Cтраница 1
Филиал Госбанка, кредитующий данное предприятие, анализирует данные о выполнении производственной программы, финансовое состояние предприятия и его платежеспособность. При анализе финансового состояния Госбанк обращает особое внимание на выполнение плана накоплений, на состояние нормируемых оборотных средств предприятия, скорость их оборота, на состояние его расчетов, на выполнение обязательств перед государственным бюджетом, на наличие объектов, послуживших основанием для предоставления предприятию кредитов. Источником для анализа являются отчеты и балансы предприятия. Госбанк контролирует сроки оплаты предприятием его задолженности по ссудам и сроки оплаты платежных требований поставщиков, сданных ими на инкассо в Госбанк. В филиалах Государственного банка, обслу-жиаающих предприятие, ведется паспорт финансовых и хозяйственных показателей предприятия. В паспорте фиксируются важнейшие показатели, вытекающие из отчетности предприятия; регистрируются данные о просрочках платежей и об отказе от акцепта платежных требований данного предприятия; сведения о кредитных санкциях, примененных к предприятию, и об их эффективности, а также основные выводы, полученные при анализе отчетов предприятия.
После 1917 филиалы Госбанка были соединены с национализир. Бирское и Златоустовское отделения Народного банка РСФСР (в 1922 реорганизован в Баш. В 1922 - 25 его филиалы начали действовать в Стерлитамаке, Уфе, Бирске, Белебее, Давлеканово, Большеустьикинске, а в 1927 - Аргаяше, Белорецке, Благовещенске, Зилаире, Месягутове и др. К нач. Госбанка дополнительно выполняли операции спец. С 1959 на Госбанк возложено обслуживание, сел. В 1963 в ведение Госбанка переданы сбер. Все это способствовало дальнейшей концентрации банк, дела и окончат, формированию монобанковской (одноуровневой) системы в стране.
В сектор учета доходов поступают от филиалов Госбанка выписки по подсобным доходным счетам и основному доходному счету с приложением соответствующих документов - сводных ведомостей выручки, денежных записок и др. Сектор учета доходов проверяет и разрабатывает эти выписки для последующих бухгалтерских записей.
Для обеспечения своевременной передачи в Госбанк станционной выручки в филиалах Госбанка, находящихся вблизи крупных станций, открыты подсобные доходные счета. На этих счетах временно сосредоточивается принимаемая от станций выручка, которая ежедекадно перечисляется на основной доходный счет по месту нахождения управления дороги. Выручка станций, находящихся вблизи управления дороги, сдается непосредственно на основной доходный счет.
В тех пунктах, где филиалы Промбанка отсутствуют, операции осуществляются через филиалы Госбанка.
Задолженность дорог по спецссудному счету за средний и годовой ремонт подвижного состава местные филиалы Госбанка ежемесячно перечисляют в Операционное управление Госбанка. МПС обеспечивает погашение этой задолженности и тем самым восстанавливает действие спецссудных счетов дорог и их хозяйственных единиц на следующий месяц.
Выпуск денег в обращение и их изъятие осуществляются путем регулирования оборотных касс филиалов Госбанка. Лимит оборотной кассы устанавливается пр-вом СССР для Госбанка в целом. В пределах этого лимита Правление Госбанка СССР устанавливает такие же лимиты для контор, а последние - для подведомственных им отделений. В случае, если баланс поступлений и выплат наличных денег сложится у данного филиала к концу операционного дня таким образом, что сумма оборотной кассы превысит ее лимит, весь излишек сверх лимита должен быть немедленно изъят из оборотной кассы и перечислен в резервные ден. Деньги, перечисленные из оборотной кассы в фонды-это деньги, изъятые из обращения. Все филиалы Госбанка обязаны строжайшим образом соблюдать эмиссионную дисциплину, обеспечивающую единство ден.
Денежные средства, принадлежащие предприятию, хранятся на расчетном счете, открываемом в филиале Госбанка.
Кассовая заявка регулирует движение наличных денег из касс организаций в филиалы Госбанка и из филиалов Госбанка в кассы хозяйственных единиц дорог на заработную плату и другие хозяйственные расходы.
Перечисление доходных поступлений от перевозок прямого сообщения на централизованный доходно-распределительный счет МПС производится 1 раз в неделю филиалами Госбанка.
В соответствии с положением о ведении кассовых операций имеющиеся в распоряжении предприятия денежные средства должны храниться на расчетном счете в филиале Госбанка. Иметь в своей кассе и расходовать наличные деньги из выручки разрешается предприятиям только на неотложные нужды. Нормы расходования наличных денег из выручки и лимиты остатков наличных денег в кассе устанавливаются филиалами Госбанка для каждого предприятия. Сверх установленного лимита предприятие имеет право хранить в кассе наличные деньги только для выдачи заработной платы в течение трех дней со дня получения их в банке. Не использованные в этот срок деньги возвращаются в банк и выдаются по первому требованию предприятия для погашения оставшейся задолженности по заработной плате.
Годовой отчет с протоколом его обсуждения на общезаводском собрании направляется, как сказано выше, вышестоящей организации, в ведении которой находится предприятие, на утверждение, а также местному финансовому органу, статистическому управлению по месту нахождения предприятия и местному филиалу Госбанка. В соответствии с Положением о бухгалтерских отчетах и балансах все исправления, внесенные в годовой отчет при приемке его вышестоящей организацией, должны быть в обязательном порядке сообщены во все адреса, в которые был представлен годовой отчет.
