Летом большинство предпринимателей в России должны будут начать работать на новых кассах. Аппараты нового образца предусматривают обязательную передачу данных обо всех покупках в режиме онлайн в налоговую службу. А покупателям они дают возможность получать вместо привычных чеков электронные. Объясняем, как это будет работать.
Что такое электронный чек?
Кассовый чек, который выдают в магазинах, скоро изменит свой вид. На текущей неделе утвердили приказ, устанавливающий формат и реквизиты нового кассового чека. К старым реквизитам добавится номер фискального документа, номер смены, порядковый номер за смену, вид налогообложения и др. Также обязательным элементом кассового чека станет QR-код.
Электронный чек, который будут отправлять покупателю, ничем не будет отличается от обычного, кроме носителя: не бумага, а электронная почта.
При этом отправка электронного чека покупателю не будет освобождать продавца от выдачи бумажного чека.
Где появятся такие чеки?
Все, кто сейчас выдает обычные чеки. К тому же есть целый ряд предпринимателей, которые раньше вообще могли торговать без касс, а теперь должны будут установить их и использовать в режиме онлайн. В том числе это интернет-магазины. Организации, оказывающие услуги населению.
Когда это заработает?
Обязанность отправлять такие чеки для большинства продавцов наступит 1 июля 2017 года. Исключения составляют предприниматели, которые работают на специальных режимах налогообложения. В основном это те, кто оказывает услуги населению. Им дали отсрочку не год - до 1 июля 2018 года.
Сейчас на новые кассы, по словам представителей томского УФНС, активнее всего переходят крупные розничные сети. Многие точки сетей Мария-Ра, Лента, Магнит, Ярче уже поставили новые аппараты на учет и начали передавать данные в режиме онлайн. Они уже сейчас выдают чеки с QR-кодом.
Как можно будет получить электронный чек?
До того, как оплатить покупку, вы можете сказать кассиру, что вам нужен электронный чек. Для того, чтобы кассир мог его вам отправить, нужно будет назвать продавцу номер телефона или e-mail. Также можно будет установить специальное приложение на смартфон, ввести необходимые данные для отправки. Тогда достаточно будет показать экран телефона продавцу, необходимость каждый раз называть телефон или почту отпадет.
Если вы не попросили электронный чек, то вам выдадут бумажный. По нему можно будет найти электронную копию чека и сохранить его.
Зачем нужны такие чеки?
Электронные чеки можно использовать, как и привычные бумажные, в том числе для получения налогового вычета. В налоговой утверждают, что это будет гораздо удобнее: такие чеки не выцветают, не теряются, не рвутся. Передать в налоговую для получения вычета их можно будет через личный кабинет в режиме онлайн.
Верховный суд РФ признал право предпринимателя, применяющего единый налог на вмененный налог, не выдавать покупателю документ, подтверждающий факт оплаты наличными деньгами товара или услуги. Если покупателю нужен чек, то он должен его потребовать.
Федеральная налоговая служба регулярно привлекает к административной ответственности по торгующие организации и предпринимателей за то, что они не выдают покупателям кассовые или товарные чеки, подтверждающие факт наличного расчета. При этом некоторые из таких продавцов применяют ЕНВД в качестве системы налогообложения и не используют кассовые аппараты. Однако ФНС считает, что отсутствие ККТ не освобождает продавца от обязанности выписать квитанцию о получении денег и выдать ее покупателю. Даже при условии, что сам клиент этого не просил.
Один из таких индивидуальных предпринимателей, владельцев парикмахерской, не выдал чек клиенту после стрижки и был оштрафован сотрудниками ФНС на 3 тысячи рублей. ИП не согласился со штрафом и обратился в прокуратуру и суд. Прокуратура поддержала интересы предпринимателя и приняла участие в судебном процессе. Свою позицию прокурор обосновал тем, что ИП, которые являются плательщиками ЕНВД, не подпадают под действие статьи 2 , при условии, что ведут деятельность, облагаемую единым налогом. Виды такой деятельности перечислены в , и оказание парикмахерских услуг входит в их число. Этот вывод прокуратуры нашел поддержку в суде. Суды двух инстанций удовлетворили требование прокурора об отмене постановления ФНС о привлечении ИП к административной ответственности.
