Огромный спрос на транспортировку грузов, вызывает расширение количества видов предпринимательской деятельности, которая может осуществляться в этих рамках. Множество возможностей транспортировки, а также использования транспортных средств, провоцирует усиленное расширение категорий видов деятельности, посвященных этой сфере. Одним из кодов для видов деятельности является ОКВЭД . , какова же его расшифровка?
Как рассматривать
Для того дабы правильно оценить принадлежность этого кода к определенному типу деятельности, стоит рассмотреть его подробную расшифровку, а также детализацию, если таковая имеется. Осуществлять это лучше поэтапно, дабы не запутаться в значениях и их интерпретации:
- Данный код принадлежит к разделу I, который полностью посвящен транспорту и связи, а также объединяет огромное количество разнообразных услуг, которые производятся в этой сфере, так как их классифицирование происходит даже на основании используемых транспортировочных средств.
- – под этим кодом отображается деятельность транспортного характера, вспомогательного и дополнительного типов.
- – в данную группу включается организация грузовых перевозок различными методами.
В данной деятельности, которая рассматривается под этим ОКВЭД, нашли свое объединение деятельность транспортно-экспедиционных агентств, перевозки транспортом водных, сухопутных, воздушных направлений, разработка всей необходимой транспортировочной документации по грузоперевозке и т.д. Надо отметить, что расшифровка ОКВЭД . , не подразумевает работу курьерских служб, а также деятельность, имеющую связь с осуществлением процесса страховки груза.
Как не ошибиться при выборе кода
Для того, чтобы правильно избрать и указать собственный код, необходимо вначале ознакомиться с классификатором, а также с теми принципами, которые применяются для определения принадлежности вида деятельности к определенной группе и разделу.
Каждому предпринимателю, определившись с разделом, к которому относится его вид деятельности, необходимо внимательно изучить все группы этого раздела, а также их детализацию, для того, чтобы правильно выбрать и указать свой код в регистрационных документах. Так, например, при определении кода для обозначения торговой деятельности, предпринимателю требуется учитывать не только вид торговой точки, через которую будет осуществляться процесс торговли, но и вид продукции, которым он собирается торговать.
Если нужный код не нашелся, то в каждой группе указан код для «прочих» деталей по этому виду деятельности. Его и стоит использовать в данном случае.
При выборе кода обязательно учитывайте актуальность рассматриваемого вами классификатора. Если говорить про ОКВЭД . , расшифровка 2016 года его не изменилась, так как в 2017 году, также используется ОКВЭД-2, а вот в более ранних редакциях этот код мог обозначать совершенно иные виды деятельности.
Предприниматель хочет открыть (зарегистрировать) свое ИП. Видом деятельности планируется автоперевозка грузов, что попадает по ЕНВД. Какой код ОКВЭД правильно выбрать: 63.40 или 60.24.2? Есть ли принципиальная разница в кодах ОКВЭД. Как код ОКВЭД может повлиять на налогообложение?
Если предприниматель будет оказывать услуги перевозки грузов, то есть самостоятельно (или с привлечением сотрудников) на собственном или арендованном транспорте перевозить грузы для сторонних организаций, то в таком случае видом деятельности из ОКВЭД необходимо выбрать «60.24 - Деятельность автомобильного грузового транспорта». Код же «63.40 - Организация перевозок грузов» предполагает занятие деятельностью транспортно - экспедиционных агентств, транспортно - экспедиционное обслуживание грузов, когда организация/ИП грузы не перевозит, а организует перевозку, привлекая сторонние организации.
В данном случае выбор кода ОКВЭД принципиален для налогообложения, так как под ЕНВД попадает только деятельность по перевозке грузов. Транспортно-экспедиционная же деятельность под ЕНВД не попадает.
Обоснование
Какие виды перевозок подпадают под ЕНВД
Виды деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД, определены в статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Одним из них является деятельность по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
В целях применения ЕНВД организация самостоятельно определяет, соответствуют ли оказываемые ею услуги тому или иному коду ОКУН .
Внимание: в 2016 году состав услуг для целей применения ЕНВД по-прежнему можно определять на основании ОКУН.
