Организация работы с денежной наличностью. Основные звенья налично-денежного оборота. за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов

Организация обращения наличных денег Прогнозирование наличного денежного оборота

Все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в кредитных организациях на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций подлежат сдаче в кредитные организации для последующего зачисления на счета этих организаций.

Но из-за небольшой разницы в коэффициентах мы оставляем этот результат как возможность для будущих исследований. По словам Джона, из результатов регрессии у фирм с более материальными активами, вероятно, будет меньше денег. По данным прошлых исследований, компании с более дискреционными расходами, такими как расходы на рекламу, исследования и продажи и т.д. Поддерживают более высокие остатки денежных средств. Вместо этого в предыдущих исследованиях предлагалось, чтобы лица с более крупными остатками денежных средств были более эффективными.

Денежная наличность сдается организациями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при организациях, а также организациям связи и для перевода на соответствующие счета в кредитные организации. Наличные денежные средства могут сдаваться организациями на договорных условиях через инкассаторские службы кредитных организаций или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Согласно данным предыдущих исследований, ликвидность наличных средств отрицательно связана с размером, подразумевая большую вероятность того, что более мелкие компании имеют большие резервы наличности. Фиктивная переменная, которую мы использовали для захвата фирм с финансовыми ограничениями, показала положительный коэффициент, предполагая, что денежная ликвидность и финансовые ограничения будут положительно связаны. К сожалению, из-за отсутствия статистической значимости коэффициента мы не можем поддержать этот важный результат предыдущих исследований.

Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются обслуживающими кредитными организациями каждой организации по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы кредитных организаций.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациям наличных денежных средств:

Однако возможно, что мы заимствуем часть идеи компаний с ограниченной ответственностью в финансовом отношении через другую переменную модели, которая является размером. Разумно предположить, что мелкие фирмы будут страдать больше от финансовых ограничений, так как у них нет ценных активов для обеспечения в качестве обеспечения для обслуживания их долга и могут не иметь недорогих кредитов.

В результате краткосрочная и долгосрочная задолженность вызывает предельную скидку на рыночную стоимость компаний, может проявлять какое-то неприятие риска инвесторов, пытаясь интерпретировать это как среднее поведение, поскольку большее плечо, как правило, связано с большей волатильностью акций. Действительно, поскольку на рынке ценных бумаг Бразилии характеризуется высокий уровень волатильности, одна из возможностей заключается в том, что инвесторы предпочли бы компании финансировать свои инвестиции с помощью ценных бумаг, отличных от долговых обязательств, таких как выпуск акций или средств, генерируемых внутри страны, для смягчения проблема волатильности уже присутствует, что делает возврат более стабильным.

Для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются кредитные организации или организации связи - ежедневно в день поступления наличных денежных средств в кассы организаций;

Для организаций, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы кредитных организаций не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или организаций связи - на следующий день;

Поскольку, напротив, компании должны использовать по крайней мере некоторую степень задолженности в своей структуре финансирования, отрицательное предельное влияние долга на рыночную стоимость, возможно, будет интерпретироваться как отвратительный ответ на риск инвесторов.

Тот факт, что долгосрочная задолженность вызвала большую скидку на рыночную эффективность по сравнению с краткосрочной задолженностью, была неожиданной, поскольку краткосрочные процентные ставки обычно выше. Альтернативным объяснением может быть то, что, хотя краткосрочный кредит более дорогой из-за его зрелости в более короткий период, первоначальный риск в этой задолженности может быть лучше оценен инвесторами за их более низкий срок погашения и, следовательно, инвесторы проблемы с этой непогашенной задолженностью в краткосрочной перспективе.

Для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или организаций связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

В кассах организаций могут храниться наличные денежные средства в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их кредитными учреждениями по согласованию с руководителями организаций.

С другой стороны, из-за более неопределенных экономических условий в долгосрочной перспективе может быть сложнее оценить долговой риск в течение более длительных периодов времени, в результате чего инвесторы будут препятствовать рыночной стоимости долгосрочных компаний с рычагами. Отрицательная связь между более высокими уровнями задолженности и доходностью фондового рынка или рыночной стоимостью соответствует результатам Димитрова и Джейна, когда они сообщили об ассоциации между ростом задолженности и отрицательной доходностью на фондовом рынке.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается кредитными организациями ежегодно всем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе организация представляет в кредитную организацию, осуществляющую его расчетно-кассовое обслуживание, расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Данный расчет составляется по форме № 0408020 (прил. 5).

