ООО заключило трудовой договор с генеральным директором 02.03.2015года, за это время директор подписывал бух.документы, ЗП директору не начислялась и платежи по НДФЛ и Фонды не были оплачены, подавалась нулевая отчетность по ЗП. Сообщите последствия для фирмы по этому случаю. Какие возможны штрафы и санкции в отношении предприятия. Спасибо.

В Вашем случае Вы вправе не начислять директору зарплату только в том случае, если деятельность у организации не ведется, и директор отправлен в отпуск без сохранения зарплаты. В ином случае по общему правилу зарплата директору должна начисляться как минимум исходя из МРОТ либо исходя из фактически отработанного времени (при неполном рабочем времени). В случае проверки если зарплата не начислялась директору неправомерно, контролирующие органы могут произвести доначисления по налогам и взносам исходя из МРОТ, а также начислить штрафные санкции за несвоевременную выплату зарплаты. Размеры штрафов приведены ниже в рекомендации.

Обоснование

1. Из статьи Будете ли вы начислять зарплату директору, если деятельности нет?

Почти половина опрошенных (43%) оформят директору отпуск без сохранения зарплаты. Этот вариант допустим и не противоречит трудовому законодательству. Поскольку любой сотрудник, в том числе и директор, может уйти в отпуск без содержания по своему желанию. Главное, чтобы время такого отпуска было установлено, а не являлось неопределенным.

Другой вопрос, получится ли полностью уйти в отпуск директору, потому что время от времени ему нужно подписывать какие-то бумаги, документы, отчетность, пусть и нулевую. Поэтому на дни, когда отчетность подписывается и сдается, директор может выходить на работу. И затем оформлять новый отпуск. Количество отпусков и их срок не ограничены (ст. 128 ТК РФ).

Чтобы уйти в отпуск без содержания, директору нужно написать заявление на имя своего работодателя. То есть лица, которое подписывало с ним трудовой договор. Скорее всего, это будет один из участников общества (абз. 2 п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.98 № 14ФЗ, далее - Закон № 14-ФЗ). При этом, если ваш директор - единственный учредитель, писать заявление на свое имя ему не нужно, достаточно издать приказ о предоставлении отпуска без сохранения содержания (п. 3 ст. 40 Закона № 14-ФЗ).

Не многим меньше - 40% респондентов - просто не станут начислять директору зарплату. Такой вариант небезопасен, поскольку директор является полноправным сотрудником организации. А начислять заработную плату любому сотруднику нужно даже во время простоя, как минимум, надо выплачивать 2/3 среднего заработка (ст. 157 ТК РФ). За несоблюдение норм трудового законодательства компанию могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 руб. На самого директора могут выписать штраф от 1000 до 5000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

13% бухгалтеров будут начислять зарплату в размере МРОТ. Такой вариант допустим и во многом удобен - начисляя минимум, вы освобождаете себя от необходимости, например, как в первом варианте, постоянно оформлять отпуска без содержания.

Для того чтобы начать начислять заработок в размере МРОТ, составьте дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором укажите соответствующий оклад. И даже его вы можете уменьшить, если пропишете в допсоглашении условие о почасовой оплате. После чего в соответствии со статьей 93 ТК РФ директору нужно издать приказ об установлении неполного рабочего времени. В этом приказе укажите дату, с которой директор переводится на почасовую оплату, и оговорите, что его труд будет оплачиваться пропорционально отработанному времени. Также пропишите срок, на который устанавливается неполное рабочее время, в соответствии с вашим дополнительным соглашением. При необходимости срок можно будет продлить, составив новое соглашение и издав соответствующий приказ. А вот в табеле учета рабочего времени вы будете проставлять только рабочие часы в те даты, когда были совершены какие-то действия (подписание договоров и отчетов, визиты в инспекцию и т. д). То есть заработок исходя из МРОТ будет исчисляться только за конкретные часы работы, а не за полные дни.

Меньше всего - 4% участников опроса - оформят своего директора как совместителя. При таком варианте вы также сможете сократить суммы выплат. Ведь работа по совместительству изначально является работой с неполным рабочим днем (ст. 284 ТК РФ). Только в таком случае директор должен иметь еще основное место работы (ст. 282 ТК РФ).

Чтобы оформить совместительство, составьте дополнительное соглашение к трудовому договору о переводе вашего директора на должность совместителя. В штатном расписании не забудьте утвердить неполную ставку, оформив такие изменения соответствующим приказом.

Резюме. Принимая решение начислять или не начислять зарплату директору на период отсутствия деятельности компании, обратите внимание на тот факт, что ваш директор является полноправным сотрудником организации, поэтому просто не начислять ему зарплату нельзя. Лучше всего на период отсутствия деятельностиоформить директору отпуск без содержания. Либо начислять зарплату исходя из МРОТ с условием почасовой оплаты.

