В одной из недавних публикаций мы рассказали своим читателям о том, как приостановить деятельность ИП, и буквально в течение суток получили несколько десятков обращений с просьбой дать информацию о том, можно ли приостановить деятельность ООО, и чем она отличается от временной паузы в работе ИП. Приостановление деятельности ООО может быть задействовано в силу самых разных причин , начиная от временных финансовых трудностей, и, заканчивая физической невозможностью продолжения бизнеса (болезнь, отсутствие в стране, и т.д.).
Сразу нужно отметить, что для тех, кто не имеет желания продолжать работу над бизнес-проектом, лучшим вариантом будет добровольно воспользоваться инструкцией по ликвидации ООО , нежели ждать пока это не сделают соответствующие органы в принудительном порядке. Кстати, сведения о том, как правильно зарегистрировать ООО, можно найти по этой ссылке .
В российском законодательстве отсутствует понятие временной остановки работы, как ИП, так и ООО. Поэтому приостановка деятельности ООО – инициатива сугубо личная. Хотите взять паузу, и устроить себе небольшие «каникулы», полностью отключившись от своего бизнеса? Пожалуйста! Только единственное, что нужно твердо запомнить – на период вашего «бездействия» вы будете обязаны уплачивать налоги и делать взносы в Пенсионный и другие фонды так же, как и во время работы ООО.
Иными словами, никого не волнует – работаете ли вы или нет. Числитесь как ООО – будьте любезны «отстегнуть» в казну сколько полагается. Кроме того, сдавая «нулевую» налоговую отчетность, вы рискуете попасть под подозрение налоговой службы в совершении налоговых махинаций. И тогда регулярных проверок точно не избежать.
В связи с такими неприятными нюансами были выработаны определенные рекомендации для тех юридических лиц, которые решили на время «заморозить» свой бизнес.
Еще раз необходимо подчеркнуть, что законодательно приостановление деятельности ООО никак не регламентировано, и приведенная инструкция, является лишь рекомендательной, но, тем не менее, опробованной многими вашими предшественниками:
- Так как ООО – это юридическое лицо, то его владелец (владельцы) вполне могут издавать внутренние (по организации) приказы. Этим и нужно воспользоваться – первым делом издается указ о приостановке работы ООО с обязательным указанием причин, приведшим к такому решению. С приказом должны быть «под подпись» ознакомлены все сотрудники компании.
- После этого необходимо исполнить все обязательства перед своими клиентами, завершить все открытые сделки, расторгнуть существующие договора.
- Следующий этап – освобождение от работы всех сотрудников. В какой форме это будет сделано – на ваше усмотрение. Это может быть неоплачиваемый отпуск, сокращение, увольнение по взаимному согласию сторон, или что-то иное. В любом случае, во избежание риска судебных исков против вашей компании со стороны работников, этот вопрос нужно решить, не откладывая «на потом».
- «заморозить» все активы предприятия для минимизации издержек на их содержание, перевести их в своего рода «спящий режим».
- Разослать уведомления в виде письма, написанного в свободной форме о приостановке деятельности ООО, во все заинтересованные организации (главным образом – в налоговую службу).
- Бухгалтерский учет во время «бездействия» ООО вести все равно придется. Если же вы уже не можете смотреть на официальные документы, можно поручить подготовку отчетности специализированным фирмам, которых в настоящее время появилось очень много. Об одной их таких организаций можно узнать тут — .
Это важно: для тех ООО, которые работают по ЕНВД (подробнее об этом режиме налогообложения читайте в ), приостановка работы ООО вообще невозможна. Дело в том, что данный налог рассчитывается по потенциальному, а не по реальному доходу. Кроме этого, для его расчета используются конкретные «физические «показатели – например, площадь торгового помещения. Вывод: владельцам ООО, работающим по ЕНВД, обязательно нужно сниматься с учета, как юридическое лицо.
