Оборотные ведомости по бухгалтерским счетам. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Оборотная ведомость - это сводка оборотов и остатков счетов
за определенный период. Оборотные ведомости ведутся раздельно
по синтетическим и аналитическим счетам.

Данные для оборотных ведомостей берутся из бухгалтерских сче-
тов, в которых рассчитывают обороты и выводят новые остатки. По-
сле этого последовательно вписывают в оборотную ведомость наиме-
нование счета, начальные дебетовый и кредитовый остатки, дебето-
вый и кредитовый обороты и конечный дебетовый и кредитовый ос-
таток (сальдо). Затем следует проверить правильность подсчитанных
конечных сальдо по дебету и кредиту. С этой целью к начальному
дебетовому сальдо активных счетов прибавляют дебетовый оборот и
вычитают кредитовый оборот, а в пассивных счетах к начальному
кредитовому сальдо добавляют кредитовый оборот и вычитают дебе-
товый оборот. Если полученный остаток не сходится с перенесенным
со счета, значит, в счете допущена ошибка при выведении остатка.

Оборотная ведомость

-(англ. turnover balance sheet) - регистр бухгалтерского учета, предназначенный для обобщенных данных учетной регистрации в счетах бухгалтерского учета.

Оборотная ведомость составляется в конце месяца на основании данных счетов об остатках (сальдо) на начало и конец месяца и оборотах за месяц.

Оборотные ведомости могут составляться по счетам синтетического и аналитического учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам обобщает данные синтетических счетов Главной книги.

Традиционная форма оборотной ведомости включает названия счетов и три пары граф: сальдо начальное, обороты за отчетный период, сальдо конечное по каждому счету. Графы состоят из двух колонок: дебет, кредит. При правильном ведении учета итоги каждой пары колонок в графе должны быть равны между собой. Равенство итогов начального сальдо по дебету и кредиту синтетических счетов объясняется тем, что данные переносятся из вступительного баланса. Равенство итогов дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам вытекает из сущности двойной записи, при которой каждая хозяйственная операция отражается дважды: по дебету одного или нескольких счетов и кредиту другого или нескольких счетов в одинаковой сумме; равенство итогов конечного сальдо вытекает из двух предыдущих равенств. Попарное равенство итогов оборотной ведомости по счетам имеет большое контрольное значение. Данные оборотной ведомости о конечных остатках по синтетическим счетам используются при составлении бухгалтерского баланса. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета может иметь простую или шахматную форму.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам открывается к определенному синтетическому счету. Оборотная ведомость по аналитическим счетам могут составляться как в натуральном, так и в стоимостном, а также в натурально-стоимостном выражении.

Итоги оборотной ведомости, составляемой в разрезе аналитических счетов (субсчетов, кодов аналитического учета), сверяются с данными соответствующего синтетического счета. При этом сумма итогов всех дебетовых или кредитовых сальдо аналитических счетов должна равняться соответствующего сальдо синтетического счета. Суммы оборотов (дебетовых или кредитовых) по всем аналитическим счетам и оборотов по синтетическому счету должны быть равны.

Оборотные ведомости могут составляться по счетам синтетического и аналитического учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам обобщает данные синтетических счетов Главной книги.

Оборотная ведомость по аналитическим и синтетическим счетам .
С оценкой хозяйственных средств тесно связана калькуляция, которая в переводе с латинского calculatio означает - счет , расчет.

Классификация счетов бухгалтерского учета. Бухгалтерские счета могут быть сгруппированы в пять групп: 1 группа - основные счета ; 2 группа - рег... подробнее ».
Оборотная ведомость по аналитическим и синтетическим счетам .

Оборотная ведомость по аналитическим и синтетическим счетам . Оборотная ведомость - это сводка оборотов и остатков счетов за определенный период. Оборотные ведомо. Загрузка. Скачать Получить на телефон.

Учет, который осуществляют при помощи синтетических счетов , называется синтетическим . Текущие данные синтетического учета обобщаются в оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Аналитические счета призваны детализировать...

В конце месяца составляют оборотную ведомость по счетам синтетического учета и по аналитическим счетам и производят их взаимную сверку.

После заполнения контрольных ведомостей составляется оборотный баланс
техника записи несложная, обеспечивается полнота учета хозяйственных операций за счет сверки данных синтетического и аналитического учета, составления журнала регистрации и ведомости по ...

