Главная Расчеты

Ведение кассы при енвд в году. Переход на онлайн-кассы для ип и ооо на енвд

07.07.2019

Выдержка из законопроекта о переносе сроков онлайн-касс для ЕНВД

Подберем, зарегистрируем
и настроим кассу для ЕНВД за 1 день
без необходимости ехать в налоговую!

Оставьте заявку и получите консультацию.

Переход на онлайн-кассы для ЕНВД - популярные вопросы

Как долго работает фискальный накопитель?

Согласно 54-ФЗ, для ЕНВД можно ставить , который работает 3 года.

Нужны ли онлайн-кассы на ЕНВД при совмещении режима с УСН?

УСН ставит онлайн-кассу с 2017 года, а ЕНВД с 2018. Вы можете вести раздельный учет. На объекте с УСН используйте кассовый аппарат, а в рамках вмененки рассчитывайтесь без ККТ и выдавайте квитанцию по просьбе покупателя.

Если не хотите вести раздельный учет, применяйте ККТ.

Положен ли налоговый вычет на ККТ?

Какой выбрать кассовый аппарат по цене и характеристикам?

Так как плательщики единого налога - это малый бизнес и услуги, то чаще всего им подходят небольшие и дешевые кассы. - автономная и переносная ККТ. - фискальный регистратор для магазинов. - кассовая система, которая включает в себя принтер чеков и планшет.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, принимающие оплату наличными или по банковской карте, должны проводить денежные операции через контрольно-кассовую технику в целях упрощения учёта выручки и контроля за уплатой налогов со стороны налоговых органов. Отдельным категориям налогоплательщиков, включая тех, кто уплачивает ЕНВД, разрешалось осуществлять расчёты с покупателями без ККМ, но изменения в тексте Федерального закона № 54-ФЗ, вступившие в силу в 2016 году, обязали и их подключать современные онлайн-кассы.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД

Как и ИП, работающие на других режимах налогообложения, предприниматели на ЕНВД обязаны составлять отчётность по результатам своей деятельности и вырученным средствам. Расчёт единого налога ИП на данном специальном режиме не требует учёта реальной выручки - на размер налога влияют только физические показатели бизнеса. Поэтому споры о том, обязывать ли ИП на ЕНВД покупать онлайн-кассу или нет, велись в Правительстве довольно долго.

ИП на ЕНВД стоят последними в очереди на установку онлайн-ККМ - для них он завершится 1 июля 2018 года.

ККТ сегодня применяется ИП на ЕНВД:

  • по собственному желанию;
  • при осуществлении расчётов наличными средствами с ИП, ООО и ОАО (касса не требуется, только если осуществляемый ИП вид деятельности числится в перечне ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Предприниматели на ЕНВД могут отложить установку онлайн касс до лета 2018 года

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Каких-либо особых моделей онлайн-касс специально для ИП на ЕНВД не существует, предприниматели приобретают ККМ наравне с другими владельцами бизнеса. Главное, чтобы выполнялись условия, прописанные в п. 1 ст. 4 закона № 54-ФЗ, и касса числилась в специальном реестре. Современная касса, которая должна быть установлена на предприятии, должна:


Что нужно успеть сделать ИП на ЕНВД до 1 июля 2018 года

Предпринимателю на ЕНВД, чтобы избежать штрафных санкций, до крайнего срока подключения онлайн-кассы нужно успеть:

  • приобрести современную онлайн-кассу, отвечающую требованиям закона и разрешённую к установке налоговыми органами (список допущенных к работе касс опубликован на сайте ФНС);
  • подключить торговую точку к интернету (если до этого сеть отсутствовала);
  • зарегистрироваться на сайте , создать личный кабинет налогоплательщика;
  • заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), аккредитованным налоговой службой и имеющим лицензии Роскомнадзора и ФСТЭК России;
  • поставить кассу на учёт в ФНС.

Когда перечисленные этапы будут пройдены, останется совершить первую оплату через новую кассу и проверить, передаются ли сведения в режиме онлайн (посмотреть, функционирует ли ККМ, можно в личном кабинете, который откроет для владельца бизнеса ОФД).