Общие условия применения ЕНВД
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов подпадают под ЕНВД, если:
они оказываются организациям (в т. ч. муниципальным предприятиям) или гражданам на платной основе (письма Минфина России от 11 июня 2015 г. № 03-11-11/34061 , от 25 июля 2007 г. № 03-11-05/171);
они классифицируются в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению по кодам с по и коду подгруппы (письмо Минфина России от 25 августа 2005 г. № 03-11-04/3/66);
перевозка производится транспортными средствами, предназначенными для движения по дорогам общего пользования (автобусами, легковыми и грузовыми автомобилями) (абз. 10 ст. 346.27 НК РФ , письмо Минфина России от 20 ноября 2009 г. № 03-11-06/3/270). Перевозки с использованием специальной транспортной техники, зарегистрированной в органах Гостехнадзора, на ЕНВД не переводятся (письмо Минфина России от 9 сентября 2013 г. № 03-11-11/36939);
общее количество транспортных средств (собственных и/или арендованных) не превышает 20 единиц (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ , письмо Минфина России от 27 июня 2011 г. № 03-11-06/3/75). В данный показатель включайте все транспортные средства, независимо от их назначения и технического состояния. То есть учитывайте и транспорт, который предназначен для оказания услуг, и служебный (вспомогательный) транспорт, и автомобили, которые не эксплуатируются (находятся на ремонте, консервации и т. п.). Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179 ;
в муниципальном образовании предусмотрено применение ЕНВД в отношении этого вида деятельности (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Применение ЕНВД при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом не зависит от формы расчетов с заказчиками (наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная). Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 785 Гражданского кодекса РФ и подтверждается Минфином России (письма от 20 сентября 2010 г. № 03-11-11/248 , от 2 апреля 2008 г. № 03-11-04/3/167).
Деятельность, осуществляемая в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления имуществом, не подпадает под ЕНВД. Следовательно, если услуги по перевозке оказываются в рамках таких договоров, ЕНВД применять нельзя.
Кроме того, на ЕНВД не переводятся организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков . Такие правила установлены в пункте 2.1 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Транспортно-экспедиционная деятельность
Ситуация: подпадает ли под ЕНВД деятельность по перевозке грузов в рамках договора транспортной экспедиции. Организация занимается автоперевозками и имеет в своем распоряжении менее 20 транспортных средств
Нет, не подпадает.
По мнению Минфина России, с деятельности по перевозке грузов автомобильным транспортом ЕНВД можно платить только в том случае, если эти услуги оказываются на основании договоров перевозки (письмо от 2 декабря 2008 г. № 03-11-04/3/541). Свою позицию финансовое ведомство аргументирует следующим образом.
По договору перевозки исполнитель (перевозчик) обязан лишь доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его получателю (п. 1 ст. 785 ГК РФ).
Заключение договора транспортной экспедиции подразумевает, что на исполнителя (экспедитора) возлагаются более широкие обязанности. Например, клиент может потребовать от экспедитора организовать перевозку по конкретному маршруту, взять на себя оформление товаросопроводительных документов, обеспечить сохранность груза, выполнение погрузочно-разгрузочных работ и т. п. (п. 1 ст. 801 ГК РФ). Такие услуги выходят за рамки деятельности, указанной в подпункте 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Они не облагаются ЕНВД и подпадают под другие системы налогообложения.
Таким образом, если наряду с деятельностью по договорам перевозки организация ведет деятельность по договорам транспортной экспедиции, она обязана обеспечить раздельный учет доходов, расходов и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). С доходов, полученных от реализации услуг по договорам транспортной экспедиции, налоги нужно платить либо по общей, либо по упрощенной системе налогообложения.
В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 25 июня 2013 г. № А78-7493/2012 ,Дальневосточного округа от 28 июня 2013 г. № Ф03-2306/2013 , Поволжского округа от 18 июня 2013 г. № А65-22025/2012 и от 14 марта 2006 г. № А12-26964/04-С21).
2. Правовая база Постановление, Классификатор Госстандарта России от от 06.11.2001 №№ 454-СТ, ОК 029-2001 (КДЕС РЕД. 1) О принятии и введении в действие ОКВЭД (с изменениями на 31 марта 2015 года)
| 60.24 | Деятельность автомобильного грузового транспорта |
| 60.24.1 |
Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта Эта группировка включает: |
| 60.24.2 | Деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта |
|
63.40 |
Организация перевозок грузов Эта группировка включает: |
- деятельность транспортно-экспедиционных агентств, транспортно-экспедиционное обслуживание грузов на всех видах транспорта;
- организацию перевозок грузов сухопутным, водным или воздушным транспортом;
- прием групповых и индивидуальных партий груза (включая подбор грузов и группировку партий груза);
- подготовку транспортной документации и путевых листов;
- организацию групповой отправки грузов сухопутным, воздушным или водным транспортом (включая сбор и распределение грузов);
- деятельность таможенных агентов;
- деятельность фрахтовых агентов (водного транспорта) и экспедиторов (воздушного транспорта);
- операции по транспортной обработке грузов, т.е. временное упаковывание с целью предохранения во время транзитной перевозки, распаковывание, взятие проб, взвешивание грузов и т.п.;
Бизнес план грузоперевозки на газели
Владельцев собственных автомобилей типа Газель и габаритных легковых иномарок, небольших грузовиков заинтересуют бизнес идеи, связанные с оказанием услуг грузоперевозок. Они быстро окупаются, востребованы и популярны, приносят неплохую прибыль. Несмотря на достаточную конкуренцию, эта ниша бизнеса имеет огромный потенциал развития и постоянно растущий спрос. И частные лица, и крупные торговые ритейлеры, и производственные компании успешно заключают контракты с частными грузоперевозчиками. Главное - безукоризненное соблюдение условий контрактов и безупречная репутация.
