Для осуществления повседневной хозяйственной деятельности предприятия используют текущие счета в банковских учреждениях. С их помощью предприятия могут осуществлять безналичные операции с денежными средствами.
В необходимости открытия текущих счетов для предприятия сомнений не возникает. Но для предпринимателей может быть два мнения: открывать или не открывать. Если предприниматель не планирует работать с другими предприятиями (обычно расчеты между предприятиями осуществляются в безналичной форме) и получать оплату за товары и услуги от покупателей через банк, то текущий счет такому предпринимателю, конечно, не нужен.
Однако, если предприниматель хочет воспользоваться всеми возможностями ведения бизнеса и максимально эффективно осуществлять взаимоотношения с контрагентами, то открытие текущего счета в банке обязательно.
Прежде чем перейти к конкретным действиям, необходимо определиться с банком, в котором открывать счет . Конечно, надо выбирать надежный банк, работа которого по предоставлению услуг обслуживания текущих счетов клиентов грамотно оптимизирована и происходит, что называется, «без сучка, без задоринки». Ведь, если банк не будет своевременно выполнять указания владельца счета, то он не сможет выполнять обязательства перед контрагентами. По моему мнению, можно сделать обоснованный выбор, проанализировав информацию из официальных рейтингов банков Украины. Рейтинг авторитетного портала banker.ua можно посмотреть здесь. Можно проанализировать рейтинги по различным показателям и сделать выбор.
Порядок открытия счетов в банковских учреждениях регулирует Инструкция .
Открытие текущего счета для физического лица-предпринимателя
Как открыть текущий счет в банке. Для физического лица-предпринимателя, использование лицевых счетов для ведения предпринимательской деятельности запрещено (п. 7.7 Инструкции ). Так что для этого необходимо открывать отдельный счет. Для открытия текущего счета в банке физическому лицу-предпринимателю необходимо предоставить:
1. Заявление на открытие текущего счета .
2. Заверенную исполкомом или нотариусом копию свидетельства о госрегистрации.
3. Копию справки о постановке на учет в налоговой, что заверенная должностным лицом налоговой, нотариусом или служащим банка.
4. Копию справки о в Пенсийоному фонде, заверенную служащим банка, нотариусом или работником пенсионного.
5. Карточку с образцами подписей, заверенную нотариусом или служащим банка.
6. Копию справки о взятии на учете в Фонде социального страхования от несчастного случая (для тех кто использует труд наемных работников). В противном случае отметка об этом делается в разделе «Дополнительная информация».
Предпринимателю необходимо в течение трех дней уведомить налоговую об открытии счета. Финансовой ответственности за такое неуведомление не предусмотрено, однако лучше застраховаться от неприятных ситуаций, и сообщить об открытии текущего счета в налоговую в добровольном порядке.
Открытие текущего счета для юридических лиц
Для юридических лиц все несколько сложнее. Если счет открывает представитель юридического лица, то ему необходимо предоставить личные документы: паспорт, ИНН и документ, подтверждающий полномочия, т.е. доверенность. Если счет открывает руководитель предприятия может, конечно, доверенность не нужна. Итак пакет документов следующий:
1. Заявление на открытие счета, подписанное руководителем. Если предприятием не используется труд наемных работников, то следует отметить в разделе «Дополнительная информация».
2. Копия свидетельства о госрегистрации юридического лица, заверенную нотариусом или исполкомом.
3. Копия учредительного документа (устав, учредительный договор), заверенная нотариусом или органом, который его выдал.
4. Копия справки о внесении юридического лица в ЕГРПОУ, заверенная нотариусом, рабочим банка или органом, выдавшим ее.
5. Копия справки о постановке на учет в налоговой, заверенная налоговой, нотариусом или работником банка.
6. Карточка с образцами подписей лиц, которые будут иметь право подписывать платежные документы и , заверенная нотариусом.
Для юридических лиц, не использующих труд наемных работников пакет необходимых документов несколько расширяется:
1. Копия справки о регистрации юридического лица в ПФУ, заверенную работником пенсионного, нотариусом или банкивцським служащим.
2. Копия страхового свидетельства о регистрации в Фонде Социального Страхования, заверенную его представителем или, нотариусом или банковским служащим.
После подачи необходимых документов заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание.
Следует отметить, что приведенный выше перечень необходимых документов для открытия текущих счетов, регламентирован Инструкцией , и отдельные банки могут несколько дополнить этот список. Однако эти изменения в пакете документов не будут значительными и не вызывают проблем.