Месячная отчетность охватывает показатели хозяйственной деятельности предприятия зя этот пепттол тт состоит ич баланса (форма Л 1) и расшифровки (пояснений) статей баланса (форма № 2), которые представляются вышестоящей организации в установленный срок и одновременно местному финансовому органу (облфо, горфо, райфо), статистическому управлению по месту нахождения предприятия и местному филиалу Госбанка.
Расчеты путем зачета взаимны х - требований в децентрализованном порядке ведутся по такому же принципу, как и расчеты через БВР. Участникам децентрализованных зачетов открываются в филиалах Госбанка лицевые счета, на которые зачисляются следуемые суммы по документам к получению и к платежу. Один раз в 5 дней сумма кредитового сальдо лицевых счетов участников по зачету перечисляется на их расчетные счета, а сумма дебитового сальдо оплачивается с расчетных счетов. При отсутствии средств на расчетном счете для оплаты суммы дебитового сальдо участнику зачета выдается расчетный кредит сроком на 20 дней. Выписки из лицевых счетов по зачету посылаются банком участникам расчетов одновременно с перечислением им сальдо по результатам произведенного зачета за истекший зачетный период.
Государственные банки России имеют интересную историю и специфические особенности работы в условиях нашей страны. Посмотрим, как устроен сегмент взаимоотношения власти и банковского сектора.
Центробанк и госбанк: соотношение понятий
В обывательской среде термины «Центральный банк» и «Госбанк» подчас отождествляются. С одной стороны, особой ошибки здесь нет: «ЦБ» - банк государственный, полностью принадлежащий власти. С другой, есть иная общераспространенная трактовка слова «госбанк» - это коммерческое кредитное учреждение, контрольный пакет которого (более 50% акций) принадлежит государству (как правило, в лице правительства). Вторая интерпретация общеупотребительна в российской прессе и публицистике. Современные крупные банки с государственным участием - «ВТБ24», «Сбербанк» («СБ РФ»), «Газпромбанк», «Россельхозбанк». В свою очередь, негосударственным («коммерческим») будет то кредитное учреждение, которого принадлежит (одному или нескольким).
Почему же «Центробанк» именуется госбанком? Главным образом потому, что он, подобно властному институту, стоит особняком над коммерческими кредитными учреждениями, управляет регулирует национальную финансовую систему, в целом решая задачи, главным образом, не связанные с извлечением прибыли, а скорее, приближенные к функциям государства.
Банк государственный и негосударственный: главные отличия
Величина доли государства во владении банком - лишь формальный отличительный признак. Госбанки и коммерческие кредитные учреждения непохожи друг на друга в силу множества других показателей - обусловленных, как правило, практикой деятельности. Можно выделить следующие. Банк государственный чаще всего предлагает чем у частных финансовых учреждений. Причина тому - льготные условия работы, гарантированные правительством.
Коммерческому учреждению подобных привилегий никто не дает, и оно вынуждено компенсировать потери за счет повышенных кредитных ставок. В госбанках более низкие проценты по вкладам, чем в частных структурах, и это тоже вполне объяснимо: первые пользуются традиционным доверием населения, а вторые вынуждены привлекать оборотный капитал. Государственные банки, как правило, более гибки в формировании тарифной политике по ипотеке благодаря сниженным рискам (что является следствием отмеченных льготных условий, которые дает правительство).
История: государственные банки Российской империи
Появление госбанков не связано с эпохой социализма, когда государство контролировало все, включая кредитные учреждения. Банковская система при ведущей роли государства в России имеет давнюю историю. Прообразом современных госбанков стали так называемые казенные заведения (появившиеся в XVIII веке). Среди известных - «Ссудный банк» (образован в 1733 году), «Заемный банк» для дворянства и «Банк для коммерции и купечества» (оба появились в 1754-м). Интересен тот факт, что все три учреждения столкнулись с «плохими долгами» и разорились оттого, что не смогли вернуть выданные кредиты.
В конце XVIII века появились госбанки, принимавшие вклады (сохранные кассы), появляется практика накопления капитала за счет депозитов. В 1786 году учреждается «Государственный земельный банк», где начинают работать прообразы сегодняшних ипотечных программ. Первые денежные переводы в Российской империи появились в начале XIX века. Их начал проводить «Государственный коммерческий банк». В середине столетия кредитные учреждения активно приватизировались, доля присутствия власти в них сокращалась. К началу ХХ века в России осталось менее десяти госбанков, функционировало порядка 50 частных финансовых организаций, несколько сотен обществ денежной взаимопомощи, тысячи небольших товариществ. После революции 1917 года система кредитных учреждений претерпела масштабную реорганизацию.
История: государственная банковская система в СССР
Большевики декларировали исключительную монополию власти на банковское дело. Коммерческие кредитные учреждения были национализированы. Ведущей финансовой организацией страны стал «Народный Банк РСФСР», подотчетный Наркомфину, работа иностранных структур была запрещена. В первые несколько лет советской власти кредитным учреждениям предоставлялась некоторая самостоятельность, но в конце 20-х годов их работа фактически стала подвидом национального планирования. Появился «Государственный банк СССР», в рамках линии партии осуществлялся контроль над выдачей займов, приемом вкладов.
В середине 20-го века в СССР работало совсем немного кредитных учреждений. Главными были «Государственный банк», «Стройбанк», «Внешторгбанк», а также сберкассы. В годы перестройки появилось несколько отраслевых финансовых организаций - «Промстройбанк», «Жилсоцбанк», «Агропромбанк», а также «Сберегательный банк». Было создано кредитное учреждение для обслуживания внешнеторговых расчетов - «Внешэкономбанк». К началу 90-х годов появились законы, создавшие банковскую систему, приближенную к современным реалиям.