На сегодняшний день нет ничего сложного в том, чтобы зарегистрировать бизнес в Китае. Одним из минусов подобной регистрации является достаточно долгое принятие решения по данному вопросу (приблизительно один год) вследствие значительной бюрократизации правительства КНР. Однако для облегчения и ускорения процедуры регистрации можно обратиться к компаниям-посредникам, услуги которых обойдутся вам в 5-6 тысяч долларов, а включая оплату различных налогов и сборов, придется потратить еще около 2 тысяч долларов. Гораздо проще при этом (в финансовом плане) зарегистрировать свой бизнес, например в Гонконге, чем в Шанхае или Пекине, это обстоятельство также нужно учитывать.
Большой (даже слишком) начальный уставной капитал также является минусом регистрации в Китае. Так, для открытия торговой компании необходимо иметь примерно 140 тысяч долларов США, из которых будущий владелец оплачивает 20 процентов суммы в момент регистрации, а остальные 80 процентов нужно будет выплатить с течение двух лет от начала регистрации фирмы (компании).
Процедура регистрации фирмы в Китае.
Подача документов для регистрации своей компании в КНР представляет процедуру, состоящую из нескольких шагов. Вначале необходимо написать заявление и собрать нужный для этого пакет документов, для предоставления в компетентный орган. Затем данный пакет документов необходимо утвердить, после чего следует регистрация своей фирмы в Административном Торгово-промышленном Управлении Китая. Следующим шагом должно быть открытие счета в одном из банков КНР. Далее в Управление Валютного Контроля Китая нужно подать документы с целью их проверки, а также получить код вашей новой компании, подав документы в налоговую инспекцию КНР. Дальнейший шаг – это заказ печати для компании, и в итоге необходимо получить разрешение, при наличии которого вы будете иметь право нанимать иностранный и китайских работников.
Род и вид вашей предполагаемой деятельности будет определяющим показателем того, в какие именно государственные управления нужно будет предоставить пакет документов. Народный банк КНР примет ваши документы на рассмотрение в случае открытия вами страховой или финансовой компании. А министерство внешней торговли будет рассматривать предоставленные документы, если вы планируете открыть транспортную ил торговую фирму. Министерство Коммуникаций КНР принимает документы на открытие компаний, деятельность которых будет связана с морскими перевозками. А Управление Гражданской Авиации рассмотрит документы, необходимые для регистрации авиакомпании.
В момент подачи документов вам предоставят конкретного государственного служащего, в обязанности которого будет входить контроль правильности подачи ваших документов во все соответствующие инстанции Китая.
Кроме вышеуказанного заявления об открытии компании на территории Китая будут необходимы еще и следующие документы: 1) состояние счета вашей фирмы (выписка из банка); 2) паспорт или другой документ, удостоверяющий личность учредителя компании – копия; 3) пять фотографий (обычно в формате 6х6); 4) документ, подтверждающий назначение директора, за подписью учредителя компании; 5) договор об аренде помещения для фирмы, а также документы от арендодателя: документ о том, что арендодатель владеет офисом на законных основаниях и о наличии у него лицензии на финансовую деятельность в Китае.
Дополнительный пакет документов может понадобиться в том случае, если вы планируете открыть филиал иностранной компании на территории КНР. К таким документам относятся: во-первых, заявление на регистрацию иностранной компании в Китае; во-вторых, наличие средств в банке материнской компании – выписка; в-третьих, полные сведения о сотрудниках, которые в дальнейшем будут работать в Китае; и, в-четвертых, контракты и договора, заключенные материнской компанией со всеми предприятия ми Китая.
Определяющим моментом для вас может стать то обстоятельство, что бизнес в КНР является достаточно прибыльным, несмотря на обилие бюрократии в процессе регистрации компании. Этому способствуют как высокий спрос на продукцию, так и сравнительно дешевые трудовые ресурсы, с помощью чего можно получить хорошую прибыль за достаточно короткое время деятельности вашей фирмы.
Кроме того для открытия компании в КНР только с иностранным капиталом понадобится исключительно один учредитель, который может выполнять и функции директора.