...операций, обеспечивается получение оборотно -сальдовой ведомости , шахматной ведомости , Главной книги, баланса, карточек синтетического счета , отчетных форм.
Наибольшее распространение получило кодирование субсчетов и счетов аналитического учета.

Между счетами синтетического и аналитического учета сущест- вует тесная взаимосвязь, которая заключается в следующем: 1) сумма остатков (сальдо) по аналитическим счетам равна ос- татку (сальдо) по синтетическому счету , к которому они открыты

...совершения опреаций, к ним прилаг-ся первич. док-ты, которые служат основанием для записей в регистрах аналитического учета.
По данным регистр-го журнала заполн-ся главная книга (регистр синтетического учета. по данным гл. книги сост-ся оборотная ведомость по счетам ...

Найдено похожих страниц:10

Оборотные ведомости по аналитическим счетам существенно отличаются от оборотных ведомостей по синтетическим счетам.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются по каждой группе аналитических счетов, объединяемых одним синтетическим счётом (оборотная ведомость по счетам материалов, оборотная ведомость по счетам поставщиков и подрядчиков и др.).

В зависимости от того, как ведётся аналитический учёт, различают две формы оборотных ведомостей по аналитически счетам:

а) количественно-суммовая форма (в натуральном и денежном выражении);

б) суммовая форма (в денежном выражении).

Количественно-суммовая оборотная ведомость предназначена для тех аналитических счетов, которые ведутся одновременно в денежном и в количественном выражении, например, для учёта материалов, топлива, продукции и т.п. Она имеет колонки для количества и суммы

Колонки количества не подытоживаются, так как единица учёта материальных ценностей может быть неодинаковой (шт, кг, л и т.д.). Подытоживаются только колонки суммы.

Оборотная ведомость по счетам «Материалы» имеет следующий вид (таблица 7):

Таблица 7 – Оборотная ведомость по счетам «Материалы» за январь 20__ г. (в рублях)

	Наимено-вание материа-лов					за январь


	Доски сосновые

Суммовая оборотная ведомость составляется по аналитическим счетам, которые ведутся только в денежном выражении, например, счета «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

В нашем примере эта ведомость составлена по аналитическим счетам «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (таблица 8).

Таблица 8 – Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за январь 20__г. (в рублях)

В отличие от оборотной ведомости по синтетическим счетам итоги оборотов по аналитическим счетам не совпадают. Это объясняется тем, что в синтетических ведомостях один синтетический счёт дебетуется, а другой обязательно кредитуется, а по аналитическим счетам, открытым в развитие синтетического счёта делаются записи либо по дебету, либо по кредиту.

Основная особенность оборотных ведомостей по аналитическим счетам состоит в том, что общие итоги оборотов и остатков каждой оборотной ведомости по аналитическим счетам соответственно равны оборотам и остаткам объединяющего их счета в оборотной ведомости по синтетическим счетам . В этом нетрудно убедиться, сравнив приведённые выше общие итоги оборотов и остатков оборотной ведомости по аналитическим счетам материалов с оборотами и остатками по счёту материалов в оборотной ведомости по синтетическим счетам (230 000, 1 525 000, 1 210 000, 545 000).

Таким же образом, можно проверить оборотную ведомость по аналитическим счетам «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Указанное равенство вытекает из взаимосвязи между аналитическими и синтетическими счетами и объясняется параллельностью записей на них. Этим равенством пользуются для сверки записей.

Сверка данных аналитического учёта с синтетическим осуществляется путем сравнения итогов в каждой оборотной ведомости по аналитическим счетам с суммами соответствующего счёта в оборотной ведомости по синтетическим счетам. Если итоги ведомости и суммы счёта не совпадают, значит в записях и подсчетах допущена ошибка. Её необходимо отыскать и исправить.

Таким образом, оборотные ведомости по счетам аналитического учёта имеют контрольное и оперативное значение. Они позволяют обнаружить несоответствие данных аналитического и синтетического учёта и выявить имеющиеся ошибки.

а) количественно-суммовая форма (в натуральном и денежном выражении);

б) суммовая форма (в денежном выражении).

