Что такое беспроводная точка доступа. Что такое точка доступа WiFi и беспроводной роутер? Режимы работы

Прежде всего необходимо отметить, что ЕНВД (единый налог на вмененный доход), изначально задумывался как льготный режим для малого бизнеса, также как и УСН. Оба режима налогообложения предполагают замену всех четырех налогов одним . Вместо налога на прибыль (НП), налога на имущества организаций (НДФЛ и налога на имущество физических лиц – для ИП), ЕСН и НДС налогоплательщик должен оплачивать всего один налог. Очевидно уменьшения налогооблагаемой базы и объема документооборота.

Вместе с тем, ЕНВД во многом отличается от УСН:

В первую очередь , Упрощенная система налогообложения – это добровольный выбор ИП , а ЕНВД – обязательный в соответствии с законодательством . На УСН может перейти абсолютно любой налогоплательщик, если он соответствуют требованиям НК РФ (подробнее об этом мы расскажем в другой статье). На ЕНВД налогоплательщик обязан будет перейти, если осуществляет хотя бы один из видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Необходимо отметить, что для этого еще должен быть соответствующий нормативно-правовой акт муниципального образования или законы г. Москвы и Санкт-Петербурга о введении ЕНВД в отношении конкретных видов деятельности. НК РФ устанавливает перечень из тринадцати видов деятельности, по которым муниципальные образование, город Москва и город Санкт-Петербург могут ввести режим налогообложения в виде ЕНВД. Если же они это сделали, налогоплательщики, предпринимательская деятельность которых подпадает под эти виды, должны перевестись с общего режима налогообложения или УСН на уплату ЕНВД. Между тем муниципальные образования и представительные органы Москвы и Санкт-Петербурга не всегда пользуются этим правом. В Москве, например, ЕНВД установлен только в отношении наружной рекламы. В результате ИП и предприятия, занимающиеся торговлей, оказанием различных услуг вынуждены уходить в тень в связи с огромными налогами…..

Второе отличие происходит из первого. На УСН соответственно переводится вся деятельность налогоплательщика. ЕНВД же должен уплачивается исключительно в отношении тех видов деятельности, которые подпадают под этот режим. Соответственно, если предприятие или индивидуальный предприниматель ведет сразу несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а другая часть – нет, такой плательщик должен будет осуществлять два отдельных вида учета. Один - в отношении ЕНВД, другой же будет вестись в общем режиме налогообложения или УСН. На первый взгляд кажется все просто: но если ты занимаешься торговлей (розничной или оптовой) и допустим в отношении розничной торговли уплачиваешь ЕНВД, в отношении оптовой – обычные налоги. Соответственно ведешь раздельный учет товаров, обязательств, имущества. Тут то и кроются основные проблемы, которые нашли отражение в судебной практике. Об этом подробно мы расскажем в другой статье.

Если подводить промежуточный итог – самые важные различия ЕНВД и УСН – это 1) добровольность УСН и принудительность ЕНВД, и 2) необходимость ведения раздельного учета на ЕНВД.

Третье различие уже не столь существенно, однако оно происходит из самой сути ЕНВД. Налог, который уплачивается в рамках Упрощенной системы налогообложения – по своей сути- это обычный налог, который, очень напоминает налог на прибыль (НП). Есть ставка, рассчитывается база для налога. Показатели перемножаются – как результат получаем сумма налога. Налоговая база при этом рассчитывается по факту полученных доходов и понесенных расходов. Налоговая база единого налога на вмененный доход определяется совершенно по-другому. Ею является величина вмененного дохода. Вмененный доход – это необходимая базовая доходность (скорректированная на различные коэффициенты), умноженная на величину физ. показателя. Данная базовая доходность установлена Налоговым Кодексом РФ (ст. 346.29). То есть для исчисления ЕНВД абсолютно не важно, сколько предприниматель или предприятие заработало. Соответственно отсюда и название – вмененный доход.

Четвертое отличие между ЕНВД и УСН уже определяется всем вышесказанным. На УСН плательщик имеет больше свободы выбора, у него естьвозможности для планирования по уплате налогов внутри УСН. Налогоплательщик вправе выбирать объект налогообложения – доходы или прибыль (доходы минус расходы). И в зависимости от того, что выбрано налоговая ставка будет либо 6% (объект - доходы), либо 15% (объект - прибыль). В каждом из случаев плательщик будет рассчитывать, что интересно именно ему. На ЕНВД таких возможностей нет. Величина вмененного дохода умножается на налоговую ставку – 15%.

Кроме вышеуказанного, ЕНВД от УСН отличается и в деталях. Например, налоговый период для УСН – это год, а для ЕНВД – квартал.

На самом деле получается, что единый налог на вмененный доход в чем-то менее выгоден для налогоплательщиков, чем УСН. На ЕНВД меньше выбора и возможностей для планирования по уплате налогов. Но при этом необходимо вести раздельный учет, если одновременно находишься на общем режиме налогообложения или УСН и ЕНВД. ЕНВД вводили для упрощения налогового администрирования и увеличения собираемости налогов. Ведь почти все виды предпринимательской деятельности, которые подлежат обложению налогов по ЕНВД, достаточно «сомнительные» для налоговиков.

