ВВЕДЕНИЕ
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
1 Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банке
2 Виды кассовых операций
ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КАССЕ БАНКА
1 Экономическая характеристика Сбербанка России
2 Приём и выдача наличных денег предприятиям и организациям
3 Порядок проведения ревизии в коммерческих банках
ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что на сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится на высоком уровне.
Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы. На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.
Цель работы: раскрыть сущность и принципы организации кассовых операций, показать их роль для банка и определить пути совершенствования.
Для достижения поставленной цели предполагается решить комплекс взаимосвязанных задач:
Рассмотреть теоретические основы ведения кассовых операций в коммерческих банках.
Изучить порядок приема и выдачи наличных денег в кассе банка.
Определить пути совершенствования кассовых операций в коммерческих банках.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Объектом работы является банк «Сбербанка России».
Предметом работы являются: Основные виды кассовых операций, осуществляемых в Сбербанке России.
Теоретической и методологической основой при написании курсовой работы послужили работы отечественных и зарубежных ученых и специалистов таких как Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Коробовой Г.Г., Белоглазовой Г.Н. и др.
В процессе анализа и обобщения информации применялись различные методы: анализ теоретических источников, системный и структурный анализ, анализ документов.
Курсовая работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы.
коммерческий банк кассовый ревизия
1. Теоретические основы ведения кассовых операций в коммерческих банках
Коммерческие банки для осуществления кассового обслуживания клиентов должны получить лицензию НБРФ. Основными клиентами коммерческих банков выступают юридические и физические лица. Юридические лица должны заключить договор с банком на рассчетно-кассовое обслуживание.
Кассовые операции в коммерческих банках совершаются в соответствии с Правилами организации кассовой работы в банках РФ. Для осуществления комплексного обслуживания клиентов, а также выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями банки создают у себя кассовые узлы.
В состав кассового узла включаются:
Кладовая (сейфовая комната) - используется для хранения ценностей,
Приходные кассы,
Приходо-расходные кассы,
Валютные кассы,
Вечерние кассы - создается для приема денежной выручки от субъектов хозяйствования после завершения банковского дня,
Кассы по подготовке авансов,
Кассы пересчета денежной наличности - служит для пересчета проинкассированной денежной выручки.
Также могут быть созданы кассы банка при предприятиях, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка. Кассы банка при предприятиях могут создаваться только при наличии у банка лицензии на инкассацию денежной наличности, валютных и других ценностей, выданной НБРФ. Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых узлов в банках РФ. Для оприходования всей поступающей денежной наличности и выполнения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса.
1.1 Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банке
Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:
Прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;
установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;
определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.
Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.
В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:
) Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;
) Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;
) Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;
В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка.
При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:
для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - на следующий день; - для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.
1.2 Виды кассовых операций
Кассовые операции - это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Таким образом, клиентом банка может быть как физическое, так и юридическое лицо.
Основными видами операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются:
Открытие и ведение банковских счетов в рублях и иностранной валюте;
Безналичные переводы денежных средств, находящихся на счетах Клиентов;
Срочное исполнение всех платежей, поступивших в Банк в течение операционного дня;
Выдача наличных денежных средств;
Пересчет и проверка денежной наличности;
Доставка разменной монеты;
Инкассация денежных средств и ценностей;
Для каждого вида операций по расчетно-кассовому обслуживанию заключается договор, в котором указан предмет договора, порядок оказания услуги, права и обязанности банка и клиента, тарифы, ответственности сторон и прочие условия договора.
Следует отметить особенности учета наличной иностранной валюты.
Операции в иностранной валюте учитывают на всех балансовых счетах, где может согласно Правилам и указаниям ЦБ РФ фиксироваться движение данной валюты. Синтетический учет операций в иностранной валюте ведут только в рублевом исчислении. Что касается аналитического учета, записи в его регистрах производят в двойной оценке: в разрезе видов иностранных валют и в рублевом эквиваленте по официальному курсу ЦБ РФ.
В номер лицевого счета аналитического учета включается единый трехзначный цифровой код валюты. По усмотрению банка аналитический учет валютных операций возможен в рублях по курсу Банка России и в иностранной валюте либо только в иностранных валютах.
2. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КАССЕ БАНКА
.1 Экономическая характеристика Сбербанка России
Первые Сберегательные кассы открылись в 1862 году при Московской и Санкт-Петербургской сохранных казнах. Двадцать лет спустя наряду с двумя столичными насчитывалось уже 146 губернских касс. К 1900 году их насчитывалось 5415 с общим объёмом вкладов 660 млн. руб.
Согласно принятому в 1895 году Уставу сберегательных касс они стали именоваться государственными, что подчёркивало их значение для государства и его ответственность за помещаемые в них средства.
В начале 20 века в России, как и в других странах Европы, общей тенденцией развития сберегательного дела стало превращение сберегательных касс в универсальные кредитные учреждения. С 1906 года наряду с вкладными и кредитными операциями сберкассы занимались страхованием капиталов, доходов и жизни вкладчиков.
С приходом к власти большевиков сберкассы, в отличие от коммерческих банков, первоначально были сохранены, но операций они практически не проводили.
В годы Отечественной войны сберегательные кассы способствовали мобилизации денежных средств населения для покрытия военных расходов. За счёт выручки от госзаймов было покрыто около шестой части военных расходов. Кроме того, через сберкассы поступали значительные средства и ценности, вносимые населением в фонд обороны.
В связи с оккупацией значительной части СССР сеть сберегательных касс сократилась вдвое и была восстановлена до довоенного уровня лишь к 1952 году. В результате на начало этого года в стране насчитывалось 41787 сберкасс. В 1963 году сберкассы были переданы во введение Госбанка, сбережения населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов. В 1987 году на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, который обслуживал и юридические лица. В составе Сбербанка СССР было образовано 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.
Принятым в июле 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка СССР объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учреждённый на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. Вскоре Сбербанк России зарегистрировал свой Устав в Центральном Банке Российской Федерации и впервые провёл эмиссию акций.
Сбербанк России - единственный из коммерческих банков России, вошедших в число 200 крупнейших кредитных институтов мира, в первую сотню европейских банков и ставший членом Всемирного института сберегательных касс. Ему был предоставлен статус наблюдателя в Европейской группе сберегательных банков (ЕГСБ).
Виды деятельности Сбербанка
Сбербанк России является традиционным лидером на рынке розничных банковских услуг. Неизменная стабильность, финансовая устойчивость, исполнение всех своих обязательств перед клиентами, гибкая процентная политика позволяют поддерживать доверие населения, обеспечивать устойчивый приток денежных средств во вклады. Банк своевременно реагирует на колебания конъюнктуры финансового рынка путём совершенствования действующих и внедрения новых продуктов, учитывающих потребности различных групп клиентов.