«Заморозка» финансовых операций
Для того, чтобы подать в ИФНС «нулевую» декларацию необходимо прекратить всякое движение денежных средств на счетах организации – и получение доходов, и расходы. Под запретом будут также все наличные расчеты, которые направлены на поддержание деятельности компании. Полное закрытие счетов ООО в данной ситуации не разрешается. В противном случае ваш приказ о приостановке деятельности ООО могут признать фиктивным, и ликвидировать организацию принудительно.
В практике функционирования коммерческих организаций есть такое понятие, как приостановление деятельности. Приостановление деятельности предприятий может быть как принудительным, так и добровольным. В данной статье мы рассмотрим оба вида приостановления и особенности их оформления.
Виды приостановления деятельности
Принудительное приостановление
Видами принудительного приостановления могут быть:
- административное приостановление;
- временный запрет деятельности.
Административное приостановление деятельности организации в соответствии с российским законодательством применяется за совершение административного правонарушения (их перечень чётко определён соответствующим кодексом РФ). Решение об этой мере административного наказания может вынести только суд.
Временный запрет применяется до принятия судом решения о приостановлении деятельности организации.
В этой статье будут подробно рассмотрены вопросы добровольной приостановки деятельности коммерческой организации, а конкретно – общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО).
Добровольная приостановка деятельности ООО – это вынужденная мера
, к которой прибегают в тех случаях, когда по некоторым причинам нет возможности обеспечить дальнейшее нормальное функционирование организации. Причины могут быть разные – технические, организационные, экономические и чрезвычайные обстоятельства. Безусловно, экономические причины следует поставить на первое место в этом списке.
Среди экономических причин можно выделить следующие причины:
- неблагоприятное изменение конъюнктуры рынка;
- экономический и финансовый кризис (и как следствие общее снижение деловой активности);
- управленческие ошибки.
Нередко проблемы настолько велики, что приходится идти на ликвидацию бизнеса. Но, многие предприниматели не хотят идти на такие крайние меры, а предпочитают временно приостановить деятельность своего предприятия.
Необходимо отметить, что в законодательстве России не прописаны действия по временному приостановлению деятельности ООО, и поэтому, осуществляя процедуру приостановления надо руководствоваться существующей практикой, которая успешно применяется на протяжении последних лет.
Процедура добровольного приостановления деятельности ООО
Как приостановить деятельность ООО и сделать это правильно?
Для приостановления деятельности необходимо выполнить следующие действия:
- Издать приказ о приостановлении деятельности.
- Оформить сотрудникам отпуска без содержания .
- Уведомить налоговую службу.
- Выполнить все обязательства предприятия.
- Оформлять и сдавать правильную отчётность в период приостановления.
- Не допускать движения средств на расчётном счёту.
Приказ о приостановлении деятельности
Самое первый шаг – это издание приказа о приостановлении деятельности
, с которым должны быть ознакомлены под подпись все без исключения сотрудники предприятия. Приказ издаётся за подписью руководителя ООО на официальном бланке предприятия. В приказе надо указать причину приостановления и (если это возможно) дату начала и окончания периода прекращения функционирования предприятия.
Как правило, заранее неизвестно, сколько может продлиться период вынужденного «отпуска» и поэтому в приказе руководитель обычно пишет так: «В связи со сложившимися неблагоприятными рыночными условиями (или указывается другая причина) приказываю приостановить деятельность ООО «Название» на неопределённый срок».
Если в приказе указывается срок , на который приостанавливается деятельность, то формулировка должна быть такой: «В связи с (указывается одна или несколько причин) приказываю приостановить деятельность ООО «Название» на период с (дата начала) по (дату окончания)».
Для продления срока приостановления издаётся новый приказ. Если же появилась возможность возобновления работы предприятия до окончания срока приостановления, то руководитель должен издать приказ о сокращении периода приостановления деятельности.
Если организация приостанавливает работу предприятия по экономическим причинам, то желательно, чтобы коммерческое подразделение подготовило служебную записку, на основании которой и будет издан соответствующий приказ. Будет нелишним также подготовить справку из бухгалтерии и отчёт по анализу конъюнктуры рынка.
