Правовой статус дочерних обществ. Понятие и правовой статус дочерних и зависимых обществ

Дочернее предприятие – предприятие, созданное в качестве юридического лица другим предприятием (учредителем) путем передачи ему части своего имущества в полное хозяйственное ведение.

Учредитель дочернего предприятия утверждает устав дочернего предприятия, назначает его руководителя и осуществляет в отношении дочернего предприятия другие права собственника, предусмотренные законодательными актами о предприятии.

Общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.

Дочернее общество не отвечает по долгам основного хозяйственного общества (товарищества).

Основное хозяйственное общество (товарищество), которое имеет право давать дочернему обществу обязательные для него указания, отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение таких указаний.

В случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества по вине основного хозяйственного общества (товарищества) последнее несет при недостаточности имущества дочернего общества субсидиарную ответственность по его долгам.

Участники дочернего общества вправе требовать возмещения основным обществом (товариществом) убытков, причиненных по его вине дочернему обществу.

Хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более 20 % голосующих акций акционерного общества или 20 % уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.

Хозяйственное общество, которое приобрело более 20 % голосующих акций акционерного общества или 20 % уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, обязано незамедлительно опубликовать сведения об этом в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и федеральным антимонопольным органом.

Пределы взаимного участия хозяйственных обществ в уставных капиталах друг друга и число голосов, которыми одно из таких обществ может пользоваться на общем собрании участников или акционеров другого общества, определяются законом.

«Преобладающее общество не располагает теми правами, которые имеет основное по отношению к дочернему, а поэтому не несет какой-либо ответственности по долгам (обязательствам) зависимого. Его возможности определяются тем, что оно, являясь владельцем значительного пакета акций и обладая соответствующим числом голосов, может влиять на принятие решений зависимого общества, но не вправе давать ему обязательные указания» (Комментарий к ГК РФ под ред. О.Н. Садикова).

Правовой статус дочерних и зависимых организаций определяется ГК РФ и законодательством РФ об отдельных субъектах корпоративного права РФ.

Дочерние и зависимые общества осуществляют предпринимательскую деятельность.

Выделяют основные организации (хозяйственное товарищество в виде полного товарищества, акционерное общество и т. д.) и производные (дочерние и зависимые общества).

И хозяйственные общества, и хозяйственные товарищества вправе учреждать зависимые или дочерние общества.

Выделяют два вида несамостоятельных обществ: дочерние общества и зависимые общества.

Хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.

Хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более 20 % голосующих акций акционерного общества или 20 % уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.

Дочерние и зависимые общества разделяются на несколько видов по различным основаниям, например выделяют отечественные и зарубежные несамостоятельные общества, общества, производные от акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью и иных организационно-правовых форм корпоративных организаций. Различают зависимые и дочерние общества акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью.

Общество с ограниченной ответственностью может иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица на территории РФ, созданные в соответствии с федеральными законами, а за пределами территории РФ – в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения дочернего или зависимого обществ, если иное не предусмотрено международным договором РФ.

Акционерное общество может иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица на территории РФ в соответствии с федеральными законами, а за пределами территории РФ – в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения дочернего или зависимого обществ, если иное не предусмотрено международным договором РФ.

Общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество (товарищество) в силу преобладающего участия в его уставном капитале либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.

Основное общество (товарищество), которое имеет право давать дочернему обществу обязательные для последнего указания, отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение таких указаний. Основное общество (товарищество) считается имеющим право давать дочернему обществу обязательные для последнего указания только в случае, когда это право предусмотрено в договоре с дочерним обществом или уставе дочернего общества.

Дочернее общество не отвечает по долгам основного хозяйственного общества (товарищества).

БИРЖА

Товарная биржа – высшая форма посредничества, посредничество в чистом виде. Биржа представляет собой концентрацию спроса и предложения, и поэтому здесь адекватно определяется цена товара. Массовые сделки, совершаемые одновременно на бирже, устраняют влияние на цены со стороны отдельных сделок, заключаемых за стенами биржи. Организация и функционирование товарных бирж регламентируются законом о товарных биржах.

