Что заменит ЭКЛЗ с 2017 года?
С 1 января 2017 года ЭКЛЗ в кассовых машинах заменили фискальные накопители . По сути те же блоки фискальной памяти, плюс передача чеков в электронном виде в ФНС.
КПК - Криптографический Проверочный Код
Кассовые аппараты без ЭКЛЗ
Кассовые аппараты без ЭКЛЗ выведены из государственного реестра и не регистрируются в налоговых органах. Но производители контрольно-кассовой техники все равно производят их, такие машины называются ЧПМ .
Цена ЭКЛЗ
По нашему мнению цена ЭКЛЗ неоправданно завышена. Если рассматривать все составные части электронной контрольной ленты защищенной, прибавить к этому сборку, то цена не должна превышать 300-400 рублей. Если еще учесть огромные объемы продаж, сумма должна быть гораздо ниже; не говоря о том, что реализацией этих устройств занимается монополист - компания "Безант". "Безант" не раз наказывался федеральной антимонопольной службой (ФАС) за нарушение законодательства, при этом цена ЭКЛЗ несущественно снижалась, но все равно оставалась на запредельном уровне. Стоимость блока у Безанта около 6000 рублей. ЦТО обычно продают его за 8000 руб., в эту сумму входит установка и регистрация замены блока ЭКЛЗ в налоговой инспекции.
Блок ЭКЛЗ должен находиться в каждой Контрольно-кассовой машине, зарегистрированной на территории Российской Федерации. Налоговая инспекция не регистрирует кассовые аппараты, не оснащенные электронной контрольной лентой.
Интересный факт: ЭКЛЗ никак не упоминается в Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ ("О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов (или) расчетов с использованием платежных карт."). Но существует порядок регистрации ККТ в налоговой инспекции, и там упоминается, что кассовые аппараты, регистрируемые в МИФНС, должны находиться в Государственном реестре контрольно-кассовой техники. А вот в реестр попадают только те ККМ, которые имеют в своем составе наш "черный ящик". Правда, в сентябре 2012 Госдума планирует рассмотреть закон, передающий ЭКЛЗ во власть ФСБ - эти точно найдут, как "выдоить" предпринимателя.
Паспорт ЭКЛЗ
Образец заполненного паспорта ЭКЛЗ, первый и второй листы
Образец незаполненного паспорта ЭКЛЗ КТ
ЭКЛЗ – «электронная контрольная лента защищенная» – является важнейшей составляющей любого кассового аппарата. Налоговая инспекция не регистрирует ККТ, не оснащенные блоком ЭКЛЗ. О порядке замены, снятия с учета, заполнения паспорта и регистрации ЭКЛЗ читайте в нашем материале.
Для чего нужна ЭКЛЗ?
Фискальная память – это «память» любой контрольно-кассовой машины, в которой фиксируется вся информация о каждой операции, пробитой на кассовом аппарате. «В помощь» фискальной памяти ККТ работает именно Электронная контрольная лента защищенная – это некий «черный ящик», опломбированный блок, который находит внутри ККМ. В этой маленькой коробочке фиксируются и зашифровываются все данные каждого чека и операции. Тем самым «открутить» чеки и подменить одну информацию о денежных операциях другой становится невозможно – ведь функция ЭКЛЗ заключается именно в защите фискальной памяти устройств. Но если в фискальной памяти фиксируется только суточная выручка фирмы (проведение, так называемого, Z-отчета), то электронная контрольная лента защищенная фиксирует каждую операцию, проведенную данной ККМ. Кроме того, лента обладает специальной защитой от изменения данных.
Начиная с 2004 года все кассовые аппараты оснащаются производителями ЭКЛЗ, а в случае перерегистрации контрольно-кассовой машины в налоговой службе, которая не была оснащена ЭКЛЗ, то обязательна ее доработка и оснащение ЭКЛЗ – в противном случае ФНС ее просто не зарегистрирует. По словам специалистов, внедрение ЭКЛЗ в кассовые аппараты нашей страны было вызвано необходимостью предотвращения «скручивания» счетчиков контрольно-кассовых машин, а значит «обнулить» кассу и обмануть государство сегодня невозможно.
Через определенное время ЭКЛЗ требует замены – этим занимаются специализированные Центры технического обслуживания ККТ. Специалисты центра, с которым та или иная фирма заключила договор на обслуживание ККТ, также готовят документы для регистрации ЭКЛЗ, после регистрации – активируют ее, а затем осуществляют замену ленты в установленном порядке.
Хранить блок ЭКЛЗ необходимо в течение последующих пяти лет так же, как и бумажную контрольную ленту. Но, как известно блок ЭКЛЗ имеет ограниченный срок эксплуатации и через определённое время требуется его замена.