Дел предстоит немало: чтобы подключить онлайн кассу, придётся оформить массу документов

Вычет за приобретение онлайн-кассы

Министерство финансов, оценив трудности, которые возникнут у предпринимателей в связи с необходимостью несения внушительных затрат на покупку и установку онлайн-касс, разработало проект закона, предполагающего налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей для ИП на ЕНВД. Он призван частично возместить данные расходы. Условием является регистрация ККМ в 2018 году.

Вычет можно будет произвести при расчёте единого налога за периоды 2018 года. Но если сумма вычета окажется больше суммы к уплате, остаток подлежащих вычету средств будет перенесён на будущий период.

Штрафы за работу без кассового аппарата

Новые размеры штрафов за отказ ИП на ЕНВД от использования онлайн-касс уже установлены и являются действующими:

  1. Если отсутствие онлайн-ККМ или осуществление расчёта без неё будет замечено налоговой инспекцией впервые, у ИП изымут от 25 до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (минимальная сумма штрафа составит 10 тысяч рублей).
  2. Если будет выявлено второе по счёту нарушение за год, то есть после первого наказания в виде штрафа ИП так и не подключил кассу, в то время как были осуществлены денежные расчёты на общую сумму от 1 миллиона рублей, деятельность ИП будет приостановлена на срок до 90 дней.
  3. Если онлайн-касса установлена, но используется с какими-либо нарушениями, предпринимателю делается предупреждение, или на него накладывается штраф в размере 1,5–3,0 тысяч рублей.
  4. Если в налоговую службу не направлялись документы, которые должны были быть переданы через кабинет онлайн-кассы в электронной форме, наказание будет аналогично тому, что описано в предыдущем пункте.
  5. Если клиент не получил чек (отпечатанный на бумаге или отправленный на электронную почту), ИП заплатит 2 тысячи рублей штрафа или получит предупреждение.

Чтобы избежать неприятностей и штрафов, следует скрупулёзно соблюдать правила работы с онлайн кассой

Льготный период работы без онлайн-касс для ИП на ЕНВД могут продлить до 1 января 2021 года

В Государственную думу РФ на рассмотрение был внесён законопроект, суть которого заключается в продлении льготного периода осуществления деятельности без онлайн-касс для ИП на ЕНВД и ПСН до 1 января 2021 года.

Необходимость отсрочки объясняется тем, что законы в отношении ИП на ЕНВД недостаточно гармонизированы. Стоит заметить, что и срок существования данного режима налогообложения заканчивается также 1 января 2021 года, и дальнейшая судьба специальной системы ЕНВД зависит от решения Правительства.

На данный момент решение о продлении работы ИП на ЕНВД без современных касс принято не было, поэтому предполагается, что предприниматели установят онлайн-кассы к лету 2018 года.

Кассовая книга для ИП на ЕНВД

С 2014 года заполнение кассовой книги, как и составление приходных и расходных ордеров и ограничение суммы остатка наличности в кассе, стало необязательным при условии учёта физических показателей в произвольной форме (площади помещений, количества посадочных мест и прочего). Но зачастую ИП на ЕНВД придерживаются общих правил ведения кассовой дисциплины, предполагающей:

  • оформление кассовых операций с наличными средствами путём составления ПКО и РКО;
  • внесение записей о кассовых операциях в кассовую книгу;
  • соблюдение установленного лимита на остаток наличности в кассе;
  • осуществление наличных расчётов, не превышающих суммы в 100 тысяч рублей в рамках одной сделки.

Кассовая книга - регистр, содержащий данные обо всех случаях прихода и расхода наличности на предприятии. С её помощью можно упростить контроль потока движения денег и понимание бизнес-процессов.

