утверждает и изменяет Устав, выбирает Совет директоров, утверждает годовой отчет, распределяет доходы банка, принимает решения о формировании его фондов, создании и ликвидации филиальной сети, а также, решает и другие важнейшие вопросы деятельности банка.

На общем собрании акционеров из числа Совета банка назначается Президент, который и руководит исполнительным органом банка - Советом директоров (или Правлением банка). Совет директоров состоит из вице-президентов и осуществляет руководство за деятельностью банка. Вице-президенты (их число зависит от размеров и специфики деятельности банка) контролируют соответствующие подразделения и отделы банка.

Совет директоров формирует высшие управленческие органы банка, которые ведут практическую деятельность в соответствии с его указаниями и рекомендациями. Основными функциями Совета являются: определение стратегических целей банка и формирование его политики по ссудным, инвестиционным, расчетным, валютным и другим операциям; укрепление конкурентных позиций банка на рынке; установление деловых связей с другими организациями; выполнение консультативных услуг; периодическая проверка деятельности банка; подбор, обучение и использование кадров. Директора банка заслушивают отчеты руководителей отделов, обсуждают положение дел банка и принимают решения о его структуре (отделах, подразделениях),

Организационная структура банка включает функциональные подразделения и службы, число которых определяется экономическим содержанием и объемом выполняемых им операций. Подразделения (отделы) банка формируются по функциональному назначению. Так, операции банка по аккумуляции свободных денежных средств юридических и физических лиц выполняются отделом депозитных операций, учетно-ссудные операции - кредитным отделом, доверительные операции - трастовым отделом и т.д. Большое внимание коммерческие банки уделяют вопросам организации хозрасчета, рентабельности и ликвидности. С этой целью создаются структурные подразделения, которые занимаются вопросами текущей деятельности банка, оказывают организующее воздействие на его работу в целом. В их числе отдел разработки коммерческой деятельности банка; отдел организации хозрасчетной деятельности и отдел по управлению ликвидностью банка.

Деятельность коммерческих банков в России расширяется, они начинают выполнять новые функции. Теперь банки не только организуют кредитные отношения и опосредствуют расчеты, они также выдают средства на финансирование хозяйства, производят куплю-продажу ценных бумаг, выполняют посреднические и трастовые сделки, консультируют предприятия о порядке осуществления кредитных и расчетных операций и т.д. В этих условиях меняется организационная структура банков.

Основное звено банковской системы Российской Федерации - коммерческие банки. Они занимаются непосредственным обслуживанием хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций) и населения. Коммерческие банки осуществляют свою деятельность за счет привлеченных средств - депозитов, поэтому их также называли депозитными банками. Особенно широко этот термин применялся в Англии. Основополагающим принципом деятельности коммерческих банков является работа в пределах имеющихся ресурсов. Это означает, что предоставление кредитов, выполнение других активных операций ограничиваются имеющимися у банка ресурсами. Реализация указанного принципа в работе коммерческого банка предполагает постоянный контроль за качественным и количественным соответствием между мобилизованными ресурсами и характером их использования, усиливает конкурентную борьбу банков за привлечение клиентов, расширение депозитной базы. Это стимулирует улучшение обслуживания клиентов, эффективное использование банковских ресурсов, диверсификацию банковских операций и т.п. Коммерческие банки являются экономически независимыми и юридически самостоятельными кредитными организациями. Это второй основополагающий принцип деятельности этих банков. Имея полную свободу действий в привлечении ресурсов и размещении мобилизованных средств, коммерческий банк несет также полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности, т.е. весь риск от банковских операций целиком ложится на банк.

Из вышесказанного вытекает третий принцип деятельности коммерческого банка - рыночные отношения с клиентами банка. Выбирая клиентов и обслуживая их, банк руководствуется такими рыночными критериями, как прибыльность, риск и ликвидность.

Четвертый принцип деятельности коммерческого банка предопределен его экономической независимостью и юридической самостоятельностью. Он означает, что регулирование деятельности коммерческого банка возможно только экономическими, но не прямыми административными методами. Государство устанавливает своего рода «правила игры» для коммерческих банков, руководствуясь которыми они самостоятельно разрабатывают и проводят в жизнь свою кредитную, инвестиционную, депозитную политику. Для корректировки поведения банков на рынке регулирующие органы могут изменить установленные правила, но давать банкам прямые указания относительно направлений и условий размещения либо привлечения ресурсов они не имеют права.

Функции коммерческих банков весьма многообразны:
- посредничество в кредитовании, т.е. мобилизация временно свободных денежных средств и предоставление их во временное пользование на условиях возвратности, платности и срочности предприятиям, государству и населению;
- посредничество в проведении расчетов и платежей в хозяйстве;
- выпуск кредитных денег;
- посредничество в инвестировании на основе эмиссионо-учредительской деятельности;
- консультирование, представление экономической и финансовой информации.

Сконцентрированные в коммерческих банках временно свободные денежные средства превращаются в ссудный капитал. За счет этих средств банки предоставляют кредит различным экономическим субъектам - предприятиям, государству, населению. Концентрация денежных средств предприятий, государственных учреждений, средств бюджета, населения и т.п. в коммерческих банках позволяет последним выступать в качестве посредников для своих клиентов в проведении расчетов и платежей. Специфической функцией коммерческих банков является выпуск в обращение кредитных орудий обращения, который осуществляется в процессе депозитно-ссудной эмиссии.

Банки играют весьма важную роль в формировании денежной массы. Кредитные орудия обращения могут выполнять функции денег как средства обращения, средства платежа, средства накопления, что в конечном счете влияет на величину денежной массы, а следовательно, и на состояние денежного обращения. Поэтому при проведении денежно-кредитной политики Банк России воздействует в первую очередь на возможности банков создавать дополнительные денежные средства. Эмиссионно-учредительская функция коммерческих банков состоит в осуществлении посредничества в выпуске и размещении ценных бумаг различных корпораций. Располагая обширной экономической информацией, коммерческие банки могут консультировать клиентов по широкому кругу экономических и финансовых проблем. По мере развития рыночных отношений в народном хозяйстве значение этой функции коммерческих банков повышается.

В связи с тем что банки выполняют важные общественные функции, их деятельность во всех странах является объектом государственного регулирования. Для выхода на банковский рынок необходимо получить специальное разрешение - лицензию. В Российской Федерации для осуществления банковской деятельности вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий:
- на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
- на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
- на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (такая лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией, указанной в п. 2 при наличии соответствующих условий).

По истечении двух лет успешной работы на рынке банковских услуг коммерческий банк в порядке расширения своей деятельности может получить от Банка России лицензию на право привлечения во вклады денежных средств физических лиц в рублях или одновременно в рублях и иностранной валюте (в зависимости от наличия у банков базовой лицензии первого или второго вида). Крупные банки универсального типа, хорошо зарекомендовавшие себя в банковской сфере, могут претендовать на получение Генеральной банковской лицензии, которая дает им право создавать филиалы за границей и (или) приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций-нерезидентов. Она выдается Банком России при наличии у коммерческого банка лицензий на осуществление всех банковских операций в рублях и иностранной валюте (исключение может составлять отсутствие лицензии на операции с драгоценными металлами).

В соответствии с российским законодательством допускается совмещение банковской деятельности с профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг. На право осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг в качестве брокера и (или) дилера, депозитария, доверительного управляющего, инвестиционного консультанта коммерческий банк должен получить специальную лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. Банк России осуществляет постоянный надзор за деятельностью коммерческих банков. Он устанавливает его через систему обязательных экономических нормативов для регулирования деятельности коммерческих банков, через другие пруденциальные нормы, которые должны соблюдать банки. Нарушение этих норм и нормативов может привести к отзыву ранее выданной банку лицензии.

Учредителями коммерческого банка могут быть юридические и физические лица Российской Федерации, заинтересованные в его создании и готовые принять участие в формировании его уставного капитала. При этом учредители - юридические лица должны иметь устойчивое финансовое положение, достаточное наличие собственных средств для внесения их в уставный капитал банка и не иметь задолженности по платежам в бюджет всех уровней. Физическое лицо - учредитель банка - должно не иметь судимостей, а свои доходы подтвердить налоговыми декларациями. В структуре рыночного хозяйства РФ кредитные организации (банки) выступают как хозяйственные общества. Как хозяйственные общества банки могут создаваться на основе любой формы собственности и в любой организационно-правовой форме, что подтверждается и Федеральным законом «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации». В настоящее время на практике банки создаются в форме обществ с ограниченной ответственностью (ООО), обществ с дополнительной ответственностью (ОДО) и акционерных обществ как открытого, так и закрытого типа (ОАО и ЗАО).

В банковской системе России преобладают банки, созданные в форме ООО. Уставный капитал такого банка формируется на паевых началах. Размер доли каждого участника в уставном капитале определен учредительными документами. Участник банка может продать или иным образом уступить свою долю (или ее часть) в уставном капитале банка одному или нескольким другим участникам банка. В уставе банка должна быть особо оговорена возможность отчуждения доли участника третьему лицу. Выход участника банка в форме ООО может быть осуществлен без согласия на это других его участников и в любое время (за исключением учредителей банка, которые не имеют права выходить из состава его участников в течение трех лет со дня регистрации банка). Если по уставу банка доля участника, выводящего из банка, не может быть отчуждена третьему лицу, а другие участники банка не хотят ее покупать, то банк обязан выплатить участнику действительную стоимость его доли или выдать в натуре имущество на сумму, соответствующую величине этой доли. Участники банка, созданного в форме ООО, не отвечают по его обязательствам. Риск их убытков, связанных с деятельностью банка, ограничивается стоимостью внесенного ими вклада (доли).

Ответственность учредителей банка по его обязательствам повышает такая организационно-правовая форма банка, как общество с дополнительной ответственностью (ОДО). Размер доли каждого участника в уставном капитале банка предусматривается учредительными документами. Однако участники ОДО солидарно несут субсидиарную ответственность банка своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов. Размер дополнительной ответственности и порядок ее исполнения определяются учредительными документами банка. При банкротстве одного из участников ОДО его ответственность по обязательствам общества распределяется между остальными участниками пропорционально их вкладам (если иной порядок не предусмотрен учредительными документами общества).

Акционерным банком считается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу. Акционеры не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, только в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционерный банк не отвечает по обязательствам своих акционеров, но он несет ответственность по своим обязательствам перед вкладчиками, кредиторами и акционерами банка всем принадлежащим ему имуществом.

Акционерный банк в форме открытого акционерного общества (ОАО) вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу. Банк может эмитировать как обыкновенные акции, так и привилегированные - именные и на предъявителя. Все обыкновенные акции независимо от времени их выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковый объем прав (на управление, доход от участия в капитале в форме дивидендов). Привилегированные акции обычно не дают права голоса их владельцам, они дают лишь приоритет в получении дохода от деятельности банка в размерах, заранее определенных в специальных документах банка - его уставе, решениях собрания акционеров и др. В целом номинальная стоимость всех размещенных привилегированных акций банка не должна превышать 25% его уставного капитала. Акционерный банк осуществляет эмиссию акций при своем создании и каждый раз при увеличении размеров первоначального уставного капитала. Эмиссия акций подлежит обязательной государственной регистрации в ЦБ РФ. Акционеры коммерческих банков в форме ОАО имеют право отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров путем свободной продажи на фондовом рынке.

Банк, созданный в форме закрытого акционерного общества (ЗАО), не вправе проводить открытую подписку на свои акции или предлагать их иным путем неограниченному кругу лиц. Число акционеров закрытого акционерного банка не должно быть более 50 лиц. Если число акционеров превышает это количество, то банк в течение года должен преобразоваться в открытое акционерное общество. В противном случае он будет ликвидирован в судебном порядке. Акции закрытого акционерного банка распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц.

Управление коммерческим банком ничем не отличается от управления другим хозяйствующим субъектом в любой его организационно-правовой форме. Высший орган управления банком (в любой его организационно-правовой форме) - общее собрание акционеров или участников. Оно созывается ежегодно для решения вопросов изменения устава банка, его уставного капитала, утверждения итогов годовой деятельности банка, распределения доходов, избрания Совета банка и др. В акционерных банках с числом более 100 голосующих акций создается счетная комиссия. Количественный и персональный состав счетной комиссии предлагает Совет директоров банка, а утверждает общее собрание.