Важно! Тем, кто имеет хотя бы минимальный опыт предпринимательства, не составит труда организовать собственный бизнес с нуля самостоятельно.
Кто-то выбирает обращение к посредникам - компаниям, организующим готовый бизнес под ключ. Продажа бизнеса этими фирмами позволит не только сократить сроки оформления и согласования по всем законодательно предусмотренным процедурам, но и оценить разброс цен и условий, на которых предлагается вести бизнес. Можно купить небольшое предприятие грузоперевозок или, если позволяет бюджет, сразу начать с парка грузовиков в 20 и более машин. Чем больше транспортных средств обслуживает бизнес, тем выше доходы и прибыль предпринимателя.Но даже одна «Газель» или иной вместительный легковой автомобиль вполне могут обеспечить 50-60 тысяч чистого дохода в месяц владельцу бизнеса. 
Открытие бизнеса по франшизе: новые инструкции, советы, обзоры
Регистрация и лицензирование перевозок грузов автомобильным транспортом
Собственный бизнес, вне зависимости от того, был ли он организован с нуля самостоятельно или реализовано решение купить готовый проект, нуждается в оформлении дела «на себя». Для небольших фирм с одним предпринимателем или штатом сотрудников не более 5 человек оптимальный способ регистрации - ИП. Это не только упростит процедуру регистрации и снизит количество выплат и отчетности, но и стимулирует столь важную в грузоперевозках договорную и трудовую дисциплину. Поскольку по всем обязательствам собственного бизнеса индивидуальный предприниматель отвечает своим личным имуществом.Если планируется больший штат и объемы деятельности, можно организовать юридическое лицо для оказания услуг в сфере грузоперевозок, регистрируя ООО.Оптимальный режим налогообложения, если он предусмотрен для грузоперевозок в регионе - ЕНВД. Но он подойдет только для небольшой по объему деятельности: если количество автотранспорта превысит 20 единиц, применять такую упрощенную схему налогообложения и отчетности будет нельзя.Достаточно экономичной и эффективной является и система УСН (по ставке 6 или 15 процентов).
Стоит один раз сорвать план графика или не выполнить обязательств, и можно потерять клиентуру и потенциальный доход. Плохие новости распространяются гораздо быстрее хороших. Об этом всегда следует помнить тем, кто начинает свой бизнес в грузоперевозках и решил закрепиться на рынке этого направления надолго.
Мини-бизнес: идеи для начинающих
Представленный бизнес план предполагает оценку минимальных затрат предпринимателя, исходя из того, что в личной собственности у него имеется автомобиль для работы. В том случае, если авто планируется приобрести специально для целей бизнеса, стоит увеличить расходную часть на 800 тысяч - 1 млн. рублей, требуемых для приобретения подержанного автомобиля типа «Газель». Аренда такого авто обойдется примерно в половину вышеуказанной стоимости. 
Иные расходы:
- аренда офиса. На начальном этапе, учитывая парк бизнеса из одного автомобиля, можно сэкономить и на аренде офиса. Заказы предприниматель может принимать самостоятельно, купив запоминающийся номер телефона, и отвечая на звонки потенциальных клиентов. Покупка номера обойдется в сумму порядка 5 тысяч рублей. По мере развития бизнеса или сразу (если планируются масштабные грузоперевозки) диспетчер все же понадобится. Аренда места в колл-центре потребует от 10 тысяч рублей;
- реклама, связь, ГСМ, коммерческие и накладные расходы - от 40 тысяч рублей;
- оплата труда. Самостоятельный бизнес на одной машине при условии выполнения предпринимателем обязанностей диспетчера, водителя, грузчика и механика не потребует дополнительных расходов на заработную плату. Когда придет время расширять потенциал, лучше нанять исполнительных, ответственных профессионалов, коммуникабельных, умеющих оперативно и вежливо исполнять заказы.
Итого первоначальных расходов - от 50 тысяч рублей, при условии использования личного автомобиля в коммерческих целях собственного бизнеса.
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (403) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (60) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (84) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)