Для ИП бухгалтерская отчетность систематически составляется самим предпринимателем либо финансовой службой (часто в лице главного бухгалтера). Требования к данным документам высоки: в них не должно быть исправлений, помарок и подчисток. Бухгалтерская отчетность индивидуального предпринимателя должна быть составлена на основе реальных данных учета.
Оформление результатов деятельности
В процессе хозяйственной деятельности каждый предприниматель систематически должен представлять контролирующим органам необходимый перечень документов - отчетность.
Делается это для обобщения всех сведений и направления их заинтересованным лицам, а также для формировки ясного представления, каковы результаты работы предпринимателя в конкретном отчетном периоде.
При анализе отчетности контролирующие органы отслеживают улучшающуюся или ухудшающуюся динамику развития ИП.
Бухгалтерская отчетность бывает:
- годовая - отражает финансовые результаты за год;
- промежуточная - отражает данные за определенный период.
При ее составлении применяются только актуальные данные, которые связаны с деятельностью ИП за отдельный период. В Федеральном законе Российской Федерации «О бухгалтерском учете» указаны основные требования, которые применяются к бухгалтерской отчетности. В первую очередь в нем указано, что все отчеты должны составляться в рублях и предоставляться в указанные сроки в полном объеме.
Бухгалтерская отчетность должна быть как можно более полной, достоверной, сопоставимой и нейтральной, заполненной согласно установленным законом правилам.
В отчетности должны быть отражены все данные, без которых невозможно сформировать полное представление о результатах финансовой деятельности предпринимателя.
Все сведения должны быть понятны лицам, осуществляющим контроль. Все показатели бухгалтерской отчетности должны быть взаимосвязаны и дополнять друг друга.
Отчетность должна быть составлена так, чтобы была возможность сравнивать показатели за предыдущие налоговые периоды. Во время ознакомления с отчетными документами у контролирующего лица должна складываться реальная и полная картина всей деятельности индивидуального предпринимателя.
Кто должен составлять финансовую отчетность?
В большинстве случаев бухгалтерскую отчетность составляет непосредственно сам предприниматель.
Для ее составления обычно не требуется каких-либо особых познаний в бухгалтерском учете. Достаточно знания основ. Что делать, если вы совершенно не разбираетесь в составлении этих документов?
Первым делом вы можете обратиться в налоговую инспекцию с просьбой предоставить вам консультацию. Консультацию можно получить непосредственно в специальном отделе либо у инспектора, который закреплен за вами. Если у вас возникли вопросы по расчетам по определенным налогам, вас направят в соответствующий отдел. Следует помнить, что в отдел консультаций нужно обращаться, даже если вы отлично знаете бухгалтерский учет. Ведь законы часто меняются, и, не будучи в курсе этих изменений, вы рискуете сделать ошибки и получить штраф.
Если же помощь консультантов не помогла разобраться в составлении важных документов, то есть смысл обратиться за помощью в аудиторскую фирму или нанять бухгалтера. При выборе бухгалтера обязательно проверьте его образование, опыт работы, стаж и рекомендации. Если вам необходимо предоставлять в налоговую минимальный пакет документов, то услуги бухгалтера не будут вам дорого стоить. Довольно часто бухгалтера ведут бухгалтерию и составляют отчетность для 10-15 предпринимателей. Однако даже если вы совершенно не разбираетесь в составлении отчетности, вы должны просить бухгалтера объяснить, откуда взялись те или иные цифры. Ведь вы ставите на документе свою подпись, а значит, несете полную ответственность за то, что в нем отражено.
В составлении отчетной документации может помочь ведение бухгалтерских программ. Одна из самых популярных программ среди предпринимателей и бухгалтеров - 1С-бухгалтерия. При введении точных исходных данных она самостоятельно осуществляет расчеты. Вам останется лишь распечатать документы и проверить их правильность согласно действующим законам. Однако и этого нет необходимости делать, если ваша программа регулярно обновляется.
Какие документы составляются для бухгалтерской отчетности ИП?