Однако Масулис указал на противоположные результаты анализа анализируемых в США компаний, отметив положительную взаимосвязь между изменениями в уровне левериджа, доходности акций и стоимости компании. Предыдущие данные свидетельствуют о том, что влияние остатков денежных средств на стоимость компании является положительным, когда уровень остатков денежных средств является оптимальным. Иными словами, теория статического компромисса предсказывает, что существует целевой уровень наличности и ликвидности, который максимизирует стоимость фирмы.

Организации обязаны сдавать в кредитные организации все наличные денежные средства сверх установленных лимитов остатка наличных в кассе. Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, на выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - до пяти дней), включая день получения денежных средств в кредитной организации. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денежных средств сдаются в кредитные организации.

Результаты модели поддерживают статическую теорию компромисса в том смысле, что она поддерживает существование оптимальной денежной ценности. Стоимость компании увеличится по отношению к наличным деньгам до определенного уровня стоимости, но после этого стоимость начнет снижаться.

Еще одна причина для скидки на верхние денежные ценности может быть связана с проблемой агентства, заключающейся в том, что они оставляют слишком много наличных денег в руках менеджеров, поскольку они могут инвестировать в проекты с низкой прибылью и тратить лишние деньги с их собственными выгодами. В бразильском контексте мы считаем, что оптимальный уровень наличности имеет смысл, поскольку на кредитных рынках существует четкое ограничение, особенно для небольших компаний, но также и высокая альтернативная стоимость капитала, поскольку процентные ставки исторически выше по сравнению с более развитыми экономиками.

Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные денежные средства для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Для определения объема, источников поступлений наличных денежных средств в кассы кредитных организаций и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

В этом случае нехватка наличных денег может считаться плохим, но слишком много денег не может быть лучшим вариантом, что указывает на необходимость безубыточности. Было установлено, что фиктивная переменная, которую мы установили для различия между фирмами с потенциальными финансовыми ограничениями и без них, была статистически значимой и показала отрицательный коэффициент. Интерпретация заключается в том, что компании с ограничением имеют более низкую рыночную стоимость по сравнению с компаниями без ограничений.

Этот результат согласуется с гипотезой об отклонении от риска, которую мы предлагаем для негативного влияния долга на рыночную стоимость, поскольку может наблюдаться большая тенденция компаний, которые платят большую часть своих валовых денежных средств, генерируемых в обслуживании долга, для решения финансовых проблем, более высокий риск и, следовательно, больший дисконт. Взаимодействие между этим манекеном и краткосрочной и долгосрочной задолженностью, а также взаимодействие с наличной ликвидностью не было статистически значимым.

Кредитные организации осуществляют проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с Денежной наличностью, установленного Банком России.

Круг организаций, подлежащих проверке, определяется руководителем кредитной организации в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. При этом учитывается также информация других контролирующих органов.

Целью этого исследования было проанализировать взаимосвязь между структурой капитала и потоком денежных средств в контексте бразильских компаний и оценить влияние этих важных финансовых переменных на стоимость компании. Мы обнаружили доказательства отрицательной зависимости между рычагами и наличной ликвидностью на полях. Существует связь между более высокими уровнями денежных остатков и более низким кредитным плечом, в то время как более заемные фирмы с большей вероятностью будут удерживать меньше денег.

Поэтому имеет смысл связать такие верхние уровни наличности с меньшими коэффициентами задолженности и наоборот. Мы также обнаружили доказательства того, что более высокие уровни кредитного плеча приводят к ограничению компаний в предоставлении большего объема долга, поскольку валовые денежные средства, полученные в результате погашения долга, при достижении определенного уровня, заставляют долг уменьшаться с прибылью. Когда мы считаем, что малые фирмы с большей вероятностью будут финансово ограничены, как было предложено предыдущими исследованиями и теориями, мы обнаруживаем косвенные доказательства того, что финансово ограниченные фирмы держат больше наличных денег.