Нужно ли начислять директору зарплату, если деятельность фирмы не ведется

Статей 136 Трудового кодекса РФ установлено, что зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. При этом в случае простоя по вине работодателя любому работнику, в том числе директору, положена оплата в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника (ст. 157 ТК РФ). Под простоем понимается временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера (ст. 72.2 ТК РФ .

По взаимному согласию сторон выплаты можно сократить более существенно или вовсе свести к нулю, если, например, установить работнику неполное рабочее время (ст. 93 ТК РФ). Скажем, стороны могут установить в договоре, что в определенный период руководитель трудится всего один час в неделю. Соответственно резко сократится и оплата его труда в сравнении с обычной.

Единственный же способ вообще не начислять и не выплачивать заработную плату - это отправить директора в отпуск без сохранения заработной платы. Сделать это возможно только по его письменному заявлению. Такую возможность сторонам дает ТК РФ, которая предусматривает, что по семейным обстоятельствам и иным уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Продолжительность такого отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем. Закон не содержит никаких ограничений по максимальной продолжительности отпуска безсодержания. Единственное, такой отдых не может быть бессрочным. Иными словами, он должен быть предоставлен на любой, но четко определенный срок. При этом по окончании данного отпуска работник может написать новое заявление на любой новый срок.

2. Из статьи Даже при отсутствии доходов положено начислять директору-учредителю зарплату

«Зарегистрировали компанию в начале октября этого года, но деятельность пока мы не ведем. В штате числится только генеральный директор, он же является и одним из учредителей компании. Можем ли мы на этом основании не начислять ему зарплату до тех пор, пока у нас не появится выручка от реализации?..»

Из письма главного бухгалтера Людмилы Прохоровой, г. Рязань

Нет, Людмила. Тот факт, что у компании пока нет доходов от деятельности, не освобождает ее от обязанности платить зарплату. Причем независимо от того, является ли принятый по трудовому договору сотрудник учредителем компании или нет. А значит, чтобы на законных основаниях не платить директору зарплату, безопаснее оформить ему отпуск без сохранения зарплаты. Для этого директору надо написать заявление на отпуск, причем на любой срок.

Вместе с тем риски претензий есть даже при отпуске за свой счет. Компания и при отсутствии деятельности в любом случае сдает нулевую отчетность. Ее подписывает именно директор, хотя отпуск без сохранения зарплаты выполнения каких-либо работ не подразумевает. А значит, не исключены претензии как со стороны трудовой инспекции, так и со стороны налоговиков и специалистов фондов, которые могут попытаться доначислить «зарплатные» налоги и страховые взносы исходя из МРОТ. Тогда не исключено, что свою правоту надо будет отстаивать в суде. Но судебная практика по подобным спорам обычно на стороне компаний (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17.01.08 № А19-7573/07-50-Ф02-9744/07).

Какая ответственность предусмотрена за задержку выплаты зарплаты

Сроки выплаты зарплаты

Организация должна выплачивать зарплату в установленные сроки ().

Сроки выплаты должны быть закреплены в одном из внутренних документов:

в коллективном или трудовом договоре;

В соответствии с законодательством, начисление зарплаты должно проходить 2 раза в месяц. При этом даты работодатель может определить сам, но они обязательно должны прописываться в договоре.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Наниматель устанавливает каким образом перечисляется сотрудникам зарплата – наличными или на счет в банке.

Форма должна быть утверждена. В нем описываются правила вычетов, начисления надбавок и иные важные аспекты. В соответствии с ТК РФ наниматель должен поставить в известность сотрудника о порядке выплаты вознаграждения за работу.

Общие сведения

Начисление зарплаты осуществляется с первого дня трудовой деятельности сотрудника. Для начала работник должен предоставить пакет документов в отдел кадров и подписать соглашение.

Именно в договоре обозначены все аспекты трудовых отношений, включая выплату вознаграждения.

Опираясь на соглашение, директором издается приказ – он служит основанием в бухгалтерии для начисления зарплаты.

В приказе отображается следующая информация:

• какая система оплаты используется: смешанная, повременная либо сдельная;
• какое время фактически тратится на работу и объем оказанных услуг.

В случае увольнения обязательно включаются данные о дате прекращения трудовых отношений.

Законодательная база

Начисление заработной платы работникам осуществляется в порядке, предусмотренном . Нюансы отображаются в . Оба нормативно-правовых акта должны знать, как наниматель, так и сотрудник.

Существуют дополнительные законы, регулирующие выплаты и начисление вознаграждения работникам.

Размер минимальной оплаты

Каждый официально трудоустроенный работник, отрабатывающий полную норму времени, не должен получать вознаграждение ниже . Данное понятие определяется как МРОТ и зависит он от установленного прожиточного минимума.

В соответствии с законодательством запрещено выплачивать сотрудникам зарплату ниже МРОТ.

