В 2019 году компании и ИП обязаны соблюдать лимит расчета наличными между юридическими лицами в пределах одной сделки, в противном случае им грозит крупный штраф. Однако из этого правила есть несколько существенных исключений, поэтому давайте разбираться во всем вместе.

В статье мы расскажем:

Величина лимита для расчета наличными между юрлицами в 2019 году

В рамках одного договора юридические лица не могут совершать расчет наличными деньгами свыше установленного лимита. Такой Закон был принят ЦБ еще в 2013 году (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У), и он не теряет силы в 2019 году.

Лимит расчета наличными средствами для юрлиц в 2019 году равен 100 000 рублей для одного договора. Если сделка совершается в валюте, то на момент расчета по курсу ЦБ сумма также не должна превышать 100 000 рублей. Важно отметить, что речь идет о лимите для одной сделки. Разберем наиболее часто встречающиеся ситуации, где нужно следить за лимитом сделки.

Ситуация между контрагентами (юрлицами)	Как действует лимит
Договор один, но оплата наличными происходит в несколько этапов разными суммами, каждая из которых меньше 100 тыс. руб.	Так как это одна сделка, то расплачиваться наличными можно только в пределах 100 000 руб. При этом не имеет значения, отдаете ли вы все деньги сразу, или поэтапно.
С одним контрагентом заключено несколько договоров на сумму, не превышающую 100 000 рублей каждый.	Можно платить наличными в пределах лимита по каждому договору, даже если это один и тот же партнер.
Договор на сумму более 100 000 рублей, но срок его действия истек	Даже если срок действия договора истек рассчитываться наличными можно только в пределах лимита
Штраф менее 100 тыс. рублей, но сама сделка превышает лимит	Если лимит по договору превышен, расплачиваться по штрафу (пени, иным видам дополнительных выплат) наличными нельзя
Передача наличных средств обособленному подразделению	Обособленным подразделениям можно отдавать наличку в любом размере, лимита в данной ситуации нет
Расчет по договору свыше 100 000 рублей осуществляется через представителя (посредника)	Лимит необходимо соблюдать в рамках каждой сделки

Не забывайте, что если ваша компания не освобождена от ведения онлайн-кассы, в 2019 году при расчете наличными вы должны иметь контрольно-кассовую машину (ККМ), поставленную на учет в ФНС.

Кроме этого, есть ряд операций, на которые не наложен предельный лимит при наличных расчетах, но об подробнее этом мы расскажем чуть ниже.

Кто обязан соблюдать лимит расчета наличными в 2019 году

Лимит на наличный расчет в 2019 году действует в отношении только юридических лиц. Это касается сделок:

• между компаниями и организациями;
• между компанией (организацией) и индивидуальным предпринимателем;
• между индивидуальными предпринимателями.

Предельный лимит расчета наличными средствами не распространяется на операции между юридическим и физическим лицом, в числе которых:

• сделки между компанией (организацией) и физиком;
• сделки между бизнесменом и физиком;
• расчеты между физическими лицами

На какие выплаты не распространяется лимит для наличных расчетов в 2019 году

Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое установило лимит для наличных расчетов между юрлицами, разрешает иногда пользоваться деньгами без ограничений.

Итак, на что компания или ИП имеют право потратить наличные денежные средства, игнорируя установленный лимит.

• Выдача доходов своим сотрудникам (зарплата, матпомощь, пособия, доплаты, выслуга и иные социальные выплаты);
• Выдача сотрудникам денежных средств под отчет (исключение – для коммерческих сделок);
• Бизнесмены могут тратить наличку в неограниченном количестве на себя (не на свой бизнес);
• Если товар проходит таможню.

Некоторые пункты нуждаются в более подробном разъяснении, давайте разберем их.

Пример 1. Выдача денег сотруднику под отчет.

Предположим, работник едет в командировку, и фирма выдала ему наличными 150 000 рублей. Из них 30 000 рублей он потратил на проживание, а 120 000 – на оплату по договору с партнерами от лица компании. Вот этого делать категорически нельзя.

Важно! Подотчетные наличные деньги в неограниченном количестве работник может тратить в 2019 году на командировочные и свои нужды. Если же в командировке он заключает сделки, то он приравнивается к юрлицу, и должен соблюдать предельный лимит в 100 000 рублей для наличных расчетов.