Для осуществления проверки:

Выбираются сведения о произведенных в течение проверяемого периода операциях по поступлениям (зачислению) на счета организации в кредитной организации наличных денежных средств и их выдачам (списанию) из кассы кредитной организации;

Уточняется сумма установленного лимита остатка денежных средств в кассе;

Что касается влияния рычагов и денежных потоков на стоимость фирмы, результаты этого исследования показывают, что рычаги вызывают скидки на стоимость компании, в то время как остатки денежных средств оцениваются положительно инвесторами, но до определенного уровня. Кроме того, компании, которые считаются финансово ограниченными, обесценивали свои рыночные ценности по сравнению с неограниченными компаниями.

Мы интерпретируем эти результаты как индикаторы поведения, не склонного к риску инвесторов, в отношении рычагов воздействия, поскольку оно может вызвать еще большую волатильность доходности акций, а фирмы с ограниченными финансовыми возможностями более подвержены риску банкротства.

Наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы организации и его условия;

Согласованный порядок и сроки сдачи выручки в кредитную; организацию.

Полученные результаты оформляются справкой об итогах проверки соблюдения организацией порядка работы с денежной наличностью.

В ходе проверки организации рассматривается:

Во-первых, мы рассматриваем проблему компаний с финансовыми ограничениями, используя другой подход по сравнению с предыдущими исследованиями, главным образом из-за доступности данных. Используемая нами фиктивная переменная может существенно не повлиять на ограничения капитала, с которыми сталкиваются фирмы, несмотря на то, что мы считаем, что манекен захватил некоторые характеристики проблемы, в то время как некоторые другие функции были косвенно захвачены другой переменной. Во-вторых, что касается финансовых ограничений, мы не можем смириться с их чувствительностью к денежным потокам, инвестициям и осязаемости с учетом предыдущих исследований.

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в кредитной организации;

Полнота сдачи денежных средств в кассу;

Сверяются суммы и даты сдачи наличных денежных средств в банк с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными и записями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения;

Соблюдение согласованных с кредитной организацией условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;

Эти более надежные отношения следует изучать в будущих исследованиях. Будущие статьи должны включать эту переменную в анализ. Наша интерпретация заключалась в том, что одновременные уравнения не были лучшим выбором, особенно для моделирования стоимости фирмы, наличной ликвидности и рычагов. Для связи между наличной ликвидностью и кредитным плечем мы подтверждаем, что переменные не были эндогенными, по крайней мере, для спецификации нашей модели.

Поэтому мы решили оценить отдельные регрессии. Тем не менее, есть четкие вопросы интерпретации, и в будущих исследованиях можно и должно попытаться изучить другие спецификации, если теоретическая основа для этого хорошо развита. Мы допускаем, что моделирование трех переменных отдельно можно рассматривать как ограничение, но, не используя более сложные предпосылки, для которых мы не находим сильной поддержки в теории, мы считаем, что мы выбираем страхование. Оценки, которые мы оцениваем, можно считать простыми, но наша перспектива заключается в том, что они были правильно определены и получили интересные результаты, особенно если учесть, что не было так много предыдущих исследований, пытающихся изучить эти три переменные вместе.

Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами;

Соблюдение установленного кредитной организацией лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации;

Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

По результатам проверки проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству организации по 1 устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.

Но предлагаемые модели, безусловно, оставляют место для более надежных спецификаций. Неликвидность и доходность запасов: эффекты поперечного сечения и временного ряда. Журнал финансовых рынков, 5, выпуск 1, 31. Корпоративное управление и стоимость денежных средств. 599.

Решения о структуре капитала: какие факторы являются достоверно важными? Финансовый менеджмент, 38, 1. Выбор долга. Журнал финансового и количественного анализа, 36, 1. Теория агентства и роста: эмпирические данные о положительном и отрицательном эффекте задолженности.

Детерминанты и последствия корпоративных денежных средств. Журнал финансовой экономики, 52, 3. Определение факторов структуры капитала для латиноамериканских компаний. Что мы знаем о структуре капитала? Определение финансовой структуры: стимулирующий сигнальный подход.

Справка по результатам проверки составляется в трех экземплярах и подписывается руководителем, главным бухгалтером организации и представителем кредитной организации (проверяющим).

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем кредитной организации или его заместителем. После этого третий экземпляр справки передается организации, второй - остается в банке. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется налоговому органу по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации.

Контрольные вопросы

1. Каков порядок и сроки сдачи организациями денежной наличности в обслуживающие их банки?

2. Каков порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе?

