В 1950-е годы Африка представляла особой интерес для СССР и США, которые хотели добиться поддержки национально освободительных движений, так как стало ясно, что Англия и Франция – основные колониальные державы не в состоянии контролировать свои колониальные владения и вскоре на карте мира появятся новые государства. Противостояние социалистического и капиталистического блоков не позволило колониям выбирать по какому пути следовать, так или иначе они должны были примкнуть одному из них.
Многие страны были против такого положения вещей. С целью выработки компромиссного решения при котором страны, получившие независимость, получат возможность остаться вне военно-политических блоков была организована Бандунгская конференция. В декабре 1954 г. премьер-министры Индии, Бирмы, Индонезии, Пакистана и Цейлона обсудили состав, сроки и цели будущей конференции. Сама конференция стран Азии и Африки проходила с 18 по 24 апреля 1955 г. в Бандунге (Индонезия). В ней приняли участие представители 29 государств. Состав участников получился очень пестрым: здесь были представлены и социалистические страны (Китайская Народная Республика, Демократическая Республика Вьетнам), и капиталистические (Япония), и молодые развивающиеся государства (Индонезия, Индия, Бирма и др.).
В ходе конференции была принята специальная Декларация о содействии всеобщему миру и сотрудничеству, основанному на пяти принципах взаимоотношений; взаимное уважение территориальной целостности и суверенитета, ненападение, невмешательство во внутренние дела других государств, равенство и взаимная выгода, мирное сосуществование. Участники конференции назвали колонизм злом, которое надлежит искоренить, и подчеркнули, что это стоит сделать мирным путем. На Бандунгской конференции первое место занимали вопросы связанный с сохранением суверенитета и нежеланием стран-участниц быть частью противостояния сверхдержав, но остались нерешенными вопросы касающиеся социально и экономического развития государств, получивших независимость.
Конференция в Бандунге положила начало движению неприсоединения, основной идеей которого было осуждение биполярной системы, которая так или иначе подразумевала противостояние военных блоков. Идеологами движения стали лидеры Югославии, Индии и Египта - Тито, Неру и Насер. Первая конференция сторонников движения неприсоединения прошла в Белграде в 1961 году, в ней приняли участие 25 государств. На Белградской конференции были окончательно установлены основные принципы движения: неприсоединение к военно-политическим блокам, отказ от размещения на своей территории военных баз других государств.
Начало обсуждению колониальной проблемы было дано еще в 1943 году на Московской конференции в присутствии представителей США, СССР и Великобритании. Другими словами, в тот момент, когда только зарождалась Организация Объединенных Наций. 24 октября 1943 г. государственный секретарь Хэлл от имени американской делегации представил проект Декларации Объединенных Наций по вопросу о национальной независимости. Ввиду заявлений делегации Англии о несогласии с проектом и возражений против его рассмотрения, проект, явившийся первым требованием США о пересмотре колониального вопроса и переделе колоний, был снят с обсуждения. Дальнейшее обсуждение колониального вопроса имело место позднее, в 1945 г., в Сан-Франциско при постановке вопроса о международной опеке пятью державами. СССР, США, Великобритания, Франция и Китай представили свои проекты. Проекты двух крупнейших колониальных держав - Великобритании и Франции - были наиболее реакционными: английский почти целиком воспроизводил мандатную систему, французский стремился не допустить расширения круга территорий, находящихся под опекой, и не предвидел даже самоуправления колоний в будущем. В сравнении с ними американский проект, по крайней мере, говорили о самоуправлении как цели опеки. Китайский проект был сравнительно более приемлем, предусматривая развитие территорий по пути к независимости и обеспечивая народам этих территорий известные права. СССР добивался включения в Устав постановлений, которые создали бы максимальные возможности развития колониальных народов и предоставления им не только права на самоуправление, но и на самоопределение. В это же время была принята Декларация в отношении несамоуправляющихся территорий в качестве XI Главы Устава ООН, которая придала постановлениям это этого документа о колониальных народах мировой охват.
Размах требований населения зависимых территорий Африки получить независимость и признания их международным сообществом увеличивалось огромными темпами, но принципы Устава по проблеме деколонизации очень медленно применялись. Тогда была созвана Генеральная Ассамблея 14 декабря 1960 г. Существенная роль в том, что на XV сессии
Генеральной Ассамблеи 1960 года была предложена, а впоследствии и провозглашена Декларация о предоставлении независимости колониальным странам и народам, явившаяся самой значительной акцией ООН в борьбе с колониализмом, принадлежит именно СССР.
Внесенный на рассмотрение Генеральной Ассамблеи ООН Председателем Совета Министров СССР Н.С. Хрущевым проект декларации о предоставлении независимости колониальным странам и народам содержал требование о безотлагательном предоставлении всем колониальным странам и народам полной независимости и свободы и о ликвидации всех опорных пунктов колониализма. На 15-й сессии ГА ООН в связи с принятием в ООН большой группы африканских стран из числа бывших колоний Франции в Западной и Экваториальной Африке афро-азиатская группа в численном отношении значительно возросла (45 из 99 стран - членов ООН). Это не могло не привести к усилению мощи и влияния афро-азиатского блока государств в ООН.Когда был представлен советский проект Декларации, только девять государств (США, Англия, Франция, Бельгия, Португалия, Испания, ЮАР, Австралия и Доминиканская Республика) при голосовании воздержались, проявив в этой форме свою солидарность колонизаторов и реакционных режимов. Группой афро-азиатских стран также был подготовлен проект данной Декларации, в основном отражавший принципы советского проекта. От подавляющего большинства стран эта декларация получила одобрение.
