Банк – это кредитная организация, имеющая право осуществлять комплексно (в совокупности) банковские операции.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» относит к банковским операциям:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
Мечта о быстрой, крупномасштабной автоматизации процессов становится реальностью для некоторых банков. Конкуренты не могут позволить себе упустить возможность трансформировать свои собственные бэк-офисные процессы. Банки улучшили многие из своих клиентских интерфейсных операций с помощью цифровых решений. Например, онлайн-банкинг предлагает потребителям огромные удобства, и рост мобильных платежей постепенно устраняет необходимость в наличных деньгах. Но слишком много процессов в банках по-прежнему опираются на людей и бумагу.
Часто в задних офисах тысячи людей обрабатывают запросы клиентов. Эта высокая степень ручной обработки является дорогостоящей и медленной, что может привести к непоследовательным результатам и высокой частоте ошибок. Наши исследования показывают, что существует значительная возможность увеличить уровень автоматизации в бэк-офисах.
2) размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
Используя все преимущества этого подхода, банки часто могут повысить производительность труда и обслуживания клиентов более чем на 50 процентов. Некоторые банки уже предпринимают шаги по использованию значительного потенциала этой возможности. Например, один крупный универсальный банк классифицировал свои 900-плюс сквозные процессы в три идеальных состояния: полностью автоматизированное, частично автоматизированное и «скудное» руководство. Во время этого анализа менее 50% этих процессов были автоматизированы вообще.
Учет банковских операций
Этот сценарий кажется многообещающим, но достижение его легче сказать, чем сделать. Затем этот банк предпринял некоторую должную осмотрительность, чтобы определить, существует ли жизнеспособное деловое дело для автоматизации каждого процесса в разумные сроки. Он пришел к выводу, что только половина возможности может быть захвачена. Несколько барьеров привели к такому выводу.
6) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдачу банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
На практике торговые организации пользуются довольно ограниченным кругом услуг, предоставляемых банком. Как правило, это открытие расчетного счета, инкассация, сдача наличных средств (торговой выручки) в банк и получение наличных средств из банка. В настоящее время организации и индивидуальные предприниматели все чаще используют и такой вид банковских услуг, как предоставление кредитов. В меньшей степени пока развито вексельное обращение, при котором предприятие приобретает у банка векселя для использования в расчетах с поставщиками.
Учитывая относительно сильные банки роста, пережившие до рецессии, большинству не пришлось менять свои бизнес-процессы. Теперь, однако, новая экономика банковского дела требует значительно меньших расходов на бэк-офис. Некоторые банки экспериментируют с подходами быстрой автоматизации и достигают многообещающих результатов. Эти испытания доказали, что автоматизация сквозных процессов, которые занимают от 12 до 18 месяцев или более, может выполняться через 6 месяцев, и обычно требуется половина инвестиций.
Затем команда определила, на что он хотел, чтобы процесс выглядел, отдавая приоритет операционным и деловым последствиям и выполнимости. Используя этот проект, команда тщательно оценила возможные варианты интеграции. Ежедневные кучки и еженедельные сборки, Еженедельные сборки: генерация полных функциональных пакетов программного кода на еженедельной основе.
Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» «…открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе». Следовательно, для открытия расчетного счета организации необходимо сначала зарегистрироваться как юридическое лицо и встать на налоговый учет.
Соотношение затрат и выгод для этого проекта было также значительно лучше, чем в предыдущих усилиях по автоматизации: проект обеспечил возврат инвестиций в размере 75 процентов и окупаемость всего за 15 месяцев. Опыт этого европейского банка иллюстрирует три принципа, которые делают успех более вероятным при автоматизации операций.
Автоматизация неэффективности или ненужных функций продукта, встроенных в исторические процессы, бессмысленна. Первым определением лучших процессов с точки зрения клиентов, бизнеса и рисков - принятие бережливого подхода к проектированию-банкам может значительно сократить то, что на самом деле необходимо автоматизировать, что, в свою очередь, уменьшает стоимость, риск и время реализации. Например, банки успешно создают системы рабочих потоков, накладывая инструменты управления бизнес-процессами, которые соединяют отдельные устаревшие системы, что, в свою очередь, исключает ручной ввод данных и связанные с ними ошибки в сквозных процессах. В частности, они должны нанимать или обучать людей, которые могут оценивать рынок программного обеспечения и применять правильные решения, а также разрабатывать собственные системы; которые могут управлять проворными или итеративными проектами развития; и которые способны беспрепятственно работать с партнерами по бизнесу и операциям. Рассмотреть бизнес-приоритеты для упрощения процесса. . Однако слишком часто усилия по расширению этих инициатив недолговечны.