Начиная с июня 2014 года вести кассовую книгу предпринимателям на ЕНВД стало необязательно, но закон не запрещает этого делать

В отношении заполнения кассовой книги существуют следующие требования:

  • Если кассовых операций не было, записей в кассовую книгу не делается.
  • Книга заполняется рукописным способом или на компьютере, составляется в одном экземпляре.
  • Приход наличности в кассу фиксируется приходным кассовым ордером.
  • Выдача наличных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером.
  • Сведения для заполнения книги берутся из прикреплённых к отчёту кассира кассовых ордеров.
  • Строка об остатке наличности по окончании смены прописывается в обязательном порядке.
  • Страницы книги нумеруются в строгой последовательности.
  • Сумма по итогам предыдущей смены обязана совпадать с суммой на начало новой смены.
  • Записи подкрепляются личной подписью ответственных сотрудников.
  • По окончании смены в книге указывается общее число подшитых ордеров за день.

Подтверждающие документы на ЕНВД

Изменения в законодательстве, принятые в 2016 году, коснулись не только установки онлайн-касс и замены устаревших ККМ на современные, но и выдачи подтверждающих совершение покупки документов предпринимателями, не использующими в работе кассовые аппараты. Если ранее закон позволял ИП выдавать их исключительно по требованию покупателя, то сейчас документы о денежных расчётах должны отдаваться вместе с приобретённым товаром или после оказания услуги, и неважно, потребовал бумагу клиент, или нет.

Подтверждающий денежный расчёт документ необходимо отдавать покупателю, даже если он не требовал его оформления

Если онлайн-касса не была подключена предпринимателем на ЕНВД в 2018 году, ИП обязан выдавать каждому потребителю его продукции (заказчику услуги) документ, доказывающий проведение денежного расчёта между ними и фиксирующий акт договора между сторонами.

Такими документами, которые в глазах закона доказывают факт оплаты покупки, являются:

  • бланк строгой отчётности (БСО);
  • квитанция;
  • нефискальный чек чекопечатающего принтера.

Выбор документа остаётся за ИП - он вправе даже разработать шаблон квитанции самостоятельно. Главное, чтобы она была распечатана в типографии и имела отрывную часть. Кроме того, с документа необходимо снять как минимум одну копию. Если не соблюсти данные требования, налогоплательщик будет признан нарушителем кассовой дисциплины и оштрафован.

Осуществлять деятельность без онлайн-кассы до июля 2018 года, выдавая покупателям только товарный чек, вправе ИП, выбравшие при регистрации предприятия или в рамках месяца после неё в целях обложения налогом специальные режимы ЕНВД и ПСН, при соответствии определённым требованиям:


Различие между товарным чеком и БСО заключается в том, что первый выписывается клиенту, который может быть:

  • обычным гражданином;
  • представителем юридического лица.

Каким-либо особым способом вести учёт товарных чеков нет необходимости, закон этого не требует, достаточно зафиксировать их приход на счёте 10 «Материалы» или даже списать в производственные расходы и обращения в виде затрат на печать документов.

Если напечатать бланки в типографии, а не на компьютере предприятия, появится возможность:

  • принять их на счёт 10 субсчёт «Товарные чеки»;
  • составить приходный ордер, тем самым зафиксировав факт поступления чеков;
  • передать товарные чеки материально ответственному сотруднику путём составления требования-накладной, который станет основанием для последующего их списания;
  • составить обобщающий все движения чеков журнал (карточку учёта материалов).

С целью учёта на предприятии наличной выручки необходимо:

  • выдавать товарные чеки по порядку - для этого на них должен стоять порядковый номер, и правила нумерации должны быть закреплены приказом предпринимателя;
  • делать копии всех товарных чеков в течение рабочей смены;
  • принять наличные на учёт по приходному кассовому ордеру (ПКО) по окончании каждой смены (не касается ИП, чья деятельность освобождена от обязательного ведения кассовых документов пунктом 4 Указаний Банка РФ № 3210-У). ПКО, в свою очередь, нужно составить на основании копий выданных за день товарных чеков;
  • внести оформленную таким образом выручку за смену в кассовую книгу.

В случае проведения оплаты через платёжную карту к товарному чеку для покупателя прикладывается документ, свидетельствующий о расчёте по эквайрингу. А выручка, полученная безналичным путём, будет переведена на расчётный счёт ИП - оформлять ПКО не требуется.

Кассовый чек - первичный документ, доказывающий, что имел место денежный расчёт, и печатающийся с использованием контрольно-кассовой техники. С 2017 года появилась электронная версия чека (как и в случае с БСО), содержащая ту же информацию, что и бумажный аналог, и по своим функциям приравненная к нему.