Пример 2. Бизнесмен взял из кассы 400 000 рублей. Из них 150 000 рублей потратил на отдых на заграничном курорте, а 250 000 рублей – на оплату аренды помещения для торговли.

Это грубое нарушение закона. На отдых, и прочие собственные желания ИП имеет право тратить любую наличную сумму из кассы. А вот аренда торгового помещения –это не личная нужда бизнесмена, поэтому в данном случае нельзя было превышать лимит в 100 000 рублей.

Какие траты из кассы допустимы в пределах лимита при наличных расчетах между юрлицами в 2019 году

Оплачивать сделки в пределах лимита наличными средствами между юрлицами в 2019 году можно не во всех случаях. Поэтому, рассмотрим вопрос, какие траты из кассы компании или ИП допустимы в пределах лимита.

В первую очередь напомним, что деньги в кассу поступают главным образом из двух источников: от реализации товаров (работ, услуг) и с расчетного счета. Это важно, потому что источник кассовых денег существенно влияет на то, какие траты допустимы в пределах лимита, а какие совершаются без ограничений.

Чтобы было понятней, обратимся к таблице.

На что можно потратить кассовые деньги от реализации товаров (работ, услуг)	На что можно потратить кассовые деньги, которые пришли с расчетного счета фирмы
Выплата доходов, а также всех видов пособий и доплат работникам. Сюда же относятся выплаты по страховым договорам
Частные (не связанные с бизнесом) траты ИП	Операции с займами (получение, выдача, проценты)
Выдача командировочных или иных подотчетных средств
Оплата товаров (работ, услуг) за исключением сделок по ценным бумагам	Дивиденды (только для ООО)* Если проценты платятся физическому лицу, то лимит можно не соблюдать.
Если деньги, которыми ранее был оплачен товар (работа, услуга) из кассы, вернулись обратно

*АО – не могут оплачивать дивиденды наличными из кассы.

Для наглядности мы составили для вас небольшую шпаргалку:

Напоминаем, для того, чтобы использовать наличку и не создать себе лишних проблем, у вас должен быть установлен ККМ, передающий данные в ФНС. Это относится ко всем фирмам и ИП, за исключением компаний, освобожденных от этой обязанности или имеющих отсрочку (ЕНВД, патент, компании и ИП, расположенные в сельской местности с населением менее 10 000 человек).

ККМ в 2019 году

Чтобы пользоваться кассовыми деньгами в пределах лимита расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году, нужно установить ККТ (онлайн-кассы). К этому обязывает Закон N 54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016).

ККМ должен иметь выход в интернет, так как данные будут поступать непосредственно в налоговую. Для хранения данных, в кассе должен быть фискальный накопитель. Чтобы перейти на онлайн-кассу нужно заключить договор с оператором фискальных данных, который послужит связующим звеном между вашим ККМ и ИФНС.

Зарегистрировать аппарат и заключить договор можно по интернету на сайте налоговой инспекции и ОФД.

Штраф, если нарушен лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году.

Если предельный лимит наличных расчетов между юридическими лицами превышен, то компанию могут оштрафовать даже дважды:

1.Саму организацию на сумму от 40 000 до 50 000 рублей;

2.Должностное лицо, непосредственно принимавшее участие в такой сделке на сумму от 4000 до 5000 рублей.

Все фирмы, находящиеся на территории Российской Федерации, которые собираются проводить расчеты наличными деньгами с различными юр. и физ. лицами, должны иметь не только соответствующий пакет документации, но и специальную технику. Обязательны:

• Зарегистрированные виды ККТ.
• Ресурсы для работы по ордерам.

Эксперты утверждают, что использование кассовых аппаратов обязательно для наличных расчетов.

Действующий лимит

В рамках российского законодательства действующий лимит между ИП и организациями составляет 100 000 рублей . Стоит отметить, что количество и периодичность оплаты не играет роли . Существуют исключения, которые позволяют не соблюдать этот лимит:

• Сделки с физическим лицами.
• Выдача сотрудникам фирмы подотчетных материальных средств.
• Выплаты персоналу.