Наряду с приёмом вкладов Банк обслуживает экономически активное население и пенсионеров, выплачивая им доходы. В соответствии с законодательными актами Российской Федерации филиалы Банка производят выплату предварительной компенсации вкладов граждан, имеющих право на её получение. Наряду с традиционными формами обслуживания населения Сбербанк России активно внедряет и развивает современные банковские технологии. Его доля на рынке международных и Российских банковских карт оценивается 20 - 25% в части эмиссии банковских карт и около 15% по развитию сети приёма карт. Развивается собственная система расчётов АС СБЕРКАРТ на основе передовых технологий, использующих микропроцессорные карты.
Целенаправленная работа Сбербанка России по организации комплексного обслуживания юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.
Клиентами Банка являются предприятия всех отраслей экономики, любых форм собственности масштаба - от малого бизнеса до ведущих предприятий России, различные финансовые учреждения и институты государственного управления. Большинство крупнейших российских корпораций и компаний обслуживаются и кредитуются в Банке, в том числе ОАО «Ростелеком», подразделения ОАО «Газпром» и РАО «ЕЭС России», ОАО «НК ЛУКОЙЛ», «ОАО «ТНК», ОАО «Сибнефть», ЗАО «Северная нефть», ОАО « Транснефть», ОАО «Северсталь», и др.
В Банке обслуживаются Пенсионный фонд России, Минтопэнерго, подразделения Министерства обороны РФ, Министерства внутренних дел РФ, Министерства по чрезвычайным ситуациям РФ, Государственного таможенного комитета, судебных приставов Минюста России, специальные счета групп реализации проектов в рамках сотрудничества Российской Федерации с МБРР и ЕБРР. Совершенствуется сотрудничество с субъектами Российской Федерации в сфере обслуживания бюджетно-финансовой структуры регионов. В филиалах Банка обслуживаются свыше 76 тыс. счетов подразделений местных органов власти и юридических лиц, финансируемых из местных бюджетов. Для комплексного обслуживания клиентов создана и действует собственная служба инкассации Банка. Заметно расширился круг крупных клиентов из числа экспортёров и импортёров, обслуживаемых в Банке. Активно развиваются внешнеторговые документарные операции, проводимые Банком для своих клиентов. Банк остаётся одним из ведущих операторов на российском рынке облигаций, номинированных в иностранной валюте, - ОВГВЗ и еврооблигаций российских эмитентов. Являясь ведущим оператором, как в Российской торговой системе (РТС), так и на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), и имея разветвлённую филиальную сеть, Банк оперативно выполнял заявки клиентов на покупку - продажу ценных бумаг, как на московском фондовом рынке, так и на всей территории России. Дальнейшее развитие получила вексельная программа Банка. Хорошо отлаженная инфраструктура обращения векселей сделала их практически универсальными расчётными средствами, полностью соответствующим требованиям клиентов и удовлетворяющим их потребности. Значительное число предприятий и организаций используют векселя Сбербанка России в качестве средства расчётов, при этом основная часть векселей приобретается юридическими лицами - клиентами Банка. Банк занимает ведущие позиции по общей сумме вложений в экономику России, по максимальным размерам предоставляемых кредитов на одного заёмщика, а также по срокам, на которые выдаются кредиты. В целях удовлетворения потребности своих клиентов в современных кредитных продуктах Банк предлагал различные виды кредитов, включая овердрафтные, вексельные кредиты, кредитные линии на выгодных для клиентов условиях; предоставлял все виды банковских гарантий, в том числе гарантии надлежащего исполнения контракта, возврата аванса, таможенные и т.д. Банк активно кредитовал проекты, связанные со строительством и реконструкцией жилья, бизнес - центров, магазинов и других объектов коммерческого строительства. Особое внимание уделялось созданию банковских продуктов по кредитованию, учитывающих отраслевую специфику кредитуемых предприятий. Благодаря внедрению нового банковского продукта - кредитованию предприятий, добывающих золото и серебро, - в 14 регионах России: Красноярском, Приморском, Алтайском краях, Башкортостане, Бурятии, Саха (Якутии), Тыве, Свердловской, Новосибирской, Хабаровской, Читинской, Иркутской, Амурской, Магаданской областях - существенно возрос объём этих операций. Банк реализует стратегию по увеличению объёмов долгосрочного инвестиционного кредитования российских предприятий, обеспечивая, таким образом, развитие экономики России. Традиционно ориентируясь на рынок розничных банковских услуг, Сбербанк динамично наращивает объемы кредитования физических лиц. Для стимулирования отечественного производства кредиты на покупку российских товаров длительного пользования выдаются населению под более низкие процентные ставки. Взвешенная кредитная политика Банка и целенаправленная работа с проблемными кредитами обеспечили значительное сокращение просроченной ссудной задолженности. Основным направлением кредитования является промышленность, на которую приходится 39,47% кредитов, это показывает основную стратегию кредитной политики проводимой Сбербанком, но второе место можно поставить строительство, торгово-посредническую деятельность и коммерческие банки, на которые в совокупности приходится 30,33%. Меньше всего уделяется внимание сельскому хозяйству, так как в этой отрасли наиболее тяжелая ситуация и низкая возможность возврата кредита. Комплексное обслуживание золотодобывающих предприятий, включающее операции по предсезонному кредитованию недропользователей с одновременным заключением договоров купли - продажи драгоценных металлов, позволило золотодобытчикам - клиентам Сбербанка России обеспечить нормальный ход выполнения производственных планов. Заметно расширились объёмы операций с драгоценными металлами для физических лиц. Продажа золотых мерных слитков населению осуществляется в филиалах Банка, расположенных в 37 регионах России. Возросла его роль в сфере банкнотных операций, в обеспечении потребностей своих клиентов и коммерческих банков в наличной и иностранной валюте. На долю Банка приходится более 20% объёма ввозимой в Россию наличной валюты и около 50 % объёма вывозимой валюты. Расширился круг ограниченно конвертируемых валют, по которым Банком проводились конверсионные операции и удовлетворялись потребности клиентов.
В обменном пункте совершаются следующие операции:
·Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
·Покупка и продажа платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платёжных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
·Приём для направления на инкассо иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте;
·Приём на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
·Выдача наличной иностранной валюты и (или) наличных рублей по кредитным и дебитным картам, а также приём наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчёта по кредитным и дебитным картам;
·Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;
·Размен платёжного денежного знака иностранного государства на платёжные знаки того же иностранного государства;
·Замена платёжного знака иностранного государства на платёжный денежный знак того же иностранного государства;
·Покупка платёжного знака иностранного государства за наличные рубли.
Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс - курс, обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается банком самостоятельно. Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках строгой отчётности «Справка ф.№0406007». Все операции обменных пунктов подлежат отражению в балансе банка тем же днём, в котором они были совершены. Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату. В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем реестром итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте и фактическом наличии ценностей. В качестве обеспечения кредита Банк может либо застраховать риск невозврата кредита, либо потребовать от заёмщика застраховать свою ответственность по кредитному договору. Одним из видов страхования экономических рисков является выделение резервов на возможные потери по кредитам. Резерв на возможные потери по каждому кредиту создаётся в день его выдачи. Его размер устанавливается в процентах от его суммы в зависимости от того, к какой группе риска относят кредит.