Оформление сотрудникам отпуска без содержания
Некоторые сотрудники не смогут по вполне понятным причинам ожидать, когда организация снова заработает, и будут увольняться . Оставшимся сотрудникам надо обязательно оформить отпуск за свой счёт (без содержания) – для этого на каждого издаётся соответствующий приказ.
Не является исключением и руководитель ООО – ему так же как и всем оформляется отпуск за свой счёт.
Описанные выше действия очень важны, так как организация на законных основаниях сможет не выплачивать зарплату, а, значит, и соответствующие налоговые отчисления. И если не издан упомянутый приказ, а всем сотрудникам не будет оформлен отпуск без содержания, то организация обязана начислять и выплачивать зарплату. Следовательно будут накапливаться долги по зарплате и отчислениям в бюджет.
Уведомление налоговой службы
Крайне важно, чтобы налоговая служба, в которой зарегистрировано предприятие, была вовремя уведомлена
о приостановлении деятельности. Уведомление оформляется соответствующим письмом, которое направляется в адрес налоговой службы. Письмо должно быть напечатано на официальном бланке предприятия, скреплено печатью и подписано руководителем.
Формулировка письма аналогична приказу о приостановлении деятельности – в нём должна быть указана причина приостановки работы предприятия, а также период приостановления (если он зафиксирован в приказе).
Зачем нужно такое письмо? Во-первых, это покажет, что предприятие всегда готово сотрудничать с налоговой службой и не скрывает ничего из своей деятельности, во-вторых, это упростит взаимоотношения с налоговиками и в третьих, хорошие отношения с контролирующими органами никогда не бывают лишними.
Выполнение всех обязательств
Предприятие должно быть, так сказать, «чистым» перед тем, как приостанавливать свою работу.
Для этого необходимо оплатить все платежи (в первую очередь обязательные) и начисленные налоги. Если этого не сделать, то за период простоя будут накапливаться штрафы и пени за просроченные платежи, что может вылиться в крупную сумму, которую рано или поздно придётся всё равно оплатить.
Оформление отчётности
Несмотря на то что работа предприятия приостановлена, оно всё равно остаётся налогоплательщиком. Какую же отчётность надо сдавать, если предприятие не ведёт никакой коммерческой деятельности, и нет движения средств на счетах ООО?
Это должна быть так называемая нулевая отчётность , которую надо соответствующим образом оформлять и сдавать вовремя (это важно!) в налоговую службу. Если же предприятие не сдаёт вовремя необходимые налоговые декларации, то контролирующий орган вправе начислить штраф и, в конце концов, инициировать процедуру ликвидации предприятия.
Если у руководителя предприятия или у назначенного им лица нет возможности постоянно заниматься подготовкой и сдачей отчётности в налоговую службу, то можно обратиться в компанию, которая занимается бухгалтерским обслуживанием.
Расчётный счёт предприятия в период приостановления деятельности
Подготовка и подача в налоговую службу нулевой отчётности – это необходимое, но недостаточное условие
правильного взаимоотношения с контролирующими органами в период приостановки работы компании.
Если по расчётному счёту будет какое-либо движение средств, то подаваемая налоговая декларация с нулевой отчётностью будет считаться недостоверной. А какие могут быть последствия, если налоговый инспектор решит, что от него скрыли доходы, известно каждому предпринимателю.
Выводы
В нынешней непростой экономической ситуации многие предприниматели могут столкнуться и уже сталкиваются с ситуацией, когда приходится на какое-то время «заморозить» функционирование своей организации. Если правильно выполнить изложенные в этой статье рекомендации, то можно будет приостановить работу ООО с минимальными финансовыми издержками. Также очень важно, что описанная процедура приостановки деятельности ООО учитывает все требования фискальных органов к неработающему коммерческому предприятию.
Приостановление деятельности фирмы может быть добровольным и принудительным. Принудительно деятельность приостанавливается судом, когда организацию привлекают к ответственности по ряду составов российского КоАП. Длительность такого приостановления от 14 до 90 суток. Но деятельность компании можно приостановить и добровольно. В этой статье мы расскажем, как приостановить деятельность ООО правильно.