Юристы рекомендуют обратить внимание на специфику проведения денежных операций. Целесообразнее использовать безналичную схему, если деятельность компании предполагает частые расчеты с суммами более 100 000 рублей.

Законодательством предусмотрены наказания за несоблюдение условий сделки. Зачастую обхитрить закон не удается, что приводит к печальным последствиям. Интересные ситуации, связанные с соблюдением лимита, описаны ниже:

• Создание нескольких соглашений в дополнение к основному договору. Стоит отметить, что суммы, указанные в дополнение к основному документу, будут лишь прибавляться к базе. Сумма основного и дополнительного договоров не должна превышать оговоренной суммы, в противном случае грозит административный штраф.
• Создание однотипных договоров. Такая ситуация характерна для начинающих предпринимателей, которые совершая одну сделку, пытаются обойти лимит, используя два или три соглашения. В этом случае гарантированы серьезные разбирательства в налоговой службе и штраф.
• Отсутствие договора. Если не существует сделки купли-продажи в письменной форме, то она считается недействительной. В случае возникновения спорных ситуаций между сторонами разрешить проблему будет сложно.

ЦБ представил закон, касающийся расчетов наличными по различным договорам аренды недвижимости и транспортных средств, возврату процентов по кредитам, по продаже, купле ценных бумаг, акций. Суть нововведения в том, что осуществлять такие операции возможно, если деньги на эти нужды поступили в кассу с банковского счета компании. Обратите внимание, что оплачивать этими средствами услуги или товары нельзя.

Подробную информацию о данном ограничении на расчеты наличными вы можете узнать из следующего видео:

Порядок оформления

Оформление договора достаточно простое, не потребуется прибегать к помощи определенных государственных служб. Стоит отметить, что для его заключения не имеет значения:

• Вид документа (оплата услуг, заем и т. п.).
• Срок соглашения, количество платежей и периодичность (эти аспекты оговариваются отдельно в дополнительных пунктах).
• Вид обязательства (нельзя оплатить санкции и штрафы, если уже была оплачена лимитированная сумма).
• Способ расчетов (не имеет значения, идет ли оплата через кассу или подотчетному лицу).

Договор купли-продажи на наличный расчет должен быть составлен грамотным юристом. Обратите внимание, что его отсутствие влечет за собой не только отсутствие гарантий со стороны фирмы и клиента, но и возникновение серьезных проблем с налоговыми службами.

Типичное соглашение начинается с заявления продавцом своих паспортных данных, адреса и ФИО. В свою очередь покупатель также называет эти данные. Стороны заключают договор, о нижеследующем (его предмет):

• Продавец обязуется передать собственность покупателю (наименование, название, количество товаров или услуг).
• Покупатель принимает товар или услуги и уплачивает продавцу определенную сумму.

Права и обязанности:

• Право собственности у принимающей стороны возникает с момента оплаты.
• Продавец гарантирует, что третьи лица не имеют прав на товар или услуги.
• Покупатель обязуется оплатить товар к определенной дате.

Договор купли-продажи может включать прочие условия, которые обговариваются сторонами отдельно. Крупные сделки могут содержать несколько этапов, поэтому они должны оговаривать точные сроки поставки товара и оплаты, а также возможные штрафные санкции за невыполнение условий.

На что не распространяется лимит

Данное условие распространяется только на соглашения между ИП, юр. лицами, организациями и ИП. Сделки с физическими лицами не контролируются соответствующими федеральными актами и ЦБ. Зарплаты, стипендии, пособия и другие выплаты сотрудникам фирмы также не лимитированы. Их размер устанавливает работодатель самостоятельно. Выдача сотрудникам или третьим лицам подотчетных средств для определенных нужд не ограничена.

Исключение могут составлять случаи, когда сотрудник рассчитывается подотчетными деньгами по договорам, которые были заключены с фирмами от имени ИП или ООО.

Возможные штрафы

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, нарушение порядка работы с наличными и проведение махинаций с ведением кассовых операций, в частности, уплата расчетов денежными средствами выше установленных лимитов в 100 000 рублей влечет за собой наложение административных штрафов на фирму и владельца компании.