Выделяются 5 групп риска кредитов: к 1 группе создаётся резерв не менее 2% от их суммы, 2 группа -5%, 3 группа - 30%, 4 группа - 75%, 5 группа - 100%.
Таблица 1. «Классификация кредитов по группам риска».
Обеспеченность кредита, наличие гарантий, его возраст.Обеспеченная.Недостаточно обеспеченнаяНеобеспеченная.Возврат кредита в срок.121Просроченная задолженность до 30 дней.113Просроченная задолженность от 30 - 60 дней244Просроченная задолженность от 60 - 180 дней355Просроченная задолженность свыше 180 дней535
Безнадёжная задолженность, а также задолженность для взыскания, может быть списана с баланса банка в порядке, установленном положением о кредитовании. Также осуществляются страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, при этом указывается размер страхования.
ПоказательЗначениекапитал млрд. руб.947,6прибыль млрд. руб.143,7чистая прибыль млрд. руб.113,0отношение затрат к доходам (Cost / Income), %42,7кредитный портфель (с учетом кредитов банкам) млрд. руб.,5 202,1в том числе кредитование юридических лиц (без учета кредитов банкам), млрд. руб.3 828,3вложения средств в ценные бумаги, млрд. руб.497,8остаток средств на счетах физических лиц, млрд. руб.2 908,0доля Сбербанка (на 1.10.2010г.):в активах банковской системы, %24,4в капитале банковской системы, %24,9на рынке вкладов физических лиц, %50,8на рынке привлечения средств юридических лиц, %19,8на рынке кредитования физических лиц, %31,1на рынке кредитования юридических лиц, %;29,8остаток средств юридических лиц, млрд. руб.;1 836,7филиальная сеть, ед.:17территориальные банки766Отделения внутренние структурные подразделения19 639
Таблица 3 Обязательные нормативы деятельности Сбербанка России по состоянию на 1 октября 2010г.
ПоказательЗначениенорматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1 (min 10%)14,47норматив мгновенной ликвидности банка - Н2 (min 15%)49,18норматив текущей ликвидности банка - Н3 (min 50%)62,53норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4 (max 120%)77,83максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - Н6 (max 25%)18,81максимальный размер крупных кредитных рисков - Н7 (max 800%)102,16максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) - Н9.1 (max 50%)0,00совокупная величина риска по инсайдерам банка - Н10.1 (max 3%)1,88норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц - Н12 (max 25%)0,51
2.2 Приём и выдача наличных денег предприятиям и организациям
Порядок приема наличных денег от клиентов
В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001 <#"justify">3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
Одним из направлений совершенствования платежной системы является проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий и методов передачи информации, повышению защищенности информационных систем, обеспечению эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов. Предполагается также осуществить разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.
Главным направление развития межбанковских расчетов в России является широкое распространение клиринга. Клиринг является способом регулярных безналичных расчетов, основанным на определении и зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономия платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Как следствие, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников. Сущность зачета взаимных требований кредиторов заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников к друг другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. В последнем случае в банк представляется поручение или чек на незачтенную сумму. Наиболее распространенными областями применения клиринга является товарный рынок, фондовый рынок и банковское дело. В этих сферах клиринг упорядочивает и упрощает подсчет позиций каждого участника, снижает риски недоставки или неуплаты.
Для банков клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными платежами. Расчеты по платежам могут производиться либо на валовой, либо на чистой основе. Расчеты на валовой основе означают, что зачисление и списание средств по счетам в банках производится последовательно по каждому расчетному инструменту. Платежи исполняются по мере их поступления. Выделяют два основных вида систем брутто-расчетов: системы, осуществляющие непрерывное исполнение поступающих платежей, т.е. в режиме реального времени, и системы, в которых исполнение платежа осуществляется в определенное время, т.е. в дискретном режиме.
В настоящее время в России приняты две базовые модели клиринга. Модель первая - клиринг с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом учреждении. На начало операционного дня все участники должны иметь на корсчетах в Московском клиринговом центре средства в объеме, необходимом для клиринга; расчетные операции проводятся в пределах кредитного остатка на счете соответствующего участника; после завершения клирингового цикла участники-дебиторы должны покрыть дебетовые остатки по взаимозачету. В последующем участникам будет предоставляться овердрафт за счет средств резервного фонда оплаты. Модель вторая - клиринг без депонирования средств на счетах участников в клиринговом учреждении. Каждому банку-участнику здесь открывают корсчет, необходимый только для учета обязательств, деньги на нем, по сути, отсутствуют; на основе поступающих и обрабатываемых документов палата ведет учет взаимных обязательств банков-участников; рассчитывается конечное сальдо, которое передается на основные корсчета банков в ЦБ РФ.
Все более значимое место в деятельности российских банков занимают международные, расчетные, валютные, кредитные и иные операции. Наибольший их объем осуществляется через крупные банки. При этом последние выступают в качестве организаторов и исполнителей данных операций, кредиторов, заемщиков, гарантов и консультантов клиентов.
Минимизация остатков денежных средств в кассе;
Включение данного направления в мероприятия по совершенствованию кассовых операций связано с тем, что кассовые резервы есть фактическая иммобилизация ресурсов банка. Доходность кредитных операций в 1,5 раза выше, чем доходность от расчетных операций по кассе. В связи с этим, необходимо уменьшение остатка по кассе (с учетом соблюдения нормативов), что позволит увеличить процентные доходы.
Организация системы безналичных платежей через пластиковые карты.
На сегодняшний день большинство кредитов, получаемых клиентами банка, выдаются им в наличной форме. Недостаток данного подхода в следующем:
Банк лишается части активов;
необходимо задействовать в процессе выдачи кредита кассовых работников, что означает также накладные расходы на проведение данной операции в виде зарплаты кассиров;
Предлагается рассмотреть возможность внедрение безналичной выдачи кредита на пластиковую карту с тем, чтобы клиент имел возможность снятия кредита в банкоматах банка. Это позволит как разгрузить кассу банка, так и снизит отток ресурсов из банка.
Минимизация остатков средств в банкоматах;
Объём средств в банкоматах банка в течение 2010 года колебался в пределах от 50 до 80 млн. руб. Так как данные средства также являются иммобилизацией ресурсов, предлагается рассмотреть возможность снижения объёмов остатков средств в банкоматах.
Внедрение системы снятия средств по корпоративным картам.