Сущность биржи заключается в том, что это – особый вид рынка, где производится торговля заменимыми ценностями, причем эти ценности и плата за них не предъявляются. Торг на бирже идет не об определенном физически присутствующем товаре, например мешке ржи, а просто о ржи, т. е. о «виде товара», когда один мешок ржи можно заменить другим равнокачественным.

Ценные бумаги или товары не только не должны быть к моменту покупки налицо, но они не должны быть даже в распоряжении владельца. Эти операции составляют основу биржевой спекуляции, которая зиждется на том, что каждую покупку можно скомпенсировать продажей и каждую продажу – покупкой. Второй отличительный признак биржи – организация. Биржа – организованный рынок, т. е. в ней есть органы для определенных функций, связанных с управлением, поддержанием порядка, нормировкой биржевых сделок и т. д. Каждая биржа имеет свое организационное строение, но везде есть по крайней мере биржевой комитет – главный и высший орган биржи.

Основные функции биржи. 1. Организация рынка с помощью биржевого механизма: а) прежде всего биржа обеспечивает спрос, который прямо не связан с его использованием. Специфически биржевой спрос и предложение осуществляют деятели биржи – биржевые спекулянты; б) на бирже обращается не сам товар, а титул собственности на него или же контракт на поставку товара. Современная товарная биржа – это рынок контрактов на поставку товара при относительно небольших размерах его реальных поставок. Биржа, не связывая движение больших масс товаров, выравнивает спрос и предложение. 2. Стабилизация цен: а) биржевая спекуляция является механизмом не вздувания цен, а их стабилизации; б) важными факторами стабилизации цен являются гласность заключения сделки, публичное установление цен на начало и конец биржевого дня (биржевая котировка), ограничение дневного колебания цен пределами, установленными биржевыми правилами. С этим связана информационная деятельность бирж. 3. Выработка товарных стандартов, установление сортов, приемлемых для потребителей и потому обладающих относительной ликвидностью, регистрация марок фирм, допущенных к биржевой торговле. 4. Товаропроводящая функция, из-за которой они первоначально и возникли, – покупка и продажа реального товара. 5. Биржа – одна из важнейших сфер приложения ссудного капитала, поскольку она предоставляет надежное обеспечение ссуд и сводит риск к минимуму. 6. Урегулирование всевозможных споров и разногласий между сторонами – арбитражная деятельность. 7. Информационное обеспечение рынка (обязательное представление биржей информации о результатах торгов). 8. Установление цен на котируемые на бирже товары (котировка).

Согласно положениям и нормам действующего законодательства, дочерние и зависимые общества выделяются как юридически самостоятельные субъекты хозяйственного права. Обладая отдельным юрлицом со всеми реквизитами (печатью, банковским счетом и др.), такие организации не всегда свободны в принятии решений, которые во многих случаях определяются основным хозяйственным обществом (или товариществом).

Что представляют собой дочерние и зависимые общества

Базовые положения, определяющие понятие дочерних и зависимых обществ, которыми пользуются в юридической практике, изложены в Гражданском кодексе РФ. Тут приводятся не только отличительные особенности друг от друга, но и различия с основным хозяйственным обществом, позволяющие определить правовой статус каждой из этих организаций. Это может потребоваться, например, при подписании договоров или решении юридических споров.

Какие юридические лица признаются дочерними

Статья 67 Гражданского кодекса РФ, дает исчерпывающее определение дочерней компании (ДК). Для того чтобы организация соответствовала этому требованию, необходимо:

наличие вклада другой компании (основной организации) в уставной капитал в качестве преобладающего участника;
наличие гражданско-правового договора, между основной структурой и дочерней.