Почти во всех случая прием наличных от покупателя без выдачи ему чека запрещен. В случае заключения неправильного договора, махинаций со стороны покупателя или продавца, проведения сверхлимитных расчетов налоговый орган может наложить сразу два административных штрафа:

• На руководителя компании (до 5 000 рублей).
• На организацию (до 50 000 рублей).

Применяется указанная норма и в случае превышения лимита индивидуальным предпринимателем.

Юрлица чаще всего используют безналичные взаиморасчеты. Обусловлено это величиной оборота. Но иногда может применяться для оплаты и наличность. Какой в 2019 году определен лимит при наличных расчетах для юрлиц?

В коммерческой практике лицами юридическими по большей части применяется безналичный расчет. Это более целесообразно, поскольку зачастую на оплату товаров или услуг тратятся довольно крупные суммы.

При этом для наличной оплаты необходимыми становятся затраты на инкассаторское обслуживание или охрану. К тому же при наличных расчетах гораздо труднее проследить достоверность бухгалтерского учета.

И, тем не менее, наличные расчеты имеют место быть. Какой предельный размер для расчетов наличными определен в 2019 году между юрлицами?

Необходимые сведения

В процессе хозяйствования организации с контрагентами рассчитываются при помощи безналичного расчета.

Но Гражданским Кодексом допускается для хозяйствующих экономических субъектов исполнение расчетов наличными денежными средствами, при условии, что это не перечит законодательным нормам.

Необходимость наличной оплаты может возникнуть в разных случаях. Например, закупка товара является разовой либо индивидуальный предприниматель не имеет банковского счета.

Причем установка лимита при наличной оплате никак не прекословит в отношении свободного распоряжения собственными денежными средствами, поскольку расчеты безналичного характера ничем не ограничены.

Ограничительные нормы по денежным суммам при наличном оплате не касаются сделок с участием лиц физических, если таковые не выступают в качестве предпринимателей.

Также нужно отметить, лимит наличного расчета функционирует относительно одного . Согласно положениям гражданского законодательства, договор это документальное соглашение с участием двух и более сторон.

Он регламентирует действия, обращенные на определение, завершение либо изменение текущих обязательств и прав. Относительно договоров и наличных расчетов следует отметить следующие важные нюансы:

Данные нормы действительны как в отношении организаций, так и в случае если наличные расчеты реализовываются между организацией и ИП. Действуют ограничительные положения и в отношении пени, штрафных санкций или возмещения убытка.

Так если по договору определена выплата суммы равной лимиту, но при этом юрлицо должно выплатить дополнительно штраф за просрочку, то превышение лимитной суммы оплачивается по безналу.

Нарушение ограничений по размеру расчетов наличностью считается правонарушением административного типа. Предусмотрены штрафы, как для организации, так и для ее руководителя.

Что это такое

Лимит расчетов наличными – ограничение денежной суммы, в пределах каковой могут исполняться расчеты наличностью между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Целью его считается ограничение денежного оборота наличности. Юрлица вправе тратить наличные средства, зачисленные в их кассу за оплаченные услуги или товары, но с учетом ограничения.

То есть юрлицо вправе:

• выдавать работникам заработную плату из организационной кассы;
• передать под отчет деньги организации;
• за наличный расчет в рамках установленного лимита приобретать необходимые для реализации деятельности расходные материалы;
• рассчитываться с .

Лимит расчетов наличностью действителен лишь в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если одна из сторон представлена физическим лицом, то суммарность сделки не ограничена.

В пределах одного заключенного соглашения расчеты могут исполняться только в объеме, не более назначенного Банком России.

Гласит, что рассчитываться наличностью физическим лицам можно без ограничения суммы.

В п.2 этой же статьи сказано о том, что рассчитываться наличными могут юрлица и ИП, но при этом должно соблюдать определенные условия. Для осуществления наличных расчетов между юрлицами установлен строгий лимит.

Лимит наличных расчетов не распространяется на:

Изначально данный лимит расчетов был установлен Указанием ЦБ РФ №1843-У от 20.06.2007.

При этом в Письме ЦБ РФ №190-Т от 4.12.2007 говорится, что если по одному и тому же договору прошло несколько платежей, не превосходящих лимит, но в общей сумме предел расчетов превышен, то это является нарушением определенного лимита.