Вместе с прочими документами, необходимыми для открытия расчетного счета, клиент должен представить в банк карточку с образцами подписей и оттиском печати. Карточка заполняется от руки чернилами (пастой) черного, фиолетового или синего цвета. Допустимо также применять для заполнения пишущую машинку или принтер или другие пишущие или электронно-вычислительные машины, используя шрифт только черного цвета. Подписи на карточке должны быть собственноручными. Использование факсимильной подписи не допускается.
Бухгалтерский учет банковских операций
Между тем, оперативные и деловые круги стремятся автоматизировать все повсюду как можно скорее, без надлежащего планирования и оценки. Чтобы преодолеть эти препятствия, банки должны разрабатывать и организовывать программы автоматизации, которые определяют приоритеты и последовательности инициатив для максимального воздействия на бизнес и операции.
Успешным крупномасштабным программам автоматизации требуется гораздо больше, чем несколько успешных пилотов. Другой европейский банк начал стратегическую инициативу по сокращению своей базы затрат и повышению конкурентоспособности за счет превосходного обслуживания клиентов. По завершении первых успешных пилотов программа автоматизации банка состояла из трех этапов.
Совет лицам, имеющим право подписи и, соответственно, представляющих их образцы банку. В точности повторять на карточке подпись с вашего паспорта необязательно. Главное требование к образцу вашей подписи на карточке – устойчивость, возможность многократного максимально приближенного повторения.
Карточка представляется в банк в одном экземпляре на каждый банковский счет. Она представляет собой утвержденный бланк формы № 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93).
На втором этапе была разработана архитектура и разработан план атаки. Банк предпринял три важных действия. Он решил, что процессы будут полностью автоматизированы, частично автоматизированы или полностью ручными, на основе четырех ключевых тестов. Тесты определяли, был ли процесс слишком сложным для автоматизации, независимо от того, требовалось ли регулирование вмешательства человека, независимо от того, был ли процесс самодостаточным, и добавили ли ручные точки касания отношения клиента. Он получил основанный на разработке целостный бизнес-пример для программы автоматизации и определил план развертывания. На третьем этапе банк реализовал новые процессы с трех - шестимесячными волнами, которые включали в себя подробный диагностический и дизайн решений для каждого процесса, а также развертывание нового автоматизированного решения.
Несколько слов об оплате услуг банка и иных расчетах между банком и его клиентом. При открытии расчетного счета между банком и его клиентом подписывается договор. Это очень серьезный документ. В частности, в нем оговариваются такие вопросы, как перечень и оплата услуг, оказываемых банком клиенту, начисление клиенту процентов за пользование его денежными средствами, основания для списания денежных средств со счета клиента без его распоряжения.
Такой подход помог банку быстро и успешно предоставлять бизнес и операционные выгоды. Программа оплатила себя на второй год и сохранила риски реализации под контролем. Быстрая автоматизация процессов в банковской сфере была фантазией. Но в мире, отмеченном финансовыми и экономическими проблемами, банкам необходимо найти более быстрые, более экономичные и более низкие подходы к снижению издержек и улучшению обслуживания клиентов. Банки не могут позволить себе упустить возможность автоматизировать сейчас.
Автоматизация учета денежных средств на предприятии
Жоао Диас является директором в офисе Кельна Маккинси, Дебашиш Патнаик является ассоциированным директором в лондонском офисе, Энрико Скопа является директором в пражском офисе, а Эдвин ван Боммел - директор в офисе в Амстердаме. Согласно Резервному банку Индии, банковский сектор Индии достаточно капитализирован и хорошо регулируется. Финансово-экономические условия в стране намного превосходят любую другую страну мира. Исследования кредитного, рыночного и ликвидного риска показывают, что индийские банки в целом устойчивы и хорошо справляются с глобальным спадом.
Основными формами безналичных расчетов являются:
1) расчеты платежными поручениями;
2) расчеты по аккредитиву;
3) расчеты чеками;
4) расчеты по инкассо.