3. Каков порядок проведения кредитными организациями проверки соблюдения кассовой дисциплины?

4. Каков порядок заключения результатов проверки?

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций подлежат сдаче в кредитные организации для последующего зачисления на счета этих организаций. Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются обслуживающими кредитными организациями каждой организации по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы кредитных организаций. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациям наличных денежных средств:

для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или организаций связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается кредитными организациями ежегодно всем организациям, независимо от организационноправовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим наличноденежные

расчеты.__

для выдачи заработной платы, на выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - до пяти дней), включая день получения денежных

средств в кредитной организации. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денежных средств сдаются в кредитные организации.

Кредитные организации осуществляют проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, установленного Банком России.

Для осуществления проверки:

Уточняется сумма установленного лимита остатка денежных средств в кассе;

Наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы организации и его условия;

Согласованный порядок и сроки сдачи выручки в кредитную организацию.

В ходе проверки организации рассматривается:

≫ полнота оприходования денежной наличности, полученной в кредитной организации;

Полнота сдачи денежных средств в кассу;

Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

По результатам проверки проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству организации по устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.__

Порядок кассового обслуживания клиентов

Прием наличных денежных средств от организаций Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для зачисления на банковские счета аккредитивы или обменивать денежные знаки Банка России в соответствии с Признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России Прием наличных денежных средств от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными

(форма № 0402001), представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, ордера и квитанции (прил. 7). После приема денежной наличности кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денежных средств. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денежных средств и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денежной наличности и расписывается. Объявление на взнос наличными передается бухгалтер

скому работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объяв

ление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы.

4.2.2. Выдача наличных денежных средств организациям

Выдача наличных денежных средств организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для получения денежной наличности клиент предъявляет де

нежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник:

Проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

Сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

Проверяет наличие на денежном чеке подписи клиента в получении денежной наличности и данных его документа, удостоверяющего личность;

Подготавливает сумму денежных средств, подлежащую выдаче;

Вызывает получателя денежных средств по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых средств;

Сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

« повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денежных средств в присутствии клиента;

Выдает денежную наличность получателю и подписывает чек.

Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету - полными, неполными мешками,

пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и пакетах, тюбиках при условии сохранения неповрежденной упаковки.

Полные и неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки банкнот, имеющие повреждения упаковки, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным пересчетом. Совершение операций, при которых клиент, не внося денежных средств, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается. Получатель денежной наличности, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, принимает банкноты по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов. Полные корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты пересчитываются полистно, монета по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, а пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по кружкам. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные денежные средства полистно. Доставка денежной наличности в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. На недостачу или излишек денежных средств, выявленные в результате

пересчета, составляется акт.

4.2.3. Порядок работы с денежной наличностью

но обслуживанию населения

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), производятся по приходным и расходным кассовым ордерам (прил. 8, 9), в которых укапываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Прием кассовым работником денежной наличности от физического лица для осуществления операции по переводу без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета.

В случае расхождения вносимой клиентом суммы денежных средств с суммой, указанной в приходном кассовом документе, также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму или возвращает излишне внесенную сумму денежных средств. Если клиент отказался довнести недостающую сумму, кассовый работник предлагает вносителю денежных средств заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму. Полученные от клиента денежные средства пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Клиент пересчитывает полученные от кассового работника денежные средства, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денежных средств указанная сумма повторно просчитывается под

наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денежных средств в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

Этапы кредитного процесса.

Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте работы в условиях меняющейся конъюнктуры рынка кредитов и конкурентного соперничества кредитных организаций, выработала правила, направленные на проведение взвешенной кредитной политики и позволяющие в значительной мере снизить риск по ссудным операциям. Процесс кредитования любого банка необходимо разделять на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.

Процесс кредитования можно разбить на следующие этапы:

1) рассмотрение заявки на кредит и проведение переговоров с потенциальным заемщиком;

2) оценка кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с предоставлением кредита;

3) оформление кредитного договора и выдача кредита;

4) кредитный мониторинг;

5) погашение кредита.

Схема организации кредитного процесса приведена на рис. 5.2.