Таким образом, Декларация о предоставлении независимости колониальным странам и народам заявляла и заявляет, что подчинение народов иностранному влиянию, доминированию и эксплуатации противоречит основным правам человека, противоречит Уставу, и как результат - препятствие к поддержанию мира во всем мире. После ее принятия приблизительно 60 прежних колониальных территорий, населенных больше чем 80 миллионами людей, стали самоопределяющимися при помощи Организации Объединенных Наций. Принятие Декларации способствовало укреплению международной политической и правовой базы национально- освободительного движения. Вместе с тем она явилась недвусмысленным подтверждением Генеральной Ассамблеей права народов, находившихся под колониальным господством, в полной мере пользоваться правами, зафиксированными в Уставе.
Кроме того, Организацией Объединенных Наций в дальнейшем был принят еще ряд решений по проблеме деколонизации и обретения независимости странами африканского континента. ООН руководствуется резолюциями Генеральной Ассамблеи 1541 (XV) от 15 декабря 1960, которые посвящены социальному, экономическому и политическому развитию несамоуправляющихся территорий. Собрание в 1961 г. назначило Специальный Комитет по деколонизации с 17 членами - увеличенный до 24 членов в 1962 г. - чтобы корректировать действия
Декларации, и делать рекомендации на их реализацию (обычно упоминается как Специальный Комитет 24-х по Деколонизации / Специальный Комитет по Ситуации относительно Реализации Декларации о
Предоставлении Независимости Колониальным Странам и Народам). По предложению Комитета 24-х Ассамблея не раз обращала внимание Совета Безопасности на ситуации, чреватые угрозой международному миру и безопасности. В результате ее рекомендаций Совет Безопасности, например, расширил санкции против Южной Родезии в 1966 г., а также принял решение, осуждающее ЮАР за то, что она продолжала незаконно управлять бывшей подмандатной территорией - Юго-Западной Африкой (Намибией). В 1963 году на XVIII сессии Генеральной Ассамблеи, для дополнения положений Декларации о предоставлении независимости колониальным странам и народам была принята Декларация о ликвидации всех форм расовой дискриминации.
Вслед за принятием резолюции ГА ООН 1514 (XV) последовала целая серия документов подобного рода, касающихся проблем самоопределения: резолюция 1803 (XVII) от 14 декабря 1962 года «Неотъемлемый суверенитет над естественными ресурсами», резолюция 2105 (XX) от 20 декабря 1965 года «Осуществление Декларации о предоставлении независимости колониальным странам и народам» (в этом документе признавалась законность борьбы, которую ведут народы, находящиеся под колониальным господством, за право на самоопределение и предлагалось всем народам оказывать им материальную и моральную поддержку) и т.д .
Политическую, моральную и материальную поддержку национально-освободительные движения в основном получали от стран социалистического блока, и поэтому было логично что именно Советский союз активно выступал за предоставление независимости странам Африки. Принятие документа знаменовало кардинальное изменение расстановка сил в ООН. Большинство в ней больше не принадлежало союзникам США. Развивающихся стран стало больше, чем развитых. На смену американской «машине голосования» пришла новая схема распределения голосов: США и СССР приходилось теперь бороться за голоса развивающихся стран, которые могли использовать это соперничество в своих целях. Внутри развивающегося мира стало формироваться две подгруппы: условно «прозападные» страны и государства «социалистической ориентации», которые формально провозгласили своей целью строительство того или иного варианта «социального государства». Молодые государства относилась к соперничеству сверхдержав прагматично, стремясь получать помощь от каждой из них.
Неожиданно оказавшись в центре мировой политики бывшие колонии быстро привыкли к экономической помощи со стороны противоборствующих сверхдержав. После окончания Холодной войны и соответственно существенного сокращения объемов помощи со стороны СССР и США, экономики многих стран, которым оказывалась такая помощь оказались не способны развивать национальное производство. Следствием стал рост бедноты в странах Африки и научно-техническая отсталость бывших колоний.
Конголезский кризис
Говоря о процессе деколонизации в Африки нельзя опустить кризис, произошедший в Конго сразу же после обретения независимости. Получение колониальными странами политической независимости вовсе не решало всех их сложных проблем. Отсталость, нищета, отсутствие подготовленных кадров, племенная рознь - все эти проблемы обрушились на молодые независимые государства, резко контрастируя с надеждами на лучшую жизнь после ухода колонизаторов. К тому же их ресурсы и природные богатства стали объектом борьбы между старыми и новыми колонизаторами, между различными монополистическими группами.
Все эти противоречия в концентрированном виде проявились в ходе конголезского кризиса. С 1908 г. Конго официально являлось бельгийской колонией под названием Бельгийское Конго. Страна была чрезвычайно богата природными ресурсами: медная руда, уран, алмазы. Бельгия проводила политику экономической эксплуатации колонии в сочетании с элементами расизма и патернализма. Население Конго состояло примерно из 13 млн. черных аборигенов и 100 тыс. белых поселенцев, занимавших все руководящие посты в политической и экономической жизни.