Организации, заключающие договор расчетного счета, самостоятельно избирают для себя формы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов могут также особо устанавливаться в договорах, заключаемых между организациями-контрагентами. Для осуществления безналичных расчетов по перечисленным выше формам используются следующие виды документов:
Индийская банковская индустрия недавно стала свидетелем внедрения инновационных банковских моделей, таких как платежи и небольшие финансовые банки. Банки государственного сектора контролируют более 70 процентов активов банковской системы, тем самым оставляя сравнительно небольшую долю для своих частных коллег. Банки также поощряют своих клиентов управлять своими финансами с помощью мобильных телефонов.
Основные инвестиции и развитие в банковской отрасли Индии включают. Правительство и регулятор предприняли ряд мер по укреплению индийского банковского сектора. Все эти факторы говорят о том, что банковский сектор Индии также готов к устойчивому росту, поскольку быстрорастущий бизнес превратится в банки для удовлетворения своих кредитных потребностей.
1) платежные поручения;
2) аккредитивы;
4) платежные требования;
5) инкассовые поручения.
Данные документы составляются по утвержденным формам на бланках, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Допускается использование типографских бланков, заполнение форм с помощью компьютера (использование форм, включенных в справочные, правовые и бухгалтерские программы), а также копий бланков, выполненных на множительной технике, если копирование выполняется без искажений.
Бухгалтерский учет кассовых операций
Кроме того, достижения в области технологий выдвинули на первый план мобильные и интернет-банковские услуги. Банковский сектор уделяет больше внимания предоставлению улучшенных услуг своим клиентам, а также модернизации своей технологической инфраструктуры в целях повышения общего опыта клиентов, а также предоставления банкам конкурентного преимущества.
Карты, которые используют механизм связи с ближним полем, позволят клиентам совершать транзакции без необходимости вставки или прокрутки. Как только компания зарегистрирована в коммерческом регистре или если определенный оборот и прибыль превышены, учет является одной из задач для предпринимателей. Затем возникают различные вопросы и трудности. В таких случаях ориентация в бухгалтерском учете предлагает специальные книги, которые предоставляют базовые знания или передовые экспертные знания. Поскольку правила бухгалтерского учета постоянно меняются, книги также показывают последние события и предоставляют информацию о текущем состоянии и правильной структуре баланса.
Полное и подробное описание банковских расчетных документов, правила их заполнения, порядок проведения банковских операций приводятся в Положении ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ».
Торговая организация обязана вести строгий учет операций, проходящих по расчетному счету. В основном это оплата за товар от покупателей, оплата поставщикам, оплата различных услуг, приобретенных оборудования и материалов, перечисление налогов, зачисление инкассации и торговой выручки, сдаваемой в банк, списание со счета сумм, выданных банком наличными средствами, оплата прочих платежей, в том числе банковских услуг. По расчетному счету также проходят получение и погашение кредитов, выданных организации банком, и выплата процентов по ним. В случае, если организация пользуется валютным кредитом (проводит иные валютные операции), суммы на покупку и продажу валюты тоже проходят через рублевый расчетный счет. Для учета наличия и движения денежных средств предприятия в российских рублях на расчетном счете, открытом в кредитной организации (банке), предназначается счет 51 «Расчетные счета».
Принципы учета
Для экспертов и начинающих специалисты специализируются на различных аспектах.
Специализированные издания по бухгалтерскому учету
Он также рассказал о причинах оптимизма в Австрии посредством всеобъемлющих цифр. Слева направо: председатель правления Мартин Бергервейс, председатель наблюдательного совета, дипломированный инженер.Руководство Сбербанка считает этот оптимизм также для района Восточного Тироля, региона на окраине, который за последние несколько лет значительно улучшился и выработал 20-е место среди 35 регионов австрийских орехов-3. Это связано с экономическим динамизмом, в котором важную роль играет Лиенцер Спаркассе. Независимо от того, частное жилье, коммерческие инвестиции или продвижение новых предпринимателей - полная интеграция банка во все региональные экономические циклы, сейчас доказывает себя так же, как и в первые годы существования.
По дебету этого счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия, а по кредиту соответственно списание денежных средств со счета. Счет 51 корреспондирует со следующими счетами (табл. 15).
Таблица 15
Аналитический учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету, т. е. если организация имеет один расчетный счет в одном банке, то аналитика по счету 51 не ведется.
Генеральный директор Антон Клокер сказал: Цифровизация открывает возможности, и традиционные отрасли, такие как туризм, сталкиваются с новыми проблемами. В Австрии уже используется более миллиона человек Джордж - даже в Восточном Тироле, самое современное онлайн-банкинг набирает все больше и больше друзей.