С целью уменьшения объёмов работы кассы, а также снижения накладных расходов, предлагается рассмотреть возможность внедрения системы выдачи наличных средств юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям через корпоративные пластиковые карты. Данное предложение направлено на уменьшение объёмов ручной работы персонала банка, прежде всего - операционного отдела, а также на повышение качества услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Достоинством такого подхода является то, что для снятия денег клиенты могут самостоятельно перечислять средства на картсчет, указывая необходимые реквизиты. Снятие будет происходить в момент, удобный для клиента, кроме того, снятие может производиться (с уплатой комиссионных), даже в чужом банкомате в другом городе.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
.Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.
.Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2005.
.Тагирбеков К. В. Основы банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: Гардарики, 2003.
5.Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2002.
Репетиторство
Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку
с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
это условное наименование отраслей экономики, результаты деятельности которых принимают преимущественно форму услуг.
К непроизводственной сфере относят:
жилищно-коммунальное и бытовое обслуживание населения;
пассажирский транспорт;
связь (по обслуживанию организаций и непроизводственной деятельности населения);
здравоохранение, физическую культуру;
просвещение;
культуру;
науку и научное обслуживание;
кредитование, финансирование и страхование;
управление;
общественные организации.
Ведущее место в структуре хозяйства любого региона России принадлежит промышленности. Это определяется прежде всего тем, что, обеспечивая все отрасли орудиями труда и новыми материалами, она служит наиболее активным фактором научно-технического прогресса и расширенного воспроизводства в целом. Среди других отраслей хозяйства промышленность выделяется комплексо- и районообразующими функциями.
Промышленность подразделяется на:
добывающую, к которой относят отрасли, связанные с добычей и обогащением рудного и нерудного сырья, а также с добычей морского зверя, ловлей рыбы и других продуктов моря;
обрабатывающую, к которой относятся предприятия по переработке продукции добывающей промышленности, полуфабрикатов, а также по переработке продукции сельского хозяйства, лесного и другого сырья.
Отрасли обрабатывающей промышленности составляют основу тяжелой индустрии. В период экономических реформ происходят существенные изменения в структуре добывающих и обрабатывающих отраслей.
По экономическому назначению продукция промышленности делится на две большие группы:
группу "А" Ц производство средств производства;
группу "Б" Ц производство предметов потребления.
Наряду с отраслевой структурой регион имеет и территориальную.
Еще по теме Непроизводственная сфера:
- 1. Содержание и специфика финансов непроизводственной сферы
- 2.Особенности сметного планирования и финансирования в непроизводственной сфере.
- 2. Особенности сметного планирования и финансирования в непроизводственной сфере
- 15. Основные производственные и непроизводственные фонды. Основной капитал предприятия
- 14.2. Аудит затрат на производство в подсобныхи вспомогательных производствах, содержание объектов непроизводственной сферы, состоящих на балансе строительных организаций
Отрасль − отдельная сфера науки, знаний, производства. Отрасль экономики - совокупность предприятий, производящих (добывающих) однородную или специфическую продукцию по однотипным технологиям.
Все отрасли народного хозяйства делятся на две большие сферы: производственную и непроизводственную. Существование организаций, относящихся ко второй группе (культура, образование, бытовое обслуживание, управление) невозможно без успешного развития предприятий первой.
Относятся к отрасли производственной сферы предприятия, осуществляющие деятельность, направленную на создание материальных благ. Также организации данной группы производят их сортировку, перемещение и т. д. Точное определение производственной сферы звучит следующим образом: «Совокупность предприятий, изготавливающих вещественный продукт и оказывающих материальные услуги».
В развитии народного хозяйства производственная сфера играет весьма заметную роль. Именно относящиеся к ней предприятия создают национальный доход и условия для развития нематериального производства. Существуют следующие основные отрасли производственной сферы: промышленность, сельское хозяйство, строительство, транспорт, торговля и общественное питание, материально-техническое обеспечение.
1 Промышленность. К этой отрасли относятся предприятия, занятые добычей и переработкой сырья, изготовлением оборудования, производством энергии, потребительских товаров, а также другие подобные организации, являющиеся основной частью такой области, как производственная сфера. Отрасли хозяйства, относящиеся к промышленности, подразделяются на:
− электроэнергетику. Предприятия, входящие в данную группу, занимаются выработкой и передачей электрической энергии, а также контролем за ее сбытом и потреблением. Производство продукции любого вида без организаций, осуществляющих подобную деятельность, невозможно.
− металлургию. Эта отрасль в свою очередь делится на две подотрасли: цветную и черную. К первой относятся предприятия, занимающиеся добычей благородных металлов (золота, серебра, платины), алмазов, меди, никеля и т. д. На комбинатах отрасли черной металлургии производят в основном сталь и чугун.
− топливную промышленность . В структуру этой отрасли входят предприятия, занимающиеся добычей угля, нефти и газа.
− химическую промышленность. Технологические производства этого типа выпускают продукцию самого разного назначения. Последнюю можно разделить на четыре основных категории: базовые и специальные химикаты, товары народного потребления, продукты жизнеобеспечения.
− лесную промышленность . В эту группу входят предприятия, заготавливающее бревно, производящие пиломатериалы, а также бумагу, целлюлозу, спички и т.д.
− машиностроение и металлообработку . Заводы этой области занимаются изготовлением оборудования, инструментов и машин.
− легкую промышленность . Предприятия этой группы выпускают в основном товары народного потребления: одежду, обувь, мебель и т.д.
− промышленность строительных материалов . Основной род деятельности заводов и комбинатов этой отрасли – выпуск продукции, предназначенной для возведения зданий и сооружений (бетонных смесей, кирпича, блоков, штукатурок, утеплителей, гидроизоляторов и т. д.
− стекольную промышленность . В структуру этой отрасли входят в том числе и заводы по производству фарфора и фаянса. Предприятия даннойподотрасли выпускают посуду, сантехнику, оконное стекло, зеркала и т.д.
Все промышленные предприятия классифицируются на две большие группы: добывающую – рудники, карьеры, прииски, скважины; перерабатывающую – комбинаты, заводы, мастерские.
2 Сельское хозяйство. Это также очень важная область экономики государства, попадающая под определение «производственная сфера». Отрасли хозяйства данной направленности отвечают прежде всего за выпуск и частичную переработку пищевых продуктов. Подразделяется они на две группы: животноводство и растениеводство .
В структуру первой входят предприятия, занимающиеся:
− скотоводством. Выращивание крупного и мелкого скота позволяет обеспечить население такими важными продуктами питания, как мясо и молоко.
− свиноводством. Предприятия этой группы поставляют на рынок сало и мясо.
− звероводством. Из шкурок мелких животных в основном производятся носильные вещи. Очень большой процент этой продукции идет на экспорт.
− птицеводством. Сельскохозяйственные предприятия этой группы поставляют на рынок диетическое мясо, яйца и перо.
К растениеводству относятся такиеподотрасли, как:
− выращивание зерновых. Это самая важная подотрасль сельского хозяйства, наиболее развитая у нас в стране. Сельскохозяйственные предприятия этой группы производственной сферы занимаются выращивание пшеницы, ржи, ячменя, овса, проса и т. д. От того, насколько эффективно будет развита эта отрасль зависит степень обеспеченности населения такими важными продуктами, как хлеб, мука, крупы.