На первом этапе на основании заявки клиента проводится изучение сферы его деятельности, состояние дел в данном бизнесе на текущий момент и в перспективе, основные поставщики, покупатели, правовой статус организациизаемщика; определяется

цель кредита и ее соответствие текущей кредитной политике банка, устанавливаются вид кредита, срок, источники возврата основного долга и уплаты процентов. Заявка поступает к кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - непосредственно с руководителем организации или его

представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но

Рис. 5.2. Схема организации кредитного процесса:

/ клиент предъявляет в банк заявку на кредит и пакет документов; 2 - кре

цитный отдел консультирует клиента; 3 - кредитный отдел анализирует фи

нансовое положение и платежеспособность клиента, подключает службу без

опасности и юридический отдел, составляет заключение о возможности выда

чи кредита со стандартными условиями или передает документы в кредитный

комитет; 4 - кредитный комитет рассматривает вопрос о кредитовании клиента

i верх лимита (по срокам или сумме), правление банка принимает решение по

i |«"дитам с нестандартными условиями; 5а - при получении положительного

решения в операционный отдел дается распоряжение о выдаче кредита; 56 -

При отказе документы возвращаются клиенту, ему сообщается причина отказа;

(\ сумма зачисляется на счет клиента; 7 - кредитный мониторинг; 8а - погашение кредита; 86 - при несвоевременном погашении кредита в бухгалтерию Панка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета по учету просроченных процентов и просроченные задолженности по кредиту, и также об изменении группы кредитного риска; 9 - по истечении определенною срока документы по кредитам, непогашенным в срок передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава органиции, реалистичность его оценок положения и перспектив развития организации. При получении заявки на кредит банк должен изучить не только различные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку пер

альных качеств заемщика - руководителя фирмы. Оценивая типичность клиента, банк акцентирует внимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные способности, возраст и состояние здоровья, наличие преемника (на

i пучай заболевания и смерти), материальная обеспеченность. Банк не должен предоставлять кредит организации, руководство которого не заслуживает доверия, и если имеются сомнения в том, что заемщик будет строго придерживаться условий кредитного

соглашения. Если клиент ранее получал ссуду в этом банке или он имеет депозитный счет, это существенно повышает его шансы на получение кредита. Руководитель организации в идеале должен быть среднего возврата, иметь хорошую профессиональную подготовку и достаточный опыт в представляемой им сфере коммерческой деятельности. Банк особенно внимательно должен следить за тем, имеет ли фирма обязательства перед другими кредитными организациями. Например, если здания, которыми владеет фирма, уже заложены, это серьезно подрывает ее платежеспособность. Очень важным является изучение репутации заемщика и его кредитной истории. На основании анализа представленных клиентом документов, рассчитанных коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности производится оценка возможности клиента вернуть кредит в срок. Осуществляется анализ и оценка вторичных источников погашения кредита, т.е. обеспечения, а также оценивается качество кредита в целом. На втором этапе кредитный инспектор, который по итогам предварительного собеседования, продолжает работу с клиентом, должен провести углубленное, тщательное исследование финансового положения заемщика по оценке его кредитоспособности с использованием различных методик. Для проведения этой работы и принятия решения о возможности предоставления кредита от клиента требуются определенные документы (табл. 5.3). Это один из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку он позволяет с достаточной степенью точности оценить способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк считает возможным взять на себя, размер кредита и условия его предоставления. На этом этапе в работу включаются такие службы банка, как служба безопасности, юридический отдел, экономический отдел, а также при необходимости отдел ценных бумаг, валютный отдел и другие. Юридический отдел проводит правовую экспертизу предоставленных клиентом документов, осуществляет проверку права собственности на предмет залога, проверку правоспособности и дееспособности заемщика, рассматривает условия гарантийного письма, договора поручительства и договора страхования. Служба безопасности осуществляет проверку личности заемщика - физического лица, наличие государственной регистрации юридического лица, дает заключение о надежности заемщика. Для целей повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций служит бюро кредитных историй, функцией которого является формирование, обработка, хранение и раскрытие информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита). Бюро кредитных историй - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющееся коммерческой организацией и оказывающее услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг.

Бюро кредитных историй предоставляет кредитный отчет:

Пользователю кредитной истории - по его запросу;

Субъекту кредитной истории - по его запросу для ознакомления со своей кредитной историей;

В Центральный каталог кредитных историй - титульную часть кредитного отчета;

В суд (судье) по уголовному делу, находящемуся в его производстве, а при наличии согласия прокурора в органы предварительного следствия по возбужденному уголовному делу, находящемуся в их производстве, - дополнительную (закрытую) часть кредитной истории.