Новым элементом кассового чека становится двухмерный штрих-код, называемый QR-кодом, в котором закодированы реквизиты проверки чека.

Кассовый чек необходимо печатать всякий раз, как происходит расчёт наличным или безналичным методом за оказанные услуги или проданные товары.

Кассовый чек по новым требованиям включает в себя 19 обязательных реквизитов и QR-код

Документ считается оформленным без нарушений кассовой дисциплины, когда он содержит все обязательные реквизиты, которых, с учётом QR-кода, насчитывается двадцать (более 20 для банковских и платёжных (субагентов). Кроме того, по желанию властей может быть добавлен ещё один обязательный к указанию реквизит - код товарной номенклатуры.

Исключением являются ИП, открывшие фирму в удалённой от коммуникаций местности, официально признанной таковой. Им не требуется указывать на чеке:

  • электронную почту составителя документа;
  • номер телефона или электронную почту покупателя, если они были известны до момента оплаты;
  • адрес интернет-ресурса, по которому можно проверить подлинность документа.

Реквизит с информацией о налоге на добавленную стоимость не нужно указывать, если:

  • ИП не уплачивает НДС;
  • ИП берёт оплату за товары и услуги, не облагаемые НДС.

ИП не ЕНВД вправе до 31.01.2021 не печатать на кассовых чеках названия и количество купленных клиентом товаров, если:

  • он занимается отдельными видами деятельности, перечисленными в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса;
  • он не реализует подакцизные товары.

В 2018 году применяются бланки строгой отчётности «старого» и «нового» образца. Положения Федерального закона № 54-ФЗ в старой редакции определяли бланки строгой отчётности (БСО) как документы, приравненные к кассовым чекам и оформляемые при осуществлении наличной и безналичной (платёжными картами) оплаты услуг, оказанные гражданам и ИП. Изготавливать БСО разрешалось с использованием автоматизированных систем или в типографии.

Ранее разрешалось изготавливать бланки строгой отчётности в типографии, но на сегодняшний день БСО печатаются только с применением автоматизированных систем

На сегодняшний день и вплоть до июля 2018 года по старому порядку применять БСО вправе:

  • ИП, применявшие БСО при расчётах с населением на протяжении всего времени работы;
  • ИП, перешедшие на выдачу БСО в 2017 году и имеющие право на оформление данных документов в согласии со старой редакцией закона № 54-ФЗ.

Для тех предпринимателей, кто не относится к перечисленным выше случаям, предусмотрено использование новых образцов БСО, которые:

  • приравнены к кассовым чекам;
  • печатаются исключительно на автоматизированных системах, в функционал которых входит вывод документов на бумажный носитель, хранение фискальных сведений и передача их через оператора фискальных данных (ОФД) в налоговую службу;
  • могут выдаваться не только обычным гражданам, но и ИП, и ООО, оплатившим услуги предпринимателей;
  • оформляются при приёме средств наличным и безналичным способом.

Для печати БСО используются особые автоматизированные системы, рассчитанные только на приём денег за оказание клиенту услуг. В заявлении на постановку на учёт кассового аппарата ИП обязан указать, что применяться она будет исключительно с этой целью.

Приходно-кассовый ордер

Приходно-кассовый ордер является важным элементом кассовой дисциплины. Он составляется для оприходования вырученных наличных средств и в некоторых иных ситуациях. Их применение предусмотрено общими правилами. Но с 2014 года кассовая дисциплина была упрощена, и оформление ПКО стало необязательным, в том числе и для ИП на ЕНВД. При этом обязательному учёту подлежат физические показатели, влияющие на обложение доходов налогом в случае с выбором режима ЕНВД.

ПКО может быть заполнен уже после того, как кассовые операции были проведены. Сведения нужно взять из контрольной ленты кассы, бланков строгой отчётности, товарных чеков, квитанций. При этом один документ оформляется на общую сумму вырученных за смену средств.