На 2019 год минимальный размер составляет 7800 рублей. Для Москвы и области сумма выше – 12 500 рублей.

Начисление зарплаты

Вознаграждение перечисляется в соответствии с установленным в организации порядком. Сотрудник должен заранее ознакомиться с правилами.

Берутся в учет:

• система оплаты;
• меры вознаграждения и штрафов;
• наличие социальных и других видов выплат;
• перечисление налогов.

Следует иметь ввиду, что страховые и пенсионные взносы наниматель платит самостоятельно.

Работникам

Зарплата может перечисляться по 2-м вариантам:

• за отработанный период;
• за выполненную работу.

Положено предоставлять работникам аванс, размер которого устанавливается нанимателем. Зарплата может складываться из 2-х частей: оклад + премия.

При определении суммы обращается внимание на табель учета времени. Данный документ обязателен для всех вариантов оплаты труда.

Формула

Формулы для расчетов по сдельной оплате труда и по окладу различны. По окладу определяется следующим образом:

ЗПО=часть оклада/число рабочих дней за период*кол-во отработанных дней + премия – НДФЛ -удержанные с начисленного деньги.

Формула сдельной:

ЗП=сдельные расценки*кол-во произведенной продукции + премии + доплаты – НДФЛ – иные удержания.

Пример

Оклад сотрудника – 20 000 рублей. Каждый месяц выплачивается аванс – 11 числа, а зп — 3. Нужно определить вознаграждение за июль 2019. Итак, в месяце 21 рабочий день и 10 выходных.

До авансовой выплаты было 7 рабочих дней: 20 000/21 помножить на 7 = 6667 – полагается 1 числа.

Основная часть зп=20000/21 помножить на (21-7) = 13333 р.

Порядок выплат

Всем сотрудникам полагается 2 выплаты в месяц. 1 – в начале и называется авансом, 2 – в конце и считается заработной платой. Даты устанавливаются работодателем самостоятельно.

Начисления должны проходить в определенный день. Если он выпадает на праздник или выходной, то следует заранее позаботиться о выдаче денежных средств сотрудникам.

Учет ведется согласно ведомости, которая имеет строго установленную форму.

Сроки

Когда начислять аванс и зарплату наниматель решает сам. Строго определенно, что выплаты должны проходить 2 раза в месяц.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в 2019 году? Смотрите .

Уплата налогов

Доход физических лиц в обязательном порядке облагается . С заработной платы вычитается определенный процент.

Также работодатель обязан проводить отчисления, указанные в таблице.

Какой взнос	Базовая ставка
Пенсионный фонд	22%
Соцстрах	2,9%
Медстрах	5,1%
Травматизм	0,2-8,5%

НДФЛ

Удерживается 13 % с зарплаты. Например, вознаграждение составляет 48961,85*13%=6365,04 рубля.

Вопросы

Как оплачивается труд в разных ситуациях? Рассмотрим самые популярные вопросы.

При сменном графике

В соответствии с , сменной работой считается трудовая деятельность, осуществляемая в 2-3 и более смен.

Если сотрудник работает с 22 до 6 утра, то ему положены начисления в двойном размере.

Бывает так, что рабочая смена выпадает на выходной или праздничный день.

Тогда, согласно , оплата начисляется следующим образом:

1. По двойным расценкам для сдельщиков.
2. По двойным тарифным ставкам тем, у кого они установлены.

13-ая зарплата

Выплата 13-той зарплаты зависит полностью от нанимателя. Именно он определяет бюджет, который будет направлен на оплату. А варианты подбирает бухгалтерия.

Обычно используется 1 из следующих методов:

• выплата оклада;
• определенные премиальные;
• начисление коэффициентов.

В отпуске

В случае отпуска заработная плата следующим образом:

ЗП, если в расчетном периоде имеется отпуск = оклад/общее кол-во суток в периоде/ кол-во реально отработанных дней.

На больничном

• Какими проводками в бухучете отразить ошибочное списание и возврат на расчетный счет денежных средств по зарплате?
• Кто может исполнять обязанности кассира по выплате зарплаты, если ответственное лицо на больничном в другом регионе?
• Можем ли мы не платить главе КФХ заработную плату и учитывать при этом в табеле?
• Правильно ли мы относим в расходы зарплату выданную, а не начисленную?
• Что делать, если получили из налоговой приглашение на комиссию по зарплате или по убыткам?

Вопрос

Расскажите пожалуйста подробно в каких случаях можно не начислять заработную плату директору? И как можно получить дивиденды?

Ответ

По общему правилу зарплата директора, как и прочих сотрудников, не может быть меньше МРОТ. Единственный случай, когда возможно не начислять зарплату директору вообще, это если деятельности на предприятии пока не ведется. В такой ситуации по заявлению директора возможно отправить его в отпуск без сохранения заработной платы. Срок такого отпуска не ограничен.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли. Чистую прибыль ООО вправе распределять ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Ограничений по срокам для такого решения в для ООО не предусмотрено. Таким образом, если по итогу квартала имеется чистая прибыль, то учредители вправе принять решение о её распределении на выплату дивидендов.