В данной статье мы рассмотрим, что выгоднее ЕНВД или УСН. Узнаем, в каких случаях выгоднее ЕНВД или УСН. Разберем вопросы и ответы по теме.

В Российской Федерации существует 2 специальных режима налогообложения: ЕНВД (единый налог на вменённый доход) и УСН (упрощённая система налогообложения). Данная статья поможет предпринимателю определиться и выбрать наиболее удобный и подходящий для себя режим.

Единый налог на вменённую деятельность – что это?

Регулирует единый налог на вменённую деятельность глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

Возможностью применять ЕНВД не имеют права воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:

• деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества;
• налогоплательщики признаны крупными налогоплательщиками;
• в муниципальном образовании установлен торговый сбор в отношении выбранного вида деятельности;
• осуществляют реализацию сельскохозяйственную продукцию собственного производства;
• средняя численность работников превышает 100 человек;
• доля участия в других организациях составляет более 25%;
• оказание услуг общественного питания организациями здравоохранения, образования, социального обеспечения (оказание услуг общественного питания должно являться неотъемлемой частью функционирования указанных организаций и оказываться непосредственно самими организациями);
• передача во временное пользование автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Налогоплательщики ЕНВД имеют ряд особенностей в уплате налогов:

Величина вменённого дохода исчисляется по следующей формуле:

Базовая доходность и физические показатели чётко регламентированы п.3 ст.346.29 НК РФ и разнятся в зависимости от вида экономической деятельности. В зависимости от региона ведения деятельности базовая доходность может корректироваться на коэффициенты К1 и К2, регулируемы нормативными правовыми актами местных представительных органов.

Налоговый период: квартал.

Налоговая ставка: 15% (если иное не предусмотрено законодательством).

Срок уплаты: до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом:

Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается по формуле:

ЕНВД = Налоговая база по ЕНВД за квартал * 15% – Страховые взносы

Срок подачи налоговой декларации: не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Пример:

Базовая доходность: 7500 рублей в месяц.

Физический показатель: 1.

Налоговая база за 1 квартал 2017 года: 7500 * (1 + 1 + 1) = 22500 рублей.

Налоговая ставка: 15%.

Страховые взносы: 22500 * 31,1% (26% ПФР + 5,1% ОМС) = 6997,5 рублей.

ЕНВД = 22500 * 15% = 3375,00 рублей

Страховые взносы могут уменьшить размер налога, но не более, чем на 50%, что составит 3375,00 * 50% = 1687,50

Таким образом, размер налога составит 1687,50 рублей.

Упрощённая система налогообложения – что это?

Упрощённая система налогообложения (УСН) регулируется главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщики УСН имеют ряд особенностей в уплате налогов:

Воспользоваться правом применения УСН в своей деятельности не имеют права :

• организации, имеющие филиалы;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;
• организации, организующие азартные игры;
• частнопрактикующие нотариусы и адвокаты;
• организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
• организации, средняя численность работников которых составляет более 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн.рублей;
• казённые и бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• организации, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки;
• микрофинансовые организации;
• частные кадровые агентства.

Объект налогообложения:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая ставка:

• доходы – 6%;
• доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%.

Налоговый период: календарный год. Отчётные периоды: квартал, полугодие, девять месяцев.

Сроки уплаты авансовых платежей:

Срок сдачи налоговой декларации за налоговый период и уплаты налога:

Пример:

ИП Кафельник К.К. оказывает населению бытовые услуги. Наёмных работников нет.

Доход за 1 квартал 2017 г. 33000 рублей.

Налоговая база за квартал: 33000 рублей.

Налоговая ставка: 6%.

Страховые взносы: 33000 * 31,1% (26% ПФР + 5,1% ОМС) = 10263 рубля.

Авансовый платёж за квартал 33000 * 6% = 1980,00 рублей

Страховые взносы могут уменьшить размер авансового платежа, но не более, чем на 50%, что составит 1980,00 * 50% = 990,00 рублей.

Таким образом, размер авансового платежа составит 990,00 рублей.

Общие черты ЕНВД и УСН

ЕНВД и УСН, признанные специальными режимами налогообложения, имеют ряд общих черт:

Чем ЕНВД отличается от УСН?

Несмотря на множество общих черт между УСН и ЕНВД, между ними существует множество отличий:

Положительное и отрицательное ЕНВД и УСН

При выборе системы налогообложения необходимо здраво оценить положительные и отрицательные стороны данных систем:

В каких случаях выгоднее ЕНВД?

В случае, когда организация получает доход, значительно превышающий размер исчисленного налога, разумно применять ЕНВД.

В каких случаях выгоднее УСН?

Что выбрать: ЕНВД или УСН?