Совет директоров (наблюдательный совет) осуществляет общее руководство деятельностью банка, выполняет поручения собрания акционеров, несет ответственность за результаты работы банка. Совет директоров определяет приоритетные направления в деятельности банка, его кредитную, инвестиционную, валютную политику. Проводимая банком политика должна обеспечить достижение заданных параметров его деятельности даже при существенный изменениях экономической ситуации в стране и на денежном рынке. Совет директоров рекомендует размеры дивидендов, использование резервного фонда, создание филиалов и представительств, утверждает заключение крупных сделок, выдачу крупных кредитов и т.п. При числе акционеров более тысячи в Совет директоров должно войти не менее семи членов; если более десяти тысяч, то не менее девяти членов. Работу Совета директоров возглавляет председатель совета. Совет директоров принимает решение о структуре банка, утверждает отчеты структурных подразделений. Организационная структура банка предопределяется его функциями: кредитованием, инвестированием, доверительными операциями, международными расчетами, приемом и обслуживанием вкладов (см. рис. 14.3.1).

Руководство текущей деятельностью банка осуществляется либо единоличным исполнительным органом (директором, генеральным директором), либо коллегиальным исполнительным органом (правлением банка, дирекцией). В последнем случае директор банка осуществляет также функции председателя правления банка. К компетенции исполнительного органа относятся все вопросы руководства текущей деятельностью банка (кроме тех, которые по уставу решает общее собрание). Для контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью банка на общем собрании акционеров избирают ревизионную комиссию или ревизора. Ревизионная комиссия проверяет результаты деятельности банка как за год, так и за другое время, как по собственной инициативе, так и по решению общего собрания акционеров, правления банка. Общее собрание акционеров банка утверждает аудитора банка и размеры оплаты его услуг. Количество отделов в банке зависит от величины банка и характера его деятельности, сложности и разнообразия банковских услуг, предоставляемых клиентам.

Коммерческий банк: сущность, функции, классификация

Типовая структура коммерческих банков

Операции коммерческого банка.

15.1. Коммерческий банк: сущность, функции, классификация

Коммерческие банки непосредственно осуществляют обслуживание юридических и физических лиц с целью извлечения прибыли посредством проведения банковских операций. Коммерческие банки могут проводить эмиссию безналичных кредитных денег.

Они являются самостоятельными субъектами экономики.

В соответствии со статьей 1 Закона РФ о банках и банковской деятельности банк – это кредитная организация, являющаяся юридическим лицом, которому на основании лицензии (разрешения) Центрального банка РФ предоставлено право осуществлять в совокупности банковские операции с целью извлечения прибыли.

По вопросу о принципах деятельности коммерческих банков в экономической литературе нет единой точки зрения. Но разнообразие предлагаемых принципов зачастую связано с тем, что рассматриваются принципы разных понятий: банковской деятельности, организации деятельности, организации управления банком и т.д.

Так, к принципам общего типа , определяющим конституцион­ный статус субъектов банковской деятельности как вида пред­принимательства, можно отнести следующие общие начала бан­ковского права:

принцип защиты собственности;

принцип регламентируемой (ограниченной) свободы бан­ковской деятельности

Так, применительно к специальной правоспособности банков зако­нодательство установило следующие правила:

1) исключительное право банков на осуществление банковских операций, включая сберегательные, которое выражается в за­прете всем другим предприятиям совершать указанные опера­ции. Другие кредитные учреждения вправе совершать отдельные банков­ские операции на основании лицензии Банка России, за исклю­чением сберегательных;

2) принудительная специализация банков, которая выражает­ся в запрете им заниматься деятельностью в сфере материаль­ного производства и торговли материальными ценностями, а также по всем видам страхования, за исключением страхования валютного и кредитного риска;

принцип поощрения конкуренции и ограничения монопо­лизации;

принцип ведения банковской деятельности в рамках еди­ного в масштабах страны экономического и правового простран­ства;

принцип паритета интересов всех субъектов банковского права

Под принципами банковской деятельности следует понимать правила, которыми должен руководствоваться банк в процессе создания своего продукта. К ним относятся:

принцип ориентации на запросы клиентов;

принцип взаимной заинтересованности банка и клиентов. Ориентируясь на потребности клиента, руководствуясь правилом «все для клиента», будучи в этом смысле зависимыми от клиентов, банки вступают во взаимоотношения с ними только при наличии взаимной заинтересованности.

Давая советы банкирам, секретарь казначейства (фактически министр финансов США) в декабре 1863 г. призывал: «Относитесь к своим клиентам любезно, помня, что банк процветает тогда, когда процветают его клиенты, но никогда не позволяйте им определять свою политику».

принцип рациональной деятельности;

принцип договорных отношений.

Важнейшей частью банковской деятельности являются этические принципы банковского дела , сформулированные Ассоциацией российских банков и отраженные в Кодексе этических принципов банковского дела, принятом на Съезде российских банков в 2002 году. Кодекс содержит важнейшие этические принципы и нормы, которыми банки обязуются руководствоваться в своей профессиональной деятельности.

Кроме того в экономической литературе выделяют принципы организации управления банком (принцип соответствия поставленным целям, принцип иерархии властных полномочий подразделений, принцип обеспечения совместных и координированных действий, принцип рационализации управления, обеспечения контроля, регламентации деятельности персонала и другие принципы)

В учебном пособии Сергина А.М. выделены такие принципы, на которые опирается коммерческий банк в своей деятельности, как

Прибыльность хозяйствования - поскольку банк является коммерческим предприятием, в его основе ле­жит получение прибыли, которая в общем виде определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами;

Спекулятивный принцип - банк старается дешевле купить ре­сурсы и дороже их продать, поэтому проценты по вкладам всегда ниже, чем по кредитам, курс покупки валюты ниже курса продажи, курс покупки ценной бумаги ниже курса ее продажи;

Максимальное использование всех ресурсов - помимо проведе­ния основных операций привлечения денежных средств и кредитования, банк старается увеличить прибыль за счет осуществления дополнительных операций, мобилизуя все усилия для получения максимальной прибыли;

Риск ради прибыли - банк рискует как собственным, так и привлеченным капиталом, поэтому он стремится увеличить собственный капитал, чтобы можно было расширить свою деятельность и проводить больше рисковых операций, прино­сящих прибыль;

Все для клиента - банк знает, что, чем больше у него будет клиентов, тем больше денежных средств он сможет привлечь и разместить и соответственно получить большую прибыль, по­этому проводит активную работу по привлечению клиентов;

Принцип взаимной заинтересованности с партнерами - банки между собой не только конкурируют, но и стараются поддер­живать хорошие отношения, что позволяет сократить издерж­ки, повысить финансовую устойчивость. Этому служат разви­тая система корреспондентских счетов, система межбанков­ского кредитования, ведение кредитных историй клиентов;

Привлечение в качестве клиентов всех членов семьи, которые впоследствии не только не покинут этот банк, но и увеличат клиентскую базу за счет своих детей, внуков, родственников, друзей и т.д. («домашний» банк); это происходит либо по месту работы, либо по месту жительства.

Принципы, специфичные для организации деятельности банков:

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерчес­кого банка являетсяработа в пределах реально имеющихся ресурсов . Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и по­лучать деньги наличными в пределах остатка средств на своих кор­респондентских счетах.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что ком­мерческий банк должен обеспечивать не только количественное со­ответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его спо­собность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономи­ческих нормативов деятельности банков и при регулировании их опе­раций. Возможность совершения тех или иных специфических банковс­ких операций (ипотечных, инвестиционных и т. п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих опе­раций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам фор­мирования соответствующих пассивов.

Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акценты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, разви­вается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от административных пут единого государствен­ного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наи­более эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит ре­альное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли (к сожалению, в условиях инфляции наиболее до­ходной стала сфера обращения - торговля, биржевой бизнес, и банков­ский капитал стимулирует нарастание в них спекулятивных операций). Радикально меняется кредитное планирование в банках. Коммерциали­зация не означает отказ от кредитного планирования, напротив, его зна­чение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения.

Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятель­ности.

Вторым важнейшим принципом , на котором базируется деятель­ность коммерческих банков, являетсяполная экономическая самосто­ятельность, подразумевающая и экономическую ответственность бан­ка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятель­ность предполагает свободу распоряжения собственными средства­ми банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты на­логов.

Действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжение сво­ими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распо­ряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с ре­шением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры ди­видендов по акциям.

Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничи­вается его текущими доходами (как это имело место в отношении хоз­расчетных учреждений спецбанков), а распространяется и на его капи­тал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми при­надлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, чтовзаимоотношения коммер­ческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения . Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ори­ентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммер­ческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кри­зисом ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, чторегулирование его деятельности может осуществляться только кос­венными экономическими (а не административными)методами. Госу­дарство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведе­нии своих активных операций (при соблюдении установленных эко­номических нормативов), Т.е. объем его активных операций не мо­жет быть ограничен административными, волевыми методами. Ад­министративные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании, в том числе, имеющем рестриктивную направленность, должен быть отдан экономическим мерам.

Роль, место и значение банковского капитала в экономике непосредственно определяются следующими функциями , выполняемыми банками.

В экономической литературе нет единой точки зрения и на функции коммерческих банков. Мы выделим функции КБ с учетом общей трактовки функций банков, как элементов банковской системы.

Банки, как элементы банковской системы (т.е. без конкретизации какие банки – ЦБ или коммерческие), выполняют три функции:

функция аккумуляции средств;

функция регулирования денежного оборота.

Посредническая функция

В соответствии с этой трактовкой ЦБ выполняет функции:

регулирующую;

контролирующую;

обслуживающую функцию

Коммерческие банки также выполняют три функции:

1) Функция аккумуляции и мобилизации временно свободных денеж­ных средств - является одной из важнейших. Коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств всех экономических агентов, т.е. населения, предприятий и государства, и превращения их в капитал с целью получения при­были. Выполняя функцию привлечения денежных средств, банки вы­ступают в качестве заемщиков (дебиторов). Аккумулируя значительные денеж­ные средства, банки не хранят у себя деньги, а превращают их в капитал, вкладывая их в экономику, предоставляя кредиты и приобретая ценные бумаги.

Некоторые экономисты выделяют функцию «стимулирование накоплений в хозяйстве», но она лежит в основе названной функции аккумуляции и мобилизации временно свободных денеж­ных средств, находится врамках данной функции.

2) функция регулирования денежного оборота . Банки выпускают чеки, векселя, пластиковые карточки, создают деньги в безналичной форме в виде банковских депозитов, проводят платежные операции. Это позволяет регулировать денежный оборот, делать его более экономичным за счет совершения безналичных расчетов. (В рамки данной функции укладываются выделяемые экономистами такие функции как «функция создания платежных средств»).

3) посредническая функция – банки осуществляют посредничество в платежах; посредничество в кредите; посредничество в операциях с ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, посредничество в предоставлении финансовых услуг.

Не смотря на единство экономических основ, на практике функционирует многообразие коммерческих банков. В зависимости от того или иного критерия их можно классифицировать следующим образом.

Виды коммерческих банков и их характеристика

По видам собственности:	Государственные; Смешанные.
По организационно-правовым формам:	Акционерные; Общества с ограниченной ответственностью
По территории:	Республиканские; Региональные (либо земельные–в ФРГ, кантональные–в Швейцарии); Межрегиональные;
По степени независимости:	Самостоятельные; Дочерние; Сателлиты (полностью зависимые); Уполномоченные (банки-агенты); Связанные (участвующие в капитале друг друга).
По наличию филиалов:	С филиалами; Без филиалов.
По степени диверсификации капитала:	Однопрофильные (занимающиеся только банковскими операциями); Многопрофильные (участвующие в капиталах небанковских предприятий и организаций).
По видам осуществляемых операций:	Специализированные: Собственно депозитные банки; Инвестиционные банки; Ипотечные банки. Сберегательные; Экспортно-импортные.; Биржевые (расчетные банки при биржах); Универсальные.
По объему капитала:	Крупные (уставной капитал свыше 20 млрд. руб.*); Средние (уставной капитал с 5млрд. руб. до 20 млрд. руб. *); Мелкие (уставной капитал до 5 млрд. руб. *).

* с позиций Центрального банка России

Коммерческий банк, его сущность, функции, ресурсы, операции и роль в экономике страны

Сущность коммерческого банка

Коммерческий банк - это особый вид предпринимательства, способствующий движению ссудных капиталов, осуществляя их мобилизацию и распределение в процессе обслуживания хозяйствующих субъектов. Предшественниками коммерческих банков были средневековые менялы как представители денежно-торгового капитала, находящиеся, как правило, в припортовых городах, где всегда процветала торговля (коммерция) и, соответственно, прибывали из разных стран купцы, нуждавшиеся не только в хранении денег, но и в обмене денег одних городов и стран на деньги других городов и стран. Соответственно, менялы принимали у купцов деньги на хранение, а также меняли деньги. С течением времени менялы стали использовать вклады (и собственные деньги) для выдачи ссуд и получения процентов, что было предпосылками создания банков.