Замена ЭКЛЗ: сроки, процедура, требования
С момента регистрации ККМ в налоговой службе начинается отсчет времени работы ЭКЛЗ. Если блок ЭКЛЗ уже менялся, то отсчет времени начинается именно момента его замены. Ровно через 13 месяцев в ЭКЛЗ нужно будет менять – лента рассчитана именно на этот период работы. И даже если за это время будет пробито всего несколько чеков, то ЭКЛЗ все равно следует заменить, так как она в любом случае заблокируется.
При больших объемах продаж в фирме ЭКЛЗ также может полностью заполниться уже спустя полгода, и тогда понадобится ее срочная замена. Поменять ленту требуется и в том случае, когда контрольно-кассовая техника передается в пользование другой фирме. Для того, чтобы «напомнить» владельцу ККМ о том, что время замены ленты подходит, контрольно-кассовая машина будет выводить системное сообщение на чеках при снятии Z-отчетов о выручке за день с ормулировкой: «ЭКЛЗ близка к заполнению».
Все операции, связанные с заменой ЭКЛЗ, выполняет сертифицированный центр технического обслуживания ККТ, с которым фирма подписала договор. В среднем на замену ЭКЛЗ уходит день, и поэтому предварительно для осуществления процедуры замены необходимо подготовить пакет документов:
- заявление замену ЭКЛЗ в трех экземплярах;
- продленный действующий договор на обслуживание с ЦТО;
- договор аренды помещения фирмы;
- карточку регистрации ККМ в ФНС;
- паспорт контрольно-кассовой машины;
- паспорт версии данной ККМ с дополнительным листом;
- паспорт той ЭКЛЗ, которая находится внутри ККМ;
- журнал кассира-операциониста (по форме КМ-4) и журнал вызова технического специалиста (КМ-8);
- последний Z-отчет о выручке за день и три его копии.
Для того, чтобы осуществить замену ЭКЛЗ, в ЦТО должен обратиться либо руководитель организации, либо его доверенное лицо (то есть должна быть оформлена и заверена доверенность). Затем:
- контрольно-кассовая машина доставляется в ЦТО с пакетом необходимых документов;
- специалисты ЦТО должны выписать акты о снятия показаний счетчиков фискальной памяти, а также акт технического состояния кассы;
- все акты и документы заверяются работниками ЦТО, а затем руководителем фирмы или его доверенным лицом;
- далее руководитель фирмы или его доверенное лицо должны проехать в инспекцию ФНС, в которой зарегистрирована ККТ и получить разрешение на замену ЭКЛЗ, имея при себе весь пакет документов, приведенных выше, а также заполненные сотрудниками ЦТО акты по форме КМ-2;
- только после получения разрешения на замену ЭКЛЗ из ФНС работники ЦТО имеют право приступать к замене ленты;
- после замены ЭКЛЗ сотрудники ЦТО заполняют все необходимые документы и акты;
- заказчик забирает ККМ с новой лентой и все заполненные документы. Теперь на кассовом аппарате можно работать и проводить денежные операции;
- все документы после замены ЭКЛЗ кассы необходимо сдать в инспекцию федеральной налоговой службы в течение пяти рабочих дней после процедуры.
Напомним, хранить использованную и замененную ЭКЛЗ предприятие должно в течение пяти лет.
Регистрация и снятие с учета ЭКЛЗ
Как уже говорилось выше, зарегистрировать ККТ без ЭКЛЗ сегодня невозможно, но и отдельной регистрации ЭКЛЗ не требует. В том случае, если производилась замена ЭКЛЗ, то действовать необходимо согласно порядку, приведенному выше, а если ККМ новая и будет регистрироваться в налоговой впервые, то и ЭКЛЗ будет зарегистрирована одновременно с кассовым аппаратом.
Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.
Регистрации контрольно-кассовой техники организаций осуществляется в налоговой инспекции по месту нахождения данной ККТ, а ИП должны регистрировать свой кассовый аппарат по месту регистрации ИП. Для регистрации ККТ необходимо подготовить следующий пакет документов: ИНН фирмы, ОГРН, уведомление о постановке на учет в ИФНС, заявление о регистрации ККТ, заполненный акт по формеКМ-1 «О переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины» в двух экземплярах, паспорт ККМ, паспорт версии ККМ (с дополнительным листом), паспорт ЭКЛЗ, договор на техническое обслуживание ККМ из ЦТО, новый журнал кассира-операциониста, паспорт руководителя организации.