Приходный кассовый ордер имеет унифицированную форму № КО-1

ПКО имеет унифицированную форму № КО-1 и состоит из 2 частей, заполняемых аналогичным способом:

  • непосредственно приходного ордера;
  • квитанции (отрывная часть).

Документ выписывается в единственном экземпляре от руки или машинописным способом, регистрируется в журнале регистрации ПКО и расходных ордеров.

Видео: работаем без кассы (как законно не применять кассовый аппарат)

Нововведения в тексте Федерального закона № 54-ФЗ обязывают всех без исключения предпринимателей подключить онлайн-кассу для осуществления фискальных расчётов. Данные правила касаются и ИП на ЕНВД - установить ККМ необходимо до 1 июля 2018 года и, возможно, срок будет продлён до 2021 года. В целях избежания переплат во время ажиотажа рекомендуется задуматься об обновлении кассового оборудования уже сейчас - преждевременный переход на онлайн-кассы законом не запрещён.

В 2017 - 2018 годах предприниматели поэтапно переходят на применение онлайн-касс. Эти изменения коснутся и предпринимателей, которые ранее могли не использовать кассовые аппараты в расчетах, в том числе ИП на ЕНВД. Кассовая дисциплина в 2017 году для таких предпринимателей не изменится. Как и ранее, они могут оформлять кассовые операции в общем или упрощенном порядке.

Онлайн-касса для ИП на ЕНВД

Кассовая дисциплина ИП на ЕНВД

Действующие правила кассовой дисциплины установлены Указаниями Банка России № 3210-У от 11.03.2014 . По общим правилам поступления наличности должны приходоваться в кассу (специально оборудованное для их хранения помещение) с оформлением приходного кассового ордера, выбытие наличных денег из кассы должно оформляться расходным кассовым ордером. Данные операции должны отражаться в кассовой книге. Кроме того, должен быть определен лимит остатка кассы, то есть предельный размер наличных денег, которые могут оставаться в кассе на конец дня, а сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк для зачисления на расчетный счет.

Однако предприниматели на ЕНВД, так же как и другие предприниматели, могут соблюдать кассовую дисциплину в упрощенном порядке. Они могут не оформлять кассовые ордера и не вести кассовую книгу при условии, что они ведут учет показателей для целей налогообложения. Они также могут не устанавливать лимит остатка кассы и хранить наличные деньги в кассе без ограничений.

Вместе с тем, предприниматели на ЕНВД должны соблюдать еще одно правило, а именно ограничение расчетов наличными деньгами - не более 100 тыс. руб. по одной сделке с другими предпринимателями или компаниями (

Еще недавно многих интересовал вопрос, . Но с 2017 года для индивидуальных предпринимателей, принимающих наличную оплату за товары или услуги, начинается полномасштабный переход на ККТ нового образца. Онлайн кассы для ИП в 2017 году начнут передавать сведения о розничных продажах в налоговую инспекцию сразу в момент покупки.

Кто должен перейти на онлайн ККТ с нового года, а кого изменения коснутся позже? Узнайте все свежие новости о порядке применения кассовой техники.

Что такое онлайн-кассы

Кассовый аппарат онлайн. Новый порядок применения ККТ обязывает использовать при наличных расчетах только онлайн-кассы. Что такое онлайн, объяснять никому не надо – это деятельность или операции, проводимые в режиме реального времени через Интернет.

Аппараты старого образца, работающие с ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная), могут только накапливать данные о продажах в своих фискальных устройствах. Между продавцом, работающим на ККТ нового образца, и налоговой инспекцией будет находится посредник – оператор фискальных данных (ОФД). Это специализированитная коммерческая организация, располагающая квалифицированными кадрами и необходимыми техническими условиями для принятия и передачи данных в электронном виде.

При проведении продажи онлайн касса передает запрос оператору фискальных данных, который принимает его, создает для кассового чека фискальный признак и подтверждает принятие данных. Без подтверждения от ОФД чек формироваться не будет, а покупка не состоится. Затем оператор передает систематизированные сведения о проведенных платежах в налоговую инспекцию, где они и хранятся. Предполагается, что процесс продажи будет длиться всего лишь на полторы-две секунды дольше, чем сейчас.