Бухгалтерская отчетность для ИП составляется и подается в контролирующие органы 1 раз в год. В комплекте документов в обязательном порядке должен быть бухгалтерский баланс, а также отчет о финансовых результатах деятельности предпринимателя (его еще называют отчетом о прибылях и убытках). ИП разрешается не прикладывать приложения к этим документам.
В отчетах должны отражаться все данные за период с 1 января по 31 декабря. Бухгалтерские отчеты необходимо предоставить контролирующим органам до 31 марта года, который следует за отчетным.
Старайтесь не затягивать с отчетами и не переносить их сдачу на последний день. Во время сдачи документов нередко выявляются ошибки. Если вы пойдете сдавать отчет в последний день, то рискуете не успеть внести необходимые исправления.
Бухгалтерский баланс должны подавать все предприниматели без исключения вне зависимости от того, каким видом деятельности они занимались и какую использовали систему налогообложения.
Баланс является главной формой бухгалтерской отчетности. Документ должен быть подписан ИП и главным бухгалтером (если таковой имеется). На упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП разрешается не прикладывать приложения к балансу и отчету о прибылях и убытках.
Какие еще документы должен предоставить предприниматель?
- декларацию по НДС (налогу на добавленную стоимость);
- декларацию по 4-НДФЛ (налогу на доходы физических лиц);
- декларацию по УСН (упрощенной системе налогообложения);
- отчеты по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход) или ЕСХН (единому сельскохозяйственному налогу).
Если у ИП имеются наемные работники, то ему необходимо предоставить отчеты о среднесписочной численности этих работников, формы 2-НДФЛ (справки о доходах физических лиц), РСВ-1 (расчет социальных взносов), 4-ФСС (ведомость по средствам).
Помимо этого, согласно закону, может возникнуть необходимость в предоставлении отчетов по земельным, транспортным налогам и налогам на имущество.
Если у ИП имеются в распоряжении земля, недвижимость или транспортные средства, то нужно предоставлять соответствующие отчеты по уплате налогов.
Налоговая отчетность для ИП в 2017 году, как и прежде, зависит от применяемой им системы налогообложения и наличия у ИП сотрудников. Предприниматель может выбрать между общей системой или одним из спецрежимов, и этот выбор определит специфику отчетности ИП.
Индивидуальные предприниматели вправе предпочесть для работы общую систему налогообложения. Если они выберут ее, им надо платить НДС (ст. 143 НК РФ), а также НДФЛ по своей деятельности согласно ст. 227, 229 НК РФ. Соответственно, они должны сдавать отчеты по упомянутым налогам.
Для НДС ст. 163 НК РФ в качестве налогового периода определен квартал. Декларацию по НДС следует сдавать в инспекцию до 25-го числа (включительно) 1-го месяца квартала, который идет за 3 отчетными месяцами. Причем сдача должна осуществляться непременно в электронном виде. Данная норма оговорена в п. 5 ст. 174 НК РФ.
Для ИП, последние 3 месяца имеющих суммарный доход менее чем 2 млн руб. (без НДС), законом установлена некая преференция. Им разрешено не быть плательщиками этого налога. Чтобы реализовать предоставленную возможность, следует уведомить о своем желании налоговую инспекцию и удостоверить свое право выпиской из книги учета доходов и расходов. В течение последующих 12 месяцев предприниматель не уплачивает НДС и не сдает декларации по нему. Последнее подтверждается письмом ФНС России от 04.04.2014 № ГД-4-3/6138.
Подробнее о получении освобождения от уплаты НДС читайте в статье «Как получить освобождение от уплаты НДС в 2017-2018 годах?» .
Что касается отчетности, то ИП на ОСНО предписано декларировать предпринимательские доходы до 30 апреля очередного года. Форма отчета — 3-НДФЛ.
Процесс перехода на общую систему в течение года сопряжен с дополнительными отчетами. Индивидуальные предприниматели, впервые получившие доходы в рамках ОСНО, подают в инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ. Срок подачи этого отчета ограничен 5 днями по истечении месяца, в течение которого такие доходы образовались (п. 7 ст. 227 НК РФ).