Оборотная ведомость по счетам «Материалы» имеет следующий вид (таблица 7):

Таблица 7 – Оборотная ведомость по счетам «Материалы» за январь 20__ г. (в рублях)

	Наимено-вание материа-лов					за январь


	Доски сосновые

Данные отдельного бухгалтерского счета не характеризуют хозяйственную финансовую деятельность организации за отчетные периоды в целом. В то же время бухгалтерские записи в разрезе каждого счета не могут быть проверены без увязки их с записями других счетов. Поэтому составлять бухгалтерский баланс без предварительной проверки не следует. Для оперативного руководства результатами деятельности организации, проверки правильности записи хозяйственных операций по счетам и обобщенных данных за месяц составляют оборотные ведомости. Они в основном применяются при использовании форм Журнал-Главная, мемориально-ордерной и упрощенной формы бухгалтерского учета для малых организаций.

Хозяйственные операции после их документации, расценки и контировки записываются на аналитические и синтетические счета. В конце месяца записи по счетам суммируются с тем, чтобы получить обобщенные показатели в виде месячных оборотов и сальдо, т.е. составляются оборотные ведомости, которые подразделяются на два вида: оборотная ведомость по синтетическим счетам и оборотная ведомость по аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (ОСВ) представляет собой итоги оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам. Она предназначена для проверки правильности учетных записей общего ознакомления с состоянием хозяйственной финансовой деятельности организаций и составления нового баланса.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам имеет следующий вид.

Оборотная ведомость по счетам за ______________________ (период)

Код счета	Наименование счета	Начальный остаток (С 1)	Обороты за месяц (O)	Конечный остаток (С 2)
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит


…


ИТОГО

Оборотная ведомость заполняется на основании данных синтетических счетов в следующем порядке. В первой графе записывают название всех счетов баланса, по которым имеются остатки: вначале - активные, затем - пассивные. По данным каждого счета отражают соответствующие суммы по дебету и кредиту: 3, 4, 5, 6, 7 и 8 графы. Суммы по графам 7 и 8 выводятся по счетам начальных остатков и оборотов. В активных счетах конечный остаток рассчитывается путем сложения с начальным остатком оборота по дебету минус оборот по кредиту (графа 7 = графа 3 + графа 5 - графа 6). В пассивных счетах конечный остаток определяется сложением начального остатка по кредиту и оборота по кредиту за минусом оборота по дебету (графа 8 = графа 4+ графа 6 - графа 5). При подсчете общих итогов проверяют наличие равенств итоговых сумм по дебету и кредиту по каждой паре.

Правильность записей в оборотной ведомости по синтетическим счетам проверяется с помощью трех равенств:

 начальных остатков по дебету и кредиту - C 1д = C 1к. Это равенство обусловлено тем, что совокупность счетов, имеющих дебетовый остаток, составляет актив баланса, а совокупность счетов, имеющих кредитовый остаток, - его пассив. Как известно, итоги актива и пассива баланса равны между собой;

 оборотов по дебету и кредиту - С д = C к. Равенство обусловлено применением метода двойной записи, так как каждая хозяйственная операция отражается одновременно и в одинаковой сумме в дебете и в кредите счетов, следовательно, сумма дебета всех счетов должна быть равна сумме кредита всех счетов;

 конечный остаток по дебету и кредиту - С 2д = С 2к. Это равенство есть следствие равенства итогов актива и пассива баланса на конец месяца. На основании этих данных составляется новый баланс на конец отчетного периода.

С помощью оборотной ведомости не всегда можно выявить ошибки в корреспонденции счетов даже при соблюдении трех равенств итогов. Например, хозяйственная операция записана вместо дебета одного счета в дебет другого счета, или вместо кредита одного счета в кредит другого счета, или вовсе не отнесена на счет.

Помимо оборотной ведомости по синтетическим счетам используются оборотные ведомости по счетам аналитического учета отдельно к каждому счету синтетического учета, по которым ведется аналитический учет.

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета представляют собой итоги оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, объединяемые одним синтетическим, и предназначены для проверки правильности учетных записей по этим счетам, а также для наблюдения за состоянием и движением отдельных видов средств.

2.7. Исправление ошибок в документах и в учетных регистрах

Документы и учетные регистры необходимо вести аккуратно. Как в текстовой части, так и в цифровых данных помарки и подчистки не допускаются. При хранении регистров бухгалтерского учета должна быть обеспечена их защита от несанкционированных исправлений.