Как работает онлайн касса

Примерно по такому принципу при продаже алкоголя уже работают кассы, подключенные к ЕГАИС. Специальное устройство точно так же передает через Интернет запрос о подтверждении легального происхождения каждой бутылки и получает разрешение на продажу или отказ, если алкоголь фальсифицирован.

Чем вызван переход на новые кассы

Инициатива перехода на новые кассовые аппараты с 2017 года принадлежит Федеральной налоговой службе. Основными преимуществами нововведений налоговики считают:

  • Прозрачный учёт доходов продавцов;
  • Рост налоговых поступлений;
  • Сокращение числа проверок;
  • Получение потребителями дополнительных возможностей для защиты своих прав.

Введение онлайн-касс начиналось как эксперимент, проводимый ФНС в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях на протяжении полугода, начиная с августа 2014. Хотя в рамках эксперимента тестировалось чуть более 3 тысяч единиц ККТ, устроители сделали вывод о жизнеспособности идеи и предложили внедрить ее на законодательном уровне.

Законопроект дважды получал отрицательное заключение Минэкономразвития, против введения инновационных касс не раз выступал и бизнес. В качестве временной уступки налоговиками было принято решение внедрить новые ККМ в 2017 году, а не в 2016, как предполагалось сначала. В итоге, закон принят в третьем чтении 14 июня 2016 года под № 290-ФЗ и действует он теперь по всей территории Российской Федерации.

Как зарегистрировать онлайн кассу в налоговой

Кто должен перейти на новую ККТ

А теперь подробнее о том, кто должен установить новую ККТ в 2017 году. Ответ на этот вопрос зависит от того, на каком налоговом режиме работает продавец, какими товарами и в каких условиях он торгует.

Плательщики УСН, ОСНО, ЕСХН

Перейти на новую ККТ с 1 июля 2017 года обязаны все работающие на УСН, ОСНО и ЕСХН. Эти налогоплательщики и сейчас применяют кассовые аппараты, поэтому новостью это требование для них не станет. Регистрация ККМ старого образца прекращается с 1 февраля и до 1 июля 2017 года все продавцы, уже работающие с кассой, должны модернизировать свою технику или приобрести новую.

Предприниматели на ЕНВД и ПСН

Плательщикам ЕНВД и ПСН, которые пока не обязаны выдавать кассовые чеки, онлайн-касса потребуется с 1 июля 2018 года , так что в запасе у них есть еще полтора года. В этот же срок прекращается выдача бланков строгой отчетности () типографского образца при оказании услуг населению. С этого времени БСО должны оформляться с помощью новой автоматизированной системы, которая тоже считается контрольно-кассовой техникой.

Итого, свежие новости о сроках внедрения новых кассовых аппаратов с 2017 года можно свести в такую таблицу.

Перечень тех, кому кассовые аппараты с 2017 года для розничной продажи не потребуются, существенно сокращен. Так, из него удалены торгующие на рынках, если товары включены в перечень, подготовленный Правительством РФ (ковры, одежда, обувь, мебель, резиновые и пластмассовые изделия и прочее). Пока что разработан только проект Постановления, но высока вероятность того, что его примут.

Список ситуаций, в которых онлайн кассы с 2017 года не используют, приводится в последней редакции статьи 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03 (за полным перечнем обращайтесь к первоисточнику):

  • Реализация печатной продукции в киосках, если они составляют не менее половины товарооборота;
  • Продажа ценных бумаг, билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, при условии, что они продаются непосредственно в салоне транспорта;
  • Услуги общепита в общеобразовательных учреждениях в учебное время;
  • Торговля на ярмарках, розничных рынках, выставках на некоторых торговых местах (кроме магазинов, автомагазинов, контейнеров, павильонов, киосков, палаток);
  • Реализация мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
  • Торговля из автоцистерн молоком, квасом, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
  • Продажа овощей, фруктов, бахчевых в сезон;
  • Разносная торговля, кроме товаров, требующих особых условий хранения и продажи;
  • Реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
  • Ремонт и окраска обуви;

Онлайн-кассы для ЕНВД стали обязательными к применению для ряда плательщиков со второй половины 2018 года. Но для некоторых енвдшников действует отсрочка до 01.07.2019. Рассмотрим, с чем это связано и каковы особенности начала использования онлайн-устройств при ЕНВД.