И наконец, вернемся к началу. Еще на этапе планирования вашего будущего бизнеса необходимо грамотно оценить различные факторы, которые могут повлиять на исход дела, это и город, в котором планируется ваша дальнейшая работа, и вид деятельности, которым вы планируете заниматься, и многое другое. Все эти тщательно обдуманные и спланированные моменты существенно повлияют на дальнейшее развитие событий, связанных и с процессом регистрации, и возможно экономией ваших финансов.
В Китае вести бизнес как в России или в Европе не получится. Есть своя специфика, о чем несложно догадаться, зная эту страну!
А особенностей достаточно. Причем как позитивных для иностранных компаний, так и не очень. Законодательство Поднебесной таково, что модель бизнеса отличается от западной. Есть список отраслей, в которых открывать фирму китайское правительство либо не рекомендует, либо прямо запрещает. Но налогообложение для иностранных компаний очень привлекательное. И вообще контролирующие органы очень чутко относятся к представителям бизнеса из других стран, всегда выслушают и постараются помочь. Правда, в суд лучше не обращаться: подать иск очень сложно, а если и получится, решения вы вряд ли дождетесь.
Кроме особенностей законодательства есть и особенности менталитета. Китайцы доброжелательны к иностранцам, но на сто процентов доверять местным компаньонам нельзя. Кроме того, жители Поднебесной хорошо умеют копировать любые ноу-хау, что может обернуться для вас неожиданностями.
Весь крупный иностранный бизнес — в Шанхае
Самым интернациональным и самым продвинутым городом Китая считается Шанхай. Именно этот город закрепил за собой статус торгово-финансового центра страны. С этим связан тот факт, что большинство иностранцев, решивших работать в Китае, выбирают для проживания и работы именно Шанхай или его окрестности.
Немаловажно, что только в этом городе можно комфортно существовать, зная один лишь английский: вполне логичное следствие того, что Китай давно и довольно успешно проводит политику привлечения иностранцев именно в Шанхай, не особенно поощряя открытие иностранных юрлиц в административном центре государства — Пекине. Законодательство, регулирующее деятельность иностранных компаний в этой стране, наиболее либерально именно в Шанхае.
Гонконг — на особом положении
Совершенно особое положение в экономике Китая занимает Гонконг. Этот город стал частью Поднебесной относительно недавно, но de facto это до сих пор другая страна со своими валютой, законами и языком. "Обычный" китаец не может попасть в Гонконг просто так: для этого нужна виза, получить которую не так просто.
"Гонконг намного более развит, чем любой китайский город, и уровень жизни там в разы выше", — говорит Леонид Сорокоумов , генеральный директор Caravan Gifts Limited, представитель группы компаний Китай.Ру в Шанхае. На территории Гонконга фактически действует английское право, и предпринимательская деятельность активно поощряется (тем более что город ничего не производит). Открыть компанию здесь можно очень быстро.
Гонконгские фирмы, инвестирующие в Китай, рассматриваются китайскими властями как иностранные. Многие иностранцы, стремящиеся выйти на рынок Поднебесной, открывают компанию в Гонконге в качестве плацдарма: это просто, дешево и удобно.
"Налогообложение в Гонконге простое и понятное: налог на прибыль составляет 17%, в то время как в Китае его размер доходит до 33%. При этом налог в Гонконге необходимо платить только в том случае, если зарегистрированная компания ведет здесь какую-то деятельность и имеет штат сотрудников. Скажем, если гонконгская компания просто покупает в Китае товар и перепродает его российской фирме, налог платить не нужно", — поясняет Сорокоумов.
Когда есть смысл открывать компанию в Китае?
Сначала необходимо определиться, что за компания это будет: совместное предприятие или фирма со стопроцентным иностранным капиталом. Конечно, возможна и форма торгового представительства, но в этом случае любая коммерческая деятельность на территории страны запрещена, кроме того придется платить налог на расходы.
