ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
Бухгалтер-кассир
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность бухгалтера-кассира.
1.2. Бухгалтер-кассир относится к категории специалистов, назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Генеральным директором по представлению Главного бухгалтера.
1.3. Бухгалтер-кассир подчиняется непосредственно Главному бухгалтеру.
1.4. Бухгалтер-кассир должен знать:
1.4.1. законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации и учету кассовых операций и составлению отчетности по кассе, в том числе Закон РФ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»; Указания ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»; Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета Директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 года № 40;
1.4.2. оформление кассовых операций согласно типовым межведомственным формам первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации;
1.4.3. организацию документооборота по учету кассовых операций;
1.4.4. порядок приема, выдачи и хранения наличных денег; правила определения платежеспособности банковских билетов и монет Банка России;
1.4.5. средства вычислительной техники, коммуникаций и связи и возможности их применения для выполнения учетно-вычислительных работ и анализа хозяйственной и финансовой деятельности предприятия;
1.4.6. экономику, организацию труда и управления;
1.4.7. законодательство о труде;
1.5. В период временного отсутствия бухгалтера-кассира его обязанности возлагаются на заместителя Главного бухгалтера приказом Исполнительного директора.
2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Бухгалтер-кассир:
2.1. Выполняет работу по организации и учету кассовых операций.
2.2. Соблюдет законодательные и нормативные акты, выполняет работу по приему, выдаче и хранению наличных денег.
2.3. Ведет первичную документацию по приему и выдаче наличных денег.
2.4. Ведет на основе ведомостей выплату зарплаты работникам Общества;
2.5. Осуществляет контроль за первичной документацией по кассовым операциям и готовит их к счетной обработке.
2.6. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов (сейфов) осуществляет проверку сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, исправности охранной сигнализации.
2.7. Ведет прием наличных денег по приходным кассовым ордерам, подписанным Главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением Исполнительного директора.
2.8. Производит выдачу наличных денег из касс по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны Генеральным директором, Главным бухгалтером Общества или лицами, на это уполномоченными.
2.9. Производит записи в кассовую книгу сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.
2.10. Ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
2.11. Принимает участие в проведении инвентаризаций.
2.12. Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.
2.13. Является материально ответственным лицом и, после издания приказа о приеме его на работу, обязан под расписку ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключить договор о полной материальной ответственности.
2.14. Не имеет права передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, кроме случаев временной нетрудоспособности или отпуска по распоряжению руководства.
2.15. Следит за сохранностью первичных документов по кассовым операциям.
2.16. Обеспечивает сохранность денежных средств, находящихся в кассе, ККМ и прочих материальных ценностей.
2.17. Систематически повышает свою квалификацию на курсах и семинарах по бухгалтерскому учету;
Бухгалтер-кассир имеет право:
3.1. Принимать участие в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности.
3.2. Вносить предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы.
3.3. Запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам деятельности бухгалтера-кассира.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
4.1. Бухгалтер-кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный Обществу как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим функциональным обязанностям, – в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
4.2. Бухгалтер-кассир также несет ответственность в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации за:
4.2.1. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.
4.2.2. Невыполнение приказов, распоряжений Генерального директора и Исполнительного директора предприятия, поручений и заданий от Главного бухгалтера.
4.2.3. Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных в Обществе.
4. КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ
На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование с опытом работы по специальности от года или высшее профильное образование с опытом работы по специальности от полугода.
СОГЛАСОВАНО
Юрисконсульт ООО «ЭЛВИЗ»
_________________ /В.А. Дятлов/
«____» _________________ 2005 г.
Главный бухгалтер ООО «ЭЛВИЗ»
_____________________/Н.В.Борисова/
«____»_______________________2005 г.
С инструкцией ознакомлен:
ФИО ___________________________________
________________________________________
Паспорт: серия _________ № _______________
Выдан __________________________________
________________________________________
Дата выдачи «____»______________________г.
Подпись ________________________________
«____»__________________ 20 г.
Ниже представлен текст должностной инструкции на должность «бухгалтера-кассира» . Вы можете скопировать инструкцию для дальнейшего редактирования. Если текущая должностная инструкция – это не совсем то, что вы искали, посмотрите