Обоснование

1. Из статьи Зарплата директора. Размер, документы, учет в расходах

СОСТАВ И РАЗМЕР ЗАРПЛАТЫ ДИРЕКТОРА

Зарплата директора, как и любого работника, состоит из трех частей ():

Вознаграждение за труд (по окладу, тарифной ставке);

Компенсационные выплаты за труд в условиях, отклоняющихся от нормальных;

Стимулирующие выплаты.

Минимальный размер зарплаты директора за полностью отработанный месяц не может быть ниже:

Регионального МРОТ, если он установлен в регионе ();

Федерального МРОТ, если региональный МРОТ не установлен или компания отказалась присоединиться к соглашению по региональному МРОТ ( и ТК РФ).

Максимальный размер зарплаты директора неограничен. Ее величину оговаривают при заключении трудового договора (). Однако при установлении директору высокой зарплаты нужно учесть одно обстоятельство.

2. Из статьи Будете ли вы начислять зарплату директору, если деятельности нет?

Опрос с таким названием вызвал большой отклик среди посетителей сайта . Оно и понятно — с ситуацией, когда доходов временно нет, малый бизнес сталкивается часто. И конечно, главный вопрос для бухгалтера: можно ли сократить одновременно и расходы? Наиболее сложно этот вопрос решается в отношении зарплаты — «просто так» ее нельзя перестать начислять, хотя директор, часто являющийся единственным наемным работником, и готов отказаться от заработка. Давайте посмотрим, как решают эту ситуацию ваши коллеги.

Почти половина опрошенных (43%) оформят директору отпуск без сохранения зарплаты. Этот вариант допустим и не противоречит трудовому законодательству. Поскольку любой сотрудник, в том числе и директор, может уйти в отпуск без содержания по своему желанию. Главное, чтобы время такого отпуска было установлено, а не являлось неопределенным.

Другой вопрос, получится ли полностью уйти в отпуск директору, потому что время от времени ему нужно подписывать какие-то бумаги, документы, отчетность, пусть и нулевую. Поэтому на дни, когда отчетность подписывается и сдается, директор может выходить на работу. И затем оформлять новый отпуск. Количество отпусков и их срок не ограничены ().

Чтобы уйти в отпуск без содержания, директору нужно написать заявление на имя своего работодателя. То есть лица, которое подписывало с ним трудовой договор. Скорее всего, это будет один из участников общества ( Федерального закона от 08.02.98 № 14ФЗ, далее — ). При этом, если ваш директор — единственный учредитель, писать заявление на свое имя ему не нужно, достаточно издать приказ о предоставлении отпуска без сохранения содержания ().

Резюме. Принимая решение начислять или не начислять зарплату директору на период отсутствия деятельности компании, обратите внимание на тот факт, что ваш директор является полноправным сотрудником организации, поэтому просто не начислять ему зарплату нельзя. Лучше всего на период отсутствия деятельности оформить директоруотпуск без содержания. Либо начислять зарплату исходя из МРОТ с условием почасовой оплаты.

Нужно ли начислять директору зарплату, если деятельность фирмы не ведется

Статей 136 Трудового кодекса РФ установлено, что зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. При этом в случае простоя по вине работодателя любому работнику, в том числе директору, положена оплата в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника (). Под простоем понимается временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера ( .

По взаимному согласию сторон выплаты можно сократить более существенно или вовсе свести к нулю, если, например, установить работнику неполное рабочее время (). Скажем, стороны могут установить в договоре, что в определенный период руководитель трудится всего один час в неделю. Соответственно резко сократится и оплата его труда в сравнении с обычной.

Единственный же способ вообще не начислять и не выплачивать заработную плату — это отправить директора в отпуск без сохранения заработной платы. Сделать это возможно только по его письменному заявлению. Такую возможность сторонам дает ТК РФ, которая предусматривает, что по семейным обстоятельствам и иным уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Продолжительность такого отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем. Закон не содержит никаких ограничений по максимальной продолжительности отпуска без содержания. Единственное, такой отдых не может быть бессрочным. Иными словами, он должен быть предоставлен на любой, но четко определенный срок. При этом по окончании данного отпуска работник может написать новое заявление на любой новый срок.

Как определить сумму и порядок выплаты дивидендов

Решение о выплате

Порядок принятия решения о выплате участникам, акционерам зависит от организационно-правой формы организации. Возможны два варианта.