Сегодня Китай (а страна в 2001 году вступила в ВТО) идет по пути либерализации законодательства: ограничения, существовавшие прежде для иностранцев, постепенно снимаются. Тем не менее, во многих отраслях существуют запреты: если вы занимаетесь определенными видами деятельности на территории страны, компания должна не менее чем на 50% принадлежать китайцам. Кстати, список отраслей, где Китай совершенно официально поощряет или запрещает открытие юрлиц, не является тайной. Его можно посмотреть . Немало информации по этому поводу можно почерпнуть и на государственном портале, посвященном инвестициям в экономику Поднебесной (перейти на портал можно, кликнув сюда).
"Для иностранца идеальной моделью, конечно, будет компания со стопроцентным иностранным капиталом: это дает возможность полностью контролировать ситуацию и вести дела по западным стандартам, однако на практике добиться этого не всегда возможно", — рассуждает Леонид Сорокоумов из Caravan Gifts Limited.
"Важно понимать, что многие виды бизнеса в Китае — особенно крупные государственные предприятия, в которые, возможно, захочет вложить деньги инвестор, отличаются от западной модели бизнеса. — предостерегает Нил МакДональд , партнер юридической фирмы Lovells Hong Kong. — Госкомпании в Китае обычно играют очень важную роль для населения в конкретном регионе. Поэтому задача таких предприятий — не только заработать прибыль для акционеров, что является обычной целью западных предприятий. Они также обеспечивают стабильность в обществе: дают рабочие места, предоставляют своим служащим жилье, образование, медицинское обслуживание и так далее".
В связи с этим многие эксперты по Китаю советуют потенциальным инвесторам взвешивать "социальные риски", особенно если они планируют серьезное расширение производства.
Процедура регистрации компании и ее стоимость
Процедура регистрации компании в Китае довольно стандартная, но при этом небыстрая. Последнее — из-за того, что на ведение коммерческой деятельности должно быть получено разрешение Торговой палаты и Министерства коммерции, которые, как правило, не слишком торопятся. Поэтому удобнее всего воспользоваться услугами регистраторов.
"В среднем они обойдутся в 5-6 тысяч долларов — делится опытом Сорокоумов. — Сюда не входят выплаты государству (разрешения, документация), которые составят в среднем 1,5-2 тысячи долларов. Бухгалтерия на аутсорсинге обойдется приблизительно в 150-200 долларов в месяц, аудит — 500-600 долларов в год. У меня вся процедура регистрации заняла 10 месяцев. Гонконгские цены и сроки на порядок ниже: годовые расходы на обслуживание компании вряд ли превысят полторы тысячи долларов".
В Китае существуют довольно жесткие требования по уставному капиталу создаваемой компании. Например, для торговой организации нижний предел — 140 тысяч долларов. При этом вы можете торговать только теми товарами, которые внесены в вашу документацию. За этим очень строго следят.
Основные налоги
В Китае для иностранных торговых компаний есть два основных налога: НДС (основная ставка 17%, упрощенная — 4%) и налог на прибыль (25-33%). Местные правительства могут дать предпринимателю, регистрирующему фирму на его территории, определенные льготы. Даже внутри Шанхая разные районные управы предлагают отличные друг от друга налоговые послабления, стремясь привлечь иностранных инвесторов именно на свою территорию.
Недавно в Китае приняли новый Трудовой кодекс, который резко увеличил социальные выплаты работодателя. Сегодня владелец фирмы перечисляет "на социалку" 44% от заработка работника. Еще 18% отдает сам работник. Подоходный налог (до 45%) платится по прогрессивной ставке.
Отношение китайцев к иностранцам
Отношение китайцев к иностранцам — подчеркнуто вежливое. "Курицу, несущую золотые яйца, не убивают, а берегут, — шутит по этому поводу Игорь Дьяченко , генеральный директор Taishi Global, давно работающий с Китаем. — Они всегда стараются помочь, поддержать". Например, если сам инвестор, а не его местный сотрудник, поедет решать проблемы с таможней, вероятность успеха будет выше, чем если бы ими занялся китаец.