Для исправления ошибочных записей в бухгалтерском учете существует несколько способов.

Корректурный способ исправления ошибок заключается в зачеркивании неправильного текста или суммы и надписании над зачеркнутым правильного текста или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое. При этом надо зачеркивать всю сумму, даже если ошибка допущена только в одной цифре. Исправление ошибки должно быть оговорено и подтверждено: утверждено в документе - подписями лиц, подписавших документ; в учетных регистрах и табуляграммах - подписью лица, производившего исправление. Оговорка дается на полях книги, карточки, журнала-ордера против строки исправленной записи. Порядок исправления в банковских документах устанавливается правилами банка.

Корректурным способом пользуются для исправления ошибок, допущенных в результате описок, неправильного подсчета итогов, а также записи операции не в тот учетный регистр, который указан в бухгалтерской проводке. Этот способ применим в том случае, если ошибки обнаружены в регистрах журнально-ордерной формы счетоводства до проставления в них итогов, а также в учетных регистрах мемориально-ордерной формы учета до составления бухгалтерского баланса и если исправление их не требует изменения мемориального ордера. После перенесения итогов регистра в Главную книгу никакие исправления не допускаются. В этом случае на сумму допущенной ошибки оформляют справку бухгалтерии, данные которой заносят в Главную книгу отдельной строкой. Они хранятся при соответствующих учетных регистрах обособленно.

Дополнительная проводка применяется, когда в регистрах записана сумма меньше действительной. Она используется, если:

Ø корреспонденция счетов указана правильно, но в меньшей сумме, чем следовало;

Ø фактическая себестоимость продукции выше учетной или нормативной (плановой).

Пример . Из кассы организации выплачена заработная плата в сумме 5400 руб. Вместо этой суммы в учете ошибочно отражена сумма 5000 руб. В качестве оправдательного документа составлена справка о допущенной ошибке, на основании которой дополнительно производится запись обычными чернилами на сумму 400 руб. На счетах это выглядит так:

Таким образом, сумма обеих проводок правильно отражает произведенную операцию в размере действительно выданных из кассы денежных средств в сумме 5 400 тыс. руб. (5000 + 400).

Пример . Оприходована продукция по учетной или нормативной (плановой) себестоимости на сумму 14 000 руб. Фактическая себестоимость оприходованной продукции составила 14 500 руб., на основании которой дополнительно производится запись обычными чернилами на сумму 500 руб. В этом случае записи в бухгалтерском учете будут выглядеть так:

Следовательно, в конце месяца сумма оприходованной продукции по нормативной (плановой) себестоимости доведена до фактической себестоимости способом дополнительной записи (14500руб.).

Способ «красного сторно» (отрицательная запись) применяется для исправления ошибочной корреспонденции счетов или записи большей, чем следовало, суммы. Исправительная проводка или сумма записывается в учетные регистры красными чернилами. При подсчетах суммы, записанные красными чернилами, не прибавляются, а вычитаются из итогов. Следовательно, красная сторнировочная запись полностью аннулирует запись, и одновременно составляется проводка обычными чернилами, правильно отображающая произведенную операцию.

При помощи способа красного сторно исправляются ошибки до и после подсчета итогов, в том числе и ошибки, допущенные в предыдущих отчетных периодах.

Пример . С расчетного счета в кассу перечислено 9000 руб. Предположим, что эта операция оформлена ошибочно и вместо корреспонденции:

Д-т сч. 50«Касса» К-т сч. 51 «Расчетные счета» 9000 р.

сделана неправильная корреспонденция:

1)Д-тсч. 50«Касса» К-тсч. 52 «Валютные счета» 9000р.

Для исправления допущенной ошибки составляются две проводки, в первой из которых повторяется красными чернилами неправильная корреспонденция (цифры, подлежащие записи красными чернилами, условно взяты в рамки):

2) Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 52 «Валютные счета» 9000 р.

а во второй приводится правильная корреспонденция, обычными чернилами:

3) Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 51 «Расчетные счета» 9000 р.

Эти записи на счетах будут выглядеть так:

Способ красного сторно применяется и при корректировке учетной или нормативной (плановой) себестоимости продукции до фактической, если фактическая себестоимость продукции ниже учетной или нормативной (плановой).