К такому же мнению в пришел Верховный суд РФ. Судьи напомнили налоговой службе: в Федеральном законе от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ прямо указано, что ИП и организации могут осуществлять наличные денежные расчеты с гражданами без применения ККТ при условии выдачи квитанции или товарного чека по требованию покупателя. Дополнительно судьи отметили, что сам по себе факт невыдачи документа, подтверждающего оплату услуги, без требования клиента не образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Поэтому привлечение индивидуального предпринимателя к административной ответственности в этом случае является незаконным.
Приняв сторону предпринимателя, Верховный суд РФ изменил сложившуюся судебную практику по данному вопросу, поскольку раньше суды в аналогичных спорах принимали сторону Федеральной налоговой службы и утверждали, что чек покупателю должен быть выдан даже без его просьб.
54-ФЗ: КАК ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНЫ ДОЛЖНЫ ВЫДАВАТЬ ЧЕКИ
С 1 июля 2017 года интернет-магазины должны применять новые ККМ. По мнению авторов закона 54-ФЗ, онлайн-кассы должны значительно упростить работу интернет-предпринимателей. Разберем основные моменты, связанные с выдачей кассовых чеков интернет-продавцами.
Заменяем печатные чеки на электронные
До наступления поправок в 54-ФЗ интернет-магазины должны были предоставлять покупателям кассовый чек в печатном виде. Теперь печатать чеки не обязательно. При безналичном расчете продавец должен передать покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ). Электронный чек формируется непосредственно самой новой ККМ и его можно отправить на e-mail покупателя или на абонентский номер, которые были указаны в заказе.
То же самое касается и оплаты товара с помощью банковской карты – продавец должен передать покупателю электронный чек сразу же после оплаты покупки (ст. 5 закона 54-ФЗ).
Не забываем про чеки в работе с платежными агрегаторами
Некоторые интернет-магазины ведут прием оплаты через посредников – платежные системы PayMaster, Яндекс.Касса, PayOnline и др. В этом случае нужно не забыть определить статус платежного помощника – является ли он платежным агентом или нет (работает ли рамках Федерального закона от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"). Если не является, то обязанность формировать чеки для покупателя и налоговых служб ложится на плечи интернет-предпринимателя. А если является – на плечи агента.
Если исходить из того, что платежи для интернет-магазина могут принимать или банки, или платежные агенты, то выходит, что передача кассовых чеков покупателю все же задача агрегаторов. Однако мы бы рекомендовали тщательно изучить заключенный с посредником договор, чтобы впоследствии не попасть в немилость ФНС.
Если же покупатель оплачивает свой заказ с помощью электронных денег (Яндекс.Деньги, WebMoney, Киви, PayPal и др.), и средства поступают прямиком на счет продавца, то продавец обязан передать электронный чек сразу же после приема оплаты. То же самое касается оплаты через банки. Банк не является платежным агентом (и банковским платежным агентом тоже). Поэтому магазин отвечает за соблюдение требований 54-ФЗ.
Подробнее о применении новых ККМ при расчетах электронными средствами платежа ФНС разъясняет в письме от 02.02.2017 г. № ЕД-4-20/1850@.
Передаем право на чеки «Почте России»
Если интернет-магазин пересылает покупку по почте, а покупатель оплачивает ее наложенным платежом при получении, то продавец не должен передавать чеки. В этом случае в силу вступают Правила оказания услуг почтовой связи, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 N 221. ФГУП «Почта России» становится платежным агентом, и в случае проверок ФНС запросит у него все сведения по переводам денежных средств. Минфин разъяснил это в письме от 28.01.2013 N 03-01-15/1-12.