− овощеводство. Этот род деятельности у нас в стране осуществляют в основном мелкие и средние организации, а также фермерские хозяйства. Плодоводство и виноградарство. Развито в основном в южных регионах страны. Сельскохозяйственные предприятия этой группы поставляют на рынок фрукты и вина.
Относятся к растениеводству и такиеподотрасли, как картофелеводство, льноводство, бахчеводство и т.д.
Промышленность и сельское хозяйство считаются основными отраслями производственной сферы. Однако не менее важную роль в экономике страны играют предприятия и других групп, находящиеся с ними в тесном взаимодействии.
3 Строительство. Организации данной группы занимаются возведением зданий и сооружений. Это могут быть как объекты бытового назначения, так и культурного, административного или промышленного. Помимо этого, строительные организации разрабатывают проекты зданий и сооружений, производят их реконструкцию, расширение, капитальный ремонт и т. д.
С группами предприятий этого типа находятся во взаимодействии абсолютно все другие отрасли производственной сферы. Работать строительные компании могут как по государственным заказам, так и от конкретных организаций или частных лиц.
4 Транспорт. Организации этой области народного хозяйства отвечают за перевозку сырья, полуфабрикатов и готовой продукции. Входят в нее следующие отрасли производственной сферы:
− автомобильные перевозки . Компании этой группы в основном доставляют грузы на короткие расстояния.
− морские. Этот вид транспорта осуществляет в основном внешнеторговые перевозки (нефть и нефтепродукты). Кроме того, морские компании обслуживает отдаленные районы страны.
− железнодорожные перевозки. В пределах освоенной экономической зоны поезда являются основным транспортом, доставляющим грузы на дальние расстояния.
− авиационные . Компании этой области транспортной отрасли занимаются в основном перевозками скоропортящейся продукции.
От эффективности деятельности компаний транспортной группы напрямую зависит успешность функционирования предприятий таких отраслей, как сельское хозяйство, промышленность, строительство и т.д. Помимо рассмотренных выше к этой области производственной сферы относятся организации, осуществляющие транспортировку нефти, продуктов ее переработки, газа и т.д.
5Торговля . Не менее важную роль в экономике страны играют и такие отрасли производственной сферы, как: оптовая торговля; розничная торговля; общественное питание.
Ее субъектами являются предприятия и организации, занимающиеся сбытом товаров, производимых промышленностью и сельским хозяйством, а также связанными с этим работами и услугами. К предприятиям общественного питания относятся столовые, шашлычные, кафе, рестораны, пиццерии, бистро и т. д.
6 Материально-техническое обеспечение. Основным родом деятельности субъектов этой отрасли производственной сферы является обеспечение предприятий промышленности, сельского хозяйства и т.д. оборотными средствами: комплектующими, тарой, запасными частями, быстро изнашивающимся оборудованием и инструментами и т.д. В группу материально-технического обеспечения входят также организации, занимающиеся снабжением и сбытом. Таким образом, отрасли производственной сферы, определение которой было дано в начале этой статьи, являются важнейшими составляющими народного хозяйства. От успешности деятельности входящих в них предприятий напрямую зависит эффективность развития экономики страны в целом и, как следствие, рост благосостояния ее граждан.
В непроизводственной сфере можно выделить 2 группы отраслей:
1. Отрасли, услуги которых удовлетворяют общие, коллективные потребности общества:
− геология и разведка недр и водное хозяйство (кроме тех видов деятельности, которые были отнесены к материальному производству);
− органы власти: аппарат управления, суд, прокуратура;
− оборона;
− партийные и общественные организации;
− наука и научное обслуживание;
− финансы;
− кредитование и государственное страхование.
2. Отрасли, услуги которых удовлетворяют культурно-бытовые и социальные потребности населения:
− жилищно-коммунальное хозяйство;
− учреждения и предприятия по бытовому обслуживанию населения (пассажирский транспорт, бани, парикмахерские и т.д.);
− образование (школы, средние и высшие учебные заведения, библиотеки и т.д.);
− учреждения культуры и искусства (музеи, театры, кинотеатры, дворцы, дома культуры и т.д.);
− связь в части обслуживания населения и непроизводственной сферы;
− учреждения по медицинскому обслуживанию населения (поликлиники, больницы, санатории и т.д.);
− учреждения физической культуры и спорта;
− учреждения по социальному обеспечению населения.
Работники, занятые в непроизводственной сфере народного хозяйства, не производят материальных благ, однако их труд необходим для общества и является общественно полезным трудом.
Иногда вне классификации отраслей производственной и непроизводственной сферы отрасль «Бытовое обслуживание населения» выделяют как собирательную отрасль, в которую относятся предприятия, учтенные в отраслях производственной и непроизводственной сферы. Из производственной сферы сюда включаются промышленные предприятия, осуществляющие изготовление и ремонт предметов личного потребления по индивидуальным заказам населения, и строительные организации, производящие строительство и ремонт жилья по индивидуальным заказам населения. Из непроизводственной сферы в собирательную отрасль бытового обслуживания населения включены непроизводственные виды деятельности, имеющие характер чисто бытового обслуживания населения (бани, парикмахерские и т.п.).
Под непроизводственной сферой следует понимать совокупность отраслей и видов деятельности, не участвующих в создании материальных благ, деятельность которых направлена непосредственно на человека или на преобразование социальных условий, в которых он существует, и опосредуется экономическими отношениями по поводу оказания различных услуг по удовлетворению общегосударственных и личных потребностей, а также по обслуживанию движения материального продукта.
Предметом экономики непроизводственной сферы является совокупность экономических отношений возникающих в обществе в связи с функциями непроизводственных отраслей.
Финансы отраслей непроизводственной сферы имеют составляющие:
1) финансы жилищно-коммунального хозяйства;
2) финансы бытового обслуживания населения;
3) финансы пассажирского транспорта;
4) финансы ряда отраслей;
5) финансы здравоохранения и физической культуры;
6) финансы образования;
7) финансы культуры и искусства;
8) финансы науки и научного обслуживания;
9) финансы общественных организаций;
10) финансы банковско-кредитных и страховых организаций;
11) финансы коммерческих и посреднических организаций (в том числе товарных и фондовых бирж, брокерских контор, фондов и т.д.);
12) финансы органов управления;
13) финансы обороны;
14) финансы органов защиты правопорядка.
К непроизводственной сфере относят: здравоохранение, образование, искусство культура и наука, спорт, туризм, бытовое обслуживание, жилищно-коммунальное хозяйство.
По форме влияния непроизводственных отраслей на материальное производство и по характеру их воздействия на субъект производительного труда предлагается классификация отраслей с разделением на пять основных групп.
Первая группа. Материально – техническое снабжение и сбыт; заготовки, финансы, кредит, торговля.