По законодательным нормам, основная организация (ОК) принимает участие при осуществлении руководства дочерней структурой не только по причине преобладания в уставном фонде, но и согласно учредительного договора. Существуют и другие способы, с помощью которых можно оказывать существенное влияние на деятельность дочерней структуры:

включение представителей основной компании в руководящий состав «дочки»;
закрепление уставных положений, согласно которым основная организация может издавать обязательные для выполнения указания.

Зависимое хозяйственное общество

Законодательство дает разъяснение по поводу зависимых обществ (ЗО) – согласно Федеральному закону №14 от 8.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», организация признается ЗО, если другая компания приобретает (или уже владеет) более 20% ее уставного капитала. По закону, совершив такую сделку, ОК обязана опубликовать информацию в специализированной печати – журнале «Вестник государственной регистрации».

Отличительные особенности

Есть несколько положений, по которым ДК и ЗО различаются между собой. Законодательством определены два основных признака:

Основной компанией для ЗО, может быть только хозяйственное общество – АО или ООО, для дочерней компании это может быть еще и полное или командинтное товарищество.
Применительно к ДО не предусмотрен минимальный размер преобладающего участия, а для зависимых компаний «нижняя планка» находится на уровне 20%.

Организационно-правовые формы ДЗО

При рассмотрении этого вопроса необходимо учитывать, что ДК и ЗО представляют собой не автономные организационно-правовые формы коммерческих структур, а специальные правовые состояния. Это могут быть:

общества с дополнительной ответственностью;
акционерные общества;
общества с ограниченной ответственностью.

Такое особое законодательное обособление, вызвано стремлением увеличить юридическую защиту контрагентов дочерних и зависимых обществ, при условии манипулятивного косвенного воздействия со стороны ОК и наступления несостоятельности контролируемого общества. Особо выделяя ДЗО, закон стоит на страже участников этих организаций, которые тоже могут пострадать от нерациональной управленческой политики основной компании.

Общество с дополнительной ответственностью

Данная организационно-правовая форма предусматривает солидарную ответственность участников в одинаковом для всех размере. Учредительные документы определяют доли, на которые делится уставной капитал и максимальный предел личной ответственности собственным имуществом для каждого (например, в 4-кратном размере вклада). Если один из участников ОДО терпит банкротство, остальные участники распределяют между собой его дополнительную ответственность, по этой причине общая сумма коммерческих обязательств перед кредиторами остается неизменной.

Акционерное

Уставной капитал в акционерном обществе (АО) делится на определенное количество акций, удостоверяющих права акционера. Важным отличием является то, что акции нельзя вернуть при выходе из ОАО, их можно только продать новому акционеру (или уступить другим разрешенным способом – подарить, завещать и др.). Существует два типа АО – открытое (ОАО) и закрытое (ЗАО), различающиеся наличием акций в свободной продаже.

Общество с ограниченной ответственностью

Так же как и в случае ОДО, участники ООО несут ответственность при убытках, связанных с деятельностью общества, но только в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Законом определяется, что помимо устава и учредительного договора, организация ООО требует уставного капитала не менее стократной величины минимального размера оплаты труда на момент регистрации. По статье 94 ГК РФ, прекращение членства в организации подразумевает отчуждение доли этого участника.

Правовое положение дочерних и зависимых обществ

Законодательная база, на которую опираются дочерние и зависимые общества при своей деятельности, очень обширна. Помимо обязательного во всех случаях Гражданского кодекса РФ, в зависимости от ситуации, это могут быть законы об АО или обществах с ограниченной ответственностью. Если речь идет о деятельности на территории зарубежных стран, то актуальными будут и требования иностранного государства (если международными договорами не предусмотрено иное).

Кроме того, необходимо учитывать, что наличие у организации ДЗО подразумевает особые требования к ведению бухучета. Помимо собственной бухгалтерской отчетности, требуется наличие отдельных балансов у каждой организации, отражающих ее деятельность за отчетный период. Эти показатели включаются в отчетность основной организации, получая сводный (консолидированный) баланс.