В конце 50-х годов в Конго усилилось национально-освободительное движение. Уже в его рамках проявилась племенная рознь. Видную роль играли две организации, опиравшиеся на разные группы племен: Конголезское национальное движение во главе с Патрисом Лумумбой и Ассоциация народов баконго во главе с Жозефом Касавубу. В январе - феврале 1960 г. в Брюсселе состоялась конференция круглого стола, на которой проблемы Конго обсуждались с участием лидеров национально-освободительного движения. В результате переговоров бельгийское правительство было вынуждено принять предложение конголезских лидеров о предоставлении колонии независимости, провозглашение которой было намечено на 30 июня 1960 года. В мае в Конго состоялись выборы в парламент и в провинциальные собрания. Президентом страны стал Касавубу, было сформировано правительство во главе с Лумумбой.
30 июня Конго было официально провозглашено независимым государством. Страна столкнулась с громадными трудностями: бедность, нищета, племенная рознь, стремление западных монополий удержать господствующие позиции в экономике. С начавшимся отъездом бельгийцев проявились нараставшие сложности в организации управления политической и экономической жизнью. Катастрофически не хватало подготовленных кадров - к провозглашению независимости всего 17 конголезцев имели дипломы университетов, то есть законченное высшее образование. Получение независимости не решало всех этих проблем.
Бельгийцы, которые не хотели терять доходы от добычи ресурсов в Конго поддержали инициативу Чомбе – отделить самую богатую ресурсами провинцию Катангу от Конго. Вскоре ситуацией в Конго заинтересовались и другие державы, СССР и КНР готовы были оказать военную поддержку Патрису Лумумбе, который был намерен бороться с сепаратистами. К тому времени ситуацией в Конго заинтересовались США, которые не были заинтересованы в военном присутствии Советского союза в Африке, поэтому предложили урегулировать ситуацию при содействии Совета Безопасности ООН. Несмотря на то, что для урегулирования ситуации в Конго были направлены 20 тысяч миротворцев, Патрис Лумумба все равно решил обратится за помощью к СССР. По его просьбе, СССР направил в Конго 20 транспортных самолетов с экипажами и 100 грузовиков, а также группу советников. Действия Лумумбы вызвали недовольство части конголезских руководителей, не желавших проникновения Советского Союза в Конго. Лумумба был арестован и выдан для суда в Катангу, где позднее был казнен. Его сторонники, продолжавшие бороться с сепаратистами были разгромлены. В 1963 году силы ООН разгромили Чомбе, в 1964 году, когда ситуация стабилизировалась миротворческие силы, были выведены из страны. В том же году правительство возглавил вернувшийся в страну Чомбе и при поддержке Бельгии окончательно разбил силы сторонников Лумумбы.
В ноябре 1965 г. президентом Конго был избран генерал Мобуту. Опираясь на конголезскую армию, он покончил с остатками сепаратизма и стал проводить курс на африканизацию во внутренней и внешней политике. Одним из первых символических шагов на этом пути стало переименование страны в Заир.
Конголезский кризис выявил опасность внутренних конфликтов в молодых независимых государствах. Почва для этих конфликтов была подготовлена: экономические и политические проблемы, слабость нового аппарата управления, трайбализм и межплеменная рознь. Прежние колониальные метрополии использовали самые различные рычаги для сохранения своего влияния в бывших владениях. Вместе с тем в обстановке холодной войны США и СССР повели борьбу за влияние на молодые независимые страны; африканская периферия включалась в качестве объекта в биполярное противостояние Ялтинско-Потсдамской системы.
Конголезский кризис показал возможности ООН и их ограниченность при разрешении кризисов такого рода. С одной стороны, операция «голубых касок» способствовала нормализации положения в Конго. С другой стороны, недостаточно четкий мандат сил ООН и сложности в организации самой операции затрудняли ее проведение.
Модели деколонизации
В деколонизации можно выделить как минимум четыре модели: передача власти конституционным путем через диалог метрополии с национальными общественно-политическими силами (“независимость сверху”), признание метрополией независимости колонии в результате ее вооруженной борьбы (“независимость снизу”), смешанная модель и отвоевание территорий уже бывшей колонией. (В ходе Второй мировой войны произошел распад еще одной колониальной империи – Японской, модель которого представляла собой освобождение японских колоний (Корея, Тайвань, фактически Маньчжурия) военным путем извне, войсками СССР и США.)
Первая модель – поэтапное предоставление независимости сверху в результате последовательных административных реформ– характерна для большинства стран колониальной системы. Во многих из них происходили масштабные протестные движения, имевшие целью давление на колониальные власти (Индия, Бирма; Гана и другие страны Африки). В странах этой модели могли иметь место и вооруженные восстания, но империи, пусть не сразу, успешно справлялись с ними и независимость предоставляли не под угрозой полной утраты контроля, хотя всплеск недовольства учитывали (Мадагаскар– партизанская война 1947–1948гг., Малайя– восстание коммунистов-китайцев 1948–1960гг., Кения – восстание Мау-Мау 1952–1956гг.). И все же в новейшей западной историографии подчеркивается, что особый британский путь деколонизации – миф, так как суровые меры при подавлении восстаний в Малайе и Кении однотипны с колониальными войнами французов и голландцев .