Подробнее о декларации 4-НДФЛ читайте .
Если предприниматель прекращал вести деятельность, направленную на получение доходов, то раньше он мог подавать налоговую декларацию в упрощенном виде до 20-го числа 1-го месяца, идущего за истекшим периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Однако Минфин России ссылаясь на вердикт Конституционного суда РФ, в своем письме от 30.10.2015 № 03-04-07/62684 пришел к выводу, что индивидуальный предприниматель должен подавать налоговую декларацию по НДФЛ независимо от его успехов на ниве предпринимательства.
Предприниматели, применяющие один из спецрежимов, освобождаются от обязанности по уплате некоторых налогов и не сдают декларации по ним.
Если индивидуальный предприниматель соответствует требованиям ст. 346.12 НК РФ в части среднесписочной численности персонала (менее 100 человек в среднем за год), он имеет полное право выбрать для применения УСН с начала 2017 года (подп. 15, п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
ВАЖНО! Налоговый кодекс не устанавливает требования для ИП при переходе с ОСНО на УСН соблюдать требования о предельной стоимости основных средств, предусмотренных п. 15 ст. 346.12 НК РФ. Минфин РФ также соглашается, что индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН без учета ограничения по стоимости основных средств (см. письма от 05.11.2013 № 03-11-11/46966, от 11.12.2008 № 03-11-05/296). Однако при этом Минфин РФ указывает, что право на последующее применение упрощенки ИП сохраняют, если соответствуют всем требованиям, в том числе по стоимости их ОС, определяемой по данным бухгалтерского учета (см. письма от 14.08.2013 № 03-11-11/32974, от 18.01.2013 № 03-11-11/9).
ВАЖНО! При переходе с ОСНО на УСН требование ст. 346.12 НК РФ о предельной величине доходов. за 9 мес. года, предшествующего смене налогового режима, на предпринимателя не распространяется (письма УФНС по г. Москве от 14.05.2013 № 20-14/047211@, Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перечень видов деятельности, при которых ИП не может быть «упрощенцем», перечислен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Применение УСН сопряжено с многими положительными моментами. Эта система освобождает предпринимателя от необходимости работать с НДС. Ему не требуется исчислять и уплачивать НДФЛ по своим предпринимательским доходам. Также «упрощенец» не платит налог на имущество по объектам, используемым в упрощенной деятельности, но с 01.01.2015 такие ИП платят налог на имущество по недвижимости, включенной в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Без наемных работников «упрощенец» сдает единственный налоговый отчет — декларацию по упрощенке, составляемую 1 раз за прошедший год.
Подают ее до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если деятельность прекращена, предприниматель сообщает об этом факте в налоговую инспекцию, а направить декларацию ему придется до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда работа в качестве ИП уже не велась.
Материалы о заполнении декларации по УСН ищите в нашей одноименной рубрике .
Предприниматели, занимающиеся производством товаров сельского хозяйства, вольны перейти на уплату ЕСХН. Такая норма содержится в п. 2 ст. 346.1 НК РФ.
Плательщики ЕСХН также не обязаны платить НДФЛ и НДС и сдавать декларации по ним (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). И так же как на упрощенке, они представляют декларацию, предусмотренную спецрежимом, в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.
Если предприниматель прекратил заниматься бизнесом и уведомил об этом инспекцию в некоем месяце, то отчитаться он должен обязательно в следующем месяце — до 25-го числа.
Подробнее о ЕСХН читайте в материале .
Если деятельность предпринимателя попадает под ЕНВД, а среднесписочная численность персонала менее 100 человек, то согласно ст. 346.26 НК РФ он может предпочесть вмененку. Данный спецрежим тоже освобождает его от уплаты и декларирования НДС и НДФЛ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но требует подавать свою декларацию.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ЕНВД есть не в каждом регионе, поскольку право на установление этого режима дано представительным органам муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).