Возникновение банков связано с обслуживания торговли. А так как торговля по-немецки - Commerz, то банки стали называть коммерческими, т.е. такими, которые обслуживают торговлю. В дальнейшем сфера обслуживания банками своих клиентов расширилась и они стали обслуживать все отрасли экономики, а название "коммерческие" за ними сохранилось.

Из того, что коммерческий банк - это вид предпринимательской деятельности следует, что коммерческий банк создается с целью получения прибыли, в связи с чем, как и любой другой вид предпринимательства, коммерческий банк подвержен предпринимательским рискам. Однако, в отличие от всех других видов предпринимательской деятельности, деятельность коммерческого банка самая рискованная. Это обусловлено тем, что банк работает в большей своей части (иногда до 90 % своих кредитных ресурсов) с чужими, не принадлежащими ему денежными средствами, которые он привлекает в депозиты. Следовательно, малейший сбой при возврате предоставленных банком, за счет привлеченных депозитов, ссуд создает для банка риск.

Соответственно тому, что деятельность коммерческих банков наиболее рискованная (в отличие от всех других видов предпринимательской деятельности), то она и наиболее регулируемая, так как обществу совершенно небезразлична надежность банков, которые осуществляют формирование и движение ссудных капиталов, их мобилизацию и размещение в стране. И это регулирование (т.е. определение границ правового поля) деятельности коммерческих банков осуществляет центральный банк страны.

По своему функциональному назначению сущность коммерческих банков коренным образом отличается от сущности центрального банка. Соответственно этому и функции коммерческих банков отличаются от функций центрального банка. Схематично функции коммерческих банков представлены на рис. 12.2.

Рис. 12.2.

Как видно на рис. 12.2, коммерческие банки выполняют четыре функции.

Рассмотрим характеристику каждой из функций, выполняемых коммерческими банками.

Функция создания и уничтожения новых кредитных денег и др. кредитных орудий обращения является одной из важнейших функций коммерческих банков, отличающих их от других небанковских кредитных учреждений и финансовых посредников денежного рынка. Коммерческие банки создают новые кредитные деньги при кредитовании своих клиентов с зачислением предоставленных им ссуд на текущие счета последних (подробно этот процесс см. "Механизм создания денежной массы коммерческими банками", § 3.4). Способность коммерческих банков создавать новые кредитные (безналичные) деньги существенно отличается от эмиссионной функции центрального банка, эмитирующего наличные кредитные деньги. Вместе с тем, функция коммерческих банков - создание и уничтожение новых кредитных денег и др. кредитных орудий обращения имеет большое значение для экономики страны. Реализация данной функции осуществляется в процессе кредитования хозяйствующих субъектов. Это способствует развитию потенциала всех отраслей экономики в отдельности и всей экономической системы в целом, так как в противном случае хозяйствующие субъекты для развития своей деятельности должны были бы накапливать необходимые для последующих инвестиций средства, отвлекая их из оборота, что малоэффективно. Кроме того, в периоды резкого повышения деловой активности нехватка денежных средств сдерживала бы развитие производства.

Уместно отметить, что экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном обеспечении деньгами. Поэтому, если количество денег в обращении будет возрастать более высокими темпами, чем темпы производства товаров и услуг, то экономика будет ввергаться в инфляцию. Если же темпы роста денежного предложения будут отставать от темпов роста производства товаров и услуг, то экономика будет страдать от дефляции. Следовательно, количество денег в экономике страны должно обеспечивать необходимые потребности, но одновременно не превышать их, обеспечивая реальные объемы производства товаров и услуг, что и выполняют коммерческие банки даже в тех случаях, когда НБУ предоставляет им значительно большую потенциальную возможность к кредитованию и, соответственно, к созданию новых кредитных денег.

Отдельные экономисты вместо функции создания и уничтожения новых кредитных денег рассматривают эмиссионную функцию коммерческих банков. В этом случае рассматривается только способность коммерческих банков создавать новые кредитные деньги. Способность же коммерческих банков уничтожать новые кредитные деньги остается вне поля зрения. Однако, если бы коммерческие банки не выполняли наряду с созданием новых кредитных денег и их уничтожение, то экономику бы захлестнул поток безналичной денежной массы, эмитируемой коммерческими банками. Но этого не происходит именно потому, что коммерческие банки не только создают, но и уничтожают новые кредитные деньги в процессе кредитования своих клиентов. И именно этим - способностью уничтожать новые кредитные деньги - отличается функция коммерческих банков (создание и уничтожение новых кредитных денег) от эмиссионной функции центрального банка, эмитирующего, к тому же, наличные деньги в виде денежных билетов и монет и имеющих образцы и номиналы (что не характерно для коммерческих банков, создающих новые кредитные деньги только в денежных единицах.

Функция мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращение их в ссудный капитал - особая функция коммерческих банков. Это обусловлено тем, что хозяйствующие субъекты в процессе своей хозяйственной деятельности получают доходы и выручку, часть которых они кратковременно (или длительно) сберегают для будущих расходов. Эти денежные доходы, поступления и сбережения сами по себе не являются капиталом. Поэтому если бы не было банков, то доходы и сбережения, находящиеся вне банков, были бы разрозненными мелкими суммами денежных средств. Именно, коммерческие банки мобилизуют эти разрозненные денежные средства во вклады и превращают их в ссудный капитал, который впоследствии и предоставляется (размещается) коммерческими банками в ссуды.

1 Уместно отметить, что в настоящее время в специальной литературе именно в связи с тем, что коммерческие банки превращают привлеченные ими мелкие суммы разрозненных денежных средств в ссудный капитал, предлагается концепция трансформационной функции коммерческих банков вместо функции мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращения их в ссудный капитал.

Одной из сторон трансформационной функции коммерческих банков, как отмечают ее авторы, является способность банков трансформировать постоянно привлекаемые краткосрочные мелкие вклады в долгосрочные источники ссуд. И хотя банки действительно выдают ряд долгосрочного ссуд, превышающих сроки и объемы привлечения конкретных краткосрочных вкладов, тем не менее, трансформация краткосрочных вкладов в долгосрочные источники ссуд, на наш взгляд, снижает не только ликвидность их баланса, но и ликвидность самих банков. При таких условиях возникают серьезные риски утраты банками не только своей краткосрочной, но и общей ликвидности, в особенности, если начнется массовое изъятие вкладов, что делает трансформацию краткосрочных вкладов в долгосрочные источники ссуд небезопасной уже и в общенародном значении. В этой связи предлагаемая концепция трансформационной функции коммерческих банков, на наш взгляд, нуждается в дополнительном исследовании.

Что же касается способности коммерческих банков трансформировать в ссудный капитал массы отдельных разрозненных денежных сумм (мобилизуемых коммерческими банками из разных регионов страны), то в этом, собственно, и заключается одна из наиважнейших функций коммерческих банков - функция мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращение (т.е. трансформация!) их в ссудный капитал. При таком подходе к способности коммерческих банков превращать в ссудный капитал отдельные разрозненные суммы поступлений, доходов и сбережений, не имеет принципиального значение название функции - то ли трансформационная функция, то ли функция мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращение их в ссудный капитал, хотя последнее название более конкретно. К тому же, вопрос о целесообразности трансформации краткосрочных мелких вкладов в долгосрочные источники ссуд нуждается в дополнительном исследовании, в связи с чем выделять трансформационную функцию коммерческих банков в таком контексте представляется преждевременным.

Функция посредника в размещении ссудного капитала (предоставлении ссуд) обусловлена тем, что банки устраняют все непредвиденные обстоятельства, которые возникают у владельцев временно свободных денежных средств, желающих их непосредственно предоставить в ссуду хозяйствующим субъектам.

Рассмотрим пример. Владельцы временно свободных денежных средств не могут непосредственно предоставлять их в ссуды заемщикам потому, что, во-первых, у них нет информации о существующей потребности хозяйствующих субъектов региона в заемных средствах; во-вторых, потому, что объем предлагаемых в ссуду средств может быть значительно меньше потребности в них; в-третьих, потому, что сроки предоставления временно свободных денежных средств могут не совпадать со сроками возникшей потребности в них и, наконец, в-четвертых, наличие неосведомленности владельцев денежных средств относительно кредитоспособности тех, кому эти средства могут быть предоставлены в ссуду, создающее владельцам денежных средств риск невозврата ссуды.

Коммерческие банки устраняют все эти преграды, стоящие на пути у разрозненных владельцев временно свободных денежных средств. Во-первых, потому, что банки мобилизуют разрозненные временно свободные денежные средства отдельных хозяйствующих субъектов, превращая их в ссудный капитал, в связи с чем банки могут непосредственно предоставлять ссуды другим хозяйствующим субъектам на необходимые для них сроки и в необходимых суммах. Кроме того, обслуживая хозяйствующих субъектов, банки располагают необходимой информацией не только о потребностях в ссудах, но и о кредитоспособности хозяйствующих субъектов. Все это и определяет функциональную сущность коммерческих банки как посредников в размещении ссудного капитала и участников прямого банковского кредитования.

Функция посредника в платежах между физическими и/или юридическими лицами является одной из основных функций коммерческих банков в обеспечении платежного механизма. Ее сущность заключается как в переводе средств по поручению клиентов банка с их текущих счетов на счета получателей средств в погашение своих обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, так и во взыскании средств со счетов клиентов, например, при расчетах чеками. Исходя из того, что хозяйствующие субъекты - клиенты коммерческих банков в процессе своей хозяйственной деятельности осуществляют не только безналичные расчеты, но и ведение кассовых операций (прием денег от клиентов и их выплату последним, хранение наличных денег, ведение кассового учета и т. п.), то деятельность банков становится особенно важной. К тому же, банки берут на себя выполнение всех этих операций для своих клиентов, осуществляя, тем самым, их общее расчетно-кассовое обслуживание. Уместно отметить, что концентрация денежных операций и расчетов в коммерческих банках сокращает расходы на содержание штата кассиров, бухгалтеров, счетоводов и т. п.

Для ускорения расчетов, снижения издержек и повышения точности операций банки перешли на систему электронных платежей (СЭП). Это означает, что коммерческие банки, выполняя функцию посредника в платежах, ускоряют платежи и минимизируют затраты на организацию платежного оборота страны.

Ресурсы и операции коммерческого банка (их формирование и размещение)

Выполняя те или иные операции в процессе своей деятельности, коммерческие банки создают, привлекают и используют различные ресурсы.

К ресурсам коммерческих банков относят собственный капитал, привлеченные и заемные средства.

Собственный капитал коммерческих банков включает уставный капитал, резервные и др. специальные фонды, а также нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет. Величина собственного капитала банков определяется как превышение активов банка над его пассивами.

Уставный капитал в зависимости от формы организации банка может быть акционерным, на паевых началах или созданным одним лицом, например, государством, что характерно для НБУ. Поэтому, в соответствии с формой организации банка, его уставный капитал формируется либо в порядке эмиссии простых и привилегированных акций, либо в порядке внесения соответствующих паев учредителями банка, либо прямой инвестиций наличными и/или безналичными денежными средствами.

Резервные фонды формируются коммерческими банками за счет ежегодных отчислений от сумм полученной за год прибыли. Величина резервных фондов устанавливается самими банками, но в рамках законов Украины и положений НБУ. Резервные фонды формируются, прежде всего, для покрытия всевозможных убытков банка. Кроме того, резервные фонды предназначены для выплаты дивидендов по привилегированным акциям (в случаях неполучения ожидаемой прибыли).

Специальные фонды формируются коммерческими банками, прежде всего, для покрытия убытков полученных при выполнении активных операций. Кроме того, специальные фонды формируются каждым банком для своего производственного и социального развития.

Прибыль, остающаяся после уплаты налогов и отчислений в различные фонды, позволяет банку решать ряд внутренних проблем. Во-первых, часть ее по решению общего собрания акционеров или пайщиков распределяется между ними. Другая часть прибыли, которая решением общего собрания акционеров или пайщиков не подлежит распределению (так называемая нераспределяемая прибыль), направляется банком по решению общего собрания либо на пополнение уставного капитала, либо на создание необходимых резервов, но в любом случае она остается в составе собственного капитала банка.