Особенности судебной системы
То же самое можно сказать и о судах, хотя стереотипы о том, что они необъективны, не лишены почвы. "Судебная система за пределами крупных городов (Пекин, Шанхай, Гуанчжоу) слабо развита. Подать иск в китайский суд небольшого городка, да даже крупного регионального центра, и получить решение сложно, особенно для иностранного инвестора. Кроме того, в Китае судебная система очень тесно связана с Коммунистической партией и интересами местного правительства. Потому концепция суда как независимого института не является здесь непреложным фактом", — считает Нил МакДональд из Lovells Hong Kong.
Иностранным компаниям в Китае однозначно уделяется больше внимания, чем китайским: проверки более скрупулезны, обязателен ежегодный аудит. Обычно российские бизнесмены пользуются услугами китайских аудиторских фирм, хотя, например, "большая четверка" в стране работает довольно давно.
Контроль за деятельностью компании — очень важный фактор
По единодушному признанию экспертов, иностранные инвесторы часто совершают ошибку, вкладывая деньги в Китай без должного контроля. Инвесторчы полностью полагаются на китайского партнера, доверяя ему управление бизнесом. Такая модель инвестирования в Китай рискованна, так как правовая норма здесь не слишком сильна.
"Я очень рекомендую всем, кто задумывается об инвестициях в Китае, не упускать микроуправление проектом. Необходимо, чтобы за проектом следили свои люди. Я имею в виду именно тех людей, которым вы можете доверять на все сто, и которые смогут управлять проектом. Понимать, что с ним происходит, проверять документы (в том числе финансовые) и осуществлять постоянный мониторинг", — советует Нил МакДональд .
"Китайцев нужно жестко контролировать, много времени тратить на личное общение и человеческий контакт, — соглашается с ним Леонид Сорокоумов. — Контрактные договоренности часто не работают: китайцы нередко полагаются на смену обстоятельств и справедливость, а контракт подписывают не читая. Кроме того, любые технологии в этой стране не защищены, так как китайцы очень быстро копируют любые ноу-хау".
Действительно, в Поднебесной нередка ситуация, когда ваш сотрудник всему учится, а потом уходит и открывает буквально через дорогу собственную фирму, которая занимается той же деятельностью, что и вы. Законодательно запретить такое развитие событий невозможно.
При всех этих рисках, эксперты отмечают дружелюбие и открытость китайских работников по отношению к иностранцам и говорят об острой необходимости выстраивать с ними хорошие "человеческие" отношения. "Основная ошибка, которую допускают иностранцы в Китае — отношение к китайцам сверху -вниз или по формуле деньги-товар-деньги, — резюмирует Игорь Дьяченко из Taishi Global. — Другими словами, иностранцев прежде всего волнует низкая цена и ничего больше. В результате такого подхода они удивляются, почему эти китайцы так себя ведут".
При планировании выхода на азиатский рынок руководство компании вынуждено принимать непростое решение о том, где лучше зарегистрировать компанию, и часто оказывается перед выбором между Гонконгом и Китаем. Это особенно актуально, если помимо создания торговой компании в Китае есть намерение организовать производственное предприятие в Китае, полностью принадлежащее холдинговой компании, базирующейся в Гонконге.
Мы проанализируем налоговые, финансовые и юридические преимущества открытия торговой компании в Китае и в Гонконге.
Гонконг как финансовый центр
Гонконг является одним из крупнейших и самых динамично развивающихся финансовых центров в мире, открывающим путь для потока инвестиций в Китай. Согласно таможенной статистике КНР Гонконг является вторым по величине торговым партнером материкового Китая после США.
1.1 Движение капитала: сравнение Гонконга и Китая
- В отличие от Китая банки Гонконга учитывают потребности компаний и предоставляют им более широкий выбор валют для совершения операций. При нынешней нестабильности юаня у гонконгских компаний есть преимущество, поскольку они могут свободно производить расчеты в необходимой валюте для того, чтобы лучше контролировать свои валютные риски.
- В Гонконге нет никаких конкретных ограничений по движению капитала, будь то платежи за границу или получение выплат из-за рубежа.