Мотивом для добровольного приостановления деятельности могут быть разные обстоятельства. Отсутствие заказов, плохое финансовое положение, выход из строя оборудования, аннулирование или приостановление действия лицензии, расторжение арендных отношений и прочее. В этих случаях владельцы бизнеса могут посчитать оптимальным «заморозить» деятельность фирмы без ее ликвидации до лучших времен или решения иных осложнений. Процедура добровольной «заморозки» законом не регулируется. Но есть ряд обязанностей, которые фирма и ее руководители должны выполнить.
Обязательства по отношению к работникам.
Основной проблемный вопрос, связанный с приостановлением деятельности, касается кадров. Обязанность нанимателя - обеспечить трудящихся работой. Если заказов нет или у фирмы финансовые затруднения, то компанию никто не освобождает от обязательств перед трудящимися в ней сотрудниками по обеспечению работой и выплате зарплаты. Какие законные выходы из этой ситуации?
Нередко можно встретить совет оформить отношения с работниками при приостановлении деятельности фирмы либо путем увольнения по желанию работника либо как «административный» отпуск (без содержания). Хотелось бы предостеречь от таких невзвешенных решений.
Уволить работника можно, но инициатива такого увольнения должна исходить от трудящегося. Даже, написав заявление об увольнении по своему желанию, в последующем трудящийся может оспорить такое увольнение в суде, приведя доказательства, что его вынудили это сделать.
Также и с «административным» отпуском. Нельзя заставлять трудящегося брать отпуск без содержания. Он может предоставляться только по его инициативе.
Законными «выходами», позволяющими фирме снизить затраты на персонал, в периоды приостановления могут стать перевод работников на неполный рабочий день или оформление простоя. Если деятельность фирмы нужно «заморозить», то есть фактически прекратить, то возможным вариантом может стать простой. Его оплату трудящимся нужно будет производить по правилам 157 статьи ТК, но не в размере полного заработка, а в значительно меньших размерах. Сумма выплат зависит от причин простоя.
Если простой происходит по вине нанимателя, то за каждый день простоя трудящемуся нужно выплатить не меньше 2/3 его среднего заработка.
Если простой происходит по не зависящим ни от трудящегося, ни от нанимателя обстоятельствам сумма выплат еще меньше – не менее 2/3 оклада или ставки пропорционально времени простоя. К таким обстоятельствам суды в частности относили плохую конъюнктуру рынка соответствующей продукции, выход из строя оборудования, запрет на эксплуатацию помещений по предписанию контролеров.
Приказ о приостановлении деятельности ООО.
- Для правильного оформления наниматель издает приказ о простое, в котором обязательно указывается дата начала простоя и его причины.
- Дата окончания простоя может быть указана, если она предположительно известна. Если нет, то можно и не указывать.
- Также в приказе нужно указать размер выплат трудящимся на время простоя.
- Чтобы приостановить деятельность ООО сотрудников лучше освободить от выхода на работу, о чем следует указать непосредственно в приказе. Впрочем, при простое наниматель может потребовать от сотрудников и обязательное присутствие на рабочих местах. Это тоже следует прямо прописать в приказе.
О том, что деятельность ООО приостановлена наниматель обязан сообщить в органы службы занятости. Срок: в течение 3-х дней (рабочих) со дня принятия решения о приостановке.
За не уведомление или нарушение сроков могут привлечь к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ и оштрафовать:
- руководителя ООО - от 100 до 300 руб.
- компанию – от 3-х до 5-ти тыс. руб.
Налоговые обязанности.
Решая вопрос о том, как приостановить деятельность ООО, необходимо учитывать налоговое положение фирмы. Независимо от системы налогообложения при приостановлении деятельности за компанией сохраняются все налоговые обязанности. Отсутствие деятельности, доходов от этой деятельности не освобождает от представления в ФНС и фонды.
В такой ситуации, когда деятельность не ведется, компания может показывать нулевые показатели по доходам и расходам (если только они действительно нулевые), сдавая так называемую «».