Уместно отметить, что в настоящее время под собственным капиталом коммерческого банка понимают регулятивный капитал, являющийся одним из наиважнейших показателей банковской деятельности, основным назначением которого является покрытие убытков, связанных с различными рисками при выполнении банковской деятельности и обеспечение защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банка. Регулятивный капитал банка состоит из основного и дополнительного капиталов. Величина регулятивного капитала банка не может быть меньше 8 % суммарных активов и определенных внебалансовых средств, взвешенных с учетом риска и уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям.

Основной капитал банка является постоянным, не подлежащим передаче и перераспределению и должен полностью покрывать текущие убытки. К основному капиталу относят фактически оплаченный зарегистрированный уставный капитал; нераспределенную прибыль; эмиссионные разницы; резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Украины и общие резервы под неопределенные риски, а также прибыль прошлых лет. Величина основного капитала не может быть меньше 4 % общих активов банка, уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям банка.

Дополнительный капитал, в отличие от основного, может изменяться. Его величина не может быть больше суммы основного капитала. К дополнительному капиталу относятся резервы под стандартную задолженность других банков и клиентов банка по ссудным операциям, результаты переоценки уставного капитала (с учетом индексов девальвации/ревальвации гривны) и переоценки основных средств, прибыль текущего года и субординированный капитал.

Несмотря на то, что регулятивный капитал коммерческих банков выполняет защитную функцию (защищая интересы вкладчиков и кредиторов, а также покрытие текущих убытков банка и обеспечение их оперативной деятельности), все же привлеченные средства занимают в составе кредитных ресурсов коммерческих банков основной удельный вес, обеспечивая тем самым, выполнение банками бесперебойности текущей деятельности. Например, на 1.01.12 г. в составе ресурсов коммерческих банков Украины, удельный вес обязательств составлял почти 85,25 % (среди которых удельный вес депозитов достигал 46,7 %), в то время как их регулятивный (собственный) капитал не превышал 16,93 %2 общей суммы ресурсов. Это свидетельствует о том, что главной составной частью банковских ресурсов являются привлеченные средства.

В зависимости от экономической сути операций коммерческих банков все они делятся на две большие группы: кредитные операции и комиссионные.

Кредитные операции коммерческих банков. Все кредитные операции банков основаны на кредите, т. е. на возвратном движении ссуженной стоимости, поэтому и депозитные, и ссудные операции являются кредитными операциями коммерческого банка. Но с помощью депозитных операций банк привлекает ресурсы, а с помощью ссудных операций размещает их (рис. 11.3), что означает наличие кредитных операций, учитываемых и в активе, и в пассиве балансов коммерческих банков.

Как видно на рис. 11.3, банк фактически является посредником между вкладчиками и заемщиками в создании и размещении ссудного капитала. Однако мобилизация денежных поступлений, доходов и сбережений у множества лиц и превращение их в ссудный капитал юридически делает банк временным собственником ссудного капитала, в связи с чем банк предоставляет ссуды от собственного имени, а не от имени какого-либо одного из множества владельцев денежных средств, поместивших их в банк на хранение. Это обусловлено тем, что сформированный банком ссудный капитал стирает все личностные метки на отдельных денежных суммах, помещенных в банк.

Все кредитные операции коммерческих банков (и депозитные, и ссудные) по признаку их учета в бухгалтерском балансе делятся на пассивные и активные операции, хотя деление операций на активные и пассивные весьма условно.

К пассивным операциям банков относят операции, которые отражают формирование ими своих ресурсов как совокупность денежных средств, находящаяся в распоряжении банка. К пассивным операциям относят: первичную эмиссию ценных бумаг (акций) для создания акционерного капитала, отчисления от прибыли на формирование или увеличение резервного капитала, получение ссуд у других банков, выпуски облигационных займов, прием средств в депозиты и, наконец, прочие пассивные операции, такие как, например, создание мнимых текущих вкладов, акцептно-авальные и др. операции.

В зависимости от сроков возврата вклады подразделяются на вклады до востребования и срочные вклады.

Вклады до востребования, находящиеся на текущих счетах клиентов банка, могут изыматься ими как частями, так и в полной сумме. Однако, среди вкладов до востребования существуют бессрочные вклады, которые могут быть изъяты только в полной сумме. Уместно отметить, что вклады до востребования служат формой привлечения краткосрочных денежных средств, как физических, так и юридических лиц, которые помещают свои временно свободные средства в банки на текущие счета для использования их в виде покупательных и платежных средств. Заслуживает внимания то обстоятельство, что среди текущих вкладов различают реальные текущие вклады, которые реально поступают в банк на текущие счета и, так называемые, мнимые вклады, которые возникают на счетах клиентов банка в порядке их кредитования (при зачислении выданной ссуды на текущий счет клиента). Но "обналичивать" денежные средства со своего текущего счета может владелец как реального так и мнимого вклада.

Срочные вклады принимаются коммерческими банками на срок, указанный в депозитном договоре. Для учета срочного вклада, клиенту открывается депозитный (а не текущий) счет. Срочные вклады могут быть востребованы вкладчиком только по истечении оговоренного депозитным договором срока (без какого-либо штрафа в виде снижения процента). В противном же случае досрочное изъятие вклада штрафуется снижением процента, уплачиваемого, например, по ставкам вкладов до востребования (текущих сберегательных вкладов). Срочные вклады служат формой привлечения долгосрочных денежных сбережений. Из этого следует, что срочные вклады являются для банков самой устойчивой составляющей в составе привлеченных ими кредитных ресурсов, которые они, к тому же, могут предоставлять в ссуды на длительное время.

Из того, что средства от привлеченных срочных вкладов позволяют банкам предоставлять ссуды на более или менее длительные сроки, не беспокоясь об их немедленном изъятии, банки, в целях привлечения таких вкладов, выплачивают по ним более высокие проценты, чем по вкладам до востребования.

Среди срочных вкладов особое место занимают депозитные и сберегательные сертификаты, предоставляемые, соответственно, юридическим и физическим лицам. Экономическая сущность любого из сертификатов заключается в том, что банк, приняв вклад на обусловленный срок (как правило, на один год), выдает вкладчику не сберегательную книжку, а сертификат - документ, свидетельствующий не только о внесении вклада, но и об обязательстве банка вернуть вклад через обусловленный срок и уплатить по этому вкладу оговоренный процент. Следовательно, используя сертификаты, банк получает на длительный срок средства, которыми он может распоряжаться по своему усмотрению, так как до истечения срока вклада он не может быть изъят. Но вкладчик может продать этот сертификат на вторичном рынке ценных бумаг по курсовой стоимости.

Следует отметить, что в связи с неразвитостью в Украине вторичного рынка ценных бумаг на рынке ссудных капиталов, приобретатели сертификатов пользуются ими в настоящее время, в основном, как формой сохранения покупательной способности денежного капитала. В значительной степени это обусловлено еще и тем, что депозитный сертификат не стал еще кредитным орудием обращения, в связи с чем, им нельзя рассчитаться за товары и услуги, как, например, векселем. Поэтому часто клиенты банка более заинтересованы в такой форме помещения своих средств в банк, как банковский вексель, чем сертификат. Это обусловлено тем, что вексель может быть использован в расчетах, в особенности вексель крупного надежного банка. Это делает банковский вексель особенно привлекательным для его клиентов. Приобретая вексель, клиент вносит в банк номинальную сумму векселя, которая зачисляется на его счет в банке-векселедателе. Банк выписывает вексель на внесенную в банк сумму. Датой выписки векселя является дата поступления денег в банк. Вексель выкупается банком при наступлении срока платежа по нему.

Так как приобретатель векселя вносит в банк необходимую сумму, равную номинальной стоимости векселя, то это сближает банковский вексель со срочным депозитом, в частности, с сертификатом (хотя вексель, являясь кредитным орудием обращения, может использоваться в расчетах за товары и услуги с помощью его индоссации).

Заемные средства коммерческих банков представляют собой, в первую очередь, средства, полученные ими от выпуска облигаций, за счет чего банки могут увеличивать свой регулятивный капитал. Кроме того коммерческие банки используют межбанковские ссуды, в том числе и ссуды, полученные от центрального банка.

Не менее важной формой позаимствования банком чужих средств является перезалог векселей или ценных бумаг, которые банк-заемщик получил от своих заемщиков в обеспечение выданных им ссуд и затем сам предоставляет их банку-кредитору в залог по выдаваемой ему ссуде. Сущность перезалога заключается в перепродаже банком ранее купленных им у своих клиентов векселей, другим клиентам или банкам-корреспондентам. Кроме перезалога банки используют как форму позаимствования средств и переучет (редисконтирование) векселей, ранее приобретенных банком как у своих клиентов, так и банков-корреспондентов.

Операции РЕПО (англ. Repurchase agreements - "Соглашения об обратном выкупе") возникли как разновидность операций перезалога и переучета ценных бумаг.

При выполнении операции РЕПО банк-заемщик (с целью временного привлечения средств) продает на срок находящиеся у него в портфеле ценные бумаги, с обязательным условием их обратного выкупа, но... по более высокой (в сравнении с ценой продажи) цене. Последнее обусловлено экономической сутью операций Репо, заключающейся в том, что банк-заемщик попросту берет взаймы (в ссуду) средства под залог некоторых ценных бумаг, находящихся в его портфеле. Поэтому более высокая цена выкупа заложенных ценных бумаг связана с уплатой ссудного процента за пользование ссудой, полученной под залог ценных бумаг. Операции Репо коммерческие и центральный банки могут осуществлять друг с другом и, даже, с крупными надежными клиентами банков.

Необходимо обратить внимание на то, что в настоящее время в нормативных документах НБУ и, естественно, в специальной отечественной литературе, операции Репо излагаются как два вида операций - "прямого" и "обратного" Репо. Вместе с тем, тут же оговаривается, что для осуществления этих, якобы двух операций, составляется единый договор, что само по себе уже есть противоречие, так как или две операции и два договора, или одна операция и один договор, иначе одна из этих операций окажется юридически незаконной. Однако само название Репо, происходящее от понятия "обратного выкупа", не допускает иного толкования Соглашений об обратном выкупе, кроме как единой юридической сделки - продажи с условием обязательного выкупа через оговоренный срок.

К тому же, операции Репо всегда осуществляются по инициативе банка-заемщика. Из этого следует, что если в отношениях между НБУ и коммерческим банком инициатором Репо выступает последний, то он осуществляет и продажу ценных бумаг центральному банку и их обратный выкуп у центрального банка, т.е. НБУ. Если же инициатором Репо является центральный банк, т.е. НБУ, то именно он осуществляет и продажу, и обратный выкуп у коммерческого банка ценных бумаг. Наличие срока, на который продаются ценные бумаги уже означает условие их обязательного выкупа. Поэтому деление (в нормативной литературе НБУ) операций Репо на "прямое" и "обратное", на наш взгляд, представляет собой непродуманную терминологию "Соглашений об обратном выкупе", усложняющую понимание их сущности.

Среди заемных средств коммерческих банков следует назвать и займы в евродолларах, которые по своей экономической сути аналогичны соглашениям об обратном выкупе. Займы в евродолларах представляют собой краткосрочные позаимствования коммерческими банками долларовых средств вне банка, т. е. у своих клиентов, например.

Заслуживает внимания и то, что в отличие от прямого позаимствования средств (какими являются облигационные займы, перезалог и переучет ценных бумаг, соглашения об обратном выкупе и др. заемные операции банков), банки имеют и скрытую форму позаимствования.

Последняя связана с наличием межбанковских кредитных отношений, предусматривающих взаимное открытие банками корреспондентских счетов, на которых временно накапливаются чужие денежные средства, т.е. средства, не принадлежащие данному банку. Понятно, что банк, на корсчет в котором поступили деньги, предназначенные для банка-корреспондента, может использовать их в своей деятельности до проведения расчетов по поручению своего банка-корреспондента. Скрытое позаимствование средств осуществляется банками и при осуществлении ими отдельных комиссионных операций.

Уместно отметить, что пассивные операции коммерческих банков отличаются от пассивных операций центрального банка. Это обусловлено тем, что последний формирует собственный капитал не за счет выпуска акций, а за счет, в первую очередь, инвестиций из госбюджета, и, кроме того, за счет эмиссионного дохода от выпуска наличных денег (денежных билетов и монет из недрагоценных металлов). Что же касается привлеченных средств, то центральный банк привлекает во вклады только средства правительства, коммерческих банков и средства центральных банков других стран и международных организаций.

К активным операциям коммерческих банков относят операции, которые отражают размещение банками своих ресурсов. Наиболее ярким примером активных операций коммерческих банков являются ссудные операции. Однако, помимо ссудных операций, коммерческие банки хранят часть привлеченных ими средств в своих кассах, а также размещают их в ценные бумаги (как государственные, так и корпоративные) и в другие активы.