Функции и задачи

Возможность ОК принимать решения применительно к деятельности ДЗО, влечет за собой ответственность, которая налагается при кредиторской задолженности или в других случаях. При этом возможны ситуации, где дочерние и зависимые общества:

несут самостоятельную ответственность;
солидарно разделяют ее с ОК;
субсидиарно перекладывают ее на основную компанию.

Самостоятельность ответственности

Вне зависимости от организационно-правовой формы, дочернее общество не несет ответственности по долгам основной компании. Это базовое положение закреплено не только в статье 67.3 Гражданского кодекса РФ, но и в других юридических документах (например, Законе «Об обществах с ограниченной ответственностью»). При этом, ДЗО несут ответственность по собственным сделкам, в некоторых случаях разделяя ее с основной компанией.

Солидарная ответственность по сделкам

В случае организаций, связанных отношениями по типу «основная-дочерняя» или «основная-зависимая», ОК несет солидарную ответственность за долги ДЗО. Наступление этой ответственности подразумевает, что сделка была заключена по указанию ОК или с его согласия. Законом рассматриваются и случаи, когда такой ответственности не может быть (например, если одобрение сделки было предусмотрено уставными документами ОК или ДЗО), но эти ситуации носят исключительный характер.

Субсидиарная ответственность хозяйственного общества

В соответствии с действующим законодательством (ГК РФ и др.) при ситуации несостоятельности (банкротства) ДЗО, основная компания несет субсидиарную ответственность по задолженности. Это подразумевает, что если должник сам не может погасить требования кредиторов, обязанности по возмещению долга переносятся на основную компанию, которая должна произвести выплаты из собственных средств.

Возмещение убытков по требованию участников

Опираясь на статьи 67.3 и 1064, акционеры или участники ДК и ЗО могут требовать от ОК возмещения убытков. Это право появляется у них, если дочерняя компания или зависимая организация испытала вред от деятельности (или бездействия) основной компании. В этом случае законодательство стоит на стороне ДЗО, которые, даже учитывая хозяйственную самостоятельность, не всегда свободны в принятии решений в силу преобладающего участия ОК в уставном капитале.

Финансово-промышленные группы и холдинги

Под термином «финансово-промышленная группа» в законодательстве понимается объединение финансовых организаций с промышленными предприятиями для эффективного взаимодействия. Одним из видов ФПГ является концерн, объединяющий предприятия из одной или разных отраслей. В качестве примера можно привести германский концерн Siemens, включающий в свой состав компании по производству электротехники, электроники, энергетического оборудования и др. При этом компании в составе концерна объединяют не только свой экономический потенциал, но и усилия в области маркетинга.

Принцип организации концерна предоставляет возможность создавать структуры вертикального типа, охватывающие все стадии производственного цикла в определенной области. Так, Volksvagen AG объединяет 342 компании в области выпуска автомобилей – они берут на себя широкий круг вопросов от закупки материалов до сбыта готовой продукции, поэтому производственный процесс можно сделать гораздо эффективнее.

Другой формой объединения является структура холдингового типа, где основная «материнская» компания имеет сеть дочерних. Контрольные пакеты акций каждой ДК принадлежат управляющей организации, поэтому она может продуктивно руководить общим процессом. Сложные структура холдинга предоставляют возможность ДК создавать своих «дочек», которые по отношению к материнской компании называются «внучатыми».

Примером успешного холдинга, где участие государства превышает 50% является предприятие Газпром, другие известные в нашей стране объединения – РЖД, Русский стандарт, Дальморепродукт. Как холдинги, так и концерны в нашей стране строго контролируются антимонопольным законодательством, регулирующим объективность ценообразования для товаров и услуг.

