Как сдать нулевую декларацию ип усн. Нулевая декларация по усн для ип

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период. Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода. В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует. Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки. Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как заполнить «нулёвку»?

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация:

• ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации;
• в ячейку «номер корректировки» – 0;
• отчётный год, за который предоставляются данные;
• в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима);
• код отделения ИФНС;
• код основной деятельности по ОКВЭД;
• наименование организации или ФИО предпринимателя.

Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

На второй странице необходимо указать:

• строка 001 - объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов);
• строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО;
• строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.
Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим .

Подача нулевой декларации

Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

• лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа);
• в электронном виде посредством интернет-каналов;
• по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).

Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

Добрый день, уважаемые читатели.

В начале каждого года ИП на УСН сдают налоговые декларации. И не лишним будет напомнить как они оформляются, так как начиная с 2016 года форма декларация по УСН претерпела значительные изменения по сравнению с прошлым годом, согласно приказу ФНС от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99.

Для начала рассмотрим пример и правила заполнения нулевой декларации для ИП на УСН 6% без наемных сотрудников за 2016 год.

Какие листы декларации нужно заполнить?

Для заполнения нулевой декларации ИП на УСН 6% необходимо заполнить следующие листы:

1. Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
2. Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)

Рассмотрим пример заполнения каждого листа декларации подробнее, на конкретном примере.

Шаг №1: Заполняем титульный лист

Здесь необходимо указать следующие данные по своему ИП, как на примере выше:

1. Стр. 001
2. Налоговый период “34” (то есть, полный год).
3. Отчетный период. Указываете год, за который сдаете декларацию. В нашем случае пусть будет 2016 год.
4. Предоставляется в налоговый орган: необходимо указать код своей налоговой инспекции . Можете уточнить этот код на сайте ФНС РФ.
5. По месту нахождения (учета) код 120 . То есть, сдаем декларацию в свою налоговую инспекцию, где состоите на учете как ИП.
6. Указываем свои Ф.И.О.
7. Основной код по ОКВЭД 2 . Обязательно указываем основной код деятельности именно по ОКВЭД 2, а не по устаревшему справочнику ОКВЭД 1, который не действует с 1 января 2017 года.
8. Номер контактного телефона для связи (если возникнут вопросы у сотрудников ФНС, то позвонят)
9. Количество листов декларации 3
10. 1 – налогоплательщик , если подаете декларацию в ФНС самостоятельно.

Дату и подпись заранее ставить не нужно! Подпишите при подаче декларации в ФНС, в присутствии сотрудника ФНС

Шаг №2: Заполняем Раздел 1.1.

1. Опять указываем свой ИНН
2. Стр. 002
3. Указываем код по ОКТМО в строке 010 (можете уточнить ОКТМО своей налоговой инспекции на официальном сайте ФНС)
4. В строке № 100 указываем “0”, так как у ИП не было никакого дохода за отчетный год
5. Больше ничего не заполняем на этом листе.

Шаг №3: Заполняем раздел Раздел 2.1.1

1. Не забываем и на этом листе указать свой ИНН
2. Стр. 002
3. В строке № 102 указываем “2”, что означает тот факт, что у нашего ИП из примера не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. То есть, у ИП нет наемных сотрудников.
4. В строке № 113 указываем “0”
5. В строках № 120, 121, 122, 123 везде пишем число “6”. (Ставка по УСН 6% не менялась у ИП в отчетном году. Если у вас иная ставка по УСН (например, 3%, то пишем уже число “3”)
6. Строка №133 “0”
7. Строка 143 “0”

Здесь немного нужно пояснить. Если со строкой № 133 все понятно, так как не было дохода у ИП, то и нет налога по УСН, а значит, пишем в этой строке число “0”

А в строке № 143, где указываются страховые взносы на обязательное и медицинское страхование за отчетный год тоже пишем “0”, несмотря на то, что эти взносы были оплачены нашим ИП своевременно и в полном объеме.