Ссудные операции осуществляются банками в процессе кредитования своих клиентов.

Кредитование представляет собой процесс выдачи банками ссуд.

Кредитование осуществляется в соответствии с принципами кредитования, установленными центральным банком страны.

К современным принципам кредитования относятся: срочность, обеспеченность и платность выдаваемых ссуд, а также целевой, дифференцированный и договорной характер кредитования.

Заслуживает внимания отсутствие в составе принципов кредитования принципа возвратности, включаемого в состав принципов кредитования рядом экономистов. Отсутствие принципа возвратности обусловлено тем, что сама по себе ссуда имеет возвратный характер движения. Возвратность ссуды - это ее атрибут, ее сущностное состояние без которого нет ссуды. А так как в процессе кредитования выдаются именно ссуды (а не вообще какие-либо средства, свободные от возврата), то именно по этой причине в составе правил (принципов) кредитования отсутствует принцип возвратности. При этом в практике кредитования совершенно безразлично - будет ли в составе принципов кредитования назван принцип возвратности или нет, так как в любом случае ссуда, как объект кредитных отношений, имеет возвратный характер и подлежит возврату.

Принцип срочности гласит, что каждая выданная ссуда должна быть возвращена в срок. Как видно из содержания принципа срочности в нем акцентируется своевременность возврата ссуды. Возврат же ссуды даже не обсуждается, так как в отношении ссуды - это само собой разумеется.

Принцип обеспеченности гласит, что каждой выданной ссуде на весь срок ее пользования должны соответствовать определенные остатки легко реализуемых товарно-материальных ценностей. Это означает, что если в момент выдачи ссуды в размере, например, в 100000 грн., ее обеспечение равно соответственно 100000 грн., то по мере возврата ссуды (в тех случаях, когда кредитным договором предусмотрен не единовременный, а поэтапный возврат ссуды) уменьшается и ее обеспечение (на сумму, соответствующую размеру погашенной задолженности по ссуде). Например, если через месяц погашается 20000 грн., то непогашенная задолженность по ссуде составляет 80000 грн. и, соответственно, обеспечение должно составлять уже только 80000 грн., а не 100000 грн. Однако, до окончательного погашения всей суммы долга, непогашенная его часть должна иметь соответствующее обеспечение.

Принцип платности в кредитовании вытекает из сущности самого ссудного капитала, потребительной стоимостью которого является его способность приносить доход кредитору в виде ссудного процента. Поэтому в рыночной экономике ссуда имеет не только возвратный, но и возмездный характер, а принцип платности в кредитовании гласит, что за каждую предоставленную заемщику ссуду он должен платить кредитору ссудный процент в размере, предусмотренном кредитным договором.

Принцип целевого характера кредитования гласит, что каждая выданная ссуда выдается только на строго определенную цель, указанную в кредитном договоре и не выходит за рамки той деятельности заемщика, которая указана в его уставных документах.

Принцип дифференцированного характера кредитования гласит, что каждая выдача ссуды осуществляется на основе оценки банком своего кредитного риска (в виде оценки банком кредитоспособности заемщика). Данный принцип кредитования обусловлен ограниченностью кредитных ресурсов каждого отдельного банка, в связи с чем каждый банк не может предоставить ссуды одновременно всем желающим и, соответственно, должен выбирать среди них таких, которые не создают банку никаких рисков или же минимальную вероятность риска.

Принцип договорного характера кредитования гласит, что выдача каждой новой ссуды осуществляется на основе кредитного договора, заключаемого банком с заемщиком. Этот принцип имеет всеобщее распространение, хотя практически ни в одном нормативном или специальном литературном источнике не указывается. Однако, ни один банк (или иное кредитное учреждение небанковского типа) не выдаст заемщику ссуду без подписания с ним кредитного договора.

Так как коммерческие банки при кредитовании создают новые кредитные деньги, увеличивая, тем самым, денежное предложение в стране и создавая предпосылки инфляционным процессам, НБУ ограничивает возможности коммерческих банков в объемах кредитования, регулируя, тем самым, величину денежного предложения. Эти ограничения имеют разные формы.

Прежде всего, следует отметить, что НБУ ограничивает объемы кредитования коммерческих банков (которые могут выдавать ссуды сверх имеющихся у них ресурсов), устанавливая им норму обязательного резервирования, ограничивающую их способность к кредитованию и, соответственно, к созданию новых кредитных денег.

Ограничивают объемы кредитования коммерческих банков и требования НБУ относительно обязательного формирования банками различных резервных фондов, предназначенных для страхования соответствующих рисков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности коммерческих банков.

Ограничивают объемы кредитования коммерческих банков и, так называемые, экономические нормативы.

Например, норматив больших кредитных рисков ограничивает возможности коммерческих банков в предоставлении ссуд восьмикратным размером их регулятивного капитала, а совокупная задолженность по предоставленным одному заемщику ссудам (норматив максимального размера кредитного риска банка на одного контрагента), с учетом 100 % суммы внебалансовых обязательств банка к заемщику, не должна превышать 25 % регулятивного капитала банка и т.д. и т.п.

В соответствии с принципом договорного характера кредитования, коммерческие банки выдают ссуды только после подписания кредитного договора между банком и его заемщиком. Однако, до подписания кредитного договора кредитный отдел коммерческого банка изучает кредитную историю заемщика, его финансовое положение, наличие собственного капитала и уровень кредитоспособности с целью определить свой кредитный риск в случае выдачи заемщику ссуды. На основании выполненной оценки кредитоспособности заемщика (или риска банка при кредитовании данного заемщика) принимается решение о предоставлении заемщику ссуды на ту цель, которая указана заемщиком в кредитной заявке и которая, при этом, не противоречит как кредитной политике банка, так и деятельности, указанной в уставных документах заемщика. Решение о предоставлении ссуды принимается коллегиально Кредитным комитетом коммерческого банка. Выдаваемые ссуды учитываются по дебету простого или специального ссудных счетов, открываемых заемщику при выдаче ссуды (после принятия решения о его кредитовании), или же на контокоррентном счете заемщика, а их возврат - по кредиту соответствующих счетов.

Операции коммерческих банков с ценными бумагами представлены операциями по выпуску (эмиссии) собственных ценных бумаг (как фондовых, так и коммерческих), инвестиционными операциями с ценными бумагами, торгово-посредническими, гарантийными и залоговыми операций, а также операциями, связанными с функциями регистратора и депозитария ценных бумаг.

Эмиссионные операции коммерческих банков по выпуску собственных ценных бумаг можно разделить на две группы: операции, связанные с эмиссией фондовых ценных бумаг - акций и облигаций и операции, связанные с эмиссией коммерческих ценных бумаг - банковских векселей и сертификатов (сберегательных и депозитных). Обе группы эмиссионных операций коммерческих банков связаны с привлечением ресурсов. Однако, первая группа операций позволяет коммерческим банкам привлекать средства для формирования, прежде всего, уставного (акционерного) и собственного капитала, а вторая группа эмиссионных операций - формировать и увеличивать привлеченные ресурсы коммерческих банков.

Уместно отметить, что ценные бумаги, такие как акции и облигации, представляют для их держателей фиктивный капитал, курсовая стоимость которого оценивается рынком. Например, реальному капиталу характерно приносить прибыль в процессе его эксплуатации. При этом, чем больше (при прочих равных условиях) реальный капитал - тем больше и прибыль от его функционирования. Наоборот, фиктивному капиталу характерно, что чем больше прибыль (дивиденды) от этого капитала, тем больше и сам фиктивный капитал. Если же фиктивный капитал перестает приносить прибыль (в виде дивидендов), то его величина становится равной нулю. Величина же прибыли (дивидендов) зависит от целого ряда причин, среди которых на первом месте стоит спрос и предложение на ценные бумаги.

Инвестиционные операции коммерческих банков связаны с их вложениями на длительный срок в государственные, корпоративные и коммерческие ценные бумаги с целью получения дохода. Такой вид операций коммерческих банков является альтернативой ссудным операциям (также осуществляемым с целью получения дохода).

Уместно отметить, что вложения коммерческих банков в ценные бумаги представляют собой одну из форм ликвидных резервов банка (вторичных резервов ликвидности). Кроме того, они, с одной стороны, могут быть быстро и с минимальными потерями превращены в наличные, а, с другой стороны, они приносят банку доход (в отличие от первичных резервов ликвидности, не приносящих никакого дохода). Из того, что ценные бумаги являются вторичными резервами ликвидности следует, что при выборе ценных бумаг для инвестиций, банк уделяет достаточно внимания не только их доходности, но и их ликвидности и надежности. Последнее обусловлено тем, что курсовая стоимость ценных бумаг подвержена колебаниям и, соответственно, вложения в ценные бумаги имеют определенную степень риска. Этот риск проявляется в том, что, во-первых, снижение курсовой стоимости ценных бумаг автоматически снижает стоимость вложений банка в эти бумаги, а, во-вторых, что происходит снижение уровня доходов от вложений в эти бумаги. Поэтому каждый банк осуществляет непрерывный контроль (мониторинг) состояния своего портфеля ценных бумаг, контролируя его надежность, доходность и ликвидность. При необходимости уменьшения своего риска по вложениям в ценные бумаги банк осуществляет их диверсификацию, формируя свой портфель из ценных бумаг разных видов как по уровню их надежности, ликвидности, доходности и другим качественным характеристикам, так и по срокам их действия.

Коммерческий банк может покупать и продавать ценные бумаги от своего имени и за собственный счет и по поручению своих клиентов. Банк осуществляет операции с ценными бумагами не только с целью создания вторичных резервов ликвидности, но и с целью получение спекулятивного дохода от разницы в курсах либо во времени (при осуществлении различных срочных операций), либо в пространстве (на разных биржах) на одни и те же бумаги. Приобретая или продавая ценные бумаги за свой счет, банк выступает в роли самостоятельного торговца - дилера. Когда же банк осуществляет покупку или продажу ценных бумаг по поручению своих клиентов, то он получает доход в виде комиссионного вознаграждения. Соответственно, такие операции относятся к комиссионным операциям.

Комиссионные операции коммерческих банков характеризуются тем, что банки только посредничают в таких операциях как андеррайтинг, лизинг (от англ. leasing от to lease - сдать в аренду), в доверительных и в других видах операций, включая расчетно-кассовое обслуживание клиентов и получая за эти услуги вознаграждение в виде комиссии. Поэтому по признаку вида получаемых банками доходов комиссионные операции относят к операциям с непроцентным доходом (в отличие от кредитных операций, приносящих процентный доход).

Одним из видов комиссионных операций коммерческих банков с ценными бумагами являются торгово-комиссионные операции.

Торгово-комиссионные операции коммерческих банков связаны с покупкой-продажей драгоценных металлов, иностранной валюты и ценных бумаг по поручению и за счет своих клиентов. Уместно отметить, что операции коммерческих банков по купле-продаже ценных бумаг по поручению своих клиентов являются важнейшими среди торгово-комиссионных операций банков. Ярким примером таких операций следует назвать андеррайтинговые (от англ. underwriting - подписание) операции с целью гарантированного размещения или покупки новых ценных бумаг у их эмитентов с последующей перепродажей этих бумаг с целью получения прибыли, которые являются также гарантийными операциями банков с ценными бумагами. Суть андеррайтинга состоит в том, что банк, принимает на себя обязательства по размещению приобретаемого им у эмитента (предприятия или правительства) всего выпуска ценных бумаг по стоимости, которая может быть и ниже номинальной стоимости ценных бумаг с тем, чтобы при последующей их продаже по номинальной стоимости получить доход. Соответственно, банк гарантирует эмитенту размещение всех выпущенных им ценных бумаг (так как неразмещенные банком ценные бумаги остаются в его собственности). От выполнения андеррайтинговых операций банк-андеррайтер получает от эмитента комиссионное вознаграждение в сумме разности между стоимостью продажи всего выпуска ценных бумаг (чаще всего номинальной стоимостью выпуска) и стоимостью их приобретения банком. Недостатком для банка андеррайтинговых операций является то обстоятельство, что неразмещенные банком ценные бумаги эмитента снижают доход банка-андеррайтера от таких операций. При выполнении андеррайтинговых операций банк, принимающий на себя обязательства по размещению ценных бумаг эмитента, может получать комиссионное вознаграждение в виде определенного процента от суммы размещенных им ценных бумаг сверх их номинальной стоимости. В этом случае покупка банком ценных бумаг у эмитента осуществляется по их номинальной стоимости.