После приема заявления и полного приема документов в налоговую, но не позднее пяти дней с этого момента, производится регистрация ККМ и процедура фискализации в присутствии механика центра технического обслуживания, инспектора НФС и представителя фирмы. В налоговую инспекцию доставляется кассовый аппарат, инженер проверяет его целостность, вводит все данные в ККМ, программирует ее, устанавливает защитный код от взлома, специалист ЦТО осуществляет пломбировку корпуса ККМ, заполняет техпаспорт ККМ и журнал. Для проверки всех настроек пробивается пробный чек.
После проведения фискализации в обязательном порядке должны быть оформлены следующие документы: в журнал учета ККМ вносятся данные об идентификационном номере кассового аппарата, акт об обнулении счетчиков (по форме КМ-1), пробный чек, Z-отчет и фискальный отчет, отчет по ЭКЛЗ.
После проведения данной процедуры, инспектор ФНС в течение трех дней должен оформить карточку регистрации ККМ, затем данную карточку и весь пакет документов на ККМ получает в инспекции руководитель организации.
Если у владельца ККТ возникает необходимость снять с учета кассовый аппарат (к примеру, замена модели ККМ, или в случае, если окончился срок использования ККМ, или при смене владельца кассового аппарата, в случае закрытия фирмы), то для осуществления этой процедуры также необходимо обратиться в налоговую службу и предоставить пакет документов: заявление на снятие с учета ККМ, предоставить регистрационную карту на ККМ, а также паспорт ККМ, журнал кассира-операциониста, кассовую книгу или книгу учета доходов и расходов, а также заполненный акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков по форме КМ-2, заполненный специалистами ЦТО, а также отчет о содержимом блока фискальной памяти, к примеру, последний чек, пробитый данный кассовым аппаратом.
После проверки всех документов инспектор ФНС дает разрешение на закрытие блока памяти ЭКЛЗ – то есть с этого момента пробить чек при помощи данной ККМ будет уже невозможно. Блок ЭКЛЗ должен будет быть передан владельцу ККМ на хранение в течение положенных пяти лет.
Паспорт ЭКЛЗ
Каждый экземпляр электронной контрольной ленты защищенной имеет свой паспорт, который идет в комплекте при покупке изделия. Данный документ имеет общие сведения об изделии (что это за модуль, для чего предназначен), содержит отметку об сертификате соответствия и допуске в эксплуатацию ФСБ России; важным пунктом паспорта является порядок ввода в эксплуатацию ЭКЛЗ и ее активизации. Также в паспорте в обязательном порядке перечисляются основные технические данные ленты, расписываются те функции, которые ЭКЛЗ выполняет, перечисляются условия эксплуатации изделия, его габариты, питание, комплектность, информацию о сроках эксплуатации и гарантии поставщика.
Что такое ЭКЛЗ – электронная контрольная лента защищенная?
Электронная контрольная лента защищенная (или ЭКЛЗ) – составная и, по сегодняшнему законодательству, неотъемлемая часть контрольно кассовой техники. Обязательное применение ЭКЛЗ в составе ККТ закреплено Методическими указаниями, регламентирующими порядок применения электронных контрольных лент защищенных в ККМ с 1 октября 2003 года.
Налоговые органы не имеют права принимать к гос. регистрации контрольно-кассовую технику, не оборудованную ЭКЛЗ. Данные решения обязывают организации и индивидуальных предпринимателей использовать ЭКЛЗ в составе ККМ в обязательном порядке.
Вопросы, Что такое ЭКЛЗ? и Что с этим делать? часто возникают у начинающих предпринимателей , которые впервые сталкиваются с необходимостью использования контрольно-кассовой техники (ККТ). Электронная контрольная лента защищенная (ЭКЛЗ) – усовершенствованный, электронный аналог фискальной памяти, применяемый в ККТ для учета и хранения информации о проведенных кассовых операциях, а также предоставления необходимых отчетов об этих операциях для целей налогообложения при налоговых проверках. ЭКЛЗ в отличие от фискальной памяти представляет собой полностью энергетически автономное устройство, входящее в состав ККМ и фиксирует абсолютно каждую кассовую операцию. Фиксирование и хранение информации осуществляется на электронных носителях, недоступных внешнему воздействию и потому ЭКЛЗ являет собой гарантию достоверности информации о полученной выручке, а значит, лишает владельца ККМ с установленной на него ЭКЛЗ, возможности сокрытия доходов и минимизации налогов. Вмешаться в схему работы ЭКЛЗ не представляется возможным, что способствует полноте начисления и уплаты налогов.