Вторая модель – “независимость снизу” – была осуществлена в меньшем количестве колоний, но в Нидерландской и Французской империях таким путем освободились их главные, наиболее ценные владения– Нидерландская Индия (Индонезия), французские Вьетнам и Алжир. Метрополии в этих случаях не только грубо просчитались в оценке степени приемлемости своей власти, но и упорно пытались восстановить ее военными средствами, что было контрпродуктивно. К этой же модели можно отнести британскую подмандатную Палестину, где в середине 1940-х гг. конфликт между арабами и евреями вышел из-под контроля колониальных властей. В истории Британской империи это единственный случай, когда британцы, играя на противоречиях двух этнорелигиозных общин, обыграли сами себя. К модели “независимость снизу” относится и деколонизация Адена, откуда британцев в 1967г. буквально выдавили левые повстанцы и те спешно ушли без какой-либо передачи власти.
Третья модель – смешанная – представляет собой сочетание первых двух. К ней можно отнести португальские колонии в Африке, где организованное левыми партиями вооруженное сопротивление колониальному правлению началось в 1960-е гг. и было упорным, хотя независимость была получена только благодаря смене режима в метрополии – “революции гвоздик” 1974г. В ту же модель вписывается Кипр, где в условиях террора со стороны организации греков-националистов британцы в 1955г. были вынуждены ввести чрезвычайное положение по типу Малайи и Кении, а через четыре года сочли за лучшее передать власть киприотам, пока не стал реализовываться палестинский сценарий.
По четвертой модели – отвоевание территорий уже освободившимся государством, причем не у бывшей метрополии – произошла деколонизация португальских владений Гоа, Даман и Диу в 1961г., когда Республика Индия ввела туда войска и аннексировала их в одностороннем порядке. Эта модель ограничивается одним случаем из-за редкого сочетания: Индия как одна из немногих достаточно сильных стран “третьего мира” и Португалия как наиболее слабая из колониальных держав.
На время предоставления каждой колонии независимости влияли несколько факторов: степень развития национально-освободительного движения, налаженность конструктивных связей властей метрополий с местными элитами, степень давления сверхдержав, степень экономической и военной ценности колонии для метрополии. У стран с развитыми формами протеста против колониального правления (будь то кампании гражданского неповиновения, как в Индии, Гане, или масштабная борьба населения с оружием в руках, как в Индонезии или Вьетнаме) было больше шансов получить независимость раньше.
В то же время приходу независимости способствовали тесные связи и взаимопонимание метрополии с национальными силами. Стимулировало деколонизацию и давление одной из сверхдержав, причем оно колебалось исходя из конъюнктуры холодной войны. Так, в годы Корейской войны 1950–1953 гг. США нуждались в поддержке колониальных держав, а по ее окончании, в 1956 г., заняли жесткую позицию в отношении англо-французской агрессии против Египта. В некоторых случаях США и СССР оказывали давление на европейскую державу параллельно (образование Израиля, Суэцкий кризис). Наконец, чем ценнее была колония с экономической точки зрения или чем стратегически выгоднее она была расположена, тем меньше– при прочих равных– у нее было шансов получить независимость скоро (Алжир с его нефтью, Малайя с ее каучуком и оловом, стратегически выгодно расположенные колонии– Кипр, Сингапур, Занзибар, Аден). Однако этот фактор не стоит абсолютизировать, так как в ряде случаев ценность колонии как раз вынуждала колониальную власть идти на уступки национальным силам ради сохранения позиций после независимости (Цейлон, в какой-то мере Малайя).
Важным мотивом, регулировавшим сроки деколонизации Британской империи, был курс метрополии на послевоенную стабилизацию фунта как мировой валюты. В 1950-егг. финансисты Сити отводили в этом процессе видную роль именно колониям. В 1958г. полная конвертируемость фунта была восстановлена, после чего в финансовых кругах решили, что британская валюта больше выиграет, если выйдет за пределы стерлинговой зоны. Вместе с ценностью империи для фунта уменьшались и экономические препятствия для деколонизации . Каскадное предоставление колониям независимости было прямым следствием смены финансового курса. Правда, такой курс закончился чередой кризисов фунта и его девальвацией в 1967г., но к тому времени большинство британских колоний успели получить независимость.
Вместе с тем следует учитывать, что часть колониальных элит не всегда стремились получить самоуправление сразу: как и британцы, она порой выступала за постепенность, сознавая трудности на пути государственного строительства, в том числе рождаемые трайбализмом.
©2015-2019 сайт
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-08-07
100 р бонус за первый заказ
Выберите тип работы Дипломная работа Курсовая работа Реферат Магистерская диссертация Отчёт по практике Статья Доклад Рецензия Контрольная работа Монография Решение задач Бизнес-план Ответы на вопросы Творческая работа Эссе Чертёж Сочинения Перевод Презентации Набор текста Другое Повышение уникальности текста Кандидатская диссертация Лабораторная работа Помощь on-line
Узнать цену
Выявление взаимосвязи результативных показателей и показателей-факторов, формы зависимости между ними. Особенности применения метода элиминирования, интегрального и индексного методов. Математические методы факторного анализа.