Следует отметить, что торгово-комиссионные операции коммерческих банков в развитых странах выходят далеко за рамки простого посредничества и становятся одной из форм сращивания банковского капитала с промышленным.

Лизинговые операции заключаются в том, что предприятие (лизингополучатель или арендатор), получает в пользование на длительный срок на условиях аренды средства производства у лизингодателя (арендодателя), который либо уже приобрел их в собственность, либо специально для арендатора приобретает у поставщика (фирмы-изготовителя) необходимые ему средства производства. В настоящее время в лизинговых операциях стали участвовать коммерческие банки, выступая в роли лизингодателей (арендодателей).

Объектами лизинга могут быть все виды промышленного оборудования, средства транспорта, здания, сооружения, права интеллектуальной собственности и др.

Доверительные операции иначе называют трастовыми (англ. trust - доверие). Сущность трастовых операций состоит в том, что доверитель передает доверяемую собственность доверенным лицам, которые должны управлять ею исключительно в интересах доверителя, что является наивысшим приоритетом для трастов. К числу трастовых операций относятся: временное управление имуществом лиц, которые по различным причинам не могут самостоятельно осуществлять управление этим имуществом (например, лица преклонного возраста, несовершеннолетние, вдовы и т.п.); введение в права наследования; прием на хранение драгоценностей; ликвидация имущества обанкротившихся предприятий; представление на регистрацию нового выпуска ценных бумаг и др.

Среди трастовых операций коммерческих банков особое место занимают операции по приему на хранение ценных бумаг и управлению ими, так как банки не только хранят ценные бумаги, но и получают по ним доходы, зачисляемые на счета доверителей. Кроме того банки, получая право предъявлять акции для получения дохода, получают, соответственно, право голоса на общих собраниях акционеров, что позволяет крупным банкам использовать для контроля над предприятием не только принадлежащие им акции, но и акции своих доверителей. При таких условиях крупные банки имеют возможность сращивать банковский капитал с промышленным, порождая тем самым финансовый капитал.

К комиссионным операциям коммерческих банков относят и расчетно-кассовое обслуживание (включая переводные и инкассовые операции) своих клиентов.

Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется на договорной основе. К кассовым операциям коммерческих банков (операциям с наличной валютой) относят:

Прием наличной национальной и иностранной валюты от клиентов банка для зачисления по их поручению на их же текущие счета или счета других физических и юридических лиц;

Прием наличной национальной и иностранной валюты от физических и юридических лиц для перевода ее третьим лицам с последующей выплатой наличными же;

Выдача наличной национальной и иностранной валюты клиентам банков с их счетов через кассы банков или банкоматы;

Изъятие из обращения сомнительных денежных билетов и монет и представление их на проверку;

Обмен непригодных для обращения денежных билетов (из-за утраты ими признаков платежеспособности) на пригодные.

Кроме операций с наличной валютой, коммерческие банки, осуществляя расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, выполняют широкий круг безналичных расчетов, занимающих основное место в межхозяйственных связях хозяйствующих субъектов - клиентов банка. Уместно отметить, что все формы безналичных расчетов, выполняемые коммерческими банками при обслуживании своих клиентов, в конечном счете выполняются с помощью таких двух основных видов операций, как переводные и инкассовые операции.

Переводные операции основаны на такой кредитной операции коммерческих банков как перевод денег по счетам в банках. Уместно отметить, что именно эта кредитная операция банков, с помощью которой выполняются, в конечном счете, все безналичные расчеты, легла в основу создания всех систем электронных платежей, позволяющих использовать безбумажные носители информации в расчетах.

К переводным операциям относятся также и переводы наличных денег (как правило, физических лиц) по их поручениям третьим лицам, находящимся в другом городе или, даже, стране. К переводным операциям относят также и поручения о переводе средств третьим лицам, но с дополнительным условием - "платеж против документов", в связи с чем такие переводные операции называют аккредитивными.

Инкассовые операции, в отличие от переводных, связаны с поручением "взыскать", а не уплатить деньги. Сущность инкассовой операции состоит в том, что банк, по поручению своего клиента, принимает на себя обязательства взыскать платеж на основании таких документов, как чеки, векселя, тратты, некоммерческие ценные бумаги или товарные документы. Соответственно, все эти документы принимаются банком "на инкассо". При инкассировании банком векселей и тратт, банк принимает на себя обязательства (по поручению своего клиента) во взыскании всей причитающейся по векселю или тратте суммы денег, а при инкассировании некоммерческих ценных бумаг, например, ОВГЗ, банк принимает на себя обязательства получить доход по этим бумагам. Принимая "на инкассо" чек, банк, тем самым, принимает на себя обязательство взыскать платеж с банка, на который чек выписан. При инкассировании товарных документов (в аккредитивной форме расчетов) банк принимает на себя обязательства взыскать платеж с банка (эмитента аккредитива, обслуживающего плательщика - аккредитиводателя) в пользу бенефициара, представившего "на инкассо" товарно-транспортные документы.

За выполнение всех операций по расчетно-кассовому обслуживанию своих клиентов банки взыскивают комиссионное вознаграждение. Величина комиссии определяется договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемым между банком и его клиентом.

Между кредитными и комиссионно-посредническими операциями коммерческих банков существует тесная взаимосвязь и взаимозависимость. Это обусловлено тем, что, с одной стороны, чем шире сфера комиссионно-посреднических операций банков, тем больший объем поступлений комиссионных будет у банков и, соответственно, больше будут их пассивы и доходы. Кроме того, так как денежные средства, полученные банками от проведения, например, инкассовых операций, банки не сразу (по техническим причинам) перечисляют по назначению, то эти средства создают банкам дополнительные кредитные ресурсы, позволяющие им расширять объем выдаваемых ссуд. С другой стороны, рост объема кредитных операций банков способствует росту и их комиссионных операций, так как расширяется круг заемщиков и вкладчиков банков, поручающих банкам выполнение различных комиссионных операций.

Роль коммерческих банков в экономике страны определяется теми функциями, которые они выполняют.

Соответственно, роль коммерческих банков в функции создания и уничтожения новых кредитных денег заключается в том, что с помощью коммерческих банков возникает возможность увеличивать массу средств на счетах клиентов банков (за счет предоставляемых им ссуд сверх имеющихся у банка ресурсов, создающих мнимые вклады), что способствует расширению инвестиционной деятельности клиентов. Что же касается обеспечения бесперебойности их денежного оборота, то она обеспечивается, благодаря выполнению коммерческими банками функции посредника в реализации ссудного капитала, предоставляемого в ссуды, так как предоставленные ссуды могут направляться сразу на текущий счет поставщика клиента банка, минуя текущий счет самого клиента последнего, что безусловно ускоряет расчеты. Коммерческие банки играют важную роль и в уничтожении вновь созданных новых кредитных (депозитных) денег. Соответственно, способность коммерческих банков к уничтожению вновь созданных ими денег при возврате ссуд заемщиками, способствует, с одной стороны, восстановлению избыточных резервов коммерческого банка (восстановлению его способности к кредитованию и, соответственно, к созданию новых кредитных денег), а с другой стороны, способствует уничтожению ранее созданных, за счет банковских ссуд, депозитов.

Роль коммерческих банков в мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращение их в ссудный капитал трудно переоценить, так как благодаря выполнению коммерческими банками этой функции в экономической системе возникает возможность создания крупных ссудных капиталов, необходимых для инвестиций и расширения объемов производства, что в свою очередь, способствует снижению безработицы, наполнению товарного рынка страны продукцией отечественного производства и, как следствие, стабильности национальной денежной единицы и, соответственно, стабильности экономики страны.

Велика роль коммерческих банков и как посредников в платежах между хозяйствующими субъектами - клиентами банков (физическими и/или юридическими лицами), которые обязаны иметь текущий счет в банке как атрибут их хозяйственной самостоятельности и на который поступает, хранится и с которого расходуется выручка владельцев этих счетов. Соответственно, коммерческие банки играют основную роль в расчетно-кассовом обслуживании своих клиентов и их платежах от/на счета своих партнеров по бизнесу.

Резюмируя изложенное, следует подчеркнуть, что роль коммерческих банков в экономике страны заключается в формировании ими ссудного капитала, его размещения в виде предоставляемых своим заемщикам ссуд производственного и потребительского назначения, в осуществлении расчетно-кассового обслуживания своих клиентов и предоставления им комплекса комиссионных услуг. Другими словами, роль коммерческих банков в экономике страны заключается в предоставлении хозяйствующим субъектам и населению полного банковского обслуживания, что способствует формированию рыночных отношений в стране.

1 . Коммерческие банки, их функции, виды и роль в экономике.

Термин "коммерческие банки" возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы (торговля - commerce, отсюда и название "коммерческие банки"). Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуда на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату заработной платы и так далее. Сроки кредитов постепенно удлинялись, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложения в основной капитал, ценные бумаги и так далее. Иначе говоря, термин "коммерческий" утратил первоначальный смысл. Он обозначает "деловой" характер банка, его ориентированность, на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода деятельности.

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Согласно банковскому законодательству РФ банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях, возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. В Банковском кодексе РБ дается следующее определение банка: “банк - юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие операции: привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты); размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц”. Таким образом, коммерческие банки осуществляют, или должны осуществлять комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные операции. Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Коммерческие банки - это институт кредитно-банковской системы, организующий движение ссудного капитала с целью получения прибыли. Получение максимальной прибыли, как цель деятельности, - характерная особенность коммерческих банков.

1.1. Функции коммерческих банков.

Основными функциями банков считаются:

1. аккумуляция и мобилизация денежного капитала

2. посредничество в кредите

3. проведение расчетов и платежей в хозяйстве

4. создание платежных средств

5. организация выпуска и размещения ценных бумаг

6. консультационное обслуживание клиентов

Мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал - одна из старейших функций банков. Аккумулируемые банком свободные денежные средства юридических и физических лиц, с одной стороны, приносят их владельцам доход в виде процента, а с другой - создают базу для проведения ссудных операций. Сконцентрированные сбережения могут быть использованы на различного рода экономические и социальные нужды. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Другой важной функцией коммерческих банков является посредничество в кредите. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем, а также высвобождения капитала со сроком, на который он нужен заемщику. Между владельцами капитала и заемщиками существуют непосредственные кредитные связи, существует риск неплатежеспособности последних. Собственник капитала может не располагать информацией о финансовом положении заемщика. Коммерческие банки, выступая в роли финансовых посредников, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные секторы экономики, обеспечивают расширение производства.

Стабильная экономика не может существовать без организованной и отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение играет роль банков в проведении расчетов и платежей. Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Банки, выступая в качестве посредника в платежах, осуществляют расчеты по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач. Эффективное функционирование платежной системы в странах с достаточно развитой инфраструктурой требует совершенствования технологии расчетов. Например, клиринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью филиалов и отделений, или жиросистемы в форме акционерных обществ, созданных банками - участниками расчетов, включая центральные банки. Расчеты проводятся и через сеть банков - корреспондентов, когда между банками устанавливаются взаимные отношения, предусматривающие открытие корреспондентских счетов. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения, а для ускорения расчетов и повышения надежности платежей внедряются электронные системы расчетов.

Особой функцией коммерческих банков является их способность создавать и уничтожать деньги, т.е. увеличивать и уменьшать денежную массу. Создание платежных средств прямо связано с кредитной и депозитной деятельностью банков. Депозит может создаваться двумя путями: внесением клиентом наличных денег в банк, или выдачей заемщику кредита. При этом указанные операции различным образом влияют на объем денежной массы в обращении. Так, например, если клиент внес в банк определенную сумму и поручил зачислить их на счет до востребования, то результатом этой операции будет увеличение кассовых остатков в активе баланса, а в пассиве - увеличение депозитов на эту сумму. Однако банки способны не только создавать, но и уничтожать деньги. Это возможно при погашении заемщиками кредитов путем списания денег с их денежных счетов. В данном случае общая денежная масса в хозяйстве сокращается. При наличии спроса на кредит современный эмиссионный механизм позволяет расширять границы денежной эмиссии, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах. Но экономике требуется оптимальное, а не чрезмерное количество денег в обращении, поэтому коммерческие банки действуют в пределах ограничений, устанавливаемых центральными банками.

Коммерческие банки осуществляют эмиссионно-учредительскую функцию, выпуская и размещая ценные бумаги, в частности акции и облигации. При этом банки имеют права и возможность направлять сбережения на производственные цели. Рынок ценных бумаг, как бы, дополняет систему кредита, взаимодействует с ней. По поручению предприятий, нуждающихся в долгосрочных вложениях и прибегающих к выпуску акций и облигаций, банки берут на себя определение размера, условий, срока эмиссии, выбор типа ценных бумаг, а также обязанности по их размещению и организации вторичного обращения. Банки гарантируют покупку выпущенных ценных бумаг, приобретая и продавая их за свой счет, или организуя для этого банковские синдикаты, предоставляют покупателям акции и облигации, ссуды. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи непосредственно своим клиентом, а не методом свободной продажи на фондовой бирже.