Дистанционное управление банковским счетом
В условиях стремительного развития информационных технологий, становится очень актуальным дистанционное управление , или через другие средства связи. Одной из самых распространенных таких систем является система «Клиент-банк», благодаря которой можно управлять своим банковским счетом (делать денежные переводы, формировать банковские выписки), не выходя из офиса. Чтобы начать использовать эту возможность необходимо заключить с банком договор на обслуживание системы «Клиент-банк».
Разные банки используют различные системы. Некоторые разрабатывает их своими силами и адаптируют к своим потребностям, кто то покупает готовые программные продукты у официального разработчика. Конечно такие услуги не бесплатны. Стоимость зависит от услуг, которые определены договором между клиентом и банком, и начинается от 100 гривен. Также необходимо будет ежемесячно оплачивать услуги по обслуживанию системы около 100 гривен.
Виды счетов" В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью для осуществления рас четных операций банки открывают счета, соответствующие характеру деятельности клиента и различающиеся по назначению.
Счета, открываемые для осуществления расчетов, различаются: ?
по принадлежности (резиденты и нерезиденты); ?
по экономическому содержанию - по видам привлекаемых ресурсов (рубли, иностранная валюта, драгоценные металлы) и срокам привлечения средств (до востребования и на срок).
Для расчетов открывают: ?
текущие счета физическим лицам при условии совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой; ?
расчетные счета юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой; ?
бюджетные счета лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации; ?
корреспондентские счета кредитным организациям; ?
корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций; ?
счета доверительного управления доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению; ?
специальные банковские счета юридическим и физическим лицам для осуществления операций соответствующего вида, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
С целью сбережения и получения дохода в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств, с физическими и юридическими лицами заключаются договоры банковского вклада (депозита).
Кроме того, банки открывают депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении установленной законодательством Российской Федерации деятельности.
Набор и условия предоставляемых банком услуг по открываемым клиентским счетам, а также взаимоотношения банка и клиента строятся на основании договора банковского счета, заключаемого в соответствии с действующим законодательством.
Открытие
расчетных
юридических
Кредитные организации могут открывать клиентам любое число счетов различных видов. Для каждого счета оформляется отдельный договор с указанием номера счета. Банк обязан совершать для клиента только те операции, которые предусмотрены для счетов данного вида. Заключение договора банковского счета с каждым лицом, обратившимся с этой просьбой, обязательно для банка, если выполняются следующие условия: ?
банк имеет право на осуществление операций по открытию и ведению счетов соответствующего вида согласно учредительным документам н лицензии; ?
открытие счета не ведет к нарушению законодательства и экономических нормативов, установленных Банком России; ?
банк не приостановил открытие счетов юридическим лицам по причинам экономического или иного характера; ?
у банка есть производственные и технические возможности для обслуживания клиентов (свободные операци- онистки, вместительные операционные залы, мощности компьютеров); ?
клиент согласен с объявленными банком условиями банковского счета и предъявил необходимый для открытия счета пакет документов.
Наиболее широко распространен договор банковского счета на расчетно-кассовое обслуживание (РКО). Для его заключения клиент должен предъявить в банк: заявление на открытие счета; нотариально заверенные копии устава, учредительного договора и документа о государственной регистрации предприятия; карточку с образцами подписей и оттиска печати; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и документы, подтверждающие полномочия лиц, имеющих право первой и второй подписи расчетных документов.
Указанный список может быть дополнен в зависимости от принятой в банке практики работы с клиентами и особенностей применяемой процедуры проверки клиентов: лицензией; данными об обороте и будущем среднем остатке на счете; справками о счетах, открытых в других коммерческих банках; отчетностью о финансовом состоянии компании.
После проверки юридической службой банка представленных клиентом документов по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера банка на заявлении клиента открывается счет.
Счету присваивается номер, формируется юридическое дело. Счет регистрируется в книге регистрации открытых счетов. Клиенты, учреждающие предприятие, открывают в банке временный (накопительный) счет. После государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности средства с временного счета перечисляются на открываемый в установленном порядке банковский счет зарегистрированного юридического лица, При отказе в государственной регистрации накопительный счет закрывается, а денежные средства возвращаются учредителям.
По договору банковского счета на РКО банки наряду с безналичными расчетами в рублях и валюте осуществляют и кассовое обслуживание. К числу основных услуг по указанному договору относятся: ?