Факторы − это условия хозяйственных процессов и причины, влияющие на них.
Факторный анализ − это методик комплексного системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.
Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи , взаимозависимости и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие - косвенно . Например, на величину прибыли от основной деятельности предприятия непосредственное влияние оказывают такие факторы, как объем и структура продаж, отпускные цены и себестоимость продукции. Все другие факторы воздействуют на этот показатель косвенно. Каждое явление можно рассматривать и как причину, и как результат. Например, производительность труда можно рассматривать, с одной стороны, как причину изменения объема производства продукции, уровня ее себестоимости, а с другой - как результат изменения степени механизации и автоматизации производства, усовершенствования организации труда и т.д. Если тот или иной показатель рассматривается как следствие, как результат действия одной или нескольких причин и выступает в качестве объекта исследования, то при изучении взаимосвязей его называют результативным показателем. Показатели, определяющие поведение результативного признака, называются факторными.
Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества труда предприятий. Отсюда важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства обосновать планы и управленческие решения, прогнозировать результаты деятельности, оценивать их чувствительность к изменению внутренних и внешних факторов.
Под факторным анализом понимают методику комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.
Различают следующие типы факторного анализа :
Детерминированный (функциональный) и стохастический (вероятностный);
Прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);
Одноступенчатый и многоступенчатый;
Статический и динамический;
Ретроспективный и перспективный (прогнозный).
По характеру взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа.
Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.
Стохастический факторный анализ исследует влияние факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при стохастической связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. К примеру, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания всех факторов, формирующих этот показатель.
При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логической индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим. Он позволяет оценить степень чувствительности результатов деятельности к изменению исследуемого фактора.
Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Одноступенчатый используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, у = а b. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов а и b на составные элементы с целью изучения их сущности. Детализация факторов может быть продолжена. В данном случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.
Необходимо различать также статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.
И наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.
Основные задачи факторного анализа
1. Отбор факторов для анализа исследуемых показателей.
2. Классификация и систематизация их с целью обеспечения системного подхода.
3. Моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями.
4. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
5. Работа с факторной моделью (ее практическое использование для управления экономическими процессами).
Для изучения влияния факторов на результаты хозяйствования и подсчета резервов в анализе применяются способы детерминированного и стохастического факторного анализа, методы оптимизационного решения экономических задач (см. рисунок).
Определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей является одной из важнейших методологических задач в АХД. В детерминированном анализе для этого используются следующие способы: цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, индексный, интегральный, пропорционального деления, логарифмирования, балансовый и др.
Основные свойства детерминированного подхода к анализу:
Построение детерминированной модели путем логического анализа;
Наличие полной (жесткой) связи между показателями;
Невозможность разделения результатов влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной модели;
Изучение взаимосвязей в краткосрочном периоде.
Рассмотрим возможность использования основных методов детерминированного анализа, обобщив вышеизложенное в виде матрицы
Матрица применения способов детерминированного факторного анализа
|
Факторные модели |
||||
|
Мультипликативные |
Аддитивные |
Смешанные |
||
|
Цепной подстановки |
||||
|
Абсолютных разниц |
||||
|
Относительных разниц |
у = а ∙ (b−с) |
|||
|
Интегральный |
||||
Обозначения: + используется;
– не используется
Различают четыре типа детерминированных моделей:
Аддитивныемодели представляют собой алгебраическую сумму показателей и имеют вид:
К таким моделям, например, относятся показатели себестоимости во взаимосвязи с элементами затрат на производство и со статьями затрат; показатель объема производства товаров в его взаимосвязи с объемом выпуска отдельных изделий или объема выпуска в отдельных подразделениях.
Мультипликативные − это последовательное расчленение факторов исходной системы на факторы-сомножители. Модели в обобщенном виде могут быть представлены формулой:
Примером мультипликативной модели является двухфакторная модель валового выпуска продукции: ВП = ЧР * СВ
где ЧР - среднесписочная численность работников;
CB - среднегодовая выработка на одного работника.
Кратные модели: y = x1 / x2.
Примером кратной модели служит показатель срока оборачиваемости товаров (ТОБ.Т) (в днях): ТОБ.Т = ЗТ / ОР, (1.9)
где ЗТ - средний запас товаров;
ОР - однодневный объем продаж.
Смешанные модели представляют собой комбинацию перечисленных выше моделей и могут быть описаны с помощью специальных выражений:
Примерами таких моделей служат показатели затрат на 1 руб. произведенной продукции, показатели рентабельности и др.
1. Наиболее универсальным из способов детерминированного анализа является способ цепной подстановки.
Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Данный способ основан на элиминировании.
Элиминирование - это процесс поэтапного исключения воздействия всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. При этом исходя из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга, т.е. сначала изменяется один фактор, а все остальные остаются без изменения. Потом изменяются два при неизменности остальных и т.д.
Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя. Сущность этого приема состоит в том, чтобы из всех действующих факторов выделить основные, имеющие решающее влияние на изменение показателя. С этой целью определяют ряд условных значений результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и последующих факторов, допуская, что остальные не меняются. Это означает, что в расчетах последовательно заменяют частные плановые показатели отчетными, полученные результаты сравнивают с имеющимися предыдущими данными. Сравнение значений результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминировать влияние всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.
При использовании способа цепных подстановок большое значение имеет последовательность подстановок: в первую очередь нужно учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей. Применение обратной последовательности расчетов не дает правильной характеристики влияния факторов.
Таким образом , применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умения правильно их классифицировать и систематизировать.
В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:
y0 = a0 ∙ b0 ∙ c0 ;
ya = a1 ∙ b0 ∙ c0 ;
yb = a1 ∙ b1 ∙ c0 ;
y1 = a1 ∙ b1 ∙ c1 ;
где a0, b0, c0 - базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у;
a1 , b1, c1 - фактические значения факторов;
ya, yb, - промежуточные значения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а и b , соответственно.
Общее изменение Δу = у1 – у0 складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов. Т.е. сумма влияния отдельных факторов должна равняться общему приросту результативного показателя.
∆y = ∆ya + ∆yb + ∆yc = y1– y0
∆ya = ya – y0 ;
∆yb = yb – ya ;
∆yc = y1 – yb .
Преимущества данного способа: универсальность применения, простота расчетов.
Недостаток метода состоит в том, что, в зависимости от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения.
2. Способ абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки.
Способ абсолютных разниц применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминированном анализе, но только в мультипликативных моделях (Y = х1 ∙ х2 ∙ х3 ∙∙∙∙∙ хn) и моделях мультипликативно-аддитивного типа: Y = (а - b)∙с и Y = а∙(b - с). И хотя его использование ограничено, но благодаря своей простоте он получил широкое применение в АХД.
Суть метода способа − величина влияния факторов рассчитывается путем умножения абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных в модели слева от него.
y0 = a0 ∙ b0 ∙ c0
∆ya = ∆a ∙ b0 ∙ c0
∆yb = a1 ∙ ∆b ∙ c0
∆yс = a1 ∙ b1 ∙ ∆с
y1 = a1 ∙ b1 ∙ c1
Алгебраическая сумма прироста результативного показателя за счет отдельных факторов должна равняться его общему изменению Δу = у1 – у0.
∆y = ∆ya + ∆yb + ∆yc = у1 – у0
Рассмотрим алгоритм расчета факторов этим способом в моделях мультипликативно-аддитивного вида. Для примера возьмем факторную модель прибыли от реализации продукции:
П = VРП ∙ (Ц − С),
где П − прибыль от реализации продукции;
VРП − объем реализации продукции;
Ц − цена единицы продукции;
С − себестоимость единицы продукции.
Прирост суммы прибыли за счет изменения:
объема реализации продукции ∆ПVРП = ∆VРП ∙ (Ц0 − С0);
иены реализации ∆ПЦ = VРП1 ∙ ∆Ц;
себестоимости продукции ∆ПС = VРП1 ∙ (−∆С);
3. Способ относительных разниц Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах. Применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных моделях. Здесь используются относительные приросты факторных показателей, выраженные в виде коэффициентов или процентов. Рассмотрим методику расчета влияния факторов этим способом для мультипликативных моделей типа Y = abc.
Изменение результативного показателя определяется следующим образом:
Согласно данному алгоритму для расчета влияния первого фактора необходимо базовую величину результативного показателя умножить па относительный прирост первого фактора, выраженного в виде десятичной дроби.
Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к базовой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора.
Влияние третьего фактора определяется аналогично: к базовой величине результативного показателя необходимо прибавить его прирост за счет первого и второго факторов и полученную сумму умножить на относительный прирост третьего фактора и т.д.
Результаты расчетов такие же, как и при использовании предыдущих способов.
Способ относительных разниц удобно применять в тех случаях, когда требуется рассчитывать влияние большого комплекса факторов (8-10 и более). В отличие от предыдущих способов здесь значительно сокращается число вычислительных процедур, что обусловливает его преимущество.
4. Интегральный метод оценки факторных влияний позволяет избежать недостатков, присущих методу цепной подстановки, и не требует применения приемов по распределению неразложимого остатка по факторам, т.к. в нем действует логарифмический закон перераспределения факторных нагрузок. Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. Операция вычисления определенного интеграла осуществляется с помощью вычислительных возможностей персональных компьютеров и сводится к построению подынтегральных выражений, которые зависят от вида функции или модели факторной системы.
Его использование позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов по сравнению со способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, поскольку дополнительный прирост результативного показателя от взаимодействия факторов присоединяется не к последнему фактору, а делится поровну между ними.
Рассмотрим алгоритмы расчетов влияния факторов для разных моделей:
1) Модель вида: y = a ∙ b
2) Модель вида: y = a ∙ b ∙ с
3) Модель вида:
3) Модель вида:
Если в знаменателе больше двух факторов, то процедура продолжается.
Таким образом, использование интегрального метода не требует знания всего процесса интегрирования. Достаточно в эти готовые рабочие формулы подставить необходимые числовые данные и сделать не очень сложные расчеты с помощью калькулятора или другой вычислительной техники.