Достаточная экономическая осведомленность и возможность контроля экономических ситуаций позволяют банкам осуществлять консультационное обслуживание клиентов. Банки проводят анализ финансовой деятельности предприятий, состояния их бухгалтерского учета, оценивают стратегию развития и выявляют возможные направления увеличения доходов. Занимаясь операциями с ценными бумагами, банки оценивают перспективность выпуска новых акций клиента и реальность их размещения; консультируют клиентов в выборе фирм, готовых взять на себя размещение новых ценных бумаг. Банки предоставляют следующие консультационные услуги: от открытия счетов, кредитно-расчетного и кассового обслуживания до рекомендаций по совершению операций на денежном и товарном рынках. Перечень консультационных услуг, оказываемых коммерческими банками в различных сферах их деятельности, может быть таким:

В области кредитования и расчетов - информация о конъюнктуре денежного рынка, движении процентных ставок, условиях и формах кредитования, выдача рекомендаций по кредитно-расчетному обслуживанию различных типов сделок, анализ организации безналичных расчетов, разработка вариантов по их совершенствованию.

В сфере выпуска ценных бумаг и операций с ними - информация о конъюнктуре рынка ценных бумаг, движении их курсов, об эмитентах ценных бумаг, разъяснений порядка выпуска и правил обращения ценных бумаг.

В сфере капитальных вложений - информация о конъюнктуре рынка строительных услуг, ценах на строительные материалы и тарифы на различные виды строительно-монтажных работ, составление расчетов экономической эффективности капитальных вложений и так далее.

Роль коммерческих банков в современной рыночной экономике достаточно велика. Деятельность коммерческих банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и населения, создании условий для народнохозяйственного накопления.

Современные коммерческие банки, выступая, в роли финансовых посредников, выполняют важную народнохозяйственную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное перераспределение капитала по сферам и отраслям, позволяют развивать хозяйство в зависимости от объективных потребностей производства и содействует структурной перестройке экономики. Повышение экономической роли коммерческих банков в настоящее время проявляется и в расширении сфер их деятельности и развитии новых видов финансовых услуг. Сегодня коммерческие банки отдельных стран способны оказывать клиентам до 300 видов услуг.

Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы. Говоря о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что, как и другие звенья кредитной системы, эти учреждения постоянно эволюционируют. Меняются формы операций, методы конкуренции, системы контроля и управления.

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно освобожденных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов. При этом коммерческие банки способствуют переливу капитала из наименее эффективных отраслей предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные. Они обеспечивают аккумуляцию временно свободных денежных средств предприятий, организаций, населения, государства и передают на условиях возвратности денежный капитал из сфер накопления в сферы использования. Благодаря коммерческим банкам действует механизм распределения и перелива капитала по сферам и отраслям производства, через банки могут быть мобилизованы большие капиталы, необходимые для инвестиций, внедрения новаций, расширения и перестройки производств, строительства, жилья и т.д. Коммерческие банки, как элемент банковской системы, способствуют экономии общественных издержек обращения, содействуя ускорению оборота денег, ускоренным расчетом, переводу денег, выпуском кредитных орудий вместо наличных денег, например, векселей, чеков, дебетовых и кредитовых карточек, сертификатов и т.д.

Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства. Она осуществляется через центральный банк и воздействует на его отношения с коммерческими банками и остальными звеньями кредитной системы. В механизме функционирования кредитной системы государства коммерческие банки являются многофункциональными, действующими в различных секторах рынка ссудного капитала банковскими учреждениями. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетно-кассовое обслуживания, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты.

В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупных промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Конкуренция стимулирует поиск банками новых сфер деятельности, увеличение числа предлагаемых клиентам услуг и повышения качества обслуживания.

Развитие тенденции расширения функций коммерческих банков в современных условиях продолжается. Для укрепления своих позиций на рынке, они активнее осуществляют нехарактерные для коммерческих банков операции, внедряясь в нетрадиционные для них сферы финансового предпринимательства, тем самым, повышая роль банков в функционировании экономики.

1.2. Виды коммерческих банков.

Сейчас сфера деятельности коммерческих банков резко расширилась и охватывает весь мир благодаря формированию интернациональных рынков ссудного капитала. И хотя в некоторых областях они утрачивают позиции под напором конкурентов, все же коммерческие банки обнаруживают поразительную способность приспосабливаться к меняющимся условиям кредитного рынка.

В зависимости от различного рода признаков, банки делятся на виды .

По принадлежности уставного капитала и по способу его формирования, коммерческие банки делятся на: созданные и существующие в форме акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью с учетом иностранного капитала, иностранных банков. Акционерным обществом или обществом с ограниченной ответственностью признаются организации, созданные по добровольному соглашению юридическими лицами и гражданами путем объединения их вкладов в целях осуществления хозяйственной деятельности общества.

По набору банковских услуг различаются универсальные и специализированные банки. Универсальные банки осуществляют все, или большинство видов операций, относящихся к деятельности банковских учреждений. Специализированные банки - это банки, деятельность которых ориентирована на предоставление в основном одного-двух видов, услуг для клиентов (трастовые, учетные и т.д.) или специализирована на специфичной категории клиентов (биржевые, клиринговые). На практике трудно встретить банк в чистом виде, скорей существует комплекс банковских операций при сохранении главного направления деятельности. В настоящее время превалирует тенденция к универсализации банков, проявляющаяся в стимулировании традиционных границ между банковскими институтами. Устранение функциональной специализации превращает современные банки в многофункциональные учреждения. При этом банки теряют свою индивидуальность, а вместе с ней и доверие определенной части клиентов. Поэтому параллельно с универсализацией идет в определенной мере процесс респециализации или воссоздания некой специализации коммерческих банков.

По территориальному характеру действия коммерческие банки бывают региональные, деятельность которых ограниченна рамками одной территории (местные банки), и межрегиональные, или экстерриториальные, деятельность которых не ограничена определенной территорией. Они обслуживают потребности ряда регионов страны в целом, в том числе и за рубежом.

Коммерческие банки по отраслевому признаку делятся это сельскохозяйственные, промышленные, торговые, строительные, коммунальные банки, банки связи и т.д. Характерной особенностью этой группы банков является главным образом осуществление банковских операций по обслуживанию той, или иной отрасли хозяйства, однако здесь преобладают смешанные в этом смысле виды коммерческих банков, которые обслуживают несколько сфер. Закон предусматривает создание специализированных коммерческих банков для финансирования государственных и иных программ.

По функциональным признакам коммерческие банки делятся на: эмиссионные, ипотечные, инвестиционные, депозитные, биржевые, трастовые, ссудосберегательные, внешнеторговые, учетные, клиринговые, специальные. Эмиссионный банк - обеспечивающий выпуск денег в обращении. Несмотря на то что, чаще всего эта функция Центрального банка, коммерческий банк может осуществлять эмиссионные операции по выпуску ценных бумаг, обеспечивать кредитную эмиссию. Ипотечные коммерческие банки предоставляют долгосрочные ссуды под залог недвижимости - земли и строений. Они мобилизуют ресурсы посредством выпуска особого вида ценных бумаг - закладных листов. Инвестиционные банки занимаются финансированием и долгосрочным кредитованием отраслей хозяйства. Депозитные коммерческие банки специализируются на осуществлении кредитных операций по привлечению и размещению временно свободных денежных средств. Трастовые коммерческие банки специализируются на трастовых операциях, клиринговые - на зачетах в расчетах, биржевые - на обслуживании биржевых операций, учетные - на учете векселей и так далее. Ссудосберегательные коммерческие банки строят свою деятельность, прежде всего кредитную за счет привлечения мелких вкладов на определенный срок с различными режимами использования. Примерами их являются взаимосберегательные, почтово-сберегательные, доверительные сберегательные банки. Специальные коммерческие банки - это банки, финансирующие отдельные целевые, государственные, региональные программы.

По срокам выдаваемых ссуд коммерческие банки подразделяются на банки долгосрочных вложений (инвестиционные), банки краткосрочных вложений (в текущую деятельность, текущие активы).

По размеру капитала, объему операций, размеру активов, наличию филиалов, отделений банки бывают: крупные, средние, малые.

По организационной структуре коммерческие банки делятся на единичные банки, банковские группы, банковские объединения. Единый банк не имеет в своем составе иных юридических лиц (филиалов) и не связан участием в банковском холдинге. Банковская группа - группа юридических лиц, в которой одно лицо (головной банк) руководит другим (другими) юридически самостоятельным лицом (филиалом), являющимся частью данного головного банка.

1.3. Принципы деятельности коммерческих банков.

Выделяют следующие основные принципы деятельности коммерческих банков. Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческих банков является работа пределах реально существующих ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставляя другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческие банки должны обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам и тех и других. Так, если банк привлекает средства в основном на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций, то есть объем его активных операций не может быть ограничен административными волевыми методами. Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акценты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от административных пут единого государственного банка. Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, коммерческий банк может только, обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческих банков со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности и риска. Ориентация на "общегосударственные интересы" не совместимы с коммерческим характером работы банка.

Четвертый принцип работы коммерческих банков заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими, а не административными методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может отдавать им приказы.

2. Основные операции коммерческих банков

Современные коммерческие банки способны оказывать до 300 видов услуг (как, например, в Японии). В настоящее время круг банковских операций растет, и все больше стирается грань между традиционными банковскими и квазибанковскими операциями.

Далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения, так, например, выполнение международных расчетов и трастовых операций. Но есть определенный перечень операций, так сказать, стандартный набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К ним относятся:

прием депозитов

осуществление денежных расчетов и платежей

выдача кредитов

Помимо выполнения базовых операций банки предлагают клиентам множество других финансовых услуг. В то же время наряду с различиями, обусловленными национально-историческими обязанностями хозяйственного развития отдельных индустриально-развитых стран, можно выделить некоторые ведущие направления банковской деятельности, присущие всем банкам независимо от государственной принадлежности и фактора их местонахождения, к которым относятся: активные, пассивные и активно-пассивные операции.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки и формированию ресурсов последних. В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческих банков.

Пассивные операции - это формы заемного финансирования банков: кредиты, депозиты, сберегательные вклады, эмиссии. К пассивным операциям относятся: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных счетов граждан предприятий и организаций, выпуск ценных бумаг, займы, полученные от других банков и так далее. То есть пассивные операции увеличивают банковские ресурсы.

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли; операции по предоставлению денежных средств, различающихся по срокам, размерам, типам пользователей, кредитным ресурсам, характеру обеспечения, формами передачи денежных средств. Это краткосрочное и долгосрочное кредитование, предоставление потребительских ссуд населению, приобретение ценных бумаг, лизинг, факторинг, инновационное финансирование и кредитование, долевое участие средств банка в хозяйственной деятельности предприятий и так далее. Активные операции по экономическому содержанию делятся на: ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные, гарантированные.

Банки ведут также комиссионные операции , то есть “выполняют различные поручения своих клиентов за их счет”. Такие поручения связаны с переводом денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую. Это переводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором он встал на расчетно-кассовое обслуживание и с которым заключил договор о расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со счета клиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или выдает (если клиент является в банк лично) документ о совершении перевода. За проводимую операцию банк взимает комиссию.

Особой группой операций является заключение коммерческим банком договоров о совместной деятельности по реализации конкретных проектов.

Ликвидность коммерческого банка.

Устойчивость банка определяется, прежде всего, его ликвидностью, т.е. способностью банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам. В условиях командно-административного управления экономикой проблема ликвидности банков в полной мере не учитывалась. Учреждения банков на местах, являясь филиалами централизованных государственных банков, не отвечали за ликвидность своего баланса. Все балансы сводились в центре, в Москве, и по существу речь шла о ликвидности единого централизованного банка. Однако в целом по балансу крупных банков не всегда можно было определить конечный результат -- ликвидность, поскольку значительная часть аккумулированного банковского фонда направлялась на покрытие бюджетного дефицита.

В настоящее время, когда произошла децентрализация ссудного фонда, прекращена монополия государства на банковское дело, важнейшим условием нормального функционирования коммерческого банка является обеспечение ликвидности его баланса. Нарушение ликвидности приводит к серьезным последствиям - краху самого банка либо к банкротству его клиентов. Понятие банковской ликвидности подразумевает возможность для банка участвовать в выгодных активных операциях без ущерба для своей финансовой устойчивости.