За нарушение лимита расчетности предусмотрены штрафные санкции для непосредственно юрлица и должностных лиц.

Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами

Максимально возможный объем расчетов наличностью между юридическими лицами установлен с 2007 года.

В определена наибольшая разрешенная сумма наличного расчета меж организациями по одному соглашению.

Ограничение действует в случаях, когда сделки с наличной оплатой осуществляются между:

• организациями;
• ИП и организациями;
• индивидуальными предпринимателями.

Предел расчетов наличными между юридическими лицами 2019 год не изменил, сумма максимума осталась прежней.

Какой предел установлен

В 2019 году лимит по наличным расчетам остался неизменным. Предельная сумма расчета наличными между организациями составляет сто тысяч рублей при расчете по одному договору.

При этом не имеет значения, передана сумма по договору полностью или отдается по частям. Превышение общей суммы даже на несколько копеек уже признается нарушением лимита.

Основным требованием при работе с наличными средствами является достоверная фискализация. ФНС должно иметь возможность без проблем убедиться в уплате всех положенных налогов с поступающих средств.

При использовании безналичных расчетов проследить финансовые передвижения легко, все нужные сведения сохраняются в банковских базах. При приеме наличных средств информация должна отображаться в другом формате.

В частности для этого используются файлы фискальной памяти ККТ либо БСО (бумажные бланки строгой отчетности). По закону за некоторым исключением все организации и ИП должны использовать ККТ при наличных расчетах.

Исключением является деятельность по или выписка БСО. Кроме того существуют некоторые виды финансовых операций, не включенных в категорию «торговых».

Организация, какая собирается реализовывать денежные наличные расчеты должна отвечать таким критериям как:

• наличие ;
• обладание ресурсами для ведения деятельности по специальным ордерам;
• присутствие официально зарегистрированной ККТ.

Срок давности при нарушении ограничения

Ответственность при нарушении предела расчета наличностью предполагает наличие срока давности.

Так согласно и к ответственности субъект может привлекаться в течение двухмесячного периода с момента нарушения.

При этом Административный Кодекс не содержит прямого указания, какая из сторон должна понести ответственность. Судебная практика в этом случае неоднозначна.

В отдельных случаях судами принимается постановление о привлечении лица, осуществляющего платеж. Но иногда принятое судебное решение может установить ответственность и для стороны, принимающей платеж сверх установленного лимита.

Штраф за превышение лимита

Если юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель превышают по одному договору максимум в сто тысяч рублей, то это является прямым нарушением учрежденных норм.

предусматривает за данное правонарушение штраф:

Нередко юрлица пытаются обойти законодательство путем дробления одного соглашения на несколько договоров. Законом не запрещено заключать по несколько договоров в течение одного дня.

При этом предел наличных расчетов применим к каждому из них. Однако здесь следует руководствоваться целесообразностью, важно чтобы существенные условия договоров различались.

В противном случае при однотипности условий заключенные договора могут быть признаны формальными, а все осуществленные расчеты проведенными в рамках одного договора. А это уже станет нарушением лимита расчетов наличными.

В иностранной организации

Установлены ли ограничения при расчетах с иностранными компаниями? Закон о лимите наличных расчетов применим и при взаимодействии российских компаний с иностранными, при оплате в иностранной валюте.

При этом данная норма действительна только, если иностранная организация находится за пределами РФ. Внутри страны все расчеты выполняются исключительно в российских рублях.

Если между ИП и ИП

Из нововведений, действующих на 2019 год, можно отметить такое обстоятельство, что ИП вправе забрать выручку из кассы в любом количестве.

Для этого достаточно составления , с применением формулировки «На личные нужды».

Но при этом наибольший лимит наличных расчетов остался неизменным и равен ста тысячам рублей в рамках одного договора.

То есть индивидуальный предприниматель вправе осуществить сделку на любую сумму с другими ИП, если будет действовать как физическое лицо.

Но при оформлении договора между ИП и ИП наличный расчет может осуществляться исключительно в установленных рамках.