Результаты расчетов по интегральному методу существенно отличаются от того, что дает метод цепных подстановок или модификации последнего. Чем больше величина изменений факторов, тем разница значительнее.
5. Индексный метод позволяет выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов. Рассчитав индексы и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно судить о динамике объема производства.
Основывается на относительных показателях динамики, выражающих отношение уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде. Индексным методом можно
Всякий индекс исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Например, индекс объема производства: Ivвп = VВП1 / VВП0
Индексы, выражающие соотношение непосредственно соизмеряемых величин, называются индивидуальными , а характеризующие соотношения сложных явлений - групповыми , или тотальными . Статистика называет несколько форм индексов, которые используются в аналитической работе − агрегатная, арифметическая, гармоническая и др.
Применяя агрегатную форму индекса и соблюдая установленную вычислительную процедуру, можно решить классическую аналитическую задачу: определение влияния на объем произведенной или реализованной продукции фактора количества и фактора цен. Схема расчета при этом будет такой:
Здесь следует напомнить, что агрегатный индекс является основной формой всякого общего индекса; его можно преобразовать как в средний арифметический, так и в средний гармонический индексы.
Динамика оборота по реализации промышленной продукции должна характеризоваться, как известно, временными рядами, построенными за ряд истекших лет с учетом изменения цен (это относится, естественно, к заготовительному, оптовому и розничному оборотам).
Индекс объема реализации (товарооборота), взятый в ценах соответствующих лет, имеет вид:
Общий индекс цен:
Общие индексы - относительные показатели, получаемые в результате сравнения явлений, охватывающих неоднородные товарные группы.
Общий индекс товарооборота (стоимости товарной продукции);
где p1q1 − товарооборот отчетного периода
p0q0 − товарооборот базисного периода
p − цены, q − количество
Общий индекс цен: Ip =
Средние индексы - это относительные показатели, применяемые для анализа структурных изменений. Они используются только для однородных товаров.
Индекс цен переменного состава (средних цен):
Индекс цен постоянного состава:
6. Способ пропорционального деления может быть использован в ряде случаев для определения величины влияния факторов на прирост результативного показателя. Это касается тех случаев, когда мы имеем дело с аддитивными моделями Y=∑хi и моделями кратно-аддитивного типа:
В первом случае, когда имеем одноуровневую модель типа Y= а + b + с, расчет проводится следующим образом:
В моделях кратно-аддитивного типа сначала необходимо способом цепной подстановки определить, насколько изменился результативный показатель за счет числителя и знаменателя, а затем произвести расчет влияния факторов второго порядка способом пропорционального деления по вышеприведенным алгоритмам.
Например, уровень рентабельности повысился на 8% в связи с увеличением суммы прибыли на 1000 тыс. руб. При этом прибыль возросла за счет увеличения объема продаж на 500 тыс. руб., за счет роста цен - на 1700 тыс. руб., а за счет роста себестоимости продукции снизилась на 1200 тыс. руб. Определим, как изменился уровень рентабельности за счет каждого фактора:
7. Для решения такого типа задач можно использовать также способ долевого участия. Для этого сначала определяется доля каждого фактора в общей сумме их приростов (коэффициент долевого участия), которая затем умножается на общий прирост результативного показателя (табл. 4.2):
Расчет влияния факторов на результативный показатель способом долевого участия
|
Изменение прибыли, тыс. руб. |
Доля фактора в изменении общей суммы прибыли |
Изменение уровня рентабельности, % |
|
|
Объем продаж |
8 ∙ 0,5 = +4,0 |
||
|
8 ∙1,7 = +13,6 |
|||
|
Себестоимость |
8 ∙ (-1,2)= -9,6 |
||
|
Итого |
8. В основе приема последовательного изолирования факторов лежит метод научной абстракции, позволяющий исследовать большое число комбинаций с одновременным изменением всех или части факторов.
Функционирование любой социально-экономической системы (к которым относится и действующее предприятие) происходит в условиях сложного взаимодействия комплекса внутренних и внешних факторов. Фактор - это причина, движущая сила какого-либо процесса или явления, определяющая его характер или одну из основных черт.
Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.
В общем случае можно выделить следующие основные этапы(задачи) факторного анализа:
Постановка цели анализа.
Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).
Иначе говоря, задача метода - переход от реального большого числа признаков или причин определяющих наблюдаемую изменчивость к небольшому числу наиболее важных переменных (факторов) с минимальной потерей информации (близкие по сути, но не по математическому аппарату методы - компонентный анализ, канонический анализ и др.).
Метод возник и первоначально разрабатывался в задачах психологии и антропологии (рубеж 19 и 20 вв.), но сейчас область его приложения значительно шире.
Назначение факторного анализа
Факторный анализ - определение влияния факторов на результат - является одним из сильнейших методических решений в анализе хозяйственной деятельности компаний для принятия решений. Для руководителей - дополнительный аргумент, дополнительный "угол зрения".
Целесообразность применения факторного анализа
Как известно, анализировать можно все и до бесконечности. Целесообразно на первом этапе реализовать анализ по отклонениям, а там где это необходимо и оправдано - применить факторный метод анализа. Во многих случаях простого анализа по отклонениям достаточно, чтобы понять, что отклонение «критическое», и когда совсем не обязательно знать степень его влияния.