Что в части ЕНВД изменил закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Закон РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, скорректировавший текст закона РФ «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ и приобретший уточненную редакцию благодаря закону «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ, внес 3 основополагающие поправки, имеющие значение для налогоплательщиков, работающих с ЕНВД:

  • исключение плательщиков ЕНВД из числа лиц, освобожденных от обязанности применять ККТ (п. 5 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), но с возможностью продления права на использование этого освобождения на переходный период (пп. 7.1 и 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
  • изменение требований, предъявляемых к кассовой технике, используемой при расчетах наличными (п. 3 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
  • появление обязанности формировать БСО при расчетах с населением только на автоматизированных устройствах, по своим характеристикам аналогичным новым кассовым аппаратам (п. 4 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

О том, какими должны быть реквизиты БСО, формируемые на новых онлайн-устройствах, читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?» .

Новую кассовую технику отличает наличие выхода в интернет и способность отправлять информацию о совершенных продажах в налоговые органы в режиме реального времени. Из-за последней особенности они получили неофициальное название «онлайн-кассы».

Для онлайн-касс не требуется ни ЭКЛЗ, ни фискальная память, но обязательно наличие фискального накопителя. Накопитель представляет собой сменный блок новой кассы, предназначенный для сохранения, защиты информации и передачи ее в ИФНС. Объем его памяти ограничен, и поэтому по мере наполнения накопитель заменяют. Так же, как и саму онлайн-ККМ, каждый экземпляр накопителя нужно регистрировать в налоговом органе. Регистрацию можно осуществлять электронно.

О документах, применяемых при электронной регистрации, читайте в материале «Утверждены форматы документов для регистрационных действий с онлайн-кассами» .

Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны

В общем случае спецрежимники на ЕНВД обязаны применять онлайн кассу с 01.07.2018 (пп. 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Однако изменения, внесенные в закон № 290-ФЗ законом № 337-ФЗ, для части плательщиков ЕНВД отодвинули этот срок на 30.06.2019 (пп. 7.1 и 8 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Исключением из их числа стали юрлица и ИП, осуществляющие розничную торговлю, услуги общепита и продажу через торговые автоматы. Причем к ИП это относится только в том случае, если у них есть наемные работники.

Таким образом, возникло 2 срока, с которых применение онлайн-устройств на ЕНВД стало обязательным:

  • 01.07.2018 - для работающих в сферах розницы, общепита и продаж через автоматы юрлиц и ИП (для последних - только при наличии у них наемных работников);
  • 01.07.2019 - для юрлиц и ИП, работающих во всех иных сферах, разрешенных при ЕНВД, и для ИП, в одиночестве осуществляющих деятельность в рознице, общепите и продажах через автоматы.

Если ИП, работающий один в рознице, общепите или продажах через автоматы, нанимает работников, то у него возникает обязанность по регистрации онлайн-ККМ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с нанимаемым лицом (п. 7.3 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Можно ли применять онлайн-ККТ досрочно

Наличие права на неприменение ККТ не влечет за собой обязанности пользоваться этим правом. То есть работающие на ЕНВД могут начать использовать кассовую технику досрочно в добровольном порядке.

Итоги

С принятием закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ работающие на ЕНВД исключены из числа лиц, освобожденных от использования ККТ. Однако им предоставлено право перейти к применению кассовой техники позже. В результате поправок, внесенных в закон № 290-ФЗ, сроков для начала обязательного применения онлайн-касс для плательщиков ЕНВД оказалось 2:

  • 01.07.2018 - он действует для работающих в сферах розницы, общепита и продаж через автоматы юрлиц и ИП, причем для ИП, имеющих наемных работников;
  • 01.07.2019 - на него могут ориентироваться «вмененщики» всех иных сфер деятельности и ИП, в одиночку работающие в рознице, общепите и продажах через автоматы.

До наступления каждого из этих сроков возможно начать применение кассовой техники добровольно.