Вторая группа. Общественное питание, бытовое обслуживание, дошкольные детские учреждения.
Третья группа. Здравоохранение и просвещение.
Четвертая группа. Наука, искусство, литература, культурное обслуживание.
Пятая группа. Государственное управление, оборона, платные функции в общественных организациях.
Отрасли первой группы. Они столь близки к сфере производства материальных благ, что статистика прямо учитывает большинство из них как отрасли материального производства. Эти отрасли обслуживают кругооборот производственных фондов, непосредственно связаны с товарной и денежной формами этих фондов, их метаморфозами в условиях товарного производства.
По характеру своей связи с материальным производством и по способу воздействия на него первая группа отраслей непроизводственной сферы имеет ряд отличий от других ее групп. Особенностью первой группы отраслей непроизводственной сферы является соединение непосредственного и косвенного воздействия на материальное производство (через субъектов производительного труда) затрачиваемого в них общественно полезного труда. Этот труд направлен на обслуживание процессов обмена деятельностью между производительными работниками и распределения между ними продуктов индивидуального потребления.
Отрасли второй группы.Главное назначение отраслей непроизводственной сферы, отнесенных в классификации ко второй группе, состоит в обобществлении труда, обслуживающего потребление трудящихся. Это уменьшает время, расходуемое на непроизводительный труд в индивидуальном домашнем хозяйстве, и расширяет свободное время трудящихся.
Отрасли третьей группы. Просвещение и здравоохранение непосредственно обеспечивают процесс расширенного воспроизводства рабочей силы, а также создают условия для полного и всестороннего развития всех членов общества.
Экономический эффект здравоохранения проявляется через повышение работоспособности трудящихся в результате улучшения санитарно-гигиенических условий жизни и снижения заболеваемости. Однако эффект развития системы здравоохранения не исчерпывается этими показателями: необходимо учитывать также повышение производительности труда работников в результате сохранения или восстановления их здоровья. Кроме того, развитием здравоохранения создаются условия для воспитания нового человека, в котором должны гармонически сочетаться духовное богатство и моральная чистота с физическим совершенством.
Отрасли четвертой группы. Если учреждения общественного питания и бытового обслуживания с полным основанием можно назвать фабриками свободного времени трудящихся, то непроизводственные отрасли, отнесенные к четвертой группе, обслуживают это свободное время.
Таким образом, непроизводственные отрасли, источником существования и развития которых выступает производительный труд, в свою очередь оказывают сильное воздействие на рост производства. Это обратное влияние непроизводственной сферы на материальное производство осуществляется в различных формах: обслуживание кругооборота производственных фондов (материально-техническое снабжение и сбыт, финансы и кредит, торговля); укрепление материальной заинтересованности работников в результатах их труда (финансово-кредитная система, торговля) и т.д.
Особенности непроизводственной сферы.
Функции назначения непроизводственной сферы отличаются от материального производства.
Здесь отсутствует обмен между человеком и природой, а труд направлен на формирование и развитие потребностей человека.
Труд в непроизводственной сфере индивидуализирован, что требует от работника непроизводственной сферы особых свойств характера.
Труд в непроизводственной сфере практически не подлежит автоматизации и механизации.
Природный фактор не имеет решающего значения при размещении предприятий непроизводственной сферы.
Основные непроизводственные фонды (кроме зданий и сооружений), а также ресурсы текущего материального потребления поступают в непроизводственную сферу следующим образом:
1. путём закупки в торговой сети;
2. в порядке передачи (шефства);
3. через систему материально технического снабжения (МТС).
Особенности ценообразования в непроизводственной сфере:
1. в процессе ценообразования рекомендуется придерживаться принципа одинаковой оплаты за услуги одинаково полезного эффекта;
2. при установлении цен необходимо учитывать качественные характеристики услуги и условие её потребления;
3. при установлении цены необходимо учитывать социальную значимость услуги;
4. многообразие цен и методов их установления обуславливает необходимость тщательного контроля за их уровнем.
Методы финансирования непроизводственной сферы.
1. хозрасчётный;
2. бюджетный - который состоит из нормативного финансирования, при котором применяются натуральные и стоимостные нормы расхода ресурсов и который обеспечивает более рациональное использование средств и равные условия для всех предприятий отрасли.
3. сметный метод - в смете отражается все статьи расхода целевое назначение средств и их поквартальное распределение.
Значительная часть создаваемого обществом национального дохода направляется государством на развитие непроизводственной сферы.
Эффективное, рациональное использование этих средств, их целевое расходование во многом зависят от организации финансов в непроизводственной сфере.
В отраслях непроизводственной сферы труд не является непосредственно производительным и, чаще всего, носит характер услуг. В этом - основное отличие продукта труда в непроизводственной сфере.
Результат труда, выступая в виде услуги, потребляется в процессе самого производства, или же процессы производства и потребления совпадают во времени.
Размер средств, направляемых в отрасли непроизводственной сферы, определяется потребностями общества в результатах их деятельности, а также произведенным национальным доходом. Также в настоящее время он во многом зависит от состояния государственного бюджета и проводимой финансовой политики. Но, несмотря на значительное сокращение финансирования непроизводительных отраслей на данном этапе развития национальной экономики они оказывают активное влияние на материальное производство, обеспечивая воспроизводство рабочей силы.
Услуги отраслей непроизводственной сферы могут быть либо бесплатными, либо платными (полностью или частично). Услуги населению, оплачиваемые государством, преимущественно бесплатны. Источником обеспечения производства бесплатных услуг является государственный бюджет.
Однако в условиях нехватки государственных средств в связи с бюджетным дефицитом все большее развитие получают платные услуги, определяющие специфические методы ведения хозяйства и формы финансовых отношений.
С учетом характера деятельности, методов организации управления и финансирования предприятий, учреждений и организаций непроизводственной сферы, они классифицируются на три группы:
1. Непроизводительные отрасли, которые очень близки к материальному производству. Они осуществляют свою деятельность на принципах хозрасчета и самофинансирования, услуги их предоставляются за плату. Источником покрытия издержек по их производству является выручка от реализации услуг, то есть денежные средства потребителей. Финансы в них организуются, как на предприятиях материального производства.
2. Отрасли, находящиеся на неполном хозрасчете, то есть имеющие некоторые доходы и получающие средства из бюджета в виде прямого финансирования или дотаций (смешанное финансирование). Их услуги частично платные.
3. Отрасли, содержащиеся за счет средств бюджета. Оказываемые ими услуги - бесплатные, источником их финансирования является государственный бюджет.
Таким образом, производство услуг в учреждениях непроизводственной сферы сопровождается формированием, распределением и использованием денежных фондов и специфическими финансовыми отношениями.
