Управление финансами – это комплекс мероприятий, совокупность стратегий и приемов, направленных на достижение высоких финансовых результатов и повышение эффективности финансовой системы в целом.
Термин имеет несколько ступеней:
Управление финансами государства;
- управление финансами предприятия;
- управление личными финансами.
Управление финансами имеет два основных аспекта:
- инвестиционный . Здесь основной вопрос: «В каком количестве и куда вкладывать свои средства?»;
- финансовый : «Где взять на совершение тех или иных вложений?».
Цели управления финансами
Грамотное финансовое управление – это 90% успеха. Главное здесь – определиться с целями:
1. Увеличение дохода за фиксированный промежуток времени (как правило, за один год). Любое финансовое управление (вне зависимости от структуры) должно ставить целью увеличение прибыли. В свою очередь доход формируется с учетом двух основных аспектов:
Эффективности работы компании (ее хозяйственной деятельности);
- четкой реализации стратегии развития.
Дополнительный доход предприятия способствует повышению уровня прибыли руководителей. Как следствие, появляется заинтересованность в дальнейшем развитии структуры. При этом основная задача – точный с учетом расходов, понесенных в период производства и продажи той или иной продукции (услуги) компании. Данное правило носит название «принцип начисления». При его четком соблюдении можно рассчитывать на повышение уровня рентабельности продукции, а также рост эффективности использования текущих ресурсов компании.
2. Повышение цены акционерного капитала . Еще одна задача – повысить стоимость предприятия, выраженную в ценных бумагах. Те акционерные общества, акции () которых вращаются на бирже, могут оценить свою компанию по простой формуле. (не номинальная стоимость акции , как думают многие, а именно рыночная) умножается на общее число акций. Итоговый результат – это стоимость чистых активов и по совместительству цена самой компании.
Акционерам, в свою очередь, важно не просто получать по ценным бумагам (в виде дивидендов), но и видеть рост эмитента. прекрасно осознает, что чем лучше развивается , тем больше он сможет заработать на продаже акции в дальнейшем.
3. Гарантия платежеспособности (ликвидности).
предприятия – это не единственная задача управления финансами. Важно контролировать и регулировать течение входящих и исходящих средств. Особое внимание уделяется таким аспектам:
Контроль сроков дебиторской задолженности;
- оценка платежеспособности компаний;
- своевременное погашение обязательств;
- контроль возможностей компании осуществлять инвестиционную деятельность;
- контроль вывода средств из оборота (если это требуется для поддержания высокого уровня обеспечения).
Функции управления финансами
К основным функциям управления финансами можно отнести:
- финансовое прогнозирование . У финансовых руководителей есть возможность оценить общее состояние финансовых ресурсов на предприятии, их состояние и перспективы. При этом прогнозирование – это всегда первый этап перед составлением более глобального документа – финансового плана;
- . Основная задача управления – собрать необходимую информацию, оптимизировать ее и на основе полученных данных принять правильное решение. Такая функция позволяет найти выход даже из самой сложной ситуации;
- контроль состояния денежных средств и их учет выступает в качестве обратного звена в общей цепи управления. Основные задачи – предоставление информации о правилах, нормах и перспективах применения финансов, а также четкого соблюдения действующих законов;
- оперативное регулирование капитала помогает быстрее реагировать на сложные ситуации и принимать верные решения. Оперативное регулирование дает шанс менять целевую направленность и перераспределять текущие ресурсы. На уровне государства управление финансами лежит на Министерстве финансов, а на уровне предприятия – на соответствующей финансовой службе;
- планирование финансовых ресурсов подразумевает четкое определение параметров системы, источников поступления капиталы и их размеров, путей расходования средств, уровня дефицита, потенциальной прибыли и расходов.
Органы управления финансами
Для руководителя каждого предприятия одна из первостепенных задач – организовать работу финансового сектора и назначить на свои места хороших специалистов. Как правило, управление и организация финансов компании – это задача специально созданных отделов, у руля которых находятся свои руководители. В зависимости от структуры и сферы деятельности компании задачи и зона ответственности таких руководителей может различаться. Чаще всего обязательства финансовых управляющих формируются следующим образом:
Финансовый директор несет ответственность за планирование бюджета компании и проведение его анализа;
- главный бухгалтер занимается контролем и учетом капитала предприятия;
Генеральный директор берет на себя функции общего финансового управления, а также возлагает организаторские функции.
Несмотря на разделение полномочий, организация финансовой деятельности – это задача всех структур. Соответственно, и ответственность также несут все.
В мировой практике работают немного иные подходы. Считается, что основные финансовые «нити» должны находиться в руках финансового директора, в том числе и бухгалтерская служба. Но в России, как правило, главный бухгалтер непосредственным образом подчинен генеральному директору.
Ниже по иерархии создаются дополнительные отделы, которые способствуют эффективному управлению всей финансовой структурой. В дальнейшем подразделения могут быть подчинены либо бухгалтеру, либо напрямую финансовому руководителю. При этом компания самостоятельно может определять, по какой структуре будет производиться работа, а также каким будет уровень подчинения финансовых служб и отделов.
Чаще всего разделение обязанностей происходит таким образом:
1. Генеральный директор занимается организацией работы финансовой службы, назначает на должность (или снимает с нее) финансовых руководителей, контролирует финансовую деятельность компании, ставит задачи и цели управления финансами. Кроме этого, генеральный директор участвует в организации работы финансовых отделов, отвечает за своевременную подачу налоговой отчетности, а также правильность ее оформления.
2. Финансовый директор
берет на себя задачу финансового прогнозирования и планирования, производит финансовый анализ, определяет размер дивидендов по ценным бумагам, проводит общий анализ предприятия (в сфере финансов), определяет пути получения необходимых ресурсов, производит управление акционерными (заемными) средствами, управляет ликвидностью и принимает конкретные финансовые решения для устранения текущих проблем.
Одновременно с этим финансовый директор управляет инвестициями, запасами, валютными операциями и ценными бумагами, занимается страхованием рисков, организует работу финансовых отделов компании.
3. Главный бухгалтер выполняет следующие задачи – анализирует расходы и
доходы компании, ведет бухгалтерский учет и учет расходов, собирает необходимую информацию и готовит финансовые отчеты, контролирует своевременность перевода налоговых платежей, осуществляет на небольшие промежутки времени.
Отчеты компании, как составляющая часть управления финансами
Любое предприятие ведет финансовую отчетность и готовит следующие отчеты – бухгалтерский баланс, отчет об изменениях капитала, отчет о доходах и расходах, отчет о движении капитала. Кроме этого, финансовая отчетность может дополняться аудиторским заключением (показывает, насколько в отчете соответствует реальной действительности), а также пояснительной запиской о применяемых методах учета.
К основным функциям отчетности можно отнести:
1. Баланс компании дает полную информацию о положении компании и позволяет:
Определить текущее финансовое состояние компании;
- оценить структуру источников капитала;
- дать реальную оценку деловой активности;
- показать рентабельность и эффективность ресурсов;
- оценить текущую имеющихся в распоряжении активов.
2. позволяет оценить, как меняется суммарный объем средств предприятия с учетом имеющихся доходов и расходов, не связанных с работой структуры. Основная задача отчета – шаг за шагом скорректировать остаток средств за . Цель достигается это за счет вычитания выплаченных дивидендов, а также итоговой суммы переоценки вложений и основного капитала. Итоговое действие – прибавление дополнительного выпуска ценных бумаг, а также дохода за выбранный период времени.
Основные задачи такого отчета:
Оценка изменений акционерного капитала компании;
- проверка корректности выбранных размеров дивидендов,
- проведение оценки деятельности компании в отношении распределения дохода (здесь учитывается, созданию каких фондов уделяется особое внимание, а также каким образом платятся дивиденды);
- оценка изменений объемов средств компании за счет получения эмиссионной прибыли и переоценки фондов.
3. дает информацию, как меняется финансовое положение компании. Задачи такого документа:
Оценить способность компании формировать ;
- дать оценку основным направления деятельности структуры – инвестиционной, операционной и финансовой;
- определить реальные нужды компании и объем недостающих финансов.
Учет при управлении финансами
Для контроля деятельности компании применяется три основных вида учета:
- управленческий
. Представляет собой систему внутреннего учета и обработки информации по деятельности компании. Составляет для руководителей различного звена. На основе данных из отчетов принимаются решения о эффективности работы компании в целом и дальнейших шагах по оптимизации;
- финансовый . Этот вид учета проводится по строгим правилам. Основное назначение – сбор и предоставление данных внешним пользователям компании. Все операции выполняются с учетом требований ПБУ Российской Федерации;
- налоговый . Основное направление деятельности в этом случае – определение налоговой базы компании, а также ее обязательств по выплате налогов. Здесь все расчеты ведутся с учетом Налогового кодекса Российской Федерации.
Оценка управления финансами
Модель финансового управления компании включает в себя несколько основных аспектов – финансовую, эмиссионную, дивидендную и инвестиционную политику, управление ценными бумагами, а также структуру принятия решений.
При оценке эффективности управления должны быть выделены – методика и объекты оценки, а также критерии функционирования и эффективности объектов контроля.
К основным объектам оценки и признакам эффективности можно отнести:
1. Управление оборотными средствами и капиталом . Характеризуется рентабельностью, фондоотдачей, ростом периода службы средств деятельности, снижением затрат на производство, применением качественных методов расчета.
Как орган управления представляет собой аппарат управления, т.е. часть руководства хозяйствующим субъектом. На крупных предприятиях и в акционерных обществах таким аппаратом управления может быть финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Финансовая дирекция состоит из различных подразделений, состав которых определяется высшим органом управления хозяйствующего субъекта. К таким подразделениям могут относиться: финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, лаборатория (бюро, сектор) экономического анализа и т.д. Дирекция и каждое ее подразделение функционируют на основе Положения о финансовой дирекции или подразделения, которое включает в себя общие моменты организации дирекции, ее задачи, структуру, функции, взаимоотношения с другими подразделениями (дирекциями) и службами хозяйствующего субъекта, права и ответственность дирекции.
Выделяют следующие основные функции финансовой дирекции:
- определение цели финансового развития хозяйствующего субъекта
- разработка финансовой стратегии и финансовой программы развития хозяйствующего субъекта и его подразделений
- определение инвестиционной политики
- разработка кредитной политики
- установление сметы расходов финансовых ресурсов для всех подразделений хозяйствующего субъекта
- разработка плана денежных потоков, финансовых планов хозяйствующего субъекта и его подразделений
- участие в разработке бизнес-плана хозяйствующего субъекта
- обеспечение финансовой деятельности (использование денежных средств, получение прибыли и т.п.) хозяйствующего субъекта и его подразделений
- осуществление денежных расчетов с поставщиками, покупателями и т. д.
- осуществление страхования от коммерческих рисков, залоговых, трастовых, лизинговых и других финансовых операций
- ведение бухгалтерского и статистического учета в области финансов, составление бухгалтерского баланса хозяйствующего субъекта
- анализ финансовой деятельности хозяйствующего субъекта и его подразделений
В управлении финансовой деятельностью ключевой фигурой является финансовый менеджер. На крупных предприятиях и акционерных обществах целесообразно формировать группу финансовых менеджеров, за каждым из которых закрепляются конкретное направление работы и определенные обязательства. Во главе группы стоит ведущий финансовый менеджер (лидменеджер). Деятельность финансового менеджера регламентируется его должностной инструкцией, включающей в себя и квалификационную характеристику финансового менеджера.
Финансовый менеджер, как правило, является наемным работником, который привлекается к управленческой деятельности по контракту. Как высший служащий кроме заработной платы, он может получать вознаграждение в виде процента от прибыли. Такое вознаграждение называется тантьема. Размер тантьемы определяется высшим органом управления хозяйствующего субъекта.
Финансовый менеджмент как форма предпринимательства предполагает использование научных основ планирования и управления, финансового анализа, нововведения (инноваций).
Как форма предпринимательства финансовый менеджмент может быть выделен в самостоятельный вид деятельности. Эту деятельность выполняют как профессиональные менеджеры, так и финансовые институты (траст-компании и др.). Сущность финансового менеджмента как формы предпринимательства выражается в обмене:
Деньги — Услуги финансового менеджмента — Деньги с приростом
Сферой приложения финансового менеджмента является финансовый рынок. На финансовом рынке проявляются экономические отношения между продавцами и покупателями финансовых (денежных) ресурсов и инвестиционных ценностей, между их стоимостью и потребительной стоимостью. Функционирование финансового рынка создает основу для предпринимательства в области управления движением финансовых ресурсов и финансовыми отношениями. Эффективность применения финансового менеджмента достигается только в комплексной увязке с функционированием, действиями методов и рычагов финансового механизма.
Финансовый Менеджмент
1.Финансы и Финансовая деятельность организации
2.Финансовый менеджмент как система управления финансами организации
3.Цели,задачи и функции финансового менеджмента.
4.Финансовая служба в системе управления организацией.Функции финансового менеджмента.
5.Базовые концепции финансового менеджмента(денежного потока,временной стоимости денег)
6.Базовые концепции финансового менеджмента(стоимости капитала и др)
7.Финансовые инструменты
8.Основные принципы и методы,применяемые в финансовом менеджменте.
9.Правовая среда организации финансового менеджмента.
10.Финансовая среда организации
11.Бухгалтерская (финансовая) отчетность в системе информационного обеспечения
12.Методы финансового анализа
13.Анализ финансового состояния.Ликвидность.
14.Анализ финансового состояния.Финансовая устойчивость.
15.Анализ финансового состояния.Оценка деловой активности организации
16.Анализ финансового состояния.Рентабельность
17.Операционный анализ как база принятия управленческих решений.
18.Экономическая природа и классификация денежных потоков.
19.Методы оценки и анализа денежных потоков.
20.Определение эффективности использования денежных средств.(коэффициенты эффективности)
21.Финансовые потоки и методы их оценки.
22.Методы оценки эффективности управления ценными бумагами.
23.Риск и доходность финансовых активов
24.Структура и стоимость капитала.
25.Финансовые и комбинированные рычаги.
26.Экономическая сущность и классификация реальных инвестиционных проектов.Критерии и методы оценки привлекательности инвестиционного проекта.Статистический метод.
27.Критерии и методы оценки привлекательности инвестиционного проекта.Динамический метод.
28.Анализ и оценка проектных рисков.
29.Анализ инвестиционных проектов в условиях инфляции
30. Новые формы финансирования реальных инвестиций.
31.Экономическое содержание оборотных средств.Структура оборотных средств.
32.Кругооборот оборотных средств.
33.Политика управления оборотным капиталом организации
34.Сущность кризисов в деятельности организации.Их виды.
35.Причины,симптомы и факторы возникновения кризисов в организации.
36.Сущность и виды банкротства организации
37.Методы прогнозирования несостоятельности (банкротства)
Финансы и Финансовая деятельность организации
Под коммерческими организациями (предприятиями) понимают юридические лица, имеющие в своей собственности, хозяйственном ведении и оперативном управлении обособленное имущество и отвечающие по обязательствам всем этим имуществом.
Основными целями деятельности организаций являются: извлечение прибыли; приращение капитала; обеспечение общественных потребностей.
Коммерческие организации в соответствии с ГК РФ могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Финансы организаций (предприятий) – совокупность денежных отношений, опосредующих экономические отношения, связанные с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг и формированием финансовых ресурсов, осуществлением финансовой и инвестиционной деятельности.
Финансы организаций следует рассматривать и как систему финансовых отношений. Финансовые отношения носят распределительный и перераспределительный характер и оказывают непосредственное воздействие на воспроизводственный процесс. Финансы организаций – основа финансовой системы государства, т. к. они обслуживают сферу материального производства, в которой создаются ВВП и значительная доля НД. Финансовые отношения носят объективный характер, но конкретные формы их проявления изменяются в соответствии с уровнем развития экономики. Отсюда и возникает необходимость управления финансами на разных уровнях хозяйствования.
В зависимости от экономического содержания всю систему финансовых отношений можно сгруппировать по следующим направлениям:
Финансовые отношения, возникающие между учредителями при формировании уставного капитала;
Возникающие в процессе производства и реализации продукции и оказания услуг;
Между коммерческими организациями и их подразделениями;
Между коммерческими организациями и их работниками;
Между коммерческими и вышестоящими организациями;
Между коммерческими организациями и финансовой системой страны;
Между коммерческими организациями и банковской системой;
Между коммерческими организациями и страховыми компаниями;
Между коммерческими организациями и инвестиционными институтами.
Финансовый результат деятельности организаций – выраженные в денежной форме итоги хозяйственной деятельности организации в целом и в разрезе его подразделений. Основные показатели, характеризующие финансовые результаты – прибыль или убыток, образуемые в зависимости от соотношения между доходами и затратами. Финансовый результат определяется по всем видам деятельности за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Деятельность любого хозяйствующего субъекта начинается с формирования первоначального капитала. В дальнейшем основными направлениями финансовой деятельности являются:
Разработка финансовой политики коммерческих организаций;
Обеспечение экономически обоснованных пропорций при формировании и использовании доходов и финансовых ресурсов;
Выбор форм и методов формирования и управления основным и оборотным капиталом,
Оперативная финансовая работа;
Анализ финансовых результатов;
Всесторонняя оценка достигнутых результатов, уровня платежеспособности и финансовой устойчивости.
Финансовый менеджмент как система управления финансами организации
Финансовый менеджмент дословно означает управление финансами, т. е. организацию финансовых отношений, управление движением денежных средств, капиталом, формированием финансовой политики, оценку инвестиционных проектов, прогнозирование и планирование.
Финансовый менеджмент – финансовая система управления на уровне организации, направленная на достижения общих целей управления и взаимодействующая с внешней средой: контрагентами, заказчиками, подрядчиками, государством, банками и пр.
Как любая система управления, финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: управляющей (субъект управления) и управляемой (объект управления).
Управляющая подсистема (субъект управления) – это финансовая служба (финансовая дирекция, финансовое управление, финансовый отдел, сектор, участок в составе бухгалтерии) организации и ее структурные подразделения. Как управляющая подсистема финансового менеджмента ограничен государственным регулированием системой налогов, ставок рефинансирования, тарифов, лицензирования, амортизационной политикой и т. п.
Управляемая подсистема (объект управления) в финансовом менеджменте – это финансовые отношения, источники финансовых ресурсов, финансовые ресурсы, денежный оборот.
Внешние факторы, влияющие на создание рационального финансового менеджмента в организации:
Условия экономического развития страны;
Уровень интегрированности страны в мировую экономическую систему;
Состояние рыночной инфраструктуры (уровень правового, информационн и культурн. разв.)
Степень развития финансового рынка и финансово-кредитных институтов (банки, страхов.);
Многообразие форм финансовых отношений.
На основе внешних факторов государство разрабатывает свою финансовую политику.
Внутренние факторы, оказывающие влияние на формирование финансового менеджмента в организации:
Степень самостоятельности хозяйствующего субъекта в организации финансово-хозяйственной деятельности;
Уровень осуществления бухгалтерского учета и отчетности организации;
Степень использования пакетов прикладных программ для обработки и анализа информации;
Уровень профессиональной подготовки финансовых менеджеров организации.
Финансовые ресурсы организаций – совокупность собственных денежных доходов (в наличной и безналичной формах) и поступлений извне (привлеченных и заемных), аккумулируемых организацией и предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства. Эффективное управление финансовыми ресурсами включает в себя управление активами в краткосрочном и долгосрочном аспектах. Денежный оборот организации сопровождается потоком денежных поступлений и платежей, имеющих непрерывный характер.
Принципы финансового менеджмента:
1. Принцип адаптивности основан на том, что подсистема финансового менеджмента не обособлена рамками одной организации, а постоянно должна реагировать на изменения внешней среды и своевременно вносить коррективы в систему.
2. Принцип функциональности. Предполагает соответствие реализации механизма финансового менеджмента поставленным конкретным целям организации.
3. Принцип комплексности. Означает использование взаимодополняющих приемов и методов для достижения поставленных целей.
3. Цели,задачи и функции финансового менеджмента .
Целевая установка финансового менеджмента – повышение рыночной стоимости организации, достигается посредством: получения текущей прибыли (для выплаты дивидендов и реинвестирования производства); минимизации производственного и финансового рисков путем оптимизации структуры источников средств и диверсификации производства; привлечения высококвалифицированных топ-менеджеров.
Основной комплекс задач основывается на главн. цели функционирован. и развития организации:
А) Финансовый анализ, планирование и контроль финансового состояния организации
Б) Управление источниками средств (источники и структура капитала, собств и заемн средств, управление прибылью и дивидендами)
В) Управление активами (инвестицион. проектами, оборотн, внеоборотн, финансовыми активами)
Система целей финансового менеджмента коммерческих организаций состоит из стратегических и тактических целей. Стратегические цели выражают направления реализации основных намерений собственников организации. Тактическими целями финансового менеджмента является распределение стратегических целей во времени и в разрезе отдельных подразделений и филиалов организации.
К стратегическим целям относят:
Обеспечение расширенного воспроизводства;
Максимизация прибыли;
Повышение благосостояния собственников;
Приращение капитала (максимизация рыночной стоимости организации);
Обеспечение заданных темпов экономического роста и др.
Тактические цели включают:
Минимизацию расходов;
Достижение необходимого уровня рентабельности продукции, услуг;
Рост объемов производства и реализации продукции, услуг;
Обеспечение конкурентоспособности и др.
Задача финансового менеджмента – не только выбор приоритетов в части инвестиционных решений и источников их финансирования, но и нахождение компромисса в сочетании долгосрочных и краткосрочных целей.
Дерево целей – конкретизация и детализация путей достижения приоритетной цели.
4. Финансовая служба в системе управления организацией. Функции финансового менеджмента.
Организационная структура службы управления финансами зависит от размера организации, объемов и специфики деятельности, количества работающих и организационно-правовой формы хозяйствования.
Структура управления финансовой деятельностью организации.
Финансовый менеджер определяет потребности в финансовых ресурсах, оценивает правильность принятых инвестиционных решений и эффективность структуры капитала, устанавливает основные направления дивидендной политики, составляет прогнозные формы отчетности. Он осуществляет предварительные расчеты показателей предстоящих периодов, оценивает возможности слияния или поглощения других компаний, целесообразность структурной реорганизации организации, несут ответственность за качество анализа финансовых проблем, выработку рекомендаций руководству организации. В круг должностных обязанностей финансового менеджера также входит:
Составление бюджетов;
Управление ликвидностью организации;
Организация взаимоотношений с кредиторами;
Управление ценными бумагами;
Управление запасами, заемным капиталом, инвестициями;
Трастовая деятельность;
Управление валютными операциями
Управление финансовыми рисками;
Операции с недвижимостью;
Анализ и оценка финансовой деятельности хозяйствующего субъекта и эффективности использования финансовых ресурсов.
Финансовый менеджмент как система управления включает:
1) разработку финансовой стратегии предприятия;
2) создание организационных структур, обеспечивающих принятие, реализацию управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности;
3) формирование эффективных информационных систем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов принятия управленческих решений;
4) осуществление анализа различных аспектов финансовой деятельности предприятия;
5) планирование финансовой деятельности предприятия по основным ее направлениям;
6) разработка систем стимулирования, реализации принятых управленческих решений;
7) осуществление контроля за реализацией принятых управленческих решений.
Финансовый менеджмент как система управления состоит из двух подсистем: управляемой подсистемы или объекта управления и управляющей подсистемы или субъекта управления.
Финансовый менеджмент как управляющая подсистема – должностные лица, финансовые службы, либо работники, в компетенцию которых входит управление денежного оборота предприятия.
Организационная структура системы управления финансами предприятия, а также ее кадровый состав могут быть построены различным способами в зависимости от размеров предприятия и видов его деятельности. На крупных предприятиях аппаратом управления может быть финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером.
Финансовая дирекция – это одна из центральных служб аппарата управления, которая состоит из различных подразделений: финансового отдела, лаборатории, отдела валютных операций и т.д.
Финансовая дирекция и каждое ее подразделение функционируют на основе положения о финансовой дирекции или подразделения, которое описывает общие моменты организации, задачи, структуру, функции, взаимоотношения с другими подразделениями. На небольших предприятиях роль финансового директора выполняет главный бухгалтер.
Главное, что следует отметить, что работа финансового менеджера, это то, что она либо является частью работы высшего звена управления фирмы, либо связана с предоставлением ему аналитической информации, необходимой и полезной для принятия решений управленческого характера. Тем самым подчеркивается важность этой функции.
Управляемая подсистема – активы и пассивы (финансовые обязательства) предприятия, формирующиеся в процессе текущей деятельности и осуществления инвестиций.
Объекты финансового менеджмента тесно связаны между собой. Решение по осуществлению вложений в определенные активы предполагает наличие источников финансирования. Цена привлекаемых источников может быть разной, и это отразится на принимаемом решении.
Финансовая система входит в социально-экономическую систему. Главным свойством социально-экономической системы является то, что в ее основе лежат интересы людей. Совокупность общественных, коллективных и личных интересов влияет на состояние системы и процесс ее развития. Любая система состоит из элементов. Свойства элементов финансовой системы позволяют вывести общее правило финансового менеджмента: всегда надо стремиться к финансовой устойчивости систем в целом, а не тех или иных ее элементов, подсистем.
Воздействие субъекта на объект управления может осуществляться только при условии циркуляции определенной информации между управляющей и управляемой подсистемами. Процесс управления всегда предполагает получение, передачу, переработку и использование информации.
4. Основные направления профессиональной деятельности
финансового менеджера
В условиях рыночной экономики финансовый менеджер становится одной из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового анализа.
Анализ целесообразности выбора того или иного способа их решения и иногда за принятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого варианта действий.
Финансовый менеджер является ответственным за исполнения принятого решения, а также осуществляет оперативную финансовую деятельность. Главное ее содержание состоит в контроле за финансовыми потоками. Финансовый менеджер наряду с главным бухгалтером часто входит в состав высшего управленческого персонала фирмы, поскольку принимает участие в решении всех важных вопросов.
Функции финансового менеджера
· финансовый анализ и планирование на основе определения показателей финансовой отчетности для обеспечения выживаемости;
· принятие долгосрочных инвестиционных решений, в том числе определение оптимальной структуры активов, ликвидации активов, замены, а также управление портфелем ценных бумаг предприятия;
· управление текущими денежным оборотом, оптимизация финансовых отношений предприятия с другими хозяйствующими субъектами и государством (управление денежными средствами);
· управление финансовыми рисками, а также управление обеспечивающими функциями финансового менеджмента (создание информационного обеспечения принятия финансовых решений, создание внутреннего аудита, проведение финансовой реструктуризации).
В самом общем виде деятельность финансового менеджера может быть структурирована следующим образом:
1) анализ и планирование имущественного и финансового состояния предприятия. Осуществляется общая оценка:
· активов предприятия и источников их финансирования
· величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достаточного экономичного потенциала предприятия и расширения его деятельности
· источников дополнительного финансирования
· системы контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.
2) обеспечение предприятия финансовыми ресурсами. Предполагает остальную оценку:
· объектов, требующих финансовых ресурсов;
· формы их предоставления;
· методов мобилизации финансовых ресурсов;
· степени доступности и времени предоставления;
· затрат, связанных с привлечением денежного вида ресурсов;
· риска, связанного с данным видом ресурсов
3) распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами). Анализ и оценка долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера:
· оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов;
· целесообразность и эффективность вложений в основные средства, их состав, структура;
· оптимальность оборотных средств;
· эффективность финансовых вложений
Финансовый менеджер должен знать теорию финансов, кредита и финансового менеджмента, бухучет, действующее законодательство РФ в области финансов, кредитования, банков, бирж и валютной деятельности, порядок совершения операций на финансовом рынке, основы экономики предприятия, внешнеэкономическую деятельность, налогообложение, методику экономического анализа.
Финансовый менеджер должен разбираться в финансовой информации, анализировать результаты финансовой деятельности и эффективность мероприятий по вложению капитала, рассчитывать результаты от использования капитала, оценивать рациональность и эффективность разработанных финансовых программ и составлять отчет по использованию финансовых ресурсов.
Президент Ассоциации «Россия»
ПОЛОЖЕНИЕ
о Финансовой дирекции
Ассоциация региональных банков России
1. Общие положения
1.1. Финансовая дирекция является структурным подразделением Аппарата Ассоциации и создана в целях финансово-оперативной работы, финансового и бухгалтерского учета , контроля и составления финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности .
1.2. Финансовая дирекция руководствуется в своей деятельности законодательством Российской Федерации , Уставом Ассоциации “Россия”, распорядительными, нормативными документами и решениями Общего собрания и Совета Ассоциации, приказами и распоряжениями Президента Ассоциации, настоящим Положением.
1.3. Целью деятельности Финансовой дирекции являются обеспечение ведения финансового планирования, учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых Ассоциацией; составление и представление пользователям бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организации, ее доходах и расходах.
1.4. Структура и штат Финансовой дирекции утверждаются Президентом Ассоциации по представлению финансового директора, главного бухгалтера .
2. Функции дирекции
Финансовая дирекция осуществляет следующие функции:
2.1. Финансовое планирование.
· Организует подготовительные работы по бюджетному планированию: готовит предложения по формированию отдельных составных частей бюджета, определению его структуры;
· определяет Ассоциации (целевое финансирование, выручка от реализации выполненных работ , оказанных услуг, привлечение заемных и использование собственных средств);
· составляет сметы доходов и расходов средств, полученных на содержание и уставную деятельность Ассоциации (членские взносы), на проведение: конференций, собраний, совещаний, советов и других протокольных мероприятий.
2.2. Финансово-оперативная работа, анализ и контроль.
· Контролирует движение финансовых ресурсов Ассоциации и регулирует финансовые отношения в целях наиболее эффективного их использования;
· обеспечивает своевременное поступление доходов, оформляет финансово-расчетные операции;
· проводит анализ финансово-экономического состояния Ассоциации;
· организует и обеспечивает контроль исполнения финансовых планов и бюджетов, рациональное расходование денежных средств и целевое их использование.
2.3. Финансовый учет и отчетность.
· Разрабатывает законодательно не утвержденные формы внутренней финансовой отчетности, сроки поступления (выдачи) информации и документооборота;
· осуществляет учет движения финансовых средств и составление отчетности о результатах финансовой деятельности, обеспечивает достоверность финансовой информации, контролирует правильность составления и оформления отчетной документации другими подразделениями;
· составляет оперативные данные о движении денежных средств Ассоциации по их источникам и направлениям;
· готовит отчеты, справки, расчеты по финансовым вопросам для Президента Ассоциации.
2.4. Бухгалтерский учет и контроль.
- осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности Ассоциации; формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности Ассоциации, необходимости обеспечения ее финансовой устойчивости; организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных бухгалтерских документов , расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. обеспечивает законность, своевременность и правильность расчетов по заработной плате , правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты , страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения;
· осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и денежных документов с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;
- составляет регистры бухгалтерского учета, платежные документы , счета, счета-фактуры, книги покупок и книги продаж по налогу на добавленную стоимость ; обеспечивает соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов; обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы; выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
2.5. Прочие функции
- Участвует в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний и других документов, связанных с решением финансовых вопросов;
· готовит документы для получения членских взносов, осуществляет контроль за их своевременным поступлением;
- готовит пакеты подтверждающих документов для участников конференций, проводимых Ассоциацией (договора, акты, счета, счета-фактуры); принимает участие в разработке и заключении трудовых договоров , договоров гражданско-правового характера, договоров на оказание услуг;
3. Права, обязанности, ответственность
и полномочия Финансовой дирекции
3.1.Финансовая дирекция вправе:
· Действовать от имени Финансовой дирекции Ассоциации, представлять его интересы во взаимоотношениях с иными структурными подразделениями организации и другими юридическими и физическими лицами по вопросам, относящимся к его компетентности.