Этот казус возникает из правил оформления декларации, которые указаны на этом же листе:

То есть, налог по УСН после вычетов взносов обязательных взносов на медицинское и пенсионное страхование не может быть отрицательным. Именно поэтому, в строке № 143 мы указываем число “0”.

Итог

Далее необходимо распечатать декларацию в двух экземплярах и подать ее в свою налоговую инспекцию до 30 апреля. Один экземпляр заберет сотрудник ФНС, а на втором экземпляре, который отдаст вам, поставит подпись, дату и штамп ФНС.

Свой экземпляр обязательно сохраните в архивных документах по ИП.

Одна из первых проблем, с которой вы можете столкнуться на предпринимательском поле, – отсутствие реальных доходов. Компания уже существует документально и является налогоплательщиком, но платить налоги не с чего. Пускать такую ситуацию на самотек нельзя. Налоговая отчетность является обязанностью, и за ее неисполнение вам грозит не только штраф, но и блокировка счетов компании.

При этом сдача нулевой декларации – это достаточно простая процедура, не требующая особого опыта. Вам понадобится образец нулевой декларации УСН за 2017 год (по НДС или ЕНВД на основной системе налогообложения или «вмененке»).

Этот заполненный бланк вам нужно отвезти или отправить по интернету в налоговую. Скачать образец документа можно с официального сайта ведомства . Если в вашем штате есть сотрудники, то список документов может быть расширен.

Какие документы представить в инспекцию?

ИП без сотрудников

• книга учета доходов и расходов – по усмотрению налогового инспектора.

ИП, имеющие работников в штате

• декларация УСН (раз в год, не позднее 30 апреля);
• справка о ;
• – могут потребовать по своему усмотрению налоговые инспекторы.

Кроме перечисленных документов предпринимателям с сотрудниками нужно отчитаться во внебюджетные фонды: в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд.

Юридическое лицо

• («упрощенка»);
• декларация;
• справка о среднесписочной численности;
• сведения о сотрудниках по форме 2-НДФЛ;
• справка в ИФНС и ПФР об .

Основная система налогообложения

Юридические лица, находящиеся на (ОСНО), платят налог на прибыль, а ИП – . В том случае, если деятельность не велась, то налогоплательщик предоставляет в налоговую нулевые декларации по всем видам налогов. Отчетность подается один раз в квартал. Данные за 1 квартал 2017 года должны быть предоставлены до 29 февраля.

Кроме этого, индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, обязаны подать в фискальный орган декларацию по форме . Сдача нулевой отчетности на основной системе налогообложения происходит только через интернет.

В отношении транспортного, водного, земельного, налога на имущество организаций, а также акцизов юридические лица и индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками только в случае наличия у них объекта налогообложения. Если он отсутствует, то и сдавать декларацию не нужно.

Сдача нулевой отчетности на основной системе налогообложения происходит только через интернет.

Какие разделы заполнять?

Предприниматели и юридические лица на УСН заполняют разделы на первых трех листах декларации:

1. В соответствующие графы первого листа вписываем ИНН и КПП (для индивидуальных предпринимателей только ИНН), код налогового органа.

Ф. И. О. ИП (если организация – укажите ее наименование).

В строке « » указываем данные Росстата, а в строке «Достоверность…» вносим информацию о директоре предприятия. Важно: в разделе «Номер корректировки» ставится «0». В графе «Налоговый период» ставится «34» (что означает 1 год). Не забываем вписать дату и поставить свою подпись.

2. Вторая страница нулевой декларации включает в себя четыре важные для нас строки. 001 – прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения); 010 – указывают классификатор (); 020 – указывают объект налогообложения «доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110, объект налогообложения «доходы минус расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 – данные соотносят со строкой 020. Во всех остальных разделах ставим прочерки.

3. На последней странице декларации по УСН заполняется строка 201, в которой вписывается ставка налога – 6% или 15% (знак % не используется). В пустых ячейках ставятся прочерки. На этом заполнение нулевой декларации на УСН закончено.