Но такой вариант не пройдет у плательщиков ЕНВД. Для них установлена вмененная доходность, поэтому им подать не получится. Поэтому, для них законным выходом может стать только снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. Иначе, декларацию ЕНВД нужно будет сдавать и единый налог платить.
Средство «заморозить» фирму на период кризиса - приостановка деятельности ООО без ликвидации, которую необходимо произвести грамотно и безошибочно. Разберем эту процедуру пошагово, а также рассмотрим приостановление ликвидации юридического лица в судебном порядке и отмену закрытия ООО по инициативе учредителей, передумавших прекращать бизнес навсегда.
Приостановка без ликвидации по решению суда
Процедура ликвидации ООО четко регламентируется пятью статьями Гражданского кодекса РФ, тогда как приостановка деятельности без ликвидации юридического лица кодексом о гражданско-правовых отношениях не предусмотрена. Тем не менее заморозка фирмы может осуществляться либо по решению суда, либо по желанию владельцев (учредителей).
Приостановление деятельности судом назначается в качестве административного наказания на основании ст. 3.12 КоАП РФ .
Суд может приостановить функционирование ООО, если:
- деятельность фирмы связана с угрозой жизни и здоровью людей;
- компания занимается производством, причиняющим существенный вред окружающей среде;
- зафиксированы нарушения, связанные с применением и оборотом наркотических средств и веществ;
- фирма нарушила законодательство о противодействии финансированию терроризма и легализации доходов, извлеченных преступным путем;
- совершенно иное админправонарушение, указанное в части 1 ст. 3.12 КоАП.
Согласно ч. 2 ст. 3.12 суд вправе приостановить деятельность юрлица в связи с допущенным админправонарушением на срок не более 90 суток.
Приостановка деятельности ООО учредителями
Поскольку ГК РФ и другие федзаконы не допускают приостановления деятельности предприятия по решению владельцев или руководства, в состоянии заморозки ООО по-прежнему обязано:
- оплачивать текущие расходы, включая выплаты наемным работникам, отказавшимся уволиться либо пойти в неоплачиваемый отпуск;
- вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность всех видов;
- выступать ответчиком либо третьим лицом в суде.
Важно: приостановление деятельности юрлица по закону является простоем по вине работодателя. В этом случае последний обязан оплачивать работникам время простоя в размере не ниже средней зарплаты каждого (статья 157 ТК РФ).
Прежде чем осуществлять приостановление функционирования ООО, следует верно оценить издержки и хорошо подумать, не будет ли лучшим решением добровольная ликвидация компании с исключением из ЕГРЮЛ и открытие нового юрлица, когда придет пора возобновления бизнес-деятельности.
Если сделан выбор в пользу приостановки деятельности ООО без ликвидации - как оформить заморозку в соответствии с налоговым и трудовым законодательством?
Пошаговый алгоритм:
- За 2 месяца до приостановления деятельности издать приказ о временной остановке предприятия с обязательным указанием одной или нескольких серьезных причин принятия такого решения. В документе также следует отразить процедуры, необходимые перед временным приостановлением, и назначить ответственных.
- Ознакомить с названным приказом каждого работника фирмы под подпись. Принять заявления о предоставлении неоплачиваемых отпусков и об увольнении (при наличии), издать соответствующие приказы и ознакомить работников под подпись также с ними.
- Письменно уведомить налоговый орган, что компания временно прекращает деятельность и будет сдавать нулевую отчетность. Если ИФНС не получит такого уведомления, она вправе провести внеплановую налоговую проверку на основании резкого снижения размера налоговых платежей.
- Взыскать долги перед предприятием и расплатиться с кредиторами. Это необходимо во избежание претензий со стороны кредиторов, грозящих пенями и штрафами, и незапланированных поступлений средств. Если на «замороженный» счет фирмы придет хоть один платеж, придется составлять ненулевые отчеты и платить налог.
- Подать в банк заявление о временной блокировке счета.
После этих шагов остается только сдавать нулевую отчетность в ФНС, ФСС, ПФР и Росстат. Если руководитель либо учредитель общества не может предоставлять отчеты собственноручно, он вправе по соглашению назначить своего представителя, оформить доверенность на его имя и нотариально заверить.