Кредитные организации обязаны представлять необходимую имеющуюся информацию в отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление, хотя бы в одно бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй.

Результатом всей проведенной банком работы на первом и втором этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита. Оно должно содержать следующую информацию:

Полную характеристику самого заемщика;

Оценку его бизнеса и финансового положения, плана доходов

и расходов и платежного календаря на период кредитования;

Характеристику объекта кредитования, способов обеспечения

кредита и основных источников его погашения;

Оценку реальности сроков возврата основного долга и процентов, а также оценку кредитного риска банка по данному кредиту.

Окончательное решение о выдаче кредитов в соответствии с полномочиями по принятию решений выносят: руководитель кредитного отдела, кредитный комитет банка, правление банка.

В случае принятия решения о целесообразности выдачи кредита банком разрабатываются условия кредитного договора, т. е. определяется позиция банка в отношении основных его параметров: форма кредита, сумма, сроки и порядок погашения, процентная ставка, обеспечение и прочие условия. Форма кредита выбирается в зависимости от категории заемщика и особенностей объекта кредитования. Например, при финансировании долгосрочного проекта и при доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию. Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяет

ся финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика, и очень важно правильно оценить ее. Неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы в ходе кредитования. Так, при завышении суммы кредита относительно платежеспособности в дальнейшем у заемщика могут возникнуть затруднения с погашением задолженности. Занижение же суммы кредита могут привести к сложностям для клиента, связанным с реализацией проекта. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые уточнения. Банк должен определить конечный срок погашения кредита и

предусмотреть условия продления сроков возврата средств (пролонгацию) в случае их несвоевременного поступления. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск и вероятность того, что возникнут непредвиденные затруднения, и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторонами по договоренности и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. В случаях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно унизываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде. Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает существенное влияние на прохождение кредитной сделки. Если банк установит слишком сжатые сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования, и прибыль не будет расти согласно первоначальным прогнозам. При выборе обеспечения банк должен руководствоваться следующим. Вопрос обеспечения должен решаться уже после того,

как принято решение о приемлемости кредитной сделки для банка. Обеспечение может приниматься банком по балансовой стоимости или на основании оценки экспертной компании, имеющей лицензию на осуществление оценочной деятельности. Оценочная стоимость имущества, передаваемого в залог, корректируется с использованием поправочных коэффициентов. Она должна полностью покрывать сумму кредита и процентов, причитающихся за пользование этим кредитом в течение всего срока до

говора. Например, если испрашивается кредит в сумме 100 млн р. на срок два года под 20 % годовых и залогом является недвижимость, то ее оценочная стоимость с учетом поправочного коэффициента, равного 0,7, будет составлять (100 + 40) млн р. : 0,7 =

200 млн р. В случае принятия решения об отказе в выдаче кредита банк возвращает клиенту представленные им документы и сообщает ему причину отказа. На третьем этапе кредитный отдел банка оформляет кредитный договор и договор обеспечения, юридический отдел банка проводит правовую экспертизу заключаемых договоров и визирует их. Кредитный договор - это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления кредита.

Стандартный кредитный договор включает следующие разделы:

Общие положения, предмет договора;

Условия предоставления кредита;

Условия расчетов и платежей;

в права и обязанности заемщика;

Права и обязанности банка;

Ответственность сторон;

Порядок разрешения споров;

Срок действия договора;

Юридические адреса сторон.

По кредитному договору клиент обязан:

Вернуть в срок полученный кредит и проценты за пользование кредитом;

Не уклоняться от банковского контроля;

Не ухудшать свое хозяйственнофинансовое состояние;

Соблюдать целевое назначение полученного кредита;

Предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т. е. по день фактического возврата кредита.

В зависимости от способа обеспечения могут оформляться:

Договор залога;

Договор поручительства;

Банковская гарантия;

Другие соглашения об обеспечении кредитного обязательства.

Выдача кредита производится на основании распоряжения кредитного отдела бухгалтерии банка за подписью уполномоченного должностного лица

В распоряжении должны быть указаны:

Наименование заемщика и номер его расчетного счета, на который перечисляется кредит;

Номер и дата кредитного договора;

Способ предоставления кредита;

Сумма кредита (лимит кредитования);

Срок уплаты процентов и размер процентной ставки;

Сроки возврата кредита;

Вид обеспечения и его сумма;

Группа кредитного риска.