4. Для ИП и юридических лиц на ОСНО нулевая отчетность передается через интернет. При этом используется специальный софт с электронной цифровой подписью. Программы снабжены всеми необходимыми инструкциями.

Предприниматели и юридические лица на УСН заполняют разделы на первых трех листах декларации.

Таким образом, получается, что заполнение и сдача нулевой декларации в налоговые органы не такая сложная задача. Но игнорирование здесь светит малоприятным штрафом. гласит, что он может составлять до 30% от суммы невыплаченного налога, но не менее 1 тысячи рублей. Поскольку сумма недоимки в данном случае равна нулю, то штраф составляет минимальный предел. Но ведь и потерянная тысяча – не повод для радости.

Сдавайте нулевую декларацию вовремя, тем более процедура ее заполнения позволит набить руку для оформления документа, показывающего прибыль. А последняя точно вскоре появится!

В отличие от снотворных, налоги не вызывают привыкания. Поэтому можно платить всю жизнь. Михаил Мамчич, афорист

Все плательщики специального налога упрощенного режима должны декларировать годовые итоги деятельности. Причем не важно, совершаются ли фактически какие-либо операции, имеется ли доход. Обязанность по подаче декларации УСН лежит на всех «упрощенцах» независимо от процесса деятельности в отчетном году.

Декларация включает в себя годовые результаты доходно-расходных показателей (или только доходные в зависимости от объекта обложения налогом). Если доходов упрощенец не получил, расходов не понес, то декларацию все равно нужно подать в нулевом виде, то есть в строках для указания сумм будут проставлены нули или прочерки.

Бланк нулевой декларации по УСН

Нулевая декларация имеет ту же форму, что и обычная упрощенная декларация, никакого особого бланка не разработано для подачи нулевых результатов. Различия нулевой и обычной декларации по УСН не в самой форме, а в показателях, вносимых в ее поля.

Для оформления следует применять бланк, включенный в приложение к приказу налогового органа от 26.02.16 №MMВ-7-3/99@. То есть в текущем году подготовлена новая форма, изменение которой связано с введением торгового сбора и возможностью для региональных субъектов сокращать ставку по специальному налогу.

Организациям и ИП при подаче нулевых показателей нужно заполнить следующие страницы:

• Титульная – для всех плательщиков;
• Раздел 1.1 и Раздел 3.2.1 – если упрощенец считает налог с величины доходов;
• Раздел 1.2 и Раздел 2.2 – если расчет налога ведется с разности доходно-расходных показателей.

Как заполнить и подать декларацию УСН?

Декларация содержит поля, поделенные на клетки, в каждую из которых вносится отдельный знак, буква, цифра. Заполнение каждого поля производится, начиная с крайней левой клетки.

После того, как оформлен титульный лист и внесены нулевые значения в соответствующие разделы, необходимо пронумеровать листы.

Сдать нулевой отчет по УНС в ФНС можно следующими способами:

• Личная передача – в этом случае заполнить декларацию можно ручкой или на компьютере, после чего распечатать и поставить подпись на титульном листе (печатать нужно только с одной стороны листа, скреплять подготовленные страницы не нужно);
• Почтовое отправление – декларация готовится аналогичным образом, после чего вкладывается в письмо вместе с описью вложения, далее через почтовое отделение отправляется в налоговую, услуга заказывается с вручением уведомления о доставке письма адресату;
• Электронная подача – используется, если у упрощенца есть такая возможность, то есть он имеет соответствующее техническое оснащение, электронную подпись квалифицированного усиленного типа.

При заполнении не допускается редактирование внесенных данных с помощью корректоров различного типа.

Если оформление ведется в электронном виде, то шрифт нужно использовать Courier new, его размер устанавливается от 16 до 18. Отсутствие на распечатанном экземпляре декларации границ полей является допустимым.

Если оформление ведется в рукописном виде, то пустые клетки оставлять не нужно, их заполняют прочерками. Буквы должны быть печатные, четкие, крупные, заглавные. Не должно быть никаких сомнений в содержании полей и их двояких чтений.