Налоговые декларации по ЕНВД надо представлять в инспекцию по результатам каждого квартала. Срок представления — до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала. Находящийся на ЕНВД предприниматель должен помнить, что этот режим не предполагает нулевых деклараций. В том случае, если деятельность в течение квартала не велась, все равно необходимо отчитаться и уплатить налог.
О том, как заполняется декларация по ЕНВД, читайте в материале .
У «вмененщика» есть еще право уменьшить ЕНВД-налог на сумму страховых взносов. Как воспользоваться этим налоговым послаблением, читайте .
Обстоятельства могут сложиться так, что индивидуальный предприниматель, даже находясь на спецрежиме, выступает как налоговый агент по НДС. В этом случае он обязан сдавать декларацию по этому налогу до 25-го числа 1-го месяца следующего квартала.
При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС, узнайте .
Предприниматель может приобрести для определенных видов деятельности (указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ) патент. Патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на получение патента надо подать минимум за 10 рабочих дней до начала перехода на патентную систему налогообложения (ПСН) (см. письмо Минфина России от 14.07.2017 № 03-11-12/45160). У предпринимателя при этом должно работать не более 15 человек. Этот лимит устанавливается для всех видов деятельности, даже если ИП совмещает ПСН с другими налоговыми режимами (письмо ФНС России от 06.11.2015 № СД-3-3/4193@).
Патент освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц (по объектам, используемым в патентной деятельности), НДС. На ПСН нет отчетности, но есть обязанность вести книгу учета доходов ИП на ПСН (по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).
Более полную информацию о ПСН вы можете получить в статье .
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В ряде регионов для ИП на УСН или ПСН установлена льготная или нулевая ставка налогообложения при условии, что они заняты в производственной, научной, социальной сфере и зарегистрированы после вступления в силу регионального законодательства о налоговых льготах. Список таких регионов вы найдете по ссылке .
Сдача отчетности ИП с работниками
Для осуществления деятельности индивидуальный предприниматель может оформлять граждан на работу. Тогда предпринимателю надо обязательно ежегодно не позже 20 января (ст. 80 НК РФ) информировать налоговую инспекцию о численности наемного персонала за прошедший год.
Ст. 226 НК РФ определяет, что индивидуальный предприниматель, имеющий работников, несет бремя налогового агента по НДФЛ, что обязывает его к ведению отчетности по этому налогу:
В ИФНС с 2017 года сдается также ежеквартальная отчетность по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС (по нетрудоспособности и материнству) в срок до 30-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом.
Об отчетности по взносам подробнее читайте в материале .
При этом индивидуальный предприниматель, имеющий работников, сдает отчеты не только в налоговые органы, но и в фонды — ФСС и ПФР.
В ПФР представляются:
- ежемесячная форма (сведения о работающих лицах) — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
- ежегодные сведения о стаже (форма СЗВ-СТАЖ) — до 1 марта года, наступающего за отчетным (п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
В ФСС ежеквартально подается отчет по форме в отношении взносов на травматизм. Он имеет 2 срока сдачи (п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
- до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, если его сдают на бумаге, что возможно при численности не более 25 человек;
- до 25-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, если отчет сдается электронным способом.
В ФСС же придется подавать комплект документов на возмещение расходов работодателя на выплаты по ОСС.
О том, какие документы входят в этот комплект, читайте в этой .
Итоги
Индивидуальный предприниматель может выбрать общий режим налогообложения или любой из спецрежимов, если удовлетворяет требованиям, предъявляемым НК РФ для возникновения права на спецрежим. От выбора режима налогообложения зависят формы, объемы и сроки сдачи отчетов. При этом нельзя забывать что если предприниматель — неплательщик НДС или освобожден от обязанностей плательщика НДС, но при этом является налоговым агентом, то он должен представлять декларацию по этому налогу.
Отчетность ИП за квартал должна предоставляться в налоговый орган вовремя. Что именно требуется сдавать предпринимателю, определяется применяемым режимом налогообложения и закреплено государством на законодательном уровне.