Между ИП легитимными считаются четыре способа расчетов наличными:

• с применением ККТ;
• посредством БСО;
• без документального оформления в случаях, установленных законом;
• при отсутствии ККМ в случае применения или ЕНВД.

В соответствии со все ИП обязаны использовать ККТ и если в кассу поступает наличная сумма, требуется выдать кассовый чек.

Не пользоваться ККМ при наличных расчетах ИП вправе если:

• возвращается подотчетная сумма;
• возвращается беспроцентный ;
• получается благотворительная помощь.

Во всех остальных случаях индивидуальные предприниматели при взаиморасчетах обязаны соблюдать установленные законодательством нормы и не превышать определенный наличный лимит денежных средств.

На данное время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, касающийся ограничения предельного размера расчетов между физическими лицами в сумме шестисот тысяч рублей.

Но пока данные нормативы не приняты и поправки в КоАП и ГК не внесены. Следовательно, лимит наличных расчетов требует соблюдения лишь при взаимодействии юридических лиц.

Сделки юридических лиц с физическими лицами осуществляются без ограничений.

1. В связи с чем изменился порядок осуществления наличных расчетов.

2. Что изменилось в порядке расчетов наличными денежными средствами и на какие моменты обратить особое внимание.

3. Какие законодательные и нормативные акты регламентируют порядок наличных расчетов (с возможностью ознакомиться с этими документами).

С 1 июня 2014 г. действует новый порядок расчетов наличными денежными средствами, утвержденный Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». С принятием этого документа утратило силу применяемое ранее Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». Итак, рассмотрим, какие изменения произошли в правилах осуществления наличных расчетов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями с июня 2014 года.

Сравнение «старого» и «нового» порядка расчетов наличными

Для того чтобы понять, какие новшества произошли в порядке расчетов наличными денежными средствами с 1 июня 2014 г., предлагаю сравнить положения вступившего в силу Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У с положениями действующего ранее Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У.

Положения, которые претерпели изменения	Новый порядок, действующий с 01.06.2014 г. (Указание № 3073-У)	Порядок, действующий до 01.06.2014 г. (Указание № 1843-У)
1. Цели, на которые индивидуальные предприниматели и юридические лица вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за проданные товары (работы, услуги), а также полученные в качестве страховых премий	Выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдача наличных денег работникам под отчет; возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги. (п. 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У)	Заработная плата, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплаты за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц. (п. 2 Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У)
2. Предельный размер наличных расчетов между участниками наличных расчетов (юридическими лицами, ИП)	Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. (п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У)	Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора , заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. (п. 1 Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У)
3. Ограничения на выплаты из кассы юридического лица и ИП при расчетах по определенным операциям	Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. (п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У)	Не установлено

Изменения в порядке расчетов наличными с 1 июня 2014 года.

А теперь более подробно остановимся на каждом изменении в порядке расчетов наличными с 1 июня 2014 года.

1. Цели, на которые разрешено выдавать наличные денежные средства из кассы

Выдача наличных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя официально закреплена в новом Указании ЦБ РФ № 3073-У как одна из допустимых целей расходования наличных денежных средств, поступивших в кассу за проданные товары, работы, услуги.

Напомню, что действующее ранее Указание № 1843-У не содержало прямого разрешения выплаты из кассы денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя, однако и запрет на такие выплаты также не устанавливался. В связи с этим возникали сомнения по поводу законности выдачи наличных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя. Новое Указание ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов», действующее с 01.06.2014 г., устраняет эти сомнения и однозначно разрешает индивидуальным предпринимателям выдавать наличные денежные средства на личные нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Кроме того, в новом порядке расчетов наличными конкретизированы выплаты из кассы работникам: выплаты, включенные в фонд оплаты труда и социального характера, а также выдача наличных под отчет. Ранее помимо заработной платы, стипендий и командировочных, указывались «иные выплаты работникам», что вызывало разночтения.

2. Предельная сумма расчетов наличными

Предельная сумма расчетов наличными между участниками наличных расчетов (юридическим лицами и ИП) не изменилась и осталась равной 100 тысяч рублей в рамках одного договора. Однако в Указании ЦБ РФ, действующем с 01.06.2014, уточняется, что указанное ограничение распространяется как в период действия договора, так и по окончании срока действия договора. Например, если в договоре установлен срок его действия, и по окончании срока действия у покупателя (заказчика) имеется непогашенная кредиторская задолженность, то на оплату этой задолженности также будет распространятся ограничение по сумме наличных расчетов.