Устойчивость банка определяется также показателем платежеспособности. Ликвидность и платежеспособность позволяют при чрезвычайных обстоятельствах реализовать, превратить материальные ценности в денежные средства и рассчитаться по долгам. Вместе с тем не все имеющиеся в распоряжении банка ресурсы могут легко превращаться в денежную форму. В связи с этим по степени ликвидности активы банка делятся на три группы:

а) ликвидные средства, всегда готовые к удовлетворению возникающих претензий (первоклассные ликвидные средства). К ним относятся наличные деньги в кассе банка, средства на его корреспондентском счете, первоклассные векселя и легко реализуемые государственные ценные бумаги;

б) ликвидные средства, превращаемые в денежные средства без особых затруднений. Это кредиты и другие платежи, которые могут быть возвращены данному банку в течение короткого времени, скажем, 30 дней. Сюда же можно отнести и ценные бумаги, зарегистрированные на бирже (они также могут быть реализованы), и другие ценности;

в) труднореализуемые активы, часто называемые неликвидными (просроченные кредиты, безнадежные долги, старые здания и сооружения, принадлежащие банку, которые не так легко реализовать).

Таким образом, баланс считается ликвидным, как и сам банк, если в активе имеются суммы, позволяющие быстро получить необходимые средства для своевременного расчета по имеющимся обязательствам, учитываемым в пассиве баланса.

Возможность превращения активов банка в денежный фонд, доступный для выполнения обязательств, обеспечивается многими условиями. Одним из важнейших следует считать соответствие сроков выданных кредитов срокам привлеченных банком ресурсов. Если ресурсы у банка краткосрочны и вложены в долгосрочные операции (по активу), тогда равновесия достигнуть, видимо, трудно.

Ликвидность может определяться и структурой актива баланса. Чем больше доля первоклассных ликвидных средств, тем выше ликвидность банка. Следует также учитывать степени риска выполняемых активных операций. Если банк увлекается предоставлением очень рискованных кредитов, возвратность которых сомнительна, то, естественно, ликвидность его резко снизится.

При характеристике ликвидности можно ориентироваться и на структуру пассивных статей баланса, поэтому важно, чтобы банк имел устойчивые кредитные ресурсы, стремился привлечь средства на строго оговоренные сроки, поскольку вклады до востребования, которые могут быть изъяты вкладчиками в любой момент, конечно, уменьшают устойчивость банка.

Показатели состояния ликвидности банка в большинстве случаев выступают в виде коэффициентов, представляющих соотношение различных статей актива и пассива баланса. Чаще всего выделяются характеристики уровней ликвидности, надежности и рентабельности банка. Степень надежности выражается в грамотном распределении по функциональным группам активов, определяющих условия возвратности. Уровень рентабельности выражается в высокой доходности активных операций при минимальных расходах на их обслуживание. С этих позиций все активные статьи баланса могут быть сгруппированы:

ликвидные активы;

срочные активы, куда включаются ссуды с установленными договорами сроками кредитования;

инвестиционные активы, включающие портфельные, фондовые и ординарные вложения средств инвестиционного характера;

капитальные активы, отражающие стоимость вложений в недвижимость и оборудование, в различные ценности, нематериальные активы;

операционные активы как текущие расходы банка, задолженность клиентов по сомнительным ссудам;

иммобилизованные активы, представляющие по существу безнадежные кредитные вложения.

В конечном счете устойчивость всей банковской системы определяется состоянием ликвидности коммерческих банков. Нарушение ее часто является следствием неправильной кредитной политики, осуществляемой банком, недостаточной взаимоувязки операций по привлечению и направлению ресурсов в активные операции. При несоответствии сроков между привлечением и размещением ресурсов в виде ссуд может наступить кризис ликвидности. Возникает неспособность банка своевременно рассчитываться по своим обязательствам, и тогда приходится в срочном порядке изыскивать средства на стороне.

Ликвидность должна обеспечиваться с учетом интересов банка в полу-чении прибыли. Однако желание получить максимальную прибыль также должно сопоставляться с необходимостью сохранения на должном уровне ликвидной деятельности банка. Важно иметь в виду, что ликвидность достигается лишь при условии эффективной работы соответствующих структур коммерческого банка. При отсутствии возможности банка оперативно и в полном объеме привлекать ресурсы возникает острая необходимость в налаживании контактов со специализированными брокерскими фирма-ми, работающими на рынке денежных ресурсов.

При работе по обеспечению устойчивости банка следует обращаться к теории вопроса. В экономической литературе рассматриваются различные теории, связанные с ликвидностью, в частности, теория коммерческих ссуд, теория перемещения и теория ожидаемого дохода.

Теория коммерческих ссуд имела хождение еще в XVIII в. в Великобритании. В соответствии с данной теорией ликвидность коммерческого бан-ка обеспечивается до тех пор, пока собранные ресурсы направлены лишь в виде краткосрочных коммерческих ссуд. Получается, что банки должны опосредствовать кредитом лишь краткосрочные кредитные операции, а это главным образом товаропродвижение от производителя к потребителю. По мнению сторонников такой точки зрения, банкам не присуще кредитование операций с ценными бумагами, им не следует давать ссуды под недвижимость или предоставлять долгосрочные кредиты на капиталовложения. Ликвидность банка обеспечивается строгим соответствием сроков активных и пассивных операций.

Несостоятельность данной позиции налицо. Ведь в хозяйстве именно возрастание потребности в ссудах происходит тогда, когда требуется пополнить оборотный и расширить основной капитал, что требует не краткосрочных, а зачастую долгосрочных вложений. Таким образом, становится очевидным, что банку нельзя замыкаться на предоставлении краткосрочных ссуд под товародвижение, на операциях купли-продажи. Банковские ссуды должны активно использоваться на инвестиционный процесс и капитальные вложения, на расширение основных фондов и накопление запасов товарно-материальных ценностей прежде всего в условиях сезонности. Конечно, данная теория ограничивает действия банка, хотя, соблюдая ее, ему легче обеспечивать свою относительную стабильность. Вместе с тем в современных условиях банк, ограничивающий свои ссудные операции выдачей кредита на 2-3 месяца лишь для продвижения товаров и совершения купли-продажи, не может занимать устойчивого положения и осуществлять операции, которые обеспечат его успешное развитие.

Теория перемещения доказывает целесообразность предоставления долгосрочных ссуд за счет ресурсов, привлеченных на короткий срок, т.е. она является антиподом первой теории. Правда, долгосрочные кредиты должны иметь солидное обеспечение, например, ценными бумагами, пользующимися большим спросом, которые в любой момент можно продать или переучесть. Согласно этой концепции для поддержания ликвидности баланса банки могут уступить часть своих активов другим банкам, получив необходимую наличность. Если должник задерживает возврат ссуд, то банк реализует находящийся у него залог или осуществляет рефинансирование ссуд в Центральном банке. Однако в условиях экономического кризиса, при общем дефиците ликвидных средств реализация активов затрудняется и обычно приводит к значительным убыткам, соответственно сокращая ликвидность коммерческого банка.

Теория ожидаемого дохода доказывает, что в основу сроков возврата кредита должны быть положены периоды получения заемщиком в будущем своего дохода, т.е. сроки возврата основного кредита должны совпадать по времени с поступлением доходов у ссудозаемщика. Здесь отдается предпочтение увязке кредита с будущими доходами клиента, а не обеспечению кредита каким-либо залогом. Банку для обеспечения своей ликвидности более выгодно предоставление ссуд с погашением в рассрочку. Размер выдаваемых ссуд и их возврат по срокам определяются так, чтобы поступления были регулярными, обеспечивающими в конечном счете возврат ссуд. Конечно, чтобы пользоваться этой теорией, необходимо правильно спрогнозировать доходы заемщика, особенно, если выдаются долгосрочные ссуды. Тем не менее принцип возвратности ссуд по определенной кредитной линии широко использовался ранее в практике банков. В настоящее время в работе коммерческих банков он заслуживает применения.

Деятельность коммерческих банков в России расширяется, они начинают выполнять новые функции. Теперь банки не только организуют кредитные отношения и опосредствуют денежные расчеты, но также выдают средства на финансирование хозяйства, обслуживают страховые операции, производя куплю-продажу ценных бумаг, выполняют посреднические, трастовые сделки и по поручению клиентов управляют имуществом, консультируют предприятия и организации о порядке осуществления денежно-кредитных операций, участвуют в разработке правительственных программ, ведут учет, статистику. Ряд банков имеет подсобные предприятия, занятые обслуживанием транспортировки денег, ремонтом сложного компьютерного оборудования и т.д. Эти новые функции повышают уровень ликвидности коммерческих банков.

Коммерческие банки России.

Первую группу составляют государственные или полугосударственные банки, с которыми Центробанк России имеет особые отношения, включая определение приоритетных направлений деятельности и подбор высших управляющих кадров и к таковым, в частности, относятся Сбербанк РФ, Внешторгбанк, Внешэкономбанк и некоторые другие. "Государственность" этих банков проявляется о том, что например, Сбербанк РФ является самым крупным оператором на рынке государственных обязательств и может практически определять динамику их котировок.

Во вторую группу входят 18-20 "элитных" банков, на которые в совокупности приходится примерно 1/3 активов банковской системы и более четверти средств на клиентских счетах и депозитах. Их отличительной чертой является самая тесная связь с властными структурами, что обеспечивает таким банкам выход на бюджетные денежные потоки и вложения в надежные, высокодоходные проекты и отрасли: обслуживание ТЭК, торговля энергоресурсами, сырьем и полуфабрикатами (ОНЭКСИМбанк, Империал. Нефтехимбанк); строительство и торговля недвижимостью (Мост-банк, МЕНАТЕП, Мосстройбанк); импорт продовольствия и товаров народного потребления (Токобанк, Альфа-банк, Межкомбанк).

Указанная группа банков весьма бурно развивалась в начальной стадии, а в настоящее время перешла к формированию финансово-промышленных групп. Типичная схема работы этих банков сейчас выглядит следующим образом: использование в качестве ресурсов бюджетных средств; размещение их в финансовые инструменты (облигации, ценные бумаги и т.д.) и главное - в подконтрольные предприятия. Поведение банковской группы во многом зависит от соотношения сил между бюрократическими группировками, представляющими их интересы.

К третьей группе относятся региональные "элитные" банки, которые формировались и функционируют под патронажем местных властных элит и работают на их интересы. Результирующим вектором этих интересов объек-тивно становится опять-таки усиление экономической суверенизации территории.

Четвертая группа включает о себя так называемые "корпоративные" и "операциональные" банки. "Корпоративные" банки формировались, как правило, на отраслевой, министерской основе и обслуживали соответствующие производства: Авиабанк, ИнтерТЭКбанк, Автобанк, Промрадтехбанк, банк Аэрофлот, МАПО-банк и т.д. Эти банки обеспечивали ведение счетов своих предприятий, мобилизовали финансовые ресурсы за пределами своей отрасли, занимались выгодным размещением свободных средств (остатков на счетах) и бюджетных денег, выделяемых по государственным программам поддержки или развития этих отраслей.

В пятую группу входят "сетевые" банки, созданные на базе бывших Промстройбанка СССР и Агропромбанка СССР. Они занимают промежуточное положение между "корпоративными" и "полугосударственными" банками. Будучи отраслевыми и коммерческими, они в то же время встроены в систему государственной поддержки промышленности и сельского хозяйства.

Шестая группа включает в себя классические коммерческие банки, "не состоявшие в родстве" с бывшими государственными банками, а также не замеченные "в порочащих связях" с властями. Однако именно эти обстоятельства делают их положение весьма неустойчивым, которое через межбанковские связи передается всей системе в целом.

Более стабильное положение у банков, которые опираются на естественных монополистов и производства, пользующиеся государственной поддержкой. Остальные банки либо начали тихо стагнировать, либо столь же тихо умирать. На этой волне разворачиваются процессы перехвата и перераспределения хорошей клиентуры, собственности и сфер влияния. Ускоряется концентрация и централизация капиталов, в данном случае банковских, через разорение и отмирание отдельных элементов системы. Такова реакция системы на свои недостатки, которые не дают ей развиваться в изменившихся условиях.

Заключение.

Коммерческие банки играют значительную роль в экономике любой страны. И количество банков не всегда означает качество, как мы уже убедились на примере России.

Систематическое выполнение банком своих функций и создает тот фундамент, на котором зиждется стабильность экономики страны в целом. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.