- Китай, как известно, является страной с жестким валютным контролем, который осуществляется Государственным управлением валютного контроля (SAFE). Без предварительного согласования с SAFE компании не имеют права выводить средства из Китая. К гонконгским компаниям не применяются ограничения на денежные переводы и не требуется одобрение контролирующего органа, что позволяет им своевременно производить платежи.
- Отсутствие ограничений на обмен валюты. Китайское правительство по сей день придерживается политики строгого валютного контроля. Во-первых, существуют определенные ограничения по суммам иностранной валюты на счетах китайских компаний. Во-вторых, китайские компании обязаны иметь и предоставлять все необходимые документы по внешнеторговым операциям. В Гонконге к расчетным счетам юридических лиц не предъявляется никаких требований по ограничению средств или операций с валютой, поэтому владельцы компаний не испытывают затруднений при совершении операций по счету.
- Более широкий доступ к различным финансовым продуктам.
- Более выгодные ставки по кредитам в Гонконге.
1.2. Источники финансирования: собственные средства или кредит
Еще до создания торговой компании в Китае или в Гонконге и даже позже, когда бизнес уже запущен, очень важно определить за счет каких средств будет производиться финансирование компании: собственных или кредитных.
В Гонконге не имеет значения, будет ли финансирование осуществляться путем увеличения акционерного капитала или путем кредитования. Обе процедуры достаточно просты, а средства станут доступными сразу, как только будет завершен банковский перевод.
В Китае дела обстоят несколько по-другому, поскольку существуют правила, регулирующие соотношение доли акционерного капитала и ссуды, обеспеченной акциями, направленной на финансирование компании с иностранным капиталом (WFOE). Общий принцип заключается в том, что размер инвестированного акционерного капитала должен быть целесообразным для того, чтобы у торговой компании в Китае сохранялась возможность осуществлять все необходимые виды деятельности. Это означает, что для получения соответствующего предварительного одобрения от китайского правительства сумма первоначального акционерного капитала компании должна удовлетворять полному перечню видов деятельности компании.
Кроме того, финансирование WFOE за счет кредита зарубежного акционера контролируется Государственным управлением валютного контроля и требует соблюдения определенных правил. В частности, устанавливается максимальный размер кредита, обеспеченного акциями, который передается в распоряжение WFOE и равен разнице между «общим объемом инвестиций» и «зарегистрированным капиталом». Если, к примеру, общий объем инвестиций компании меньше или равен 3 млн долларов США, то максимальный размер займа составляет 30% от общей суммы инвестиций (следовательно, минимальный размер зарегистрированного капитала равен 70% от общего объема инвестиций). Любые кредиты, превышающие этот порог, будут отклоняться Государственным управлением валютного контроля.
Сравнение налоговых систем Гонконга и Китая
- Ставка налог на прибыль в Гонконге составляет 16,5% по сравнению с 25% подоходного налога с компании в Китае.
- В Гонконге не облагаются налогом дивиденды. Если не применяется международное налоговое соглашение, то налог на дивиденды из Китая выплачивается за рубеж и составляет 10%. В случае, когда гонконгская холдинговая компания владеет 100% капитала китайского дочернего предприятия, на основании налогового соглашения между Гонконгом и КНР ставка налога у гонконгской холдинговой компании будет 5% при условии, что холдинг из Гонконга является непосредственным бенефициарным владельцем дивидендов.
- В Гонконге отсутствует НДС, что облегчает торговым компаниям экспортно-импортные операции. С торговой компании в Китае взимается НДС при продаже товаров. При экспорте товаров, как правило, применяется нулевая ставка НДС, т.е. нулевой исходящий НДС на экспорт и возмещение входящего НДС в диапазоне от 0% до 17% на материалы для экспорта товаров, приобретаемые на внутреннем рынке.