Видео

Переход к цивилизованным формам предпринимательства одним из необходимых этапов имеет освоение и использование механизмов влияния и контроля между организациями. В странах западной Европы и США данный этап можно считать пройденным, в Российской Федерации он находится на стадии развития, законодательство разрабатывается с использованием чужого проверенного временем опыта. В законодательстве о юридических лицах определяются некоторые основополагающие моменты. Конструкция юридического лица порождена потребностями имущественного (гражданского) оборота и представляет собой гражданско-правовую категорию. Ее общепризнанное назначение состоит в уменьшении для учредителей (участников) юридического лица риска имущественных потерь путем переложения возможной ответственности за результаты своей деятельности на созданный ими новый субъект права - юридическое лицо.

Расширение видов деятельности акционерного общества приводит к усложнению его организационной структуры. Одним из этапов структурной перестройки компании в большинстве случаев становится создание дочерних обществ. Как отмечает А.Р. Горбунов, существует довольно большое число причин, подталкивающих компании к созданию дочерних структур:

диверсификация операций компании;

обособление лицензионных видов деятельности;

оптимизация структуры управления;

налоговое и финансовое планирование;

повышение устойчивости бизнеса и управление рисками;

конфиденциальность контроля;

реализация отдельных функций;

развитие внешнеэкономической деятельности.

Основополагающим в законодательном закреплении статуса дочерних и зависимых обществ является Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ, ст. 105 и 106 которого раскрывают данные понятия. Из ч. 1 ст. 105 ГК РФ следует, что дочерние хозяйственные общества не представляют собой организационно-правовой формы. При этом они являются самостоятельными юридическими лицами, то есть они являются самостоятельными субъектами гражданского оборота. Вместе с тем у них возникают специфические отношения зависимости с материнским (основным) обществом. При создании дочерних и зависимых обществ преследуется цель защитить интересы кредиторов и участников акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, оказавшихся под влиянием других предпринимательских организаций. Основной организацией в отношении дочернего общества может быть как хозяйственное общество, так и хозяйственное товарищество, в том числе общество (товарищество), не являющееся акционером дочернего общества.

В соответствии с п. 1 ст. 105 ГК главным условием, позволяющим признать соответствующее общество дочерним, является наличие у другого (основного) общества товарищества возможности определять решения, принимаемые таким обществом. Данная возможность может быть основана на преобладающем участии основной организации в уставном капитале дочернего общества, на заключенном между ними договоре и на иных особенностях (фактах) отношений между данными юридическими лицами. При этом для определения общества в качестве дочернего не требуется фактического использования основным обществом (товариществом) имеющихся у него возможностей определять решения дочернего общества.

Преобладающее участие предполагает владение основным обществом (товариществом) неким количеством акций или долей в уставном капитале дочернего общества, которое позволяет предопределять результаты голосования на общем собрании участников. В зависимости от особенностей конкретного дочернего общества размер контрольного пакета акций (долей) в его уставном капитале может определяться различными величинами.

Анализ действующих нормативных правовых актов показывает, что презумпция дочернего общества существует в отношении обществ, в уставном капитале которых участие другого общества товарищества составляет более половины уставного капитала общества.

В других случаях вопрос о том, является ли общество дочерним, должен решаться с учетом особенностей конкретного хозяйственного общества. Имеются в виду содержание учредительных документов общества, структура его уставного капитала, а также обстоятельства, связанные с владением акциями (долями) и создающие благоприятные условия для того, чтобы участник, обладающий сравнительно крупным пакетом акций (долей), мог диктовать свою волю на общем собрании участников хозяйственного общества.

Преобладающее участие в уставном капитале общества и договор не исчерпывают перечень правовых форм, с использованием которых основное общество (товарищество) может определять решения, принимаемые дочерним обществом. Однако п. 1 ст. 105 ГК не перечисляет эти формы, ограничиваясь указанием на возможность их существования. Поэтому, понятие дочернего хозяйственного общества следует отнести к разряду юридических понятий, содержание которых по общему правилу должно быть конкретизировано правоприменительными органами. Практически это означает передачу вопроса на решение государственных (муниципальных) органов или специализированных учреждений (организаций), на которых возлагается контроль за соблюдением установленного порядка осуществления определенных гражданских прав и исполнения обязанностей, предусматривающего специальные требования в отношении дочерних и основных организаций. В частности, такие требования являются частью правового регулирования создания финансово-промышленных групп.