Принцип работы ЭКЛЗ заключается в следующем. Кассовый аппарат при проведении кассовой операции формирует чек, затем передает его данные в ЭКЛЗ, которая в свою очередь на основании данных параметров чека формирует и выдает на кассовый аппарат проверочный криптографический код, своеобразную цифровую подпись. Кассовым аппаратом чек выводится на печать с криптографической подписью, подтверждающей, принадлежность чека к данному контрольно-кассовому аппарату. ЭКЛЗ одновременно производит архивирование данных, которые составляют непрерывную контрольную ленту и обеспечивают достоверность и полноту информации обо всех без исключения, проведенных кассовых операциях на этой ККМ. Кроме этого ЭКЛЗ в процессе работы фиксирует и накапливает сменные итоги. Криптографическая подпись, полученная кассовым аппаратом от ЭКЛЗ и отпечатанная на чеке, при необходимости служит подтверждением о принадлежности чека к официально зарегистрированному кассовому аппарату. Этот вопрос оказывается очень важным при ведении бухгалтерского учета, в ситуациях, когда имеют место сомнения в подлинности чеков, выданных контрольно-кассовым аппаратом организации-партнера. Чеки с незарегистрированных ККМ, принятые к бухгалтерскому учету, могут доставить существенные неприятности при налоговых проверках. В таких ситуациях единственным выходом для организации становится обращение в налоговый орган с заявлением об экспертизе чеков, которая и производится налоговиками на основании идентификации КПК, то есть криптографического кода ЭКЛЗ конкретного кассового аппарата.
ЭКЛЗ выполняет следующие основные функции:
- Прием от ККТ данных кассового документа (чека, отчета);
- Формирование криптографического проверочного кода (КПК) чека (отчета) на основе полученных данных;
- Передача в ККТ номера КПК и вычисленного значения КПК, соответствующего данным кассового документа, для печати данного документа в процессе оформления;
- Архивирование и хранение данных, составляющих контрольную ленту;
- Накопление сменных итогов в процессе работы;
- Формирование данных сменного итога при закрытии смены, занесение и хранение его в энергонезависимой памяти ЭКЛЗ;
- Формирование отчетов по запросам, формируемым ККТ в процессе эксплуатации ЭКЛЗ, или формируемым компьютером при контроле ЭКЛЗ отдельно от ККТ, в том числе после закрытия в ЭКЛЗ архива, в процессе хранения ЭКЛЗ.
Итак, ЭКЛЗ – необходимый элемент контрольно-кассовой машины, функционирующий по принципу электронной памяти компьютера, исполняющий архивные и фискальные функции. Является автономным и сменным устройством. Подлежит ежегодной замене и регистрации в налоговом органе.
Замена ЭКЛЗ производится в следующих случаях:
- при заполнении ЭКЛЗ (более чем на 90% — плановая замена)
- при истечении установленного срока эксплуатации (13 месяцев — плановая замена)
- при перерегистрации ККМ
- при неисправности ЭКЛЗ (гарантийная замена)
Плановая или гарантийная замена ЭКЛЗ производится в следующих случаях:
1. Плановая замена ЭКЛЗ проводится, в случае, когда ККМ выдает сообщение о заполнении электронной памяти блока ЭКЛЗ более, чем на 90 процентов. В такой ситуации организация или ИП, владеющий ККМ, направляет в центр технического обслуживаний ККМ (ЦТО) соответствующую информацию о факте заполнении памяти ЭКЛЗ и Гарантийное письмо-заявку, которым подтверждает свое согласие на замену ЭКЛЗ и активизацию нового блока ЭКЛЗ.
2. Плановая замена ЭКЛЗ также осуществляется, когда заканчивается 12-ти месячный срок с момента активизации блока ЭКЛЗ, по закону ограничивающий срок его эксплуатации. При этом владелец ККМ, заранее, не позднее одного месяца до истечения данного срока уведомляет ЦТО аналогичным Гарантийным письмом-заявкой на установку и активизацию новой ЭКЛЗ.
3. Гарантийная замена ЭКЛЗ выполняется ЦТО в случае отказа или неисправности в работе блока ЭКЛЗ в течение установленного срока эксплуатации.
Гарантийное обслуживание осуществляется только если:
- причиной неисправности ЭКЛЗ не стала недобросовестность обслуживающего персонала
- не нарушались правила эксплуатации ЭКЛЗ в составе ККМ
- не допускалось самостоятельное вскрытие блока ЭКЛЗ и попытки его ремонта
- неисправность ЭКЛЗ была выявлена в течение гарантийного срока эксплуатации
- ресурс памяти ЭКЛЗ не исчерпан
- параметры активации ЭКЛЗ были безошибочны
4. Внеплановая замена ЭКЛЗ проводится по причине перерегистрации ККМ на другую организацию или частного предпринимателя.