I бухгалтерия банка (операционный отдел) при выдаче кредита открывает счет по его учету и перечисляет с него средства на лицевой счет заемщика. Одновременно на внебалансовые счета приходуются обеспечение предоставленных кредитов, обязательства по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» или по открытой кредитной линии. Кроме того, в установленный срок формируется резерв на возможные потери по ссудам.

Все документы по кредитному делу заемщика формируются в Дело, на котором указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.

На четвертом этапе банк осуществляет контроль:

Вопервых, за соблюдением условий каждого кредитного договора (для обеспечения погашения в срок суммы кредита и уплаты процентов по нему);

Вовторых, за кредитным портфелем в целом (для обеспечения минимизации кредитного риска и повышения доли прибыли и кредитных операций в целом).

Иго также очень важный этап процесса кредитования, поскольку 11) конечная цель - обеспечение своевременного погашения креи 1,1 и процентов по нему. На данном этапе банк контролирует регулярность поступления процентов за пользование кредитом,

проводит плановые и внеплановые проверки на местах с составлением акта проверки. В ходе таких проверок уточняется соответствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет на

кладные, договоры на куплюпродажу товарноматериальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату и знакомит заемщика с актом или справкой о проведенной проверке.

Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности по ссуде и поступление процентов по ней. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом свое руководство для принятия соответствующих мер. Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обнаружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной. Тщательный анализ финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д. Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, он должен действовать незамедлительно. Наилучший выход - обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чем объявление заемщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства. Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стра

тегию, сменить руководство компании и т.д. На пятом этапе производится погашение кредита. Юридические лица погашают кредит путем списания денежных средств с

их банковских счетов на основании платежных поручений, а также платежных требований банкакредитора, если это предусмотрено условиями кредитного договора. Погашение кредита физическими лицами производится путем перечисления денежных средств с их банковских счетов на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств через организации связи или другие кредитные организации, а также путем внесения наличных денег в кассу. При несвоевременной уплате процентов и погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета учета просроченной задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска. По истечении определенного срока документы по непогашенным в срок кредитам передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга. За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть указано в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процентов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислением процентов на проценты. После полного погашения ссуды и соответствующих процентов кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются даты выдачи и возврата ссуды, расчеты по начислению процентов и даты их перечисления. Делается отметка «кредит возвращен полиостью с процентами, кредитное дело № закрыто (дата закрыГИя)». Кредитное дело передается в архив, где оно хранится в течение 3 лет с момента его закрытия. В соответствии с требованиями Банка России всеми кредитными организациями должны формироваться резервы для предотвращения возможных потерь по ссудам. Кредитные организации представляют в территориальные учреждения Банка России расчет резервов на возможные потери по I судам, выданным физическим и юридическим лицам - некредитным организациям ежеквартально, а кредитным организациям - ежемесячно.

Размеры резервов зависят от категории качества ссуды. В зависимости от факторов кредитного риска ссуды могут быть отнесены к одной из пяти категорий качества (табл. 5.4).

1) финансовое положение заемщика (насколько стабильна и i юйчива его деятельность, нет ли негативных тенденций, которые могли бы привести к появлению финансовых трудностей, или i e (аемщик несостоятелен и признан банкротом);

2) качество обслуживания долга заемщиком (насколько своевременно исполняются обязательства по погашению основного долга и процентов по нему, не имело ли место продление сроков погашения ссуды). Проверка финансового положения и качества обслуживания долга осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Банком России, и оценивается как хорошее, среднее или плохое в зависимости от результатов проведенного анализа. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга производится в соответствии с табл.

Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде для разных категорий качества ссуд составляет:

первая (высшая) О

вторая 1-20

третья 21-50

четвертая 51-100

пятая (низшая) 100

Резерв под возможные потери создается в рублях. Нереальные для взыскания ссуды и начисленные проценты по ним списываются за счет сформированных под них резервов.

Возможно страхование банком кредита в страховой компании. В случае неблагоприятного хода кредитной сделки подключается страховая компания. В рамках договора со страховой компанией может осуществляться страхование жизни заемщика, страхование

имущества, принятого как обеспечение кредита и т.д.

10) Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица.