В 2017 - 2018 годах предприниматели поэтапно переходят на применение онлайн-касс. Эти изменения коснутся и предпринимателей, которые ранее могли не использовать кассовые аппараты в расчетах, в том числе ИП на ЕНВД. Кассовая дисциплина в 2017 году для таких предпринимателей не изменится. Как и ранее, они могут оформлять кассовые операции в общем или упрощенном порядке.
Онлайн-касса для ИП на ЕНВД
Кассовая дисциплина ИП на ЕНВД
Действующие правила кассовой дисциплины установлены Указаниями Банка России № 3210-У от 11.03.2014 . По общим правилам поступления наличности должны приходоваться в кассу (специально оборудованное для их хранения помещение) с оформлением приходного кассового ордера, выбытие наличных денег из кассы должно оформляться расходным кассовым ордером. Данные операции должны отражаться в кассовой книге. Кроме того, должен быть определен лимит остатка кассы, то есть предельный размер наличных денег, которые могут оставаться в кассе на конец дня, а сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк для зачисления на расчетный счет.
Однако предприниматели на ЕНВД, так же как и другие предприниматели, могут соблюдать кассовую дисциплину в упрощенном порядке. Они могут не оформлять кассовые ордера и не вести кассовую книгу при условии, что они ведут учет показателей для целей налогообложения. Они также могут не устанавливать лимит остатка кассы и хранить наличные деньги в кассе без ограничений.
Вместе с тем, предприниматели на ЕНВД должны соблюдать еще одно правило, а именно ограничение расчетов наличными деньгами - не более 100 тыс. руб. по одной сделке с другими предпринимателями или компаниями (
С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу : вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.
Налоговый вычет - хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу . Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.
Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.
Вернуть таким образом получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.
Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы - 18 000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму.
Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования
Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.
- Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
- Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.
Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее - желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.
Возместят ли вам расходы - зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:
- ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
- Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.
Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.
Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.
Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы
При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
Налоговый вычет на ККТ для ПСН
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.
Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте
В уведомлении обязательно указать:
- ФИО и ИНН налогоплательщика.
- Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
- Модель и заводской номер купленной кассы.
- Сумму расходов на покупку.
Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.
К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе - на модернизацию старой кассы.
Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.
Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы
Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?
Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.
Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?
Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.
Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?
Полный размер вычета, установленный законом, - 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.
Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?
Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.
Если налог уже заплачен - подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.
Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.
Начиная с 2017 года на территории страны вводятся онлайн-кассы для юридических лиц и частных предпринимателей. Если коротко, то привычные всем кассовые аппараты заменяются на онлайн-кассы, где данные о чеках напрямую подаются в ИФНС. ИП, которые находятся на ЕНВД, больше не могут работать без ККТ. В данной статье рассмотрим как применяется ККТ и ККМ при ЕНВД в 2017 году, а также как используются онлайн-кассы для ИП, находящихся на ЕНВД.
Применение ККМ при ЕНВД в 2017 году
Новое законодательство о ККМ, предусматривающее изменения в работе кассовых аппаратов и учете информации, является действительным с 1 февраля 2017 года. Основное нововведение закона — это предоставление данных о работе налогоплательщиков в режиме реального времени. В частности, о совершаемых наличных расчетах. Такие правила созданы специально для того, чтобы предотвратить возможность сокрытия информации о реальном поступлении средств:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
На данный момент плательщики ЕНВД могут не использовать ККМ вплоть до середины 2018 года при том условии, что они могут выписывать товарные чеки по требованию клиентов.
Отметим, что некоторые категории налогоплательщиков освобождены от использования ККМ. Не обязаны устанавливать контрольно-кассовые аппараты такие виды деятельности, как:
- торговля в отдаленных или труднодоступных местностях;
- аптеки и центры семейной медицины;
- церкви, мечети, лавки при них;
- продажа полиграфической продукции в киосках;
- разносная торговля, торговля из автоцистерн;
- сезонная торговля овощами и фруктами;
- некоторые разновидности бытовых услуг.
Применение ККТ при ЕНВД в 2017 году
Налогоплательщикам, которые находятся на «вмененке» и выдают бланки строгой отчетности за предоставление услуг или продажу товаров, не обязательно применять ККТ в 2017 году. Несмотря на это, с начала июля 2018 года им также будет необходимо формировать бланки в электронном виде и, следовательно, использовать ККТ.
Торговцы, которые находятся на ЕНВД и ведущие торговлю за наличные, могут добровольно устанавливать ККТ для дальнейшей передачи информации в ИФНС через оператора и в электронном виде. Начиная с 1 февраля 2017 года, установка такого оборудования является обязательной. До 1 января 2018 года допустима выдача чеков и в бумажном, и в электронном виде, после этого срока чеки будут выдаваться только в электронном виде.
Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД
Учитывая всю вышеперечисленную информацию, можно сделать сводную информацию, которая поможет определить необходимость использования онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей, работающих по системе ЕНВД:
- С 1 февраля 2017 года прекращается постановка на регистрацию кассовых аппаратов, относящихся к старым образцам;
- С 1 июля 2017 все организации и ИП, за исключением тех, что являются налогоплательщиками ЕНВД, ПСН или выдает бланки строгой отчетности, должны передавать фискальные данные через онлайн-кассу. Все аппараты, которые ранее находились на учете, должны пройти дополнительную регистрацию в налоговых органах;
- С 1 июля 2018 года осуществляется всеобщий переход на онлайн-кассы, в том числе и ИП, которые работают на ЕНВД.
Несмотря на то, что законодательством предусмотрена возможность не работать с онлайн-кассами некоторым категориям предпринимателей на ЕНВД, такие возможности не могут использоваться при учете торговли подакцизными товарами или торговле через автоматы.
Напоследок рассмотрим стоимость установки онлайн-касс. Цена зависит от того, имеется ли возможность обновить имеющийся ККМ новым программным обеспечением. Если такая возможность присутствует, то стоимость онлайн-касс будет варьироваться в пределах 5-15 тысяч рублей. Приобретение новой техники выйдет в 25 тысяч рублей и больше.
Здравствуйте, уважаемые читатели! В данной статье разберем еще один момент по работе с новыми онлайн-кассами, а именно как на них перейти. Для тех, кто еще не знаком с этим вопросом, советуем прочитать статью и о .
Сегодня вы узнаете:
- Кто и в какие сроки обязан перейти на онлайн-кассы;
- Как сделать переход – пошаговая инструкция;
- Где посмотреть реестры ККТ и фискальных накопителей.
С начала этого года тема онлайн-касс у предпринимателей занимает первое место в списке первоочередных проблем. Итак, всем понятно, что рано или поздно на новые кассы придется перейти всем. Основная дата, являющаяся ориентиром для большей части бизнеса – 1 июля 2017 года, для некоторых, в основном для малого бизнеса, переход отложен до 1 июля 2018 года.
Сроки перехода на онлайн-кассы
Процесс перехода на новые кассы изначально был разбит на несколько этапов, первые из которых уже прошли.
Разберем их с помощью следующей таблицы:
| Сроки конкретного этапа | Особенности применения ККТ на данном этапе |
| До 1 февраля 2017 г. | Разрешено было использовать и регистрировать как новые, так и старые кассы |
| 1 февраля – 1 июля 2017 г. | Разрешено использовать как новые аппараты, так и ранее поставленные на учет кассы старого образца. А вот поставить на учет можно исключительно кассы нового образца, с 01.02.2017 г. налоговики прекратили регистрацию касс старых моделей |
| Как использовать, так и регистрировать исключительно технику нового образца. Использование новых аппаратов с этой даты отложено только для налогоплательщиков, которые переходят на новые образцы ККТ с 01.07.2018 г. | |
| Новые кассовые аппараты должны использовать все, в том числе налогоплательщика на ЕНВД или ПСН, а также те, чьи услуги классифицируются как услуги населению |
Итак, кассы старого образца уже перестали регистрировать и перед предпринимателями стоит задача поменять старые кассы на новые. Времени на это остается несколько месяцев, так как 1 июля 2017 года уже не за горами.
Для некоторых срок перехода может наступить еще раньше! Те, кто продает алкогольную продукцию, с 31 марта 2017 года могут делать это только с применением кассового аппарата. В данном случае режим налогообложения, даже если это или , для которых есть отсрочка, значения не имеет. При таком раскладе отсрочка до 2018 года перестает действовать. На до июля можно будет работать на имеющейся кассе старого образца, с июля должна будет стоять новая – тут все по стандартному сценарию.
Как совершить переход на онлайн-кассы? Как правильно продумать план своих действий? В этом вам поможет наша пошаговая инструкция.
Пошаговая инструкция для перехода на онлайн-кассы
Весь процесс смены кассы старого образца разобьем на несколько шагов. Итак, начать следует с подготовительных мероприятий, затем приобрести новый аппарат или модернизировать старый, и, наконец, поставить новую ККТ на учет у налоговиков.
Шаг 1: Изучаем закон о применении ККТ и устанавливаем, нужно ли вам использовать в своей деятельности кассовый аппарат, а также когда именно эта обязанность по его использованию наступает.
Если с середины 2017 года – времени не так много и следует начинать работу по замене кассы уже сейчас, если с 2018 года – мероприятия по замене ККТ можно пока отложить.
Шаг 2: Узнаем можно ли модернизировать имеющуюся ККТ до новых требований.
Если провести модернизацию нельзя или кассы у вас изначально не было, то необходимо просмотреть список техники, которая отвечает новым требованиям закона, и подобрать подходящую для вас модель. С этими вопросами можно обратиться к производителям ККТ или центру технического обслуживания, с которым работаете.
Некоторые модели касс нельзя модернизировать, на какие-то еще нет комплекта модернизации. Во втором случае, такой комплект модернизации можно подождать, если это целесообразно и у вас есть подтверждение производителя о том, что он разрабатывается и скоро будет выпущен.
Шаг 3: Определите, что для вас целесообразнее: купить новую кассу или сделать модернизацию старой?
Решение необходимо принимать в первую очередь исходя из предполагаемых затрат. Логично, что следует выбрать более дешевый вариант. Но стоимость не всегда имеет решающее значение, влияние могут оказать и другие факторы, например, количество касс, которые нужно сменить, особенности деятельности, дальнейшие планы по развитию бизнеса.
Если у вас имеется несколько кассовых аппаратов, которые нужно заменить, например, в разных торговых точках, то есть смысл составить график их модернизации и смены.
Шаг 4: Покупаем либо новую кассу, либо комплект для модернизации имеющего аппарата.
Плюс к этому следует приобрести необходимое кассовое программное обеспечение. По этим вопросам вас проконсультирует продавец кассовой техники.
Шаг 5: Снимаем с учета в налоговой старую кассу даже в том случае, если мы ее будем только модернизировать до новых требований.
После 01.07.2017 года все старые кассы, не снятые с учета владельцами, будут сняты автоматически как не соответствующие требованиям – будьте внимательны и не затягивайте процесс замены ККТ.
Шаг 6: Приводим кассовую технику в состояние для новой постановки на учет.
Для тех, кто купил новую кассу, необходимо установить сам аппарат, обновить программные средства, обеспечить другие технические моменты (доступ к сети интернет и прочее). Для тех, кто модернизирует кассу старого образца, после снятия техники с учета необходимо установить комплект модернизации, снять ЭКЛЗ и поставить вместо него фискальный накопитель, обновить программное обеспечение.
Помочь в установке комплекта модернизации могут как представители производителя, так и центр технического обслуживания, с которым вы работали ранее.
Шаг 7: Заключаем договор с оператором фискальных данных (сокращенно ОФД).
Это требование обязательное, без него вашу кассу ФНС не поставит на учет.
ОФД – посредник между продавцом и налоговиками, который обеспечивает передачу данных о выручке. В качестве ОФД может выступать только российская компания, у которой есть разрешение на такую деятельность.
Шаг 8: Ставим новый / обновленный кассовый аппарат на учет в налоговой.
Здесь последовательность действий выглядит так:
- Составляем и подаем заявление на регистрацию ККТ. Это возможно сделать либо онлайн через кабинет ККТ на сайте ФНС (потребуется электронная подпись), либо в бумажном виде в любой налоговой инспекции (раньше можно было идти только в свою).
- Налоговая сообщает вам регистрационный No ККТ, который не будет меняться в течение всего периода использования аппарата.
- Вы записываете этот номер в фискальный накопитель. Еще потребуется указать другие данные, например, название организации или ФИО ИП и прочие реквизиты. После заполнения всех требуемых сведений вам необходимо сформировать отчет о регистрации и передать его в налоговую. Это уже можно сделать тремя способами: на бумаге, электронно через кабинет ККТ или через ОФД. Эти действия необходимо провести не позднее рабочего дня, идущего за днем получения регистрационного No от налоговой службы.
- В течение 5 рабочих дней налоговики ставят кассовый аппарат на учет и направляют вам карточку регистрации. Вы получаете ее через кабинет ККТ или ОФД в электронном виде, если нужен бумажный вариант – обратитесь в налоговую, там вам должны ее распечатать.
Шаг 9: Касса установлена и зарегистрирована, на ней можно работать.
Реестры ККТ и ОФД
На сайте ФНС есть специальный раздел, посвященный именно онлайн-кассам. Рекомендуем ознакомиться с его содержанием, там вы можете найти много полезного. Например, проверить наличие кассового аппарата в реестре ККТ, которая отвечает новым правилам и допущена к использованию, а также посмотреть список аккредитованных ОФД, чтобы выбрать подходящего для себя оператора.
- Реестр ККТ ;
- Реестр фискальных накопителей ;
- Реестр ОФД .
С помощью них вы можете проверить достоверность информации, которую предоставляют вам продавцы кассовой техники и компании, предлагающие услуги ОФД, чтобы не нарваться на недобросовестных контрагентов.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, принимающие оплату наличными или по банковской карте, должны проводить денежные операции через контрольно-кассовую технику в целях упрощения учёта выручки и контроля за уплатой налогов со стороны налоговых органов. Отдельным категориям налогоплательщиков, включая тех, кто уплачивает ЕНВД, разрешалось осуществлять расчёты с покупателями без ККМ, но изменения в тексте Федерального закона № 54-ФЗ, вступившие в силу в 2016 году, обязали и их подключать современные онлайн-кассы.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД
Как и ИП, работающие на других режимах налогообложения, предприниматели на ЕНВД обязаны составлять отчётность по результатам своей деятельности и вырученным средствам. Расчёт единого налога ИП на данном специальном режиме не требует учёта реальной выручки - на размер налога влияют только физические показатели бизнеса. Поэтому споры о том, обязывать ли ИП на ЕНВД покупать онлайн-кассу или нет, велись в Правительстве довольно долго.
ИП на ЕНВД стоят последними в очереди на установку онлайн-ККМ - для них он завершится 1 июля 2018 года.
ККТ сегодня применяется ИП на ЕНВД:
- по собственному желанию;
- при осуществлении расчётов наличными средствами с ИП, ООО и ОАО (касса не требуется, только если осуществляемый ИП вид деятельности числится в перечне ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Предприниматели на ЕНВД могут отложить установку онлайн касс до лета 2018 года
Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД
Каких-либо особых моделей онлайн-касс специально для ИП на ЕНВД не существует, предприниматели приобретают ККМ наравне с другими владельцами бизнеса. Главное, чтобы выполнялись условия, прописанные в п. 1 ст. 4 закона № 54-ФЗ, и касса числилась в специальном реестре. Современная касса, которая должна быть установлена на предприятии, должна:
Что нужно успеть сделать ИП на ЕНВД до 1 июля 2018 года
Предпринимателю на ЕНВД, чтобы избежать штрафных санкций, до крайнего срока подключения онлайн-кассы нужно успеть:
- приобрести современную онлайн-кассу, отвечающую требованиям закона и разрешённую к установке налоговыми органами (список допущенных к работе касс опубликован на сайте ФНС);
- подключить торговую точку к интернету (если до этого сеть отсутствовала);
- зарегистрироваться на сайте , создать личный кабинет налогоплательщика;
- заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), аккредитованным налоговой службой и имеющим лицензии Роскомнадзора и ФСТЭК России;
- поставить кассу на учёт в ФНС.
Когда перечисленные этапы будут пройдены, останется совершить первую оплату через новую кассу и проверить, передаются ли сведения в режиме онлайн (посмотреть, функционирует ли ККМ, можно в личном кабинете, который откроет для владельца бизнеса ОФД).
Дел предстоит немало: чтобы подключить онлайн кассу, придётся оформить массу документов
Вычет за приобретение онлайн-кассы
Министерство финансов, оценив трудности, которые возникнут у предпринимателей в связи с необходимостью несения внушительных затрат на покупку и установку онлайн-касс, разработало проект закона, предполагающего налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей для ИП на ЕНВД. Он призван частично возместить данные расходы. Условием является регистрация ККМ в 2018 году.
Вычет можно будет произвести при расчёте единого налога за периоды 2018 года. Но если сумма вычета окажется больше суммы к уплате, остаток подлежащих вычету средств будет перенесён на будущий период.
Штрафы за работу без кассового аппарата
Новые размеры штрафов за отказ ИП на ЕНВД от использования онлайн-касс уже установлены и являются действующими:
- Если отсутствие онлайн-ККМ или осуществление расчёта без неё будет замечено налоговой инспекцией впервые, у ИП изымут от 25 до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (минимальная сумма штрафа составит 10 тысяч рублей).
- Если будет выявлено второе по счёту нарушение за год, то есть после первого наказания в виде штрафа ИП так и не подключил кассу, в то время как были осуществлены денежные расчёты на общую сумму от 1 миллиона рублей, деятельность ИП будет приостановлена на срок до 90 дней.
- Если онлайн-касса установлена, но используется с какими-либо нарушениями, предпринимателю делается предупреждение, или на него накладывается штраф в размере 1,5–3,0 тысяч рублей.
- Если в налоговую службу не направлялись документы, которые должны были быть переданы через кабинет онлайн-кассы в электронной форме, наказание будет аналогично тому, что описано в предыдущем пункте.
- Если клиент не получил чек (отпечатанный на бумаге или отправленный на электронную почту), ИП заплатит 2 тысячи рублей штрафа или получит предупреждение.
Чтобы избежать неприятностей и штрафов, следует скрупулёзно соблюдать правила работы с онлайн кассой
Льготный период работы без онлайн-касс для ИП на ЕНВД могут продлить до 1 января 2021 года
В Государственную думу РФ на рассмотрение был внесён законопроект, суть которого заключается в продлении льготного периода осуществления деятельности без онлайн-касс для ИП на ЕНВД и ПСН до 1 января 2021 года.
Необходимость отсрочки объясняется тем, что законы в отношении ИП на ЕНВД недостаточно гармонизированы. Стоит заметить, что и срок существования данного режима налогообложения заканчивается также 1 января 2021 года, и дальнейшая судьба специальной системы ЕНВД зависит от решения Правительства.
На данный момент решение о продлении работы ИП на ЕНВД без современных касс принято не было, поэтому предполагается, что предприниматели установят онлайн-кассы к лету 2018 года.
Кассовая книга для ИП на ЕНВД
С 2014 года заполнение кассовой книги, как и составление приходных и расходных ордеров и ограничение суммы остатка наличности в кассе, стало необязательным при условии учёта физических показателей в произвольной форме (площади помещений, количества посадочных мест и прочего). Но зачастую ИП на ЕНВД придерживаются общих правил ведения кассовой дисциплины, предполагающей:
- оформление кассовых операций с наличными средствами путём составления ПКО и РКО;
- внесение записей о кассовых операциях в кассовую книгу;
- соблюдение установленного лимита на остаток наличности в кассе;
- осуществление наличных расчётов, не превышающих суммы в 100 тысяч рублей в рамках одной сделки.
Кассовая книга - регистр, содержащий данные обо всех случаях прихода и расхода наличности на предприятии. С её помощью можно упростить контроль потока движения денег и понимание бизнес-процессов.
Начиная с июня 2014 года вести кассовую книгу предпринимателям на ЕНВД стало необязательно, но закон не запрещает этого делать
В отношении заполнения кассовой книги существуют следующие требования:
- Если кассовых операций не было, записей в кассовую книгу не делается.
- Книга заполняется рукописным способом или на компьютере, составляется в одном экземпляре.
- Приход наличности в кассу фиксируется приходным кассовым ордером.
- Выдача наличных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером.
- Сведения для заполнения книги берутся из прикреплённых к отчёту кассира кассовых ордеров.
- Строка об остатке наличности по окончании смены прописывается в обязательном порядке.
- Страницы книги нумеруются в строгой последовательности.
- Сумма по итогам предыдущей смены обязана совпадать с суммой на начало новой смены.
- Записи подкрепляются личной подписью ответственных сотрудников.
- По окончании смены в книге указывается общее число подшитых ордеров за день.
Подтверждающие документы на ЕНВД
Изменения в законодательстве, принятые в 2016 году, коснулись не только установки онлайн-касс и замены устаревших ККМ на современные, но и выдачи подтверждающих совершение покупки документов предпринимателями, не использующими в работе кассовые аппараты. Если ранее закон позволял ИП выдавать их исключительно по требованию покупателя, то сейчас документы о денежных расчётах должны отдаваться вместе с приобретённым товаром или после оказания услуги, и неважно, потребовал бумагу клиент, или нет.
Подтверждающий денежный расчёт документ необходимо отдавать покупателю, даже если он не требовал его оформления
Если онлайн-касса не была подключена предпринимателем на ЕНВД в 2018 году, ИП обязан выдавать каждому потребителю его продукции (заказчику услуги) документ, доказывающий проведение денежного расчёта между ними и фиксирующий акт договора между сторонами.
Такими документами, которые в глазах закона доказывают факт оплаты покупки, являются:
- бланк строгой отчётности (БСО);
- квитанция;
- нефискальный чек чекопечатающего принтера.
Выбор документа остаётся за ИП - он вправе даже разработать шаблон квитанции самостоятельно. Главное, чтобы она была распечатана в типографии и имела отрывную часть. Кроме того, с документа необходимо снять как минимум одну копию. Если не соблюсти данные требования, налогоплательщик будет признан нарушителем кассовой дисциплины и оштрафован.
Осуществлять деятельность без онлайн-кассы до июля 2018 года, выдавая покупателям только товарный чек, вправе ИП, выбравшие при регистрации предприятия или в рамках месяца после неё в целях обложения налогом специальные режимы ЕНВД и ПСН, при соответствии определённым требованиям:
Различие между товарным чеком и БСО заключается в том, что первый выписывается клиенту, который может быть:
- обычным гражданином;
- представителем юридического лица.
Каким-либо особым способом вести учёт товарных чеков нет необходимости, закон этого не требует, достаточно зафиксировать их приход на счёте 10 «Материалы» или даже списать в производственные расходы и обращения в виде затрат на печать документов.
Если напечатать бланки в типографии, а не на компьютере предприятия, появится возможность:
- принять их на счёт 10 субсчёт «Товарные чеки»;
- составить приходный ордер, тем самым зафиксировав факт поступления чеков;
- передать товарные чеки материально ответственному сотруднику путём составления требования-накладной, который станет основанием для последующего их списания;
- составить обобщающий все движения чеков журнал (карточку учёта материалов).
С целью учёта на предприятии наличной выручки необходимо:
- выдавать товарные чеки по порядку - для этого на них должен стоять порядковый номер, и правила нумерации должны быть закреплены приказом предпринимателя;
- делать копии всех товарных чеков в течение рабочей смены;
- принять наличные на учёт по приходному кассовому ордеру (ПКО) по окончании каждой смены (не касается ИП, чья деятельность освобождена от обязательного ведения кассовых документов пунктом 4 Указаний Банка РФ № 3210-У). ПКО, в свою очередь, нужно составить на основании копий выданных за день товарных чеков;
- внести оформленную таким образом выручку за смену в кассовую книгу.
В случае проведения оплаты через платёжную карту к товарному чеку для покупателя прикладывается документ, свидетельствующий о расчёте по эквайрингу. А выручка, полученная безналичным путём, будет переведена на расчётный счёт ИП - оформлять ПКО не требуется.
Кассовый чек - первичный документ, доказывающий, что имел место денежный расчёт, и печатающийся с использованием контрольно-кассовой техники. С 2017 года появилась электронная версия чека (как и в случае с БСО), содержащая ту же информацию, что и бумажный аналог, и по своим функциям приравненная к нему.
Новым элементом кассового чека становится двухмерный штрих-код, называемый QR-кодом, в котором закодированы реквизиты проверки чека.
Кассовый чек необходимо печатать всякий раз, как происходит расчёт наличным или безналичным методом за оказанные услуги или проданные товары.
Кассовый чек по новым требованиям включает в себя 19 обязательных реквизитов и QR-код
Документ считается оформленным без нарушений кассовой дисциплины, когда он содержит все обязательные реквизиты, которых, с учётом QR-кода, насчитывается двадцать (более 20 для банковских и платёжных (субагентов). Кроме того, по желанию властей может быть добавлен ещё один обязательный к указанию реквизит - код товарной номенклатуры.
Исключением являются ИП, открывшие фирму в удалённой от коммуникаций местности, официально признанной таковой. Им не требуется указывать на чеке:
- электронную почту составителя документа;
- номер телефона или электронную почту покупателя, если они были известны до момента оплаты;
- адрес интернет-ресурса, по которому можно проверить подлинность документа.
Реквизит с информацией о налоге на добавленную стоимость не нужно указывать, если:
- ИП не уплачивает НДС;
- ИП берёт оплату за товары и услуги, не облагаемые НДС.
ИП не ЕНВД вправе до 31.01.2021 не печатать на кассовых чеках названия и количество купленных клиентом товаров, если:
- он занимается отдельными видами деятельности, перечисленными в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса;
- он не реализует подакцизные товары.
В 2018 году применяются бланки строгой отчётности «старого» и «нового» образца. Положения Федерального закона № 54-ФЗ в старой редакции определяли бланки строгой отчётности (БСО) как документы, приравненные к кассовым чекам и оформляемые при осуществлении наличной и безналичной (платёжными картами) оплаты услуг, оказанные гражданам и ИП. Изготавливать БСО разрешалось с использованием автоматизированных систем или в типографии.
Ранее разрешалось изготавливать бланки строгой отчётности в типографии, но на сегодняшний день БСО печатаются только с применением автоматизированных систем
На сегодняшний день и вплоть до июля 2018 года по старому порядку применять БСО вправе:
- ИП, применявшие БСО при расчётах с населением на протяжении всего времени работы;
- ИП, перешедшие на выдачу БСО в 2017 году и имеющие право на оформление данных документов в согласии со старой редакцией закона № 54-ФЗ.
Для тех предпринимателей, кто не относится к перечисленным выше случаям, предусмотрено использование новых образцов БСО, которые:
- приравнены к кассовым чекам;
- печатаются исключительно на автоматизированных системах, в функционал которых входит вывод документов на бумажный носитель, хранение фискальных сведений и передача их через оператора фискальных данных (ОФД) в налоговую службу;
- могут выдаваться не только обычным гражданам, но и ИП, и ООО, оплатившим услуги предпринимателей;
- оформляются при приёме средств наличным и безналичным способом.
Для печати БСО используются особые автоматизированные системы, рассчитанные только на приём денег за оказание клиенту услуг. В заявлении на постановку на учёт кассового аппарата ИП обязан указать, что применяться она будет исключительно с этой целью.
Приходно-кассовый ордер
Приходно-кассовый ордер является важным элементом кассовой дисциплины. Он составляется для оприходования вырученных наличных средств и в некоторых иных ситуациях. Их применение предусмотрено общими правилами. Но с 2014 года кассовая дисциплина была упрощена, и оформление ПКО стало необязательным, в том числе и для ИП на ЕНВД. При этом обязательному учёту подлежат физические показатели, влияющие на обложение доходов налогом в случае с выбором режима ЕНВД.
ПКО может быть заполнен уже после того, как кассовые операции были проведены. Сведения нужно взять из контрольной ленты кассы, бланков строгой отчётности, товарных чеков, квитанций. При этом один документ оформляется на общую сумму вырученных за смену средств.
Приходный кассовый ордер имеет унифицированную форму № КО-1
ПКО имеет унифицированную форму № КО-1 и состоит из 2 частей, заполняемых аналогичным способом:
- непосредственно приходного ордера;
- квитанции (отрывная часть).
Документ выписывается в единственном экземпляре от руки или машинописным способом, регистрируется в журнале регистрации ПКО и расходных ордеров.
Видео: работаем без кассы (как законно не применять кассовый аппарат)
Нововведения в тексте Федерального закона № 54-ФЗ обязывают всех без исключения предпринимателей подключить онлайн-кассу для осуществления фискальных расчётов. Данные правила касаются и ИП на ЕНВД - установить ККМ необходимо до 1 июля 2018 года и, возможно, срок будет продлён до 2021 года. В целях избежания переплат во время ажиотажа рекомендуется задуматься об обновлении кассового оборудования уже сейчас - преждевременный переход на онлайн-кассы законом не запрещён.