Заполнение нулевой декларации по УСН для ООО

Юрлицо подает нулевую декларацию при УСН в том случае, если он не имеет в отчетном году доходов и расходов, то есть отсутствует база для подсчета налогового бремени в связи с применением спецрежима. Такое возможно в том случае, если деятельность по какой-либо причине временно приостановлена. Частый повод для подачи нулевого отчета – это предоставление декларации вскоре после образования ООО, когда компания не успевает начать работу, а время отчетности уже подошло.

Передача нулевой декларации в ФНС в рассматриваемых случаях является важным действием, так как показывает налоговикам, что упрощенец не забыл о своих обязанностей налогоплательщика. Из содержания поданного отчета ФНС понимает, что ООО не платит налог УСН не по причине забывчивости или нежелания, а по причине отсутствия прибыли в отчетном году.

Крайнее число для декларирования деятельности на УСН для организаций – 31 марта года , идущего за отчетным.

Место подачи – отделение налоговой, в котором ООО стоит на учете.

Заполнение титульного листа нулевой декларации

Остальные поля титульного листа заполняются налоговиками по факту получения декларации от плательщика.

Заполнение разделов нулевой декларации при доходном УСН

Заполнение разделов нулевой декларации при доходно-расходном УСН

Заполнение нулевой декларации для ИП

ИП обязаны подавать нулевой отчет УСН при отсутствии деятельности в году. Крайняя дата для предоставления отчета – 30 апреля года, идущего за отчетным.

Если предприниматель не предоставит декларацию по УСН с нулевыми показателями в указанный срок, то наступает ответственность по 119 ст. НК РФ. Минимальный штраф при отсутствии суммы налога к уплате составляет 1000 руб.

Место предоставления отчета – отделение, в которое подавались документы для образования ИП, как правило, адрес этого отделения соответствует месту прописки человека. Адрес ведения упрощенной деятельности не имеет значения.

Способы подачи отчета аналогичны прописанным для организаций:

• Лично;
• Почтой;
• Электронно.

Заполнение листов декларации также идентично порядку, указанному выше для юрлиц. Обязательным является титульный лист. Если ИП работает по доходному УСН, то дополнительно оформляются разделы 1.1 и 1.2.1, при доходно-расходном УСН – разделы 2.1 и 2.2. Если целевого финансирования ИП не получал в отчетном году, торговый сбор не платится, то никаких дополнительных листов заполнять не нужно.

На титульном листе ИП указывает свой ИНН. Поле с КПП не заполняется. В строках для указания наименования плательщика пишется ФИО предпринимателя полностью.

В подразделе для указания сведений о лице, подающем декларацию в налоговую, ставится либо «1», если сам ИП заполняет отчет и подает его, либо «2», если это действие совершает его представитель, при этом ниже пишутся ФИО представителя и реквизиты доверенности.

В разделах декларации проставляется налоговая ставка, код ОКТМО, в остальных полях ставятся прочерки, так как доходов, расходов, а, следовательно, и налогооблагаемой прибыли ИП не имеет.

Пояснения к нулевой декларации УСН

После получения упрощенной декларации с нулевыми показателями налоговики могут обратиться с письмом предоставить пояснения к поданному отчету. В данном случае, как правило, ФНС хочет понять причины отсутствия деятельности и подтверждения того, что доходов не было.

В ответ на письменное обращение налоговой составляется пояснительная записка и направляется в указанный срок в отделение ФНС, куда раньше была подана декларация.

Оформить пояснения можно в свободном виде на фирменном бланке компании. Нужно сообщить, что отсутствие обязанностей по уплате налога УСН связано с приостановкой ведения деятельности по определенной причине. Желательно привести адекватную и правдоподобную причину, например, тяжелая экономическая обстановка, не закончилась подготовка к началу деятельности. Достаточно написать 2-3 предложения.

Пояснительная записка подписывается в двух экземплярах, если есть печать, то она ставится на бланках. Один экземпляр передается в налоговую, второй нужно оставить себе с отметкой ФНС.