Еще по теме 1. Содержание и значение непроизводственной сферы для национальной экономики.:
- Г.А. МЕНЬШИКОВА. ЭКОНОМИКА И СОЦИОЛОГИЯ НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СФЕРЫ (Учебно-методическое пособие для заочников), 2001
- Г.А. МЕНЬШИКОВА
. ЭКОНОМИКА И СОЦИОЛОГИЯ НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СФЕРЫ (Учебно-методическое пособие для заочников), 2001 - 1. Соотношение производственной и непроизводственной сферы
- РАЗДЕЛ 2. ЗАКОНОМЕРНОСТИ РАЗВИТИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ РЫНОЧНО ОРИЕНТИРОВАННЫХ ОТРАСЛЕЙ НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СФЕРЫ
- Неизвестныйа7а7а. Финансы непроизводственной сферы. Лекция. 2013, 2013
- Экономические кризисы: причины, симптомы и их последствия для национальной экономики.
- 2. Национальные правовые предпосылки преюдициальных запросов в Суд Европейского Союза и их значение для надлежащей степени имплементации
- Подход к реализации допустимости доказательств в уголовном процессе национальных правовых систем и его значение для правоохранительной деятельности
- §5. Значение Модельного контракта АТЭС об инвестиционных проектах для закрепления национальным законодательством единообразных подходов к инвестиционному регулированию
- Тема 2.1. Национальная экономика. Государственное регулирование экономики
- 1.2 Содержание и значение Статьи 3, общей для всех Женевских Конвенций о защите жертв войны 1949г.
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право -
Производительный труд во всяком обществе, независимо от его социальной формы — труд , создающий материальный продукт (т. е. труд в сфере материального производства). Однако в каждой общественно-экономической формации производительный труд выступает как общественно определённый труд, имеющий свои специфические особенности.
Таким образом, продукты должны быть произведены производительными работниками в таком количестве, чтобы прокормить не только себя и (на основе обмена товара на товар) других товаропроизводителей, но и непроизводительных работников (продавцов услуг). Экономически это означает следующее: 1) оказание услуг в обмен на товар, «продажа услуг», требует не просто уже данного товарного хозяйства, но и хозяйства достаточно производительного, чей прибавочный продукт (разумеется, материальный), выступая как товар, достаточен для содержания работников сферы услуг; 2) сфера услуг, или нематериального производства, возникает на базе материального производства, зависит от него, подчинена ему. Последнее положение остаётся верным, как бы ни менялось соотношение численности занятых материальным и нематериальным производством, во всяком случае, пока сохраняется общественное разделение труда. Работники материального производства содержат как сами себя, так и прочих членов общества, включая работников сферы услуг.
2.2. Образование, здравоохранение, культура
Образование и здравоохранение непосредственно участвуют не в самом производстве, а в воспроизводстве важнейшего фактора производства – рабочей силы, участвуют в определении её цены. Здоровый рабочий может трудиться более производительно, чем больной. Квалифицированный рабочий может произвести за один и тот же период рабочего времени бо́льшую стоимость, чем неквалифицированный. Но производительно трудится в любом случае сам рабочий, и то, что он производит средства к жизни в том числе и для работников медицины и образования, обусловлено тем, что последние обменивают свой труд на продукт труда рабочего, а не тем, что они являются участниками производительного труда.
Участие работников медицины и образования в определении цены рабочей силы означает лишь то, что какая-то часть расходов на содержание здравоохранения, образования и культуры включается в заработную плату рабочего, но стоимость своей рабочей силы по-прежнему рабочий создаёт сам. Цена рабочей силы включается в издержки производства капиталиста наряду с издержками на вещественные элементы производства. Если семья рабочего сама платит за услуги медицины и за образование, то эти расходы определяют величину стоимости рабочей силы, соответственно – её продажную цену, которую рабочий должен возместить капиталисту с избытком. Если весь класс капиталистов возлагает эти расходы на свой коллективный исполнительный орган – государство , то в результате капиталист платит за эти услуги не в форме зарплаты рабочего, а в форме налогов – из той прибавочной стоимости, которую создают наёмные рабочие. В обоих случаях врачи и учителя содержатся за счёт рабочего класса. Расходы на их содержание являются такими издержками, которые, хотя и являются необходимыми условиями производства, сами в него не входят.
2.3. Наука
Наука , как и предсказывал Маркс, становится непосредственной производительной силой. Научная деятельность, с точки зрения практических результатов, есть открытие закономерностей природы, создающее возможность применения новых сил природы на службе человеку. В этом смысле наука предоставляет в распоряжение производства не собственную «силу», а силы природы. Именно поэтому Маркс и сравнивал науку с данными самой природой производительными силами. Превращение этой возможности в действительность осуществляется благодаря технологическому применению данных науки. Из этого следует, что не имеющие прикладного характера виды научной деятельности должны быть заведомо исключены из производственной деятельности. Но и технологическое применение науки производит не само по себе, а реализует своё участие в производстве через изменение производительности живого труда. Пока существует противоположность между умственным и физическим трудом, участие умственного труда, в частности, труда учёных в производстве, всё ещё будет опосредствованным. В обществе нет, конечно, неподвижных резких граней, и наука частично входит в производственную сферу – на стадии опытно-конструкторских работ, но не на стадии научно-исследовательской деятельности. Маркс, говоря, что «наука становится непосредственной производительной силой», имел в виду перспективу преодоления противоположности между умственным и физическим трудом, превращение всего производства в сознательное технологическое применение науки. Пока этого нет, отнесение науки к сфере производства является преждевременным.
Научная деятельность не создаёт материального продукта, не создаёт и национального дохода, напротив, является сферой значительных затрат, окупающихся развитием технологий, повышающих производительную силу труда в материальном производстве. Эти затраты учитываются в стоимости конечного продукта, но не представляют собою вновь созданной стоимости.
2.4. Соотношение непроизводственной и производственной сфер
Тот факт, что в непроизводственной сфере не производится новая стоимость, не означает какого-то принижения непроизводственного труда, его ненужности обществу. Он означает лишь то, что сфера материального производства является основой благосостояния общества, а непроизводственная сфера — как бы надстройкой над ней, она зависит в конечном счёте от материального производства, определяется его базисными отношениями. Наличие развитой сферы материального производства является необходимым условием существования непроизводственной сферы.
Хотя труд в непроизводственной сфере и не создаёт национального дохода, однако, поскольку он направлен на развитие духовных потенций человека, на сохранение его здоровья и т. д., он оказывает влияние на производительность труда и квалификацию работников материального производства и тем самым косвенно влияет на размер совокупного общественного продукта и национального дохода.
3. Производительный труд при капитализме
Для производительного труда при капитализме характерно, что он создаёт прибавочную стоимость . Труд в сфере материального производства с капиталистической точки зрения не является производительным, если он не производит прибавочной стоимости.