Факторы делятся на внутренние и внешние , в зависимости от того, влияет на них деятельность данного предприятия или нет. При анализе основное внимание уделяется внутренним факторам, на которые предприятие может воздействовать.
Факторы подразделяются на объективные, не зависящие от воли и желаний людей, и субъективные, подверженные влиянию деятельности юридических и физических лиц.
По степени распространенности факторы делятся на общие и специфические. Общие факторы действуют во всех отраслях экономики. Специфические факторы действуют в пределах отдельной отрасли или конкретного предприятия.
Виды факторного анализа
Существуют следующие типы факторного анализа:
1) Детерминированный (функциональный) – результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.
2) Стохастический (корреляционный) – связь между результативным и факторными показателями является неполной или вероятностной.
3) Прямой (дедуктивный) – от общего к частному.
4) Обратный (индуктивный) – от частного к общему.
5) Одноступенчатый и многоступенчатый.
6) Статический и динамический.
7) Ретроспективный и перспективный.
В зависимости от типа факторной модели различают два основных вида факторного анализа - детерминированный и стохастический.
Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.
Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства.
Детерминированный факторный анализ имеет достаточно жесткую последовательность выполняемых процедур:
1.построение экономически обоснованной детерминированной факторной модели;
2.выбор приема факторного анализа и подготовка условий для его выполнения;
3.реализация счетных процедур анализа модели;
Основные методы детерминированного факторного анализа
Метод цепных подстановок; Метод абсолютных разниц; Метод относительных разниц; Интегральный метод; Метод логарифмирования.
Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Суть стохастического метода - измерение влияния стохастических зависимостей с неопределенными и приблизительными факторами. Стохастический метод целесообразно применять для экономических исследований с неполной (вероятностной) корреляцией: например, для задач маркетинга. Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.
Стохастическое моделирование является в определенной степени дополнением и углублением детерминированного факторного анализа. В факторном анализе эти модели используются по трем основным причинам :
Необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную факторную модель (например, уровень финансового левериджа);
Необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;
Необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним количественным показателем (например, уровень научно-технического прогресса).
Необходимо также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.
И, наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.
Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым . Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, . При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов a и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В этом случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.
Необходимо также различать статический и динамический факторный анализ . Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.
Чтобы проанализировать изменчивость признака под воздействием контролируемых переменных, применяется дисперсионный метод.
Для изучения связи между значениями – факторный метод. Рассмотрим подробнее аналитические инструменты: факторный, дисперсионный и двухфакторный дисперсионный метод оценки изменчивости.
Дисперсионный анализ в Excel
Условно цель дисперсионного метода можно сформулировать так: вычленить из общей вариативности параметра 3 частные вариативности:
- 1 – определенную действием каждого из изучаемых значений;
- 2 – продиктованную взаимосвязью между исследуемыми значениями;
- 3 – случайную, продиктованную всеми неучтенными обстоятельствами.
В программе Microsoft Excel дисперсионный анализ можно выполнить с помощью инструмента «Анализ данных» (вкладка «Данные» - «Анализ»). Это надстройка табличного процессора. Если надстройка недоступна, нужно открыть «Параметры Excel» и включить настройку для анализа .
Работа начинается с оформления таблицы. Правила:
- В каждом столбце должны быть значения одного исследуемого фактора.
- Столбцы расположить по возрастанию/убыванию величины исследуемого параметра.
Рассмотрим дисперсионный анализ в Excel на примере.
Психолог фирмы проанализировал с помощью специальной методики стратегии поведения сотрудников в конфликтной ситуации. Предполагается, что на поведение влияет уровень образования (1 – среднее, 2 – среднее специальное, 3 – высшее).
Внесем данные в таблицу Excel:
Значимый параметр залит желтым цветом. Так как Р-Значение между группами больше 1, критерий Фишера нельзя считать значимым. Следовательно, поведение в конфликтной ситуации не зависит от уровня образования.
Факторный анализ в Excel: пример
Факторным называют многомерный анализ взаимосвязей между значениями переменных. С помощью данного метода можно решить важнейшие задачи:
- всесторонне описать измеряемый объект (причем емко, компактно);
- выявить скрытые переменные значения, определяющие наличие линейных статистических корреляций;
- классифицировать переменные (определить взаимосвязи между ними);
- сократить число необходимых переменных.
Рассмотрим на примере проведение факторного анализа. Допустим, нам известны продажи каких-либо товаров за последние 4 месяца. Необходимо проанализировать, какие наименования пользуются спросом, а какие нет.
Теперь наглядно видно, продажи какого товара дают основной рост.
Двухфакторный дисперсионный анализ в Excel
Показывает, как влияет два фактора на изменение значения случайной величины. Рассмотрим двухфакторный дисперсионный анализ в Excel на примере.
Задача. Группе мужчин и женщин предъявляли звук разной громкости: 1 – 10 дБ, 2 – 30 дБ, 3 – 50 дБ. Время ответа фиксировали в миллисекундах. Необходимо определить, влияет ли пол на реакцию; влияет ли громкость на реакцию.