Если приостановление без ликвидации ООО будет длиться 1 год и компания не будет сдавать отчетность, ИФНС примет решение об исключении общества из ЕГРЮЛ (ст. 21.1 закона № 129-ФЗ).
Приостановка ликвидации ООО судом
Суд либо арбитражный суд может приостановить ликвидацию ООО, начатую по решению владельцев (учредителей), направив в регистрирующий орган акт о судопроизводстве по исковому заявлению, которое содержит требования к компании, находящейся на стадии ликвидации.
Юрлицо не будет исключено из ЕГРЮЛ до получения регистрирующим органом решения суда по данному иску.
Кредитору не требуется подавать отдельное заявление о приостановлении ликвидации юридического лица, достаточно иска в арбитражный суд по обязательству компании.
Если у фирмы недостаточно средств для расчетов с кредиторами, общество придется ликвидировать через прохождение процедуры банкротства.
Отмена ликвидации ООО участниками
Приостановить ликвидацию юридического лица по решению участников (учредителей) после того, как в ИФНС направлено соответствующее уведомление, владельцы ООО не могут, но могут отменить закрытие фирмы.
Ничего нельзя сделать только в том случае, если процедура прекращения деятельности завершена и сведения о ликвидации уже внесены в ЕГРЮЛ.
Если учредители еще не направляли в ФНС и прочие государственные органы уведомлений о прекращении деятельности, они спокойно могут аннулировать протокол собрания, принявшего решение о ликвидации, и продолжать работу предприятия.
Если ИФНС получила уведомление о закрытии юрлица и внесло запись, что общество находится на ликвидации, в ЕГРЮЛ, нужно:
- Провести общее собрание учредителей (участников) ООО, составить протокол о единогласно принятом решении отменить ликвидацию общества.
- Заполнить формы Р14001 (об изменениях в ЕГРЮЛ) и Р15001 (об отмене закрытия ООО), заверить у нотариуса.
- Отправить обе формы вместе с упомянутым протоколом в налоговый орган.
Получив этот небольшой пакет документов , ИФНС делает новые записи в ЕГРЮЛ об отмене прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью, и фирма остается в разряде действующих юридических лиц.
Как таковой утвержденной формы приказа о приостановлении деятельности нет. Это облегчает и одновременно усложняет задачу. С одной стороны, документ, оформленный без каких-либо строгих требований, будет в любом случае считаться составленным в рамках закона. Самое главное – это обязательное его составление.
С другой стороны, в приказе о приостановлении деятельности нужно учесть все необходимые для такого случая моменты. Здесь уже начинаются сложности: в какой форме лучше написать, что обязательно должно быть учтено? Приказ о приостановлении деятельности, как правило, составляется на официальном бланке предприятия, хотя это и необязательно – в этом документе важнее не его внешнее оформления, а именно содержание.
Приказ должен исходить от руководителя, учредителя или другого уполномоченного лица, подписан, соответственно, им же. Начать нужно с причины приостановления деятельности, особенных ограничений по этому поводу тоже нет. Может быть указана любая адекватная причина, будь то экономический кризис или сезонный простой предприятия.
Обязательно необходимо указать дату начала приостановления деятельности. Дату окончания можно не указывать, ведь возможны ситуации, когда ее нельзя определить заранее. Если вы именно в таком положении, то можно написать «на неопределенный срок». Далее необходимо описать объекты, которые участвовали в деятельности вашего предприятия и будут простаивать:
Какие подразделения временно прекращают работу;
перечислить оборудование, которое будет простаивать;
если приказ касается, например, строительной компании, нужно указать объекты, которые будут «законсервированы»;
утвердить исполнителей всех вышеперечисленных мероприятий.
Составление приказа, конечно, только одна из процедур по приостановлению деятельности , но грамотное его составление поможет сохранить желаемый статус вашего предприятия.
Скачать образец приказа о приостановлении деятельностиВсе бланки
- Приказ о приостановлении деятельности.doc