Пример . Оприходовано продукции на сумму 50 000 руб. В конце месяца фактическая себестоимость оприходованной продукции составила 47 000 руб.

Записи на счетах будут иметь вид:

Как видно из примеров, суммы, записанные красными чернилами, вычитаются из итогов как отрицательные и тем самым аннулируются ошибочно сделанные записи и нормативная себестоимость доводится до фактической.

Ведомость аналитического учета по счетам

Ведомость аналитического учета по счетам 61, 63, 68, 76 и другим счетам за 199 г.
№ стро-ки	Документ			ННаи-мено-вание деби-тора или креди-тора	ШШифр дебито-ра или креди-тора	Сальдо на начало месяца		Обороты по дебету счета №
№ стро-ки	ННо-мер	ДДата приня-тия (предъ-явления)	ДДата опла-ты	ННаи-мено-вание деби-тора или креди-тора	ШШифр дебито-ра или креди-тора	Дебет	Кредит	Корреспондирующий счет	Сумма
	11	22	33	44	55	66	7	8	9

Продолжение табл. 10.19

Обороты по кредиту счёта и дебет счетов		Сальдо на конец отчётного месяца		Шифр дебитора или кредитора
	Итого	Дебет	Кредит

Бухгалтер_______________

Суммы, отнесённые в дебет счетов 20, 23, 25, 29 и 31, подлежат расшифровке по статьям аналитического учёта. Операции по счетам 82, 85, 86, 88, 89, 96 не носят массового характера, поэтому из соответствующих первичных документов данные заносятся в ПЭВМ с использованием АРМ УФРО и СУ. Накопленные массивы используются для изготовления журнала-ордера № 12, в котором учитываются обороты по кредиту каждого из перечисленных счетов и аналитические данные к этим счетам. Первичными документами по перечисленным счетам служат выписки банков, справки бухгалтерии, ведомости на премию и др. Журнал-ордер № 12 печатается по форме, представленной в табл. 10.20. ПЭВМ печатает суммы в соответствующих графах, а затем итоги по корреспондирующим счетам. Печать данных по счёту 96 производится аналогичным образом на основании выписок банка и других документов.

Таблица 10.20

Журнал-ордер № 12 по кредиту счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89,96

	Номер документа	Корреспондирующие счета

По кредиту счёта 82
Итого
По кредиту счёта 85
Итого
и т.д.

Аналитические данные по перечисленными счетам заполняются на ПЭВМ в следующей форме, показанной в табл. 10.21.

Таблица 10.21

Аналитические данные по счетам

Шифры и наименование статей аналитического учёта (субсчетов)	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца:	Обороты с начала годы до отчётного месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	дебет (+) и кредит (-)	Дебет	Кредит
А	1	2	3	4	5	6	7
К счёту 82 1 2 К счёту 85 1 2
Итого
К счёту 89
Итого

Учёт операций по кредиту счетов 80 «Прибыли и убытки», 81 «Использование прибыли» и 83 «Доходы будущих периодов» Ведётся в журнале-ордере № 15, где отражаются аналитические данные по перечисленным счетам. Журнал-ордер составляется по форме, представленной в табл. 10.20. Аналитические данные по счетам 80, 81 и 83 (за исключением граф 6 и 7) заполняются с помощью ПЭВМ по форме, указанной в табл. 10.21. Аналитические данные по счёту 80 ведутся в разрезе статей аналитического учёта только в части оборотов. Помимо журналов-ордеров № 12 и № 15, составляются листки-расшифровки по счетам29, 31, 80, 85 и др. При использовании автоматизированной формы учёта по перечисленным счетам составляются ведомости синтетического и аналитического учёта и другие необходимые регистры.