Вариант 1. Решение о выплате дивидендов АО принимает общее собрание акционеров. Сделать это можно по результатам года. Разрешена и промежуточная выплата по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев. Но принять об этом решение можно не позже трех месяцев с момента окончания этих периодов. Такой порядок предусмотрен статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

Вариант 2. Чистую прибыль ООО распределяют по решению общего собрания его участников. Принять его общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Ограничений по срокам для такого решения в отличие от АО не предусмотрено. Это следует из

Бухгалтерам приходится сталкиваться с разными трудностями в момент подачи отчетности. Ежегодно им необходимо предъявлять в налоговую службу форму 2-НДФЛ и тем самым подтверждать факт получения работниками дохода. Но как быть если в 2016 году зарплату никто не получал?

Кто должен сдавать отчетность в виде 2-НДФЛ

Налоговый кодекс на этот вопрос дает четкое определение – справку по этой форме обязаны представлять следующие организации:

• зарегистрированные на территории РФ;
• индивидуальные предприниматели;
• практикующие в частном порядке нотариусы;
• адвокаты (учредители соответствующих кабинетов);
• подразделения иностранных предприятий в России (обособленные).

При этом им необходимо выступать в качестве налогового агента, то есть, сотрудничая с ними, физическое лицо должно получать доходы.

В каких случаях встречается отсутствие начислений заработной платы

Если фирма ведет свою деятельность, то она обязана оплачивать труд своих работников. В этом случае 2-НДФЛ им сдавать необходимо. Однако существует ряд причин, по которым в течение года компания не проводит выплаты заработной платы:

• если работник находится в декрете;
• уход в неоплачиваемый отпуск;
• отсутствие других работников, не считая директора, одновременно являющегося учредителем.

Если зарплата не начислялась, то и подавать 2-НДФЛ не требуется. Организации, выступающие в роли налоговых агентов для нескольких работников, должны просто не подавать справки по этой форме на тех, кто не получал доходы в течение отчетного периода. 2-НДФЛ с нулями во всех графах законом не предусмотрена. Мало того, большинство программ для бухгалтерии будут выдавать ошибку при попытке составления такой справки.

Как быть, если генеральный директор – единственный работник организации

Генеральный директор может быть наемным работником или учредителем. Если единственный работник компании одновременно является и ее учредителем, то ему не нужно будет отправлять в налоговую информационное письмо.

Сложнее ситуация, если директор компании – наемный работник. В этом случае компания обязана:

• заключить трудовой договор;
• начислять зарплату;
• удерживать подоходный налог;
• перечислять взносы в ФСС и ПФР.

В такой ситуации практически невозможно обойтись без подачи 2-НДФЛ.

Может ли руководитель не платить себе зарплату

Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора. Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников. Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату. Насколько это правомерно?

Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях. Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более. Как правило, инспектора приглашают руководителей на беседы, где даются рекомендации по оплате их труда по минимальному окладу, предусмотренному в регионе. Если директор не прислушается к мнению представителя власти, компании может грозить полная финансовая проверка со стороны ИФНС.

Мнение чиновника основано на следующих аргументах:

• руководитель предприятия обязан вести деятельность;
• он должен вести документацию;
• им обязательно сдаются отчеты в контролирующие органы.

Соответственно, даже в период застоя в работе, руководитель трудиться. Любая работа должна оплачиваться, поэтому невозможно руководителю не выдавать себе хотя бы минимальный оклад.

Серьезные проблемы грозят компаниям, которые за год провели хотя бы одну сделку и при этом руководитель и единственный работник не получил зарплату. В этом случае после проверки будут сделаны выводы, что заработок руководитель получил в виде «черного» оклада. В предписании, выданном проверяющим из налоговой службы, обычно в таких ситуациях указываются требования уплатить:

• социальный взнос;
• взносы в ПФР и ФСС;
• НЛФЛ.

Дополнительно результатами проверки может заинтересоваться инспекция труда, которая может привлечь руководителя к административной ответственности. Согласно ТК, он обязан выплачивать себе зарплату не ниже МРОТ. Однако редко кому штрафы действительно присуждают. В большинстве случаев инспекция труда устраивает проверки после жалоб сотрудников, а в компаниях, где один руководитель, обращаться за защитой к этому надзорному органу некому.

Советы руководителям как избежать проблем в 2016-2017 году

Существует несколько вариантов, как избежать проблем с налоговиками и при этом сократить затраты на уплату взносов государству.