Учитывая положительные и отрицательные стороны, сходства и различия выбранных систем налогообложения необходимо очень тщательно просчитать размер налога. В случае, если предполагается доход выше вменённого дохода – разумно выбрать ЕНВД. В случае, если размер дохода невелик или возможно полное отсутствие дохода – выбирать УСН «доходы». В случае, если имеется стабильный, но, возможно, небольшой доход – выбирать УСН «доходы минус расходы».

Что выгоднее ЕНВД или УСН: вопросы и ответы

Вопрос № 1 . Я индивидуальный предприниматель, владею небольшим сельским магазином 18 кв.м. Доходность магазина 31000 рублей в месяц. Сейчас работаю на ЕНВД. Стоит ли мне переходить на УСН?

Ответ: В Вашем случае разумно произвести расчёты налоговых платежей в год:

• при ЕНВД: базовая доходность 18 * 1800 * 12 = 388800 рублей, размер налога 388800 * 15% = 58320 рублей, размер социального взноса для ИП 27900 рублей. С учётом полученных данных размер налога в год составит 58320 – 27900 = 30330 рублей.
• при УСН: налоговая база 31000 * 12 = 372000 рублей, размер налога 372000 * 6% = 22320 рублей, размер социального взноса для ИП 27900 рублей. Социальные взносы могут уменьшить размер налога, но не более, чем на 50%, что составит 11160 рублей.

Исходя из полученных данных, Вам выгоднее работать на УСН, но при этом необходимо понимать, что при переходе на УСН придётся понести расходы на приобретение контрольно-кассовой техники.

Вопрос № 2 . Наше ООО ведёт деятельность как по ЕНВД, так и по УСН. В настоящее время деятельность, попадающая под УСН не ведётся. Как сдавать отчётность? И нужно ли её сдавать вообще?

Звонок в один клик

Вмененка или упрощенка - что выгоднее для ИП или ООО? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей и небольших фирм, деятельность которых позволяет сделать выбор между этими 2 системами. Рассмотрим плюсы и минусы упрощенной и вмененной систем налогообложения.

Что это такое — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП. При упрощенке возможны на выбор 2 объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Обязательным регистром учета для упрощенки является книга доходов и расходов.

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

Общее в ЕНВД и УСН

Сходство 2 режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

1. Оба добровольны.
2. Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
3. Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. 346.11 (УСН) и п. 4 ст. 346.26 (ЕНВД) НК РФ.

О том, кто на ЕНВД отчитывается по НДС, читайте .

1. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
2. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
3. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
4. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года.
5. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
6. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем:

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Пример расчета налоговой базы при вмененке смотрите в статье .

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

При УСН «доходы минус расходы» аналогичные платежи (в т. ч. страховые взносы) учитываются в расходах, т. е. также уменьшают сумму начисленного налога, но в ином порядке.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН или ЕНВД, читайте в материалах:

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Об особенностях постановки на учет плательщика ЕНВД и снятия его с учета читайте в статьях:

Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД

• освобождение от уплаты ряда налогов;
• возможность существенного уменьшения начисленного налога;
• упрощенные учет и отчетность;
• возможность совмещения режимов;
• возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).

• необходимость отслеживания пределов ограничений для применения системы;
• необходимость уплаты налога, установленного системой, даже при убыточной работе (для ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»);
• необходимость отчетности и платежей по ряду других налогов, от которых нет освобождения, и по страховым взносам;
• необходимость пересчета налогов при смене режима налогообложения.

О вариантах систем налогообложения, на которые можно уйти с УСН, читайте .

Когда выгоднее применять ЕНВД

Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

Упрощенка: преимущества

Чем выгодно отличается УСН от ЕНВД?

Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

Следует помнить об обоснованности учитываемых в расчете базы расходов и необходимости их документального подтверждения, иначе при проверке налог может быть доначислен вместе с пенями и штрафом.

Подробнее о выборе и смене объекта налогообложения при УСН можно узнать в материалах:

Что лучше — УСН или ЕНВД

Правильнее спросить: что выгоднее — ЕНВД или УСН? Выгода применения одного из рассматриваемых режимов, вмененки или упрощенки, для ООО или ИП может быть оценена только самим налогоплательщиком при сравнении конкретных показателей его деятельности для каждого из 2 режимов.

ЕНВД очевидно выгоден для видов деятельности, приносящих высокий доход, в котором доля уплачиваемого налога невелика.

Если доход неустойчив и возможно полное его отсутствие в ряде периодов, то выгоднее применять УСН «доходы».

Если расход имеется всегда, то есть смысл применять систему УСН «доходы минус расходы», позволяющую свести налог к минимуму. При этом интересным может оказаться вариант перехода на ОСНО, которая не обязывает платить налог на прибыль при наличии убытков.

О том, как поступить с НДС при смене УСН на ОСНО, читайте в материале .

Итоги

УСН и ЕНВД - системы, характеризующиеся как рядом сходных черт, так и наличием существенных различий. Именно различия в конечном счете определяют преимущества и недостатки каждого из этих режимов. Однако выбор его все-таки зависит от самого налогоплательщика, учитывающего все особенности своей хоздеятельности и ее перспективы, а также имеющего возможность предметно на конкретных цифрах сравнить результат выбора того или иного варианта.