Снабжаем курьера компактной ККМ
Электронный чек отправляется покупателю сразу же после оплаты покупки. Если курьер только доставляет уже оплаченный товар, то ему не нужно при себе иметь кассовый аппарат и чек в печатном виде.
Если оплата происходит при получении товара (электронной картой или наличными средствами), то курьер должен передать распечатанный чек покупателю сразу при получении денег. При этом передавать заранее приготовленный чек нельзя – расхождение во времени операции в ККМ и в чеке не должно быть больше 5 минут (письмо ФНС № АС-4-2/12406@ от 10.07.2013 г.). Сильное расхождение с реальным временем есть нарушение ст. 2, 4, 5 закона 54-ФЗ. Значит, курьер должен иметь с собой кассовый аппарат. Электронный чек в таких случаях отправляется покупателю по его требованию.
Если доставку и прием оплаты заказа проводит посредник – сторонняя курьерская служба – то он же должен позаботиться о чеках, поскольку является платежным агентом (письмо Минфина РФ от 20.12.2016 № 03-01-15/76178).
Выдаем чеки при возврате товара
Если покупатель решил отказаться от приобретенной ранее вещи, продавец должен провести специальный чек с отметкой «возврат прихода по товару». При формировании такого чека данные автоматически пересылаются на сервер ФНС и заменяют первичный чек. Позже в расчете выручки созданный по данному товару первый чек учитываться не будет.
Выбираем правильную ККМ
В рамках закона 54-ФЗ выделяют целый ряд контрольно-кассовой техники нового типа. Определиться в этом разнообразии поможет понимание своих бизнес-процессов. Если интернет-магазин принимает исключительно электронные платежи, то ККМ нужна именно под эту функцию – прием электронный платежей. Если в бизнес могут прийти наличные средства, то нужна отдельная ККМ для проведения наличных средств. Выбрать нужную технику можно
Согласно закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» с 1 февраля 2017 года контрольно-кассовая техника должна по требованию покупателя отправлять электронные версии чеков на абонентский номер или электронный адрес.
Теперь продавцы-кассиры могут отправить из Розницы365 электронный чек покупателю. Отправка электронного чека одно из важных изменений в 54-ФЗ «О применении кассовой техники», т.к. теперь покупатель может потребовать от любого продавца отправить ему чек на почту или телефон.
Чтобы отправить электронный чек, продавцу, при расчете в Рознице365, нужно в специальном поле указать номер телефона или email покупателя. В поле можно указать email или телефон в любом формате (например с +7, 7 и 8 вначале).
Окно ввода e-mail или телефона в программе Розница365
Отправку электронного чека осуществляет ОФД.
В случае ввода номера телефона, на него будет отправлена ссылка на электронный чек в ОФД. В случае ввода email - будет отправлена расшифровка чека и ссылка на чек в ОФД.
Также введенный email или телефон будет указан в кассовом чеке (требование 54-ФЗ).
Проверка чека в Платформе ОФД
Cсылка на электронный чек полученного через SMS
Для удобства кассира и увеличения скорости, переключиться на поле ввода телефона или email продавец может по горячей клавише F8.
Обратите внимание! При заключении договора с ОФД следует убедиться, что ОФД берет на себя обязанность отправки электронного чека на email или телефон. В основном ОФД осуществляет бесплатную отправку на email, стоимость отправки СМС - от 1 руб.
ФНС разработала мобильное приложение, где любой покупатель может проверить электронный чек. Приложение позволяет генерировать email или телефон покупателя в виде QR-код. Подразумевается, что покупателю не потребуется диктовать свой email, а продавцу будет достаточно просканировать QR-код с экрана мобильного телефона покупателя.
Ввод email или телефона покупателя через сканирование QR-кода также доступен продавцам-кассира в Рознице365. Для его использования потребуется 2D-сканер штрихкода.
Напомним, что покупатель вправе потребовать у продавца электронный чек только до момента расчета. Если покупатель потребовал электронный чек после расчета, то продавец имеет право отказать в его предоставлении.