1. Сократить ставку директора и поставить на его место одного из учредителей компании. Этот способ хорош тем, что ежегодно сдавать 2-НДФЛ при его применении не нужно, так же как и платить налоги с доходов, получаемых директором, ведь нет основания для их начисления. Без трудового договора невозможно определить уровень заработной платы.
2. Если директора сократить невозможно, то можно отправить его в отпуск за свой счет, например, с формулировкой «по семейным обстоятельствам». Стоит учесть только, что сдача отчетности по-прежнему остается его прямой обязанностью. Инспекторы могут посчитать такой отпуск фиктивным, если он будет продолжаться достаточно длительное время. Безопаснее всего брать его всего на год.
3. Самый надежный метод, но чуть более хлопотный – сокращение рабочих часов директору. В этом случае вам потребуется сдавать отчетность в виде 2-НДФЛ. Однако переход на неполный рабочий день и почасовая оплата труда должны соответствовать региональным нормам заработка. Инспектору нужно объяснить, что для выполнения обязанностей руководителю достаточно всего лишь нескольких часов в месяц. Для документального подтверждения изменений дохода, с которого высчитывается налог, следует заключить новый трудовой договор. В нем обязательно отражаются изменения в условиях работы и оплаты за труд. Дополнительно нужно вести документацию по учету отработанного директором времени.

Если компания не планирует в ближайшем будущем расширяться и пост руководителя сократить невозможно, то учредителям стоит избрать самый надежный метод – экономию на зарплате. В этом случае справка 2-НДФЛ потребуется, но при этом со стороны налоговой подозрений и претензий к деятельности организации не будет.

Нужно ли сдавать 2-НДФЛ на сотрудников в декрете

Еще один часто встречающийся случай – уход работника в декрет. До полутора лет такой сотрудник получает пособие по уходу за ребенком. Каждый бухгалтер знает, что налогом этот вид дохода не облагается, но нужно ли готовить справку и представлять ее в налоговой службе?

Инспектора ФНС на этот вопрос отвечают категорически – нет. Справки подаются только на тех, сотрудников, за которых уплачивается налог. Форма 2-НДФЛ необходима для сверки правильности уплаченных за год взносов и применения вычетов. Если облагаемых налогом доходов за отчетный период не было, то и сдавать эту справку на работника не нужно. Помните, что от пособия по нетрудоспособности необходимо уплачивать налоги. Соответственно, если в отчетном периоде была подобная выплата, то справку изготовить придется, и нужно указать в ней материальную помощь и пособия, выданные после рождения ребенка. Инспектору необходимо объяснить причины расхождения налогооблагаемой базы и общей суммы доходов.

Если компания по случаю рождения ребенка выписывает своему сотруднику материальную помощь, то при единовременной выдаче до 50 000 рублей налогом она облагаться не будет. Соответственно, если она выдана в следующем отчетном периоде после рождения ребенка, 2-НДФЛ сдавать в налоговую не придется, так как отсутствует доход, облагаемый налогом.

Информирует налоговая
Начисление зарплаты любому наемному работнику гарантировано законодательством
Кризисные явления, которые наблюдаются в финансово-экономической сфере, продолжают негативно влиять на работу некоторых предприятий и поэтому в последнее время участились обращения налогоплательщиков в налоговую инспекцию с вопросами, которые связаны с начислением и выплатой заработной платы наемным работникам. И один из наиболее интересных и актуальных – о правомерности не начисления зарплаты директору в связи с затруднительным финансовым положением на фирме и отсутствием средств на выплату зарплаты.

Директор предприятия является наемным работником, т.е. с ним заключен трудовой договор или контракт (издан приказ о принятии на работу или есть протокол собрания учредителей о назначении одного из них директором). Всем работникам - от рабочего до директора - предприятие должно начислять зарплату, такая гарантия установлена законодательством об оплате труда. В частности, в...

0 0

10 октября 102 просмотра Новая организация зарегистрирована 26.09.2014. Этой же датой принят на работу директор организации. Возникает ли обязанность отчитаться за II квартал в фонды? Деятельности еще нет, зарплату платить нет средств.

Ваш директор является полноправным сотрудником организации, поэтому просто не начислять ему зарплату нельзя. При этом единственный способ вообще не начислять и не выплачивать заработную плату – это отправить директора в отпуск без сохранения заработной платы. Сделать это возможно только по его письменному заявлению.

Даже при отсутствии деятельности обязанность отчитаться в ПФР и ФСС РФ сохраняется. Если зарплата не начислялась, отчеты будут нулевыми.

Денежные средства, поступившие в кассу в счет вклада в уставный капитал, можно выдать директору под отчет, минуя расчетный счет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Ситуация: можно ли расходовать наличные на...

0 0

Можно ли не платить зарплату директору?

Очень часто начиная бизнес, основатель фирмы думает исключительно о выходе на безубыточность, получении прибыли и прочих макропоказателях. Для их достижения он готов отказаться от получения заработной платы, предполагая, что это сэкономит не только деньги фирмы, но и время бухгалтера, а еще попутно и налоговое бремя уменьшит. Логика в таком поведении, безусловно, есть. Зачем отвлекать и так небольшие ресурсы пока фирма еще не встала на ноги и получать небольшую зарплату? Ведь можно «раскрутиться» и получить свое в дальнейшем, причем, как в виде большой заработной платы, так и в виде дивидендов. Но соответствует ли такое решение законодательству? Давайте попробуем разобраться.