С другой стороны, покупка на онлайн-порталах - это, конечно, и деньги - это способ оплаты для молодежи по этой причине. Сберегательный банк реагирует на эту тенденцию, не теряя при этом своего консультативного качества. Имея 32-процентный коэффициент собственного капитала, банк демонстрирует рекордную стабильность, а также продолжает играть следующее: рекордный показатель в 33 миллиона евро также был зафиксирован в жилищном ипотечном финансировании. При сохранении и управлении ценными бумагами проводится различие между открытыми и закрытыми счетами ценных бумаг.
Если же организация имеет несколько расчетных счетов, то учет наличия и движения денежных средств будет вестись по каждому расчетному счету в отдельности.
Если предприятие берет кредит в банке, банк самостоятельно открывает для него ссудный счет.
В отличие от расчетного счета открытие ссудного счета не требует обязательного сообщения в налоговые органы.
Сумма кредита поступает на ссудный счет, а с него уже переводится банком на расчетный счет предприятия.
ООО «Восток» получило от банка, в котором открыт ее расчетный счет, краткосрочный кредит в сумме 100 000 руб. Указанная сумма перечислена на расчетный счет предприятия.Бухгалтер ООО «Восток» делает в своем учете следующие записи:Дебет счета 51 Расчетные счета»,Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» – 100 000 руб. – выдан кредит банком;Дебет счета 51 «Расчетные счета»,Кредит счета 51 «Расчетные счета» – 100 000 руб. – получен кредит от банка.В данном случае субсчет 51.1 отражает движение средств на расчетном счете предприятия, а субсчет 51.2 – ссудный счет.
В настоящее время все большее распространение получает компьютеризированная система бухгалтерского учета. Не все программы позволяют «дробить» счет 51 на субсчета, т. е. при формировании документа «Выписка» в журнале «Банк» можно выбрать любой из нескольких расчетный счетов, но проводки в любом случае будут формироваться по счету 51. На практике большинство бухгалтеров не ведут отдельную аналитику по ссудным счетам. Большой ошибки в этом нет, так как сальдо ссудного счета всегда остается нулевым.
Все операции по расчетному счету должны быть подтверждены выписками, предоставляемыми банком, и соответствующими документами на каждую операцию. Если организация работает с банком дистанционно (к примеру, по программе «Клиент – банк»), это удобно, так как банковские операции совершаются быстрее и бухгалтерия организации раньше получает оперативную информацию о состоянии своего расчетного счета. Однако и в этом случае «живые» банковские выписки и документы должны представляться в полном объеме.
Иногда возникают ситуации, когда по дебету или кредиту расчетного счета организации проходят денежные средства, ошибочно зачисленные или списанные. Как поступать, если такая сумма обнаружена бухгалтером при проверке банковских выписок? Ждать, пока банк исправит ошибку, разумеется, нельзя. Ошибочно или нет, но операция проведена банком и, следовательно, должна быть отражена в бухгалтерском учете. Ошибочно отнесенная в дебет или кредит расчетного счета сумма должна быть отражена на счете 76.2 «Расчеты по претензиям» до выяснения.
В числе документов, подтверждающих операции, прошедшие по выписке банка, могут быть платежные требования и поручения, мемориальные ордера, экземпляры сопроводительных накладных к инкассационным сумкам и т. д. По получении документов из банка бухгалтер предприятия проводит сверку наличия и соответствия документов по каждой отраженной в выписке операции. На основании полученных документов и выписки делаются соответствующие проводки в бухгалтерском учете. Полученные документы сшиваются вместе с соответствующей выпиской. По окончании месяца выписки с подшитыми документами складываются по порядку, сшиваются и хранятся в соответствии с правилами хранения бухгалтерских документов.
Если организация проводит операции не только с российскими рублями, но и с валютными средствами, учет по ним будет вестись на счете 52 «Валютные счета». Функции этого счета и учет операций по нему в большинстве аналогичны счету 51 «Расчетные счета». Аналитический учет по счету 52 ведется по каждому открытому валютному счету. Кроме того, если организация имеет валютные счета и внутри РФ, и за рубежом, рекомендуется открыть счета 52 «Валютные счета» субсчет 1 «Валютные счета внутри страны» и 52 «Валютные счета» субсчет 2 «Валютные счета за рубежом». Если организация использует несколько видов иностранных валют, удобно и наглядно будет вести учет и по каждому виду валюты.