открытие и ведение счетов в рублях и иностранной валюте; ?
осуществление банковских переводов в рублях и иностранной валюте; ?
прием, выдача и зачисление на счет наличных денежных средств.
Учитывая особенности бизнеса клиента, банк может предложить дополнительные услуги: ?
размещение свободных денежных средств в качестве депозита с неснижаемым остатком на расчетном счете; ?
содействие в розыске и возврате платежей; ?
доставка платежных документов; ?
персональное сопровождение расчетов клиентов; ?
предоставление оперативной информации о прохождении платежей; ?
обслуживание по системе «Банк--Клиент»; ?
консультации по всем видам расчетов и оптимизации режима их проведения, вопросам налично-денежного обращения, действующего законодательства и нормативных актов Банка России и др.
По договору РКО взимаются комиссия за услуги банка и плата клиентам за остаток средств на счете.
Все вопросы должны четко определяться в договоре, так как в соответствии с законодательством: ?
клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете, только в случаях, предусмотренных договором банковского счета; ?
банк за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет, если иное не предусмотрено договором банковского счета.
Договором банковского счета может быть предусмотрено исполнение платежей при отсутствии денег на счете (при вклю- чении в договор на РКО условия о предоставлении банком кредита в форме «овердрафт»).
Заключая договор на РКО, следует учитывать, что ответственность банка может возникнуть только за нарушение сроков операций по счету н за необоснованное списание денежных средств.
Относительно новым направлением в работе банков с клиентами является металлический счет. Он открывается в банке юридическим и физическим лицам для учета движения металла в обезличенной форме по банковским операциям; на счете отражается металл в граммах без указания индивидуальных признаков и без начисления фиксированного процента.
Операции по открытию и ведению обезличенных металлических счетов осуществляются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, банковскими правилами и на основании выданной Банком России лицензии на совершение операций с драгоценными металлами.
Клиент вправе по своему заявлению досрочно в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета без объяснения причин. Банк может досрочно расторгнуть договор банковского счета в судебном порядке: ?
если в течение месяца после получения клиентом соответствующего предупреждения банка остаток на его счете будет ниже минимальной суммы, установленной банковскими правилами или договором; ?
при отсутствии в течение года операций по счету.
Ограничение права банка на расторжение договора в одностороннем порядке защищают интересы клиента и в то же время создают в работе банков трудности, связанные с ограничением технических возможностей банка по открытию новых счетов; соблюдение судебного порядка расторжения договора требует значительных затрат времени и средств.
Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.
Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.
Бюджетные счета открываются организациями и учреждениями, которым для ведения деятельности выделяются средства из республиканского и местных бюджетов.
Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозные, общественные), не занимающимся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в иностранной валюте.
Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-импортным операциям.
Для открытия счета в банк предъявляются следующие документы: 1. заявление установленной формы; 2. нотариально заверенные копии учредительных документов; 3. справка из налогового органа о постановке на учет; 4. письмо территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами организации; 5. карточка с образцами подписей и оттиском печати; 6. выписка из приказа о назначении главного бухгалтера.
Счет открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу банка. Документы по оформлению счета хранятся в бухгалтерии, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент.
Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются: 1.номер счета; 2. наименование и адрес клиента; 3. дата открытия счета.
Журнал является документом строгой отчетности, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.
Об открытии счета главный бухгалтер в банке на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета.
Номера счетов включают в себя: 1. балансовый счет второго порядка 40502 (5 знаков); 2. код валюты: доллар США 840 (3 знака), российский рубль 810 (3 знака); 3. защитный ключ К (0) (1 знак); 4. номер филиала (отделения) 0021 (4 знака); 5. порядковый номер лицевого счета 0000128 (7 знаков). Номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128.
Списание денежных средств осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента.
Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда. При наличии на расчетных счетах клиентов денежных средств списание осуществляется в порядке поступления документов на списание.
Для учета открытых расчетных, текущих и бюджетных счетов клиентам в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций предусмотрены пассивные счета с 401 по 408. Счета открываются предприятиям и организациям различной организационно-правовой структуры и различных форм собственности.
Сальдо кредитовое - отражает сумму остатка денежных средств на счете.
Оборот по дебету - списание средств по распоряжениям клиента,
Оборот по кредиту - суммы зачисленные, поступившие в адрес клиента, ссуды полученные, начисленные банком проценты на остатки по счету.