- Вносить на рассмотрение руководства предложения по улучшению его деятельности, а также по улучшению своей работы. Запрашивать от структурных подразделений Ассоциации и самостоятельных специалистов необходимую информацию. Самостоятельно вести переписку с юридическими и физическими лицами по вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии и не требующим решения руководителя организации. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-хозяйственной деятельности организации. Участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с деятельностью Финансовой дирекции. Давать руководителям структурных подразделений указания по вопросам надлежащей организации и ведению учетной и отчетной финансовой работы. Знакомиться с документами, определяющими права и обязанности, полномочия и ответственность по любой должности.
3.2. На дирекцию возложены следующие обязанности:
· Осуществлять организацию бухгалтерского учета производственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности Ассоциации.
- Формировать в соответствии с требованиями бухгалтерского учета учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения ее финансовой устойчивости. Возглавлять работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы документов внутренней бухгалтерской отчетности. Обеспечивать порядок проведения инвентаризации. Осуществлять контроль за проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Контролировать проведение хозяйственных операций, соблюдение технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота. Организовывать составление квартальных и годового отчета , проверить его достоверность и своевременно представлять в соответствующие организации. Обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на основе применения современных технических средств и информационных технологий , прогрессивных форм и методов учета и контроля. Обеспечивать формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности Ассоциации, ее имущественном положении, доходах и расходах. Обеспечивать защиту информационных ресурсов, содержащих собственные сведения ограниченного доступа и полученные от других организаций. Обеспечивать разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины. Организовывать учет финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов. Организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Организовывать своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением. Организовывать учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Обеспечивать составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг). Обеспечивать расчеты по заработной плате и своевременную ее выплату. Осуществлять контроль за расходованием фонда оплаты труда . Обеспечивать правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты. Осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств. Участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности и целях выявлении внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат. Принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвовать в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, обеспечивать передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы. Вести работу по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, а также оформления и сдачи их в установленном порядке в архив. Разрабатывать должностные инструкции подчиненных ему работников и принимает меры по обеспечению их исполнения. Определять источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности Ассоциации, включающие целевое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств, оценивать возможный финансовый риск применительно к каждому источнику средств и разрабатывать предложения по его уменьшению. Представлять по требованию ревизионной комиссии разъяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизии, связанными с производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью Ассоциации. Поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего исполнения должностных инструкций. Соблюдать правила делового общения, служебную субординацию. Управлять анализом, оценкой и прогнозированием тенденций изменения источников финансирования. Участвовать в анализе объема продаж услуг, спроса потребителя на них, Оказывать методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа
· Выполнять в переделах своей компетенции иные обязанности, возлагаемые президентом Ассоциации.
3.3. Главный бухгалтер несет ответственность:
- За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым, гражданским, административным законодательством Российской Федерации. За несвоевременное и некачественное исполнение документов по поручению руководителя, ненадлежащее ведение в соответствии с действующими правилами и инструкциями, а также использование информации работниками отдела в неслужебных целях. За организацию финансовой и бухгалтерской работы в Ассоциации, направленной на рациональное использование возможностей и резервов, выполнение планов и договоров. За организацию достоверного бухгалтерского учета и отчетности, финансовой работы, представление бухгалтерской и статистической отчетности в установленные сроки. За рациональное использование материальных и денежных средств по целевому назначению и их сохранность, несвоевременную выдачу заработной платы. За разглашение сведений, составляющих служебную или коммерческую тайну . За невыполнение или несвоевременное выполнение приказов, распоряжений и поручений президента Ассоциации.
3. Полномочия дирекции
· Устанавливать служебные обязанности для подчиненных ему сотрудников с тем, чтобы каждый сотрудник знал круг своих обязанностей и нес ответственность за их выполнение.
· Предварительно рассматривать и визировать договоры и соглашения, заключаемые Ассоциацией, а также приказы и распоряжения о приеме, увольнении работников, об установлении работникам должностных окладов , надбавок к заработной плате и о премировании.
· Вносить на рассмотрение руководителя представления о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников Финансовой дирекции.
- Вносить на рассмотрение предложения: о поощрении отличившихся работников, о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности нарушителей производственной и трудовой дисциплины. Требовать от президента (иных руководителей) оказания содействия в исполнении главным бухгалтером обязанностей и прав, ответственности и власти, Подписывать по уполномочию президента Ассоциации финансовые и бухгалтерские документы. Визировать все документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью организации (планы, отчеты и пр.). В новых коммерческих условиях маневрировать уровнем цен на услуги Ассоциации. Устанавливать запрет некоторым подчиненным в общении с клиентами и прессой.
Финансовый директор,
главный бухгалтер