Кем является директор организации

Прежде чем перейти к вопросу невыплаты зарплаты директору организации, нужно разобраться со статусом руководителя. Если речь идет о наемном менеджере, которого собственники бизнеса пригласили руководить...

0 0

Для любознательных.
Зароботка может не быть в течение 12 календарных месяцев....., если работник (работница) идет из Отпуска по уходу в Декрет. (Дети-Декрет-Дети)

В ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ дает определение "Простой"
Простой - временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера
Но простой нельзя отнести к освобождению от работы, в том числе, при назначении пособия по нетрудоспособности в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ.

Простой в работе может произойти:
– по вине организации;
– по причинам, не зависящим от организации и сотрудника;
– по вине сотрудника.
При возникновении простоя сотрудник должен уведомить об этом руководство (ч. 4 ст. 157 ТК РФ).
Простои по вине организации либо по причинам, не зависящим от организации и сотрудника, надо оплатить (ст. 157 ТК РФ)

Согласно статье 157 ТК РФ время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее...

0 0

Когда единственный учредитель юридического лица является к тому же его руководителем (например, генеральным директором) , нередки. Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор заключается между работником и работодателем. В этой ситуации по отношению к генеральному директору отсутствует его работодатель. Таким образом, в указанном случае трудовой договор с генеральным директором как с работником не заключается, то и зарплату начислять не нужно.
Вместе с тем генеральный директор (директор) заключает трудовые договоры с работниками, выступая в них в качестве работодателя. Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается. Татьяна КузнецоваПросветленный (28698) 1 год назад

Интересен и вопрос подписи трудового договора работодателем. По общим правилам трудовой договор с руководителем от имени организации подписывает лицо, председательствовавшее на общем собрании участников общества, на котором был избран директор,...

0 0

Я правильно понял, если предприятие не получает доходов, то его деятельность приравнивается к отсутсвию таковой, и в этом случае директора можно не нанимать (или не назначать, если директор-учредитель), а его функции может исполнять учредитель, которому ЗП не начисляется? В случае же, если деятельность есть,то директор дрлжен быть обязательно?

Просто меня волнует период времени, когда предприятие сделано, а оборотов пока еще нет. Получается, что ЗП директору должна начислятся с нулей, в долг?.... тут не ясно.
Директор не назначается, он нанимается. Его нанимают учредители. У нас не рабство, трудоустройство добровольное, для этого директор должен написать заявление, а учредители (даже в одном лице с директором) дают согласие и нанимают его.
В статье УК написано, что нельзя неначислять з/п безосновательно. Основание неначислять - отсутствие деятельности. Но при этом нет средств содержать наемных работников, они увольняются. Тогда отчеты сдает учредитель. А если есть...

0 0

Марина, период отпуска за свой счет может обуславливаться разными причинами. Если работа Общества на этот период не останавливается, то директор вправе подписать договор с Заказчиком. акты, счета и другие документы пусть подписывает исполняющий обязанности или уполномоченное лицо по доверенности.

Гражданские и трудовые отношения (об исполнении полномочий указано в статьях ст. 2, ст. 3 ГК РФ и ст. 5, ст. 15 ТК РФ), различны по своей природе и содержанию и урегулированы разными отраслями права.

Гражданское законодательство не предусматривает возможности применения норм трудового права к гражданским правоотношениям.

Трудовое право не содержит положений о том, что полномочия работника, основанные на доверенности, выданной ему работодателем, прекращаются на время отпуска либо болезни работника.

0 0

Вопрос: Начисляется ли заработная плата при отсутствии деятельности (нет лицензии)?

Ответ: Согласно ст. 57 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее - ТК) заработная плата - это совокупность вознаграждений, исчисляемых в денежных единицах или (и) натуральной форме, которые наниматель обязан выплатить работнику за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время.
Таким образом, начисление заработной платы зависит не от того, осуществляется деятельность или не осуществляется, есть лицензия или ее нет, а от того, трудится работник (или если отсутствует, но за это время ему сохраняется заработок) или нет. Причем если работник пришел на работу, но наниматель его не обеспечил работой, это время компенсируется нанимателем как простой не по вине работника.
Простоем признается временное (сроком не более шести месяцев) отсутствие работы по причине производственного или экономического характера (выход из строя оборудования, механизмов, отсутствие...

0 0

Частенько, начиная бизнес, основатель фирмы думает исключительно о выходе на безубыточность, получении прибыли и прочих макропоказателях. Для их достижения он готов отказаться от получения заработной платы, предполагая, что это сэкономит не только деньги фирмы, но и время бухгалтера, а еще попутно и налоговое бремя уменьшит.