Замена ЭКЛЗ производится исключительно центром технического обслуживания (ЦТО) контрольно-кассовой техники. Самостоятельная замена ЭКЛЗ исключается.
Плановая замена ЭКЛЗ производится в установленном порядке:
— Гарантийное письмо-заявка владельца кассового аппарата в ЦТО служит основанием для выставления счета за замену и активизацию новой ЭКЛЗ
— владелец ККМ оплачивает выставленный счет и получает от ЦТО необходимые документы для предоставления в инспекцию МНС России (карточку регистрации ККТ, техническое заключение о причине замены блока ЭКЛЗ, журнал кассира — операциониста, акт формы № КМ-2, заверенный ЦТО и составленный в трех экземплярах)
— специалист налогового органа после изучения вышеперечисленных документов, визирует акт формы № КМ-2, что является разрешением на произведение замены ЭКЛЗ и активизации новой ЭКЛЗ. При этом журнал кассира — операциониста и карточка регистрации ККТ остаются в ИМНС
— ЦТО после проведения последовательной процедуры замены ЭКЛЗ формирует пакет необходимой документации с целью предоставления в налоговый орган:
а) в техническом паспорте контрольно-кассовой машины делается отметка о дате замены и активизации новой ЭКЛЗ. Дата замены и регистрационный номер ЭКЛЗ заверяется подписью специалиста ЦТО, осуществившего замену, и печатью ЦТО
б) в дополнительном вкладыше к Паспорту версии фиксируется дата активизации ЭКЛЗ и указывается её регистрационный номер. Заверяется печатью ЦТО и подписью специалиста-исполнителя
в) специалистом центра технического обслуживания, проводившим процедуру ввода в эксплуатацию новой ЭКЛЗ составляется Акт ввода в эксплуатацию ЭКЛЗ по форме приложения А к тех. паспорту ЭКЛЗ, заверяемый его подписью и печатью ЦТО
г) запись о проведенной процедуре замены и активизации заносится в Журнал КМ-8 и наклеивается отрывная часть контрольного талона самоклеящейся пломбы с идентификационным номером, соответствующим номеру на пломбе
д) оформляется акт по форме № КМ-2.
Владелец ККМ представляет вышеуказанную документацию в налоговый орган и, после проверки правильности оформления данных документов, получает назад вместе с ними от налогового органа карточку регистрации ККТ с отметкой об активизированной ЭКЛЗ и журнал кассира- операциониста с учетной записью о произведенной замене ЭКЛЗ.
ЭКЛЗ, выработавшие ресурс или снятые и замененные по истечении срока эксплуатации, подлежат обязательному хранению в организации или у частного предпринимателя в течение 5 лет.
ПОСЛЕ ЗАМЕНЫ БЛОКА ЭКЛЗ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОБЯЗАН В ТЕЧЕНИЕ 5 РАБОЧИХ ДНЕЙ ПРЕДОСТАВИТЬ СВЕДЕНИЯ О СМЕНЕ БЛОКА ЭКЛЗ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН!
Появились разъяснения Минфина России, касательно сроков эксплуатации ЭКЛЗ в 2017 году.
Срок действия ЭКЛЗ в 2017 году
24 ноября 2016 года в Минфине состоялось совещание по вопросу о переходе на применение новых типов ККТ. В приложении №2 к Протоколу совещания имеются ответы на вопросы предпринимателей о порядке применения новых кассовых аппаратов. Среди ответов имеется и ответ на вопрос, который последние несколько месяцев интересует всех предпринимателей, использующих ККТ. Суть вопроса в том, можно ли сейчас заменить ЭКЛЗ и доработать на старой кассе до окончания срока действия ЭКЛЗ, т.е. полных 13 месяцев. Ответ чиновников не порадует предпринимателей. Так как продление сроков переходного периода не планируется, приобретенная и активизированная до 01.02.17 ЭКЛЗ будет использоваться менее установленного срока действия . Фактически использовать ЭКЛЗ можно до 1 июля 2017 года.
Как быть?
О том как поступить в этой ситуации, мы уже писали на нашем сайте в статье « «.
Отдельно чиновники отмечают, что на складах производителей ЭКЛЗ имеется значительные запасы ЭКЛЗ, которые могут оказаться не востребованными в условиях нового законодательства, в связи с чем наблюдается тенденция к снижению их стоимости, иногда в два, а то и в три раза. Так что если вы решите поменять ЭКЛЗ до февраля 2017 года, требуйте у ЦТО скидку, чтобы снизить возможные потери, связанные с сокращением срока действия ЭКЛЗ в составе ККТ.