- В Гонконге нет налога на прирост капитала. Однако прирост капитала, полученный гонконгской холдинговой компанией от отчуждения акций китайского дочернего предприятия, обычно облагается налогом в Китае по ставке 10%. С другой стороны, любая прибыль от прироста капитала, полученная гонконгским холдингом от последующей реализации, не подлежит налогообложению в Гонконге. Тем не менее, косвенное отчуждение имущества китайского дочернего предприятия через гонконгскую холдинговую компанию, выступающую посредником, может потребовать составления отчетности. Если сделка будет переквалифицирована как соответствующая правилам «сквозного» подхода, то доход от косвенного отчуждения будет облагаться в Китае по ставке 10%. Это пригодится для будущей стратегии изъятия инвестиций.
Согласно налоговому соглашению между КНР и Гонконгом прирост капитала в результате отчуждения акций китайской компании подлежит налогообложению в Китае по ставке 10%, если:
- у китайской компании есть собственность, которая прямо или косвенно представляет собой недвижимое имущество в Китае, или
- если в течение 12 месяцев до отчуждения выгодоприобретатель прямо или косвенно владел не менее 25% капитала компании.
Кроме того, наличие торговой компании в Гонконге наделяет гонконгскую материнскую компанию большим авторитетом, так называемым substance, очень важным требованием с точки зрения международного налогообложения. Соответствие статусу substance позволяет снизить риск возможных будущих налоговых проверок.
Коммерческое право в Китае и Гонконге
Формирование бизнес-присутствия в Гонконге происходит легко, свободно, эффективно и не подразумевает каких-то сложных процедур. В Китае тот же самый путь усыпан терниями и бюрократическими проволочками. Кроме того, необходимо одновременно соблюдать законы и постановления органов государственной власти, а также местных властей.
Как иностранные граждане, так и зарубежные компании могут в течение 4 рабочих дней зарегистрировать в Гонконге общество с ограниченной ответственностью. Реестр компаний затем выдаст вам свидетельство о регистрации компании и сертификат о регистрации бизнеса. Согласно Закону о компаниях (глава 622) у гонконгской компании должен быть секретарь. Если в качестве секретаря компании выступает физическое лицо, то этот человек должен проживать в Гонконге. Если секретарем назначено юридическое лицо, то обязательным условием является либо зарегистрированный офис, либо фактическое местонахождение в Гонконге.
Если вы планируете открытие торговой компании в Китае, то для регистрации можно выбрать одну из наиболее распространенных организационно-правовых форм. Среди них компания со 100% иностранным капиталом (WFOE), совместное предприятие, партнерство с иностранным капиталом и представительство.
Предпочтение отдается, как правило, WFOE. Это общество с ограниченной ответственностью полностью с иностранным капиталом, контроль и 100% акций которого в руках иностранной компании. Процедура оформления документов обычно занимает от 4 до 6 месяцев. Требования к размеру зарегистрированного уставного капитала могут варьироваться в зависимости от типа отрасли и города.
С точки зрения корпоративного права управлять компанией в Гонконге проще и экономически эффективнее, чем в Китае. Любые изменения в компании быстрее реализуются в Гонконге. В Китае еще не изжила себя бюрократия, замедляющая и усложняющая все процессы. В Гонконге акционер, владеющий не менее 75% уставного капитала компании, имеет над ней полный контроль, а по китайским законам есть ряд важных корпоративных решений, требующих единодушного согласия всех акционеров.
Гонконг отличается очень эффективной и справедливой правовой системой с множеством правовых инструментов, обеспечивающих большую гибкость, в то время как китайские законы более строгие. С точки зрения трудоустройства, найма и увольнения сотрудников ситуация в Гонконге намного проще, чем в Китае.
Кирилл – старший консультант ИМПЭКС КОНСАЛТ, Руководитель представительства IMPEX CONSULT (HK) LTD в Москве, член Палаты налоговых консультантов РФ, член Европейской конфедерации налоговых консультантов. Кирилл обладает восьмилетним опытом в области консалтинга по международному налоговому планированию и формированию международных холдинговых структур. Помимо предоставления консультационных услуг он читает лекции по международному налогообложению в Высшей Школе Экономики России для слушателей MBA.