Счет 52 «Валютные счета» корреспондирует со следующими счетами (табл. 16).
Таблица 16
Учет денежных средств на счете 52 «Валютные счета» может вестись как непосредственно в валюте, так и в ее эквиваленте в рублях. Современные компьютерные программы бухгалтерского учета предусматривают немного отличную от рублевой форму банковской выписки по валютному счету. Она предполагает внесение информации о виде валюты, сумме в валюте и сумме в рублевом эквиваленте, т. е. при учете денежных средств в валюте параллельно обязательно проводится конвертация валюты в рубли. Если вы приняли решение вести учет на счете 52 «Валютные счета» непосредственно в рублевом эквиваленте (это имеет и свои плюсы, и свои минусы – в зависимости от объемов и характера операций, проходящих по счету), то в компьютерном варианте учета вам нужно выбрать в качестве валюты рубль. Тогда сумма в валюте будет равна своему рублевому эквиваленту.
Заполнение банковских выписок, формирование и хранение банковских документов также аналогичны требованиям, предъявляемым к счету 51 «Расчетные счета».
Автоматизация учета денежных средств на предприятии
Автоматизирован учет банковских и кассовых операций. Для отражения поступления и расходования наличных денежных средств можно оформить приходный и расходный кассовый ордер. Кассовая книга формируется автоматически.
Автоматизирован учет денежных документов, предусмотрена возможность оформления поступления и выдачи денежных документов. Для контроля и анализа движения денежных документов предназначен специальный отчет.
Для отражения поступления и расходования безналичных денежных средств предназначен журнал Банковские выписки. Форма журнала повторяет форму реальной банковской выписки. Предусмотрена возможность заполнения платежных поручений, а также их выгрузки в программу типа Клиент банка. Платежные поручения на уплату налогов в бюджет и платежей во внебюджетные фонды можно оформить автоматически. Обеспечено взаимодействие со специализированными банковскими программами типа Клиент банка.
Автоматизированный учет расчетов с подотчетными лицами. Предусмотрена возможность ведения расчетов с подотчетными лицами наличными и с помощью банковских карт. Могут использоваться как личные банковские карты сотрудников, так и корпоративные банковские карты.
Предусмотрена возможность автоматического заполнения формы "Отчет о движении денежных средств". Для этого необходимо вести аналитический учет денежных средств по статьям движения. Если форма "Отчет о движении денежных средств" организацией не предоставляется, то учет по статьям можно отключить, что упростит работу с кассовыми и банковскими документами.
Бухгалтерский учет кассовых операций
Приход и расход наличных денежных средств оформляется с помощью приходных и расходных кассовых ордеров, можно сразу распечатать унифицированную печатную форму кассового документа.
Кассовая книга формируется автоматически.
Бухгалтерский учет банковских операций
Основанием для списания безналичных денежных средств с расчетного счета является выписка, полученная из банка. Для регистрации операций поступления денежных средств на расчетный счет организации и перечисления денежных средств с расчетного счета предназначен журнал Банковские выписки.
В журнале показывается список введенных пользователем документов поступления и списания средств. В табличной части журнала отражаются остатки и движение по выбранному банковском счете на определенную дату. Можно проводить быстрый отбор по реквизитам.
Поступление и списание безналичных денежных средств могут отражаться в журнале автоматически с помощью загрузки данных из программы типа Клиент банка. Пользователь также может отображать поступления и списания средств вручную.
Для формирования печатной формы платежного поручения, а также для подготовки информации для выгрузки данных в программу типа Клиент банка, предназначенное платежное поручение. Если платежное поручение оформляется для перечисления налога, то предусмотрен режим упрощенного заполнения - табличную часть документа можно заполнить автоматически на основе шаблона.
Платежные дорученняна на уплату налогов в бюджета и платежей во внебюджетные фонды можно оформить автоматически на основании остатков по субсчетам. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам и расчеты с внебюджетными фондами.
Для обмена информацией с банками по электронным каналам связи предназначены специализированные программы типа Клиент банка, которые позволяют:
- формировать платежные документы в информационной базе, затем выгружать их в программу типа Клиент банка для передачи в банк по электронным каналам связи;
- загружать в базу из программы типа Клиент банка информацию, поступившую из банка об операциях по расчетным счетам организации.
Обмен данными между конфигурацией и программой типа Клиент банка осуществляется через файл обмена специального формата.