! Обратите внимание: Соблюдать установленный лимит расчетов наличными необходимо как получателю, так и плательщику денежных средств. При этом лимит применяется ко всем расчетам в рамках одного договора и не имеет значения:

• Вид договора. То есть предельный лимит расчетов наличными необходимо соблюдать как в отношении выплат по договору займа, так и в отношении выплат по договору поставки товара.
• Срок договора и порядок оплаты по нему. Например, при наличных расчетах по договору аренды сумма всех арендных платежей не должна превышать 100 тысяч рублей, даже если каждый платеж в отдельности меньше этой величины. В то же время разрешается в течение одного дня производить выплаты по разным договорам, каждый из которых меньше 100 тысяч рублей, даже если в совокупности сумма таких платежей превышает предельный размер расчетов наличными.
• Вид обязательства: предусмотренное договором, дополнительным соглашением к нему или вытекающее из договора. Например, нельзя наличными оплатить неустойку по договору, если в совокупности с основной суммой договора, оплаченной наличными, они превысят 100 тысяч рублей.
• Способ расчетов: через кассу или через подотчетное лицо.

! Ограничение максимальной суммы расчетов наличными установлено применительно к расчетам между участниками наличных расчетов, являющимися юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями. При этом согласно п 5. Указания ЦБ РФ № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

То есть, если организация или ИП заключила договор с физическим лицом, например, на аренду имущества, то к расчетам по такому договору ограничение по максимальной сумме расчетов наличными (100 тысяч рублей) применяться не будет.

3. Требования к порядку выплат из кассы по отдельным операциям.

Указание ЦБ РФ № 3073-У, которое вступило в силу с 01.06.2014, вводит ограничение на расчеты наличными денежными средствами из кассы. Определенные виды расчетов могут осуществляться исключительно за счет денег, поступивших в кассу с расчетного счета:

• по операциям с ценными бумагами,
• по договорам аренды недвижимого имущества,
• по выдаче (возврату) займов (процентов по займам),
• по деятельности по организации и проведению азартных игр.

Указанное ограничение касается расчетов, проводимых как юридическим лицами и ИП, так и с участием физических лиц. Например, по договору аренды недвижимого имущества с физическим лицом арендатор, являющийся организацией или ИП, может выплачивать арендную плату наличными денежными средствами только в случае, если они сняты с расчетного счета.

Ответственность за нарушения порядка наличных расчетов

Согласно ст. 15.1 КОАП РФ «нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров…» влечет наложение административного штрафа:

на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей;

на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Законодательные и нормативные акты

1. Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»

2. Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»

3. КОАП РФ

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе

♦ Рубрика: , .

Денежные расчеты между компаниями, бизнесменами или же частными лицами производятся в двух вариантах – наличным и безналичным путем. Каждый из них используется в ситуациях, когда его считают наиболее приемлемым. Рассмотрим особенности расчетных операций в разных ситуациях.

Наличные и безналичные расчеты

Отечественными законодательными нормами допускается осуществление сделок наличными средствами между:

• предприятиями;
• бизнесменами;
• компаниями и ИП;
• компаниями или ИП с частными лицами.

При этом, в зависимости от того, между кем производятся операции, действуют жесткие ограничения в сумме средств, используемых в расчетах. Так, физлица, не имеющие статуса ИП, могут оперировать любыми суммами в сделках между собой. Не установлены лимиты и для наличных расчетов предприятий и ИП с физлицами. А вот при финансовом взаимодействии между юридическими лицами , а также между предприятиями и бизнесменами, денежные операции четко регулируются.

Предельный размер по одной сделке между ИП и юрлицами не может превышать 100 000 руб. (Указание ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У). Этот максимум сохраняется и для соглашений, осуществляемых в иностранной валюте. Важно помнить, что по денежным операциям с наличностью между компаниями/ИП необходимо использовать ККТ, зарегистрированную в ИФНС.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом

Как уже отмечалось, установленный лимит расчета деньгами не распространяется на операции, проводимые между предприятием (или ИП) и физлицом. Это напрямую касается расчетов с покупателями и клиентами, т. е. приобрести товар или услугу за наличные они могут на сумму, не ограниченную законодательно.