Решение соответствующего органа или учреждения (организации), отказавшего обществу в признании за ним определенного права или возложившего на него определенную обязанность по мотиву признания или непризнания за этим обществом статуса дочернего общества или основного общества, может быть оспорено в судебном порядке. В этом аспекте суд может рассматриваться в качестве конечной инстанции, оценивающей на основании закона правомерность признания соответствующего общества дочерним хозяйственным обществом.

По своему содержанию понятие дочернего общества пересекается с понятием зависимого общества. Так же, как и дочернее общество, зависимое общество не рассматривается в качестве самостоятельной организационно-правовой формы. Зависимыми могут быть все возможные виды хозяйственных обществ. Зависимым признается хозяйственное общество, в уставном капитале которого другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более 20% участия (голосующих акций или долей). Основным признаком признания одного общества зависимым по отношению к другому является влияние второго на принятие решений первого, зависимого общества, но не право давать ему обязательные указания. Такое влияние проявляется косвенным образом, в результате того, что преобладающее общество имеет значительное число голосов за счет большой доли принадлежащих ему голосующих акций акционерного общества или уставного капитала общества с ограниченной ответственностью. Преобладающее общество не располагает правом дачи зависимому обществу указаний.

Применяя формальный 20-процентный критерий, можно утверждать следующее. Если статус дочернего общества основан на преобладающем участии в его уставном капитале другого хозяйственного общества, данное участие может обеспечиваться и контрольным пакетом в размере более 20% акций, то такое дочернее общество является одновременно и зависимым обществом. И наоборот, не является зависимым в смысле комментируемой статьи дочернее общество, уставном капитале которого доля участия другого (основного) общества составляет 20% и менее.

Если же участие одного общества в уставном капитале другого нельзя назвать стопроцентным, появляется неоднозначность в понимании термина преобладающего участия. Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия преобладающего участия в уставном капитале. В частности, Е.В. Рузакова полагает, что в качестве преобладающего участия выступает такой размер участия, который выражен в самом крупном проценте от уставного капитала общества и значительно превышает размер каждой иной доли (каждого иного пакета акций) участников (акционеров), в результате чего позволяет акционеру (участнику) общества путем реализации права голосовать по вопросам повестки дня общего собрания участников (акционеров), определять принятие собранием таких решений, которые соответствуют воле этого участника (акционера).

Признание факта зависимости и подконтрольности одного юридического лица (дочернего хозяйственного общества) от другого (основного хозяйственного общества или товарищества) порождает определенные юридические последствия как для самих юридических лиц, так и для иных лиц, в частности кредиторов, участников (акционеров) дочернего общества. Так, основное общество (товарищество) может нести ответственность по долгам дочернего в случаях и порядке, которые определяются законодательством. Основное общество, которое имеет право давать дочернему обязательные для него указания, отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение таких указаний. По мнению Г.С. Шапкиной, данная норма не противоречит общим принципам самостоятельной ответственности юридических лиц, поскольку основное общество в этом случае несет ответственность за правильность (или неправильность) своих указаний. В связи с этим Ю.Г. Басин выразил мнение, что применительно к холдингам основополагающим является следующий принцип: кто реально управляет рыночными операциями, тот и обязан нести риск их негативных последствий. По другим сделкам, совершенным дочерним обществом, основное общество не отвечает. Условия солидарной ответственности определены ст. 322 - 324 ГК РФ. В п. 31 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 6, 8 подчеркнуто, что основное общество отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение обязательных для него указаний основного общества (товарищества). Оба юридических лица привлекаются по таким делам в качестве соответчиков в порядке, установленном процессуальным законодательством.