Работа по общей системе налогообложения
После осуществления регистрационных мероприятий индивидуальные предприниматели сразу имеют дело с отчетностью, которая требует грамотного ведения, знания действующего законодательства, сроков и прочих правил ее подачи. Не вся отчетность сдается за целый год, некоторые документы требуют ежеквартальной сдачи. Бизнесменам нельзя забывать, что срок, в течение которого допускается подавать налоговую документацию, не совпадает с установленными периодами уплаты налоговых сумм.
Какую отчетность сдает ИП ежеквартально? Если субъект индивидуального хозяйствования применяет в своей деятельности общую систему налогообложения, то он должен подавать в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость. Подача документа производится 1 раз в 3 месяца. Время подачи ограничивается 25 числом того месяца, который идет после окончания отчетного периода. Исходя из особенностей ведения документации предпринимателями и в целях удобства ее обработки сотрудниками федеральных инспекций налоговых служб декларации представляются в электронной форме.
Уплата налоговых сумм по установленным кодам бюджетной классификации осуществляется частями. Общий размер за прошедший период налогообложения разделяется на 3 доли, взносы делаются до 25 числа на протяжении 3 месяцев, которые идут за требуемым периодом. Исходя из этого платежи за первые 3 месяца (квартал) могут быть внесены бизнесменом в равных долях в апреле, мае и июне с начала месяца в течение 25 дней. Налоги за остальные кварталы в году уплачиваются аналогичным образом.
Вернуться к оглавлению
Работа на ЕНВД
Квартальная отчетность ИП не обойдется без деклараций по единому налогу на вмененный доход. Документация обязательна для ведения предпринимателями, которые платят налоги, исходя из предусмотренного государством размера дохода (он устанавливается ежегодно), независимо от доходных сумм, получаемых бизнесменами по факту.
Ежеквартально подается отчет по единому налогу на вмененные доходы до 20 числа месяца, который идет за истекшим кварталом (налоговый период равен 3 месяцам). Если предприниматель не использует рассматриваемый режим налогообложения, то он должен сдавать отчеты по упрощенной системе или по общему режиму взимания налогов. От индивидуальных хозяйствующих лиц, которые в рамках регистрационных мероприятий отметили, что планируют вести бизнес, облагаемый только единым налогом, не требуется сдача бланков по иным режимам.
Начинающему субъекту, который еще не вник во все тонкости взаимодействия с государственными структурами, лучше уточнить порядок ведения и сдачи отчетных бумаг в налоговой службе по месту его жительства. Такие действия помогут избежать штрафов и прочих наказаний за несвоевременность предоставления декларации или заполнение не тех документов.
При работе на едином налоге на вмененном доходе индивидуальный предприниматель должен обратить внимание, что декларации по ЕНВД за каждый квартал должны сдаваться в более короткие сроки по сравнению с уплатой налога.
Вносить налоговые средства допускается до 25 числа (месяца, который является началом следующего квартала).
По желанию предпринимателя во время оформления регистрационных документов до начала функционирования можно написать заявление, чтобы сразу работать на упрощенной системе. Использование такого режима позволяет не только освободиться от различных взносов, но и подавать декларации не каждый квартал, а только раз за отчетный год. Допускается переход на упрощенную систему в процессе функционирования ИП, для этого требуется составить заявление и подать его в налоговую инспекцию.
Вернуться к оглавлению
Отчетность при УСН
Для индивидуального предпринимателя, который применяет упрощенный режим, производить сдачу отчетных документов легче всего. Система не требует выплат по налогам на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и взносов, связанных с имущественными объектами. Если бизнесмен не нанимает персонал, бухгалтерские и налоговые отчеты ему надо составлять в минимальном количестве.
Сама декларация по упрощенному режиму сдается только по истечении налогового года. Однако вносить сведения в книгу учета доходных сумм и затрат требуется даже не ежеквартально, а ежемесячно. У предпринимателей, использующих упрощенный режим, имеется право привлекать не более 100 наемных работников для осуществления бизнес-операций. При этом возникает потребность в ведении дополнительных отчетов, уплате налоговых платежей и взносах на социальное страхование.