Логика в таком поведении, безусловно, есть. Зачем отвлекать и так небольшие ресурсы пока фирма еще не встала на ноги и получать небольшую зарплату? Ведь можно «раскрутиться» и получить свое в дальнейшем, причем, как в виде большой заработной платы, так и в виде дивидендов. Но соответствует ли такое решение законодательству?

Будем разобраться. Кем является директор? Прежде чем перейти к вопросу невыплаты вознаграждения руководителю организации, нужно разобраться со статусом руководителя.

Если речь идет о наемном менеджере, которого собственники бизнеса пригласили руководить компанией, то тут сомнений...

0 0

10

Сегодня мы вам расскажем о том, почему директору - учредителю положена зарплата и, когда не стоит слушать Минфин.

Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти четкое разъяснение. Бывает, что одно и тоже положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции. Наш вопрос - не исключение. Не так давно Минфин выпустил письмо, в котором сообщил, что директор - единственный учредитель не должен начислять себе зарплату.

Нужен трудовой договор

В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическими лицами - учредителем или директором. Руководитель организации, независимо от того, является он наемным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации. Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определенные должностные функции (управление организацией в её интересах).

Если заглянуть в...

0 0

11

Может ли учредитель общества бесплатно исполнять обязанности его директора 18.10.2012

Предприятие пока что деятельности не осуществляет, поэтому директор уволился. Один же из учредителей ООО изъявил желание выполнять функции директора бесплатно.

Посоветуйте, вправе ли учредитель предприятия исполнять обязанности руководителя и подписывать налоговую отчетность, не состоя в трудовых отношениях с этим предприятием?
С. Шарниженко, учредитель предприятия, г. Николаев

ОТВЕТ: Да, учредитель может выполнять функции руководителя, к тому же абсолютно бесплатно. Почему так, поясним подробнее.

В зависимости от поставленных перед собой целей, учредитель может быть руководителем предприятия на основании трудового договора (выступать в роли наемного работника) с правом на надлежащую оплату своего труда или же осуществлять непосредственное управление предприятием на безвозмездной основе. Сейчас об этом расскажем полнее.

Говорят, что один в поле не воин, но это нашей...

0 0

12

Даже у нового предприятия должен быть руководитель. Если это наемный директор, то, как единственный штатный работник предприятия, он обязан заполнять и представлять отчетность ("пустышки") за предприятие, получать разрешительные документы, вести подготовку к нормальной деятельности предприятия (в т.ч. переговоры с будущими контрагентами). То есть определенная работа им все же выполняется, за которую ему и необходимо начислять заработную плату. А размер последней зависит от объема выполненной руководителем работы, в том числе может быть и меньше минимальной, если руководитель не выполняет все возложенные на него обязанности в каком-то месяце в силу отсутствия нормальной деятельности предприятия. Для того, чтобы было меньше вопросов у проверяющих, такому руководителю можно при принятии на работу установить до лучших времен неполное рабочее время.

Основания для начисления директору нового предприятия заработной платы:

Господарський кодекс України
...
Стаття 65....

0 0

13

Можно ли не начислять зарплату директору ООО, если деятельности нет

Вопрос

В ООО (на УСН) два учредителя, они же директор и главный бухгалтер (у обоих есть основное место работы, здесь оформлены по совместительству). Ранее предприятие оказывало услуги автотранспорта. На данный момент деятельность практически отсутствует: остался один водитель, оказывающий услуги ИП по договору. Подскажите, пожалуйста, как на законных основаниях не начислять зарплату директору и главному бухгалтеру, чтобы не возникало проблем с контролирующими органами, т.к. фактически платить им ЗП нет средств. Возможно ли оформить отпуска без сохранения заработной платы? Как тогда они могут подписывать документы, сдавать отчетность? Возможно ли вместо трудового договора, заключить с ними договор на «безвозмездное оказание услуг» (если, вообще, есть такое понятие)?

Ответ

Если привлечены на работу на основании трудового договора, то их...

0 0

14

Невыплата зарплаты при отсутствии хозяйственной деятельности

Есть ООО на едином налоге. Директор приступил к выполнению обязанностей, но в связи с тем, что на предприятии деятельность не ведется, был издан приказ, в котором указано, что в связи с отсутствием хоздеятельности зарплата ему начисляться не будет. Соответственно, везде сдаются «нулевки», зарплата директору не начисляется, налоги не платятся. Вопросы:

1. Правильно ли оформлен приказ?

2. Правильно ли я понимаю, что для такого предприятия нужно сдавать только такие отчеты:

– отчет в ПФУ раз в месяц;

– отчет в налоговую раз в квартал;

– отчет в Фонд общеобязательного государственного страхования по несчастным случаям 1 раз в год.

3. Учитывая то, что Директор оформлен, но зарплата не выплачивается, есть штатное расписание. Нужно ли заполнять каждый месяц Табель использованного времени?

С точки зрения трудового законодательства неосуществление...

0 0