Для зачисления и списания денежных средств банк составляет ежедневно выписки по лицевым счетам клиентов.
Операции, связанные с движением денежных средств, отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:
1. Зачислены денежные средства на расчетный счет клиента согласно платежному поручению:
Дт 30102 Корреспондентский счет Кт 40702 Расчетные счета клиентов.
2. Банком зачислены денежные средства по объявлению на взнос наличными
Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 40702 Расчетные счета клиентов.
3. С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента (с Приложением платежных документов):
Дт 405, 406, 407, 408 расчетные счета клиентов Кт 30102 Корреспондентский счет банка.
4. На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента(без приложения платежных документов):
Дт 30102 Корреспондентский счет
Кт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения".
5. В банк поступили документы, подтверждающие целевую принадлежность денежных средств, подлежащих зачислению на счета клиентов:
Дт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения"
Кт Расчетный счет получателя.
Поиск на сайте
Предметы
Выберите рубрику Адвокатура Административное право Анализ финансовой отчетности Антикризисное управление Аудит Банковское дело Банковское право Бизнес-планирование Биржевое дело Биржи Бухгалтерская финансовая отчётность Бухгалтерский управленческий учёт Бухгалтерский учёт Бухгалтерский учёт в банках Бухгалтерский финансовый учёт Бухгалтерское дело Бухучёт в бюджетных организациях Бухучёт в инвестфондах Бухучет в страховых организациях Бухучёт и аудит Бюджетная система рф Валютное регулирование и валютный контроль Выставочное и аукционное дело Высшая математика Вэд Госслужба Государственная регистрация сделок с недвижимостью Государственное регулирование вэд Гражданский и арбитражный процесс Декларирование Деньги, кредит, банки Долгосрочная финансовая политика Жилищное право Земельное право Инвестиции Инвестиционные стратегии Инновационный менеджмент Информационно-таможенные технологии Информационные системы в экономике Информационные технологии Информационные технологии управления Исковое производство Исследование систем управления История государства и права зарубежных стран История отечественного государства и права История политических и правовых учений Коммерческое ценообразование Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности Конституционное право зарубежных стран Конституционное право рф Контракты в международной торговле Контроллинг Контроль и ревизия Конъюнктура товарных рынков Краткосрочная финансовая политика Криминалистика Криминология Логистика Маркетинг Международное право Международные валютно-кредитные отношения Международные конвенции и соглашения по торговле Международные стандарты аудиторской деятельности Международные стандарты финансовой отчётности Международные экономические отношения Менеджмент Методы оценки финансовых рисков Мировая экономика Мировая экономика и вэд Муниципальное право Налоги и налогообложение Налоговое право Наследственное право Нетарифное регулирование вэд Нотариат Обоснование и контроль контрактных цен Общий и таможенный менеджмент Организационное поведение Организация валютного контроля Организация деятельности коммерческих банков Организация деятельности цб Организация и технология внешней торговли Организация таможенного контроля Основы бизнеса Особенности учёта в торговле Отраслевые особенности калькулирования себестоимости Паевые инвестиционные фонды Права человека и гражданина Право интеллектуальной собственности Право социального обеспечения Правоведение Правовое обеспечение экономики Правовое регулирование приватизации Правовые информационные системы Правовые основы рф Предпринимательские риски Региональная экономика и управление Реклама Рынок ценных бумаг Системы обработки ки зарубежных стран Социология Социология управления Статистика Статистика финансов и кредита Стратегический менеджемент Страхование Страховое право Таможенное дело Таможенное право Теория бухгалтерского учёта Теория государства и права Теория организации Теория управления Теория экономического анализа Товароведение Товароведение и экспертиза в таможенном деле Торгово-экономические отношения рф Трудовое право Упд Управление качеством Управление персоналом Управление проектами Управление рисками Управление финансами внешней торговли Управленческие решения Учёт затрат в торговле Учёт на предприятиях малого бизнеса Философия и Эстетика Финансовая среда и предпринимательские риски Финансовое право Финансовые системы зарубежных государств Финансовый менеджмент Финансы Финансы предприятий Финансы, денежное обращение и кредит Хозяйственное право Ценообразование Ценообразование в международной торговле Эвм Экологическое право Эконометрика Экономика Экономика и организация предприятия Экономико-математические методы Экономическая география и регионалистика Экономическая теория Экономический анализ Юридическая этика