По истечении 3 месяцев субъект хозяйствования должен предъявлять отчет во внебюджетный орган по социальному страхованию. Если бизнесмен предоставляет в фонд документацию в бумажном виде, то срок подачи ограничивается 20 числом второго месяца, который следует за оконченным кварталом. Когда квартальный отчет ИП предоставляет в указанное учреждение в электронном варианте, то допускаемый срок продлевается еще на 5 дней, то есть ограничивается 25 числом этого же месяца.
В государственный Пенсионный фонд отчетность направляется через каждые 3 месяца. При сдаче бумажных отчетов сроки лимитируются 15 числом второго месяца, следующего за завершенным кварталом. Электронный экземпляр рассматриваемых документов допускается подавать до 20 числа, крайнее время — второй месяц после отчетного квартального периода.
Сдавать ИП необходимые формы отчетов в налоговую службу и прочие государственные учреждения допускается собственноручно или используя альтернативные варианты подачи. Среди них можно выделить:
- поручение сдачи доверенному или уполномоченному лицу, для чего следует оформить доверительный документ, заверенный нотариально;
- отчетность посылается заказным письмом почтой;
- отправка документации в электронной форме посредством интернета.
Не имеет значения, какой способ подачи субъект предпринимательской деятельности выбирает. Главное, чтобы не нарушались сроки предоставления квартальных документов.
Перечень необходимых отчетных документов, которые должны составляться и сдаваться в соответствующие органы субъектами предпринимательства, варьируются. Это обуславливается налоговыми режимами, порядком ведения деятельности и привлечением сотрудников. Проблем с заполнением и сдачей отчетов возникать не будет, если соблюдать порядок, предусмотренный на законодательном уровне.
Каждый индивидуальный предприниматель должен отчитываться о своей деятельности перед налоговой в четко определенные сроки. Когда именно подавать отчет, зависит от того, на каком режиме налогообложения вы находитесь. Но всегда ли годовая отчетность ИП является обязательным требованием? Разберемся в том, на каких системах налогообложения годовой отчет необходим.
Годовая отчетность ИП на ОСНО
Индивидуальные предприниматели, которые остались на основной системе налогообложения (ОСНО), за год будут обязаны отчитаться по следующим позициям:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Вы подаете декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего после отчетного. Не стоит забывать, что при наличии наемных работников отчет об их доходах также подается в ФНС. В этом случае налоговая ждет от вас годовую справку по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля.
2. Среднесписочную численность сотрудников.
3. Расчет по страховым взносам.
Подается в ПФР не позднее 15 февраля в бумажном виде (не позднее 20 февраля – в электронном).
Предприниматели на ПСН и ЕНВД должны предоставить 1 раз в год только:
3. Статистическую отчетность по форме «1-предприниматель» в Росстат (до 1 апреля).
В 2015 году предпринимателю необходимо было ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Сейчас в этом необходимости нет – оплата налога производится на основании уведомления, которое вам пришлет налоговая до 1 октября.
Сдача отчетности ИП за год – это обязанность предпринимателя, который находится на ОСНО, УСН и ЕСХН. Если вы платите налог на вмененный доход или патент, отчитываться за год не придется. Будьте бдительны во всем, что касается сроков и предоставляемых сведений. За ошибочно или ложно заполненные данные вы несете ответственность. Отчитываясь в срок, вы укрепляете «фундамент» своего дела и избавляете себя от возможных штрафов.
Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.
Какие варианты УСН бывают?
Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5-15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.
В каком виде сдается декларация по УСН?
Есть два варианта представления документа:
1. В печатном виде:
- отправить по почте;
- передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).
Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).
Скачать бланк декларации по УСН
Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!
Попробовать
Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:
1. Ежегодно:
- налоговая ;
- (справка о доходах физического лица);
- сведения о среднесписочной численности работников;
- СЗВ-СТАЖ.
Нулевая отчетность
Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.
Штрафы за непредставление декларации
За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес » системы Контур.Экстерн.