Специфически капиталистический наёмный труд означает, что он обменивается на деньги как на капитал, в отличие от наёмного труда, обменивающегося на деньги как на доход. В первом случае речь идёт о том, что рабочий продаёт свою способность к труду капиталисту, который организует производство с целью извлечения прибавочной стоимости. Во втором случае рабочая сила продаётся для удовлетворения личных потребностей капиталиста. Например, капиталист нанимает портного для того, чтобы он ему сшил костюм. Здесь он труд портного использует не для наживы, не для производства прибавочной стоимости, как, например, это имеет место на швейной фабрике.
Капиталистический способ производства основан на наёмном труде, который прямо обменивается на деньги как на капитал и в силу этого производит капитал. Этот вид наёмного труда является производительным трудом в капиталистическом обществе. «Актёр, например, и даже клоун, является, в соответствии с этим, производительным работником, если он работает по найму у капиталиста (антрепренёра), которому он возвращает больше труда, чем получает от него в форме заработной платы; между тем мелкий портной, который приходит к капиталисту на дом и чинит ему брюки, создавая для него только потребительную стоимость, является непроизводительным работником» .
Наёмный труд, непосредственно обмениваемый на капитал, функционирует как в материальном, так и в нематериальном производстве, т. е. там, где происходит увеличение стоимости капитала. Поэтому наёмный труд, непосредственно обмениваемый на капитал, является всеобщей формой производительного труда при капитализме. Но так же как всеобщая формула капитала Д→Т→Д" не даёт ответа об источнике увеличения стоимости капитала, всеобщая форма производительного труда не отвечает на вопрос: какой труд создаёт прибавочную стоимость? Дело в том, что в форме наёмного труда, непосредственно обмениваемого на капитал, действует не только труд, создающий прибавочную стоимость, как это имеет место в материальном производстве, но и труд, который только улавливает уже созданную прибавочную стоимость , как это происходит в сфере обращения и в нематериальном производстве.
Поэтому при капитализме следует различать производительный труд по сущности и форме. По сущности производительный труд при капитализме - это труд, создающий прибавочную стоимость и тем самым увеличивающий стоимость капитала. Этот труд является материальной основой воспроизводства капиталистических производственных отношений.
По форме производительным трудом является всякий наёмный труд, непосредственно обмениваемый на капитал и увеличивающий его стоимость. Этот труд воспроизводит также капиталистические производственные отношения.
Артист, работающий у антрепренёра, является наёмным, но не производительным работником. Своим трудом он не участвует в производстве материальных благ и поэтому не создаёт новой стоимости (следовательно, и прибавочной стоимости). Заработная плата артиста, равно как и прибыль , которую получает антрепренёр, является вычетом из дохода публики. «Продажа этих услуг публике, — говорит К. Маркс, — возмещает антрепренёру заработную плату и даёт прибыль» . С точки зрения антрепренёра , однако, этот артист будет производительным работником, поскольку он обеспечивает ему получение прибыли, подобно тому как наёмный торговый работник или банковский служащий являются, с точки зрения торговца и банкира, производительными работниками, поскольку их труд даёт возможность присваивать прибыль. Эта субъективная точка зрения капиталиста фетишизирует общественную форму производительного труда при капитализме. Видимость явлений принимается за их сущность. Такое положение обусловлено несовпадением труда, производящего прибавочную стоимость, и труда, приносящего прибыль капиталисту.
В форме производительного труда в капиталистическом обществе выступает всякий труд, непосредственно обмененный на капитал и доставляющий прибыль. Сферой приложения такого труда являются все виды человеческой деятельности, если они капиталистически организованы. При капитализме, пишет К. Маркс, «писатель является производительным работником не потому, что он производит идеи, а потому, что он обогащает книгопродавца, издающего его сочинения, т. е. он производителен постольку, поскольку является наёмным работником какого-нибудь капиталиста» .
В сущности, такой подход буржуазных экономистов к национальному доходу полностью совпадает с определением его как суммы доходов всех жителей страны. Такое определение национального дохода выгодно буржуазии, так как оно затушёвывает действительный процесс его распределения в буржуазном обществе, скрывает процесс эксплуатации. В действительности национальный доход создаётся только производительными работниками . Только эти работники своим трудом создают новую стоимость годового общественного продукта.
Прибыль капиталиста в сфере непроизводительного труда представляет собой часть прибавочной стоимости, произведённой в сфере материального производства и перераспределённой в соответствии со средней нормой прибыли .
Но прибавочная стоимость — это стоимость прибавочного продукта, продукта прибавочного труда производительного работника. Как прибавочный продукт — часть всего продукта труда рабочего, так и прибавочная стоимость — часть стоимости произведённых наёмным рабочим для капиталиста товаров.
Именно поэтому марксистская политэкономия утверждает, что понятие производительного рабочего при капитализме включает в себя, во-первых, отношение между рабочим и продуктом его труда, а во-вторых, также и специфически общественное, исторически возникшее производственное отношение, делающее рабочего непосредственным орудием увеличения капитала. Первое отношение выведено из общих условий материального производства. Второе — из капиталистического характера производства.
В этом состоит коренное отличие взгляда марксистской политэкономии от воззрений буржуазной политэкономии на понятие производительного труда. Буржуазная политэкономия считает производительным всякий труд, приносящий «доход». Марксистская политэкономия считает производительным только труд в сфере материального производства, создающий новую стоимость, распадающуюся на заработную плату рабочего и прибавочную стоимость, присваиваемую капиталистом.
4. Производственная и непроизводственная сферы и классовая принадлежность
Как известно, пролетариат — класс наёмных работников, лишённых собственных средств производства и вынужденных поэтому продавать свою рабочую силу собственникам общественных средств производства — капиталистам, использующим наёмный труд в целях получения прибыли.
При капитализме любой наёмный рабочий, чей труд является источником прибыли для капиталиста, принадлежит к классу пролетариев, — независимо от того, занят он в сфере материального производства (производства товаров), или в сфере нематериального производства (производства услуг и духовных благ).
С другой стороны, пролетариат не является однородным, и разделение пролетариата на разные «отряды» в зависимости от близости к жизненно важным органам «организма» всего капиталистического производства является объективным. С практической точки зрения, с точки зрения революционной политической стратегии и тактики, это разделение означает, что одни отряды пролетариата, по самому своему месту в общественном разделении труда, могут наносить капиталу более ощутимые удары, обладают (хотя бы потенциально) большей экономической (а значит и политической) силой, чем другие.
5. Производительный и непроизводительный труд при социализме
В социалистическом обществе , целью которого является не производство товаров и не производство прибавочной стоимости, а производство самого человека, противоположность производительного и непроизводительного труда утратит прежний смысл. Когда материальное производство перестанет служить накоплению богатства как такового, а станет средством обеспечения полного благосостояния и всестороннего развития каждого члена общества, иные виды труда, служащие той же цели, перестанут противополагаться труду по созданию материальных благ. К тому же преодоление противоположности между умственным и физическим трудом приведёт к исчезновению социальных категорий, занятых исключительно тем или иным видом труда, каждый из которых будет трудом на благо всего общества.