Кроме того, не учитывается лимит в некоторых ситуациях (к примеру, оплата таможенных сборов) или при внутрифирменных операциях, предполагающих получение следующих наличных средств сотрудниками:

• деньги под отчет или на командировку;
• зарплата, социальные пособия, выплаты по страховым договорам;
• займы.

Выдача наличных на эти цели не ограничивается законодательно, но контролируется компанией, и следует иметь в виду, что по командировочным средствам (суточным) установлены максимальные лимиты, не облагаемые НДФЛ.

Пример

Сотрудником ООО «Астра» получены командировочные в сумме 200 000 руб. Напрямую на командировочные траты использовано 60 000 руб. (проживание, суточные), а на 140 000 руб. сотрудником (от лица компании) было заключено и оплачено наличными деньгами соглашение с контрагентом-организацией. Налицо нарушение законодательства, способное повлечь внушительные штрафы за превышение расчетов наличными между юрлицами: с предприятия от 40 000 до 50 000 руб., с должностных лиц от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Наличные расчеты предпринимателя

Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, на него распространяется ограничение при коммерческих расчетах наличными с организациями и другими ИП.

Бизнесмен вправе выдавать себе из кассы суммы, не ограниченные лимитом, при этом он может расходовать их на свои личные нужды. Оплата наличными по каждой из сделок, заключенных предпринимателем (кроме сделок с физлицами – не ИП) не должна превышать установленный лимит 100 000 руб.

Пример

ИП Петров Т.Т., взяв из кассы 300 000 руб., заключил договор поставки на 160 000 руб. Превышать 100 000 руб. при оплате «наличкой» нельзя и в этом случае. ИП может оплатить наличными 100 000 руб., а остальные 60 000 руб. следует перечислить продавцу безналичным платежом.

Если наличными ИП оплачивает свои личные расходы, не относящиеся к коммерческой деятельности, данное ограничение не применяется.

Как правило, хозсубъекты практикуют разбивку таких договоров, характеризуя в каждом различные условия или разделяя сортамент. При этом нужно учитывать, что суд может счесть единой сделкой несколько договоров, заключенных с одним поставщиком, если они подписаны в один день и единовременно оплачены в сумме свыше 100 000 руб. (постановление ФАС ПО по делу № А72-3587/2008 от 13.12.2008).

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом предполагают применение ККМ , передающего информацию в ИФНС. Это требование действует по отношению ко всем компаниям и ИП, кроме освобожденных от обязательного использования ККМ или имеющих отсрочку до 01.07.2019 г.

Наличный и безналичный расчет с покупателями

Расчеты наличными с покупателями фиксирует ККТ. Если покупатель – физлицо, то никаких ограничений в суммах покупки не устанавливается. Принимая же платежи от юридических лиц, следует помнить, что лимит расчетов в 100 000 руб. распространяется и на этот вид операций. Даже при существенном разбросе во времени и оплате частями, общая сумма наличного расчета в рамках одной сделки не должна превышать установленный максимум.

Факт покупки сопровождается выдачей кассового чека , при оформлении покупки предприятием его дополняют другими подтверждающими документами (товарным чеком или накладной).

Взаимодействуя с покупателями, следует помнить, целевая направленность средств из кассы является обязательной нормой. Поэтому при возникновении ситуации с возвратом денег за товар необходимо выяснить, как он оплачивался при покупке. Если приобретатель платил наличными, то вернуть стоимость товара можно из кассы. При безналичном расчете (оплате картой) возврат осуществляют переводом на счет покупателя в банке.

Совсем скоро в действующее законодательство (закон о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ) будут внесены поправки, касающиеся применения ККМ при безналичных расчетах. Согласно принятым дополнениям к закону, вводится применение ККТ при безналичных расчетах с физлицами. Кассовый чек при этом должен быть оформлен не позже следующего дня после проведения расчета, но не позднее момента передачи товара. Заметим, что это требование не относится к безналичным расчетам между юрлицами и ИП.