10.4 Изготовление Главной книги и заключение регистров

В предыдущих параграфах мы рассмотрели принципы изготовления с помощью ПЭВМ накопительных и группировочных ведомостей, журналов-ордеров, вспомогательных ведомостей по дебету некоторых счетов и листовок-расшифровок (при журнально-ордерной форме учёта) либо регистров таблично-автоматизированной формы учёта. Для проверки правильности изготовленных регистров применяются специальные методы контроля: балансовый, метод контрольных чисел и др. Очень важно, чтобы взаимосвязные итоги разных регистров были одинаковыми. Для этой цели производят сверку соответствующих ведомостей аналитического и синтетического учёта, журналов-ордеров, вспомогательных ведомостей и листков-расшифровок. Например, итоги журнала-ордера № 2 по кредиту счёта 51 №Расчётный счёт» сверяются следущим образом: Суммы по дебету счетов 25 и 26 - с листами расшифровками и ведомостями 12, итог по дебету счета 50 «Касса» - с соответствующим итогом вспомогательной ведомости 1 и т.д. Такая сверка, проводимая и по другим регистрам, позволяет выявить и избежать их переноса в Главную книгу и баланс. Главная книга является сводным регистром синтетического учета. В ней по каждому синтетическому учету отражаются остатки на начало месяца, обороты по накопленным в журналах ордерах и остатки на конец месяца. Еще одним регистром сводного учета является оборотно -сальдовый баланс, который разрабатывается на ПЭВМ (см. табл. 10.12) и имеет контрольное значение. Кроме того, предусмотрена печать всех необходимых форм отчетности, приложений и справок, что ускоряет процесс обработки информации.

10.5 Особенности организации автоматизированного учета на малых предприятиях

К малым относятся предприятия, ассоциации и учреждения с различными формами собственности, которые характеризуются небольшими объемами работ по ведению бухгалтерского учета. В них основной объем работ приходится на финансовый учет (учет денежных средств, расчетов и других организаций), а на ведение управленческого учета затрачивается гораздо меньше времени. Это связано с небольшим количеством работающих, незначительными объемами работ по учету основных средств, материальных ценностей, готовой продукции и др. Однако нельзя сказать, что на малых предприятиях вести учет проще. Наоборот, один бухгалтер, иногда совмещающий и обязанности кассира, должен разбираться во всех тонкостях учета, уметь составлять отчетность, правильно рассчитывать налоги и выполнять массу других работ. Поэтому его квалификация должна быть более высокой. К тому же ему приходится не только выполнять рутинную трудоемкую работу, но и уметь принимать ответственные решения. Вот почему возникает необходимость помочь таким специалистам правильно организовать свою профессиональную деятельность. При автоматизации учета на малых предприятиях важным является выбор формы счетоводства. Наиболее подходящей является автоматизированная форма, при которой предусмотрено получение таких регистров, как журнал хозяйственных операций, кассовая книга и отчет кассира, ведомости аналитического и синтетического учета, Главная книга, оборотно – сальдовый баланс, формы отчетности. Для отдельных участков управленческого учета предусматривается получение различных аналитических регистров: по оплате труда, оборотных ведомостей по движению товарно-материальных ценностей, ведомостей расчета амортизационных отчислений и др. Предусмотрена такая возможность получения различных запросов: по синтетическим счетам, субсчетам, шифрам аналитического учета и др. Программный комплекс для малого предприятия включает два модуля: «Участки учета» и «Сводный аналитический и синтетический учет и составление отчетности» (рис. 10.3). Первый модуль предназначен для ведения аналитического учета основных средств, материальных ценностей, готовой продукции, расчетов по оплате труда. По учету основных средств предусмотрены следующие процедуры: создание инвентарной картотеки основных средств, начисление амортизационных отчислений, ведение операций по движению основных средств, проведение инвентаризации, получение свода проводок по счетам 01, 02, 04, 05, 20 и т.д. для передачи в модуль «Сводный учет». Принцип работы бухгалтера аналогичен ведению учета при использовании АРМ УОС. Учет материальных ценностей включает такие процедуры, как ввод информации по приходу и расходу материалов, составление аналитических регистров по движению ценностей, распределению материалов по направлениям затрат, получению свода проводок. При осуществлении расчетов с рабочими и служащими обеспечивается автоматизированное получение: сведений о начислениях по заработной плате и удержаниях из нее, включая формирование платежных ведомостей за первую и вторую половины месяца; расчетных листков – лицевых счетов; свода начислений по отчислениям на социальное страхование платежных ведомостей за первую и вторую половины месяца; расчетных листков – лицевых счетов; свода начислений по отчислениям на социальное страхование, в пенсионный фонд, фонд занятости, на медицинское страхование; свод проводок по счету 70 «Расчеты по оплате труда» и корреспондирующим с ним расчетам (68, 69, 20, 50, 76 и др.).

Рис. 10.3. Структура программного комплекса для малого предприятия

Работа бухгалтера по приведенным участкам учета ведется таким же образом, как и при использовании автономных АРМ. Напомним только, что связь этих участков со сводным учетом достигается передачей в последний файла бухгалтерских записей (проводок). Второй модуль предусматривает ведение учета по денежным, расчетным, кредитным и другим операциям, а также сводного учета по всем синтетическим счетам. Для этой цели используются такие режимы, как ввод информации, выписка документов, выдача отчетов, специальные режимы и сервис. Принцип работы бухгалтера аналогичен ведению учета при использовании АРМ УФРО и СУ. Занесение данных осуществляется по единой для всех документов схеме, а после ввода корреспонденции счетов из классификатора вызывается ее краткое содержание, которое пользователь может дополнить или скорректировать. При необходимости он может просмотреть классификатор проводок, выбрать нужную контировку и дополнить недостающей. После ввода данных можно распечатать (просмотреть) протокол введенной информации, получить по счету 50 «Касса» отчет кассира и кассовую книгу по любому счету (субсчету, шифру аналитического учета), просмотреть (отпечатать) оперативные данные (сальдо начальное, обороты, сальдо на конец дня). В режиме «Выписка документов» пользователь имеет возможность выписать такие документы, как расходные и приходные кассовые ордера, платежные поручения. Информация одновременно заносится в базу данных, что позволяет не вводить ее с первичных документов, а лишь уточнять период оплаты (помечать записи) и при необходимости выполнять корректировку данных. Это значительно сокращает трудоемкость процесса, улучшает качество ведения учета. Отметим, что в специальных режимах предусмотрена возможность использовать информацию из раздела «Участки учета» или при наличии АРМ других участков учета передавать данные с помощью сформированных файлов бухгалтерских записей (проводок). Таким образом, у пользователя есть три альтернативные возможности ввода данных: с первичных документов; при выписке документов на принтере ПЭВМ с одновременной загрузкой данных в базу; с других АРМ в виде массива проводок. Специальные режимы включают ввод (на дату внедрения) и корректировку сальдо по аналитическим или синтетическим счетам, ведение классификаторов, закрытие месяца (года). К числу основных классификаторов относятся следующие: счетов (план счетов), субсчетов и шифров аналитического учета, основных бухгалтерских проводок (корреспонденций синтетических счетов). Все классификаторы пользователь вводит перед началом эксплуатации (или использует типовые) и при необходимости может их корректировать. Режим «Закрытие месяца (года)» необходим для создания архивов, получения исходящего сальдо и перехода к работе в следующем отчетном периоде (месяце или году), поэтому выполняется он после получения всех отчетных регистров. Режим «Выдача отчетов» предусматривает возможность получения синтетических регистров оборотно-сальдового баланса, баланса типовой формы, форм отчетности для налоговой инспекции, органов статистики, департамента занятости. В режиме «Сервис» предусмотрены настройка реквизитов, ведение архивов, визитной карточки печать и редактирование форм отчетности. Подрежим «Настройка реквизитов» позволяет установить необходимую значность таких реквизитов, как сумма, шифры аналитического учета. Очень важное значение имеет подрежим «Архивы», в котором содержится информация базы данных аналитического учета за все 12 месяцев. Архивы создаются при закрытии месяца и хранятся необходимое для пользователя время, чтобы он мог просматривать данные за месяц и квартал и распечатывать их. Однако корректировка данных при просмотре архивов запрещена, чтобы избежать злоупотреблений и ошибок. Подрежим «Визитная карточка» предназначен для установки наименования предприятия, реквизитов расчетного счета и других данных. Подрежим «Печать и редактирование форм отчетности» содержит набор форм отчетности, которые можно отредактировать и распечатать. При необходимости пользователь может редактировать формы отчетности.

Методические указания

Программное обеспечение бухгалтерского учета: Программа, методические указания и задания контрольной и самостоятельной работы для студентов заочной формы обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Документ

Методичні вказівки до лабораторних робіт із дисципліни “Аудит і фінансово-управлінський облік (з використанням комп’ютерних технологій)” для студентів факультету соціології спеціальності “Адміністративний менеджмент” денної та заочної

Дипломна робота (10)

Диплом

У першому розділі "Система управління витратами комерційної діяльності підприємства" розглядається економічна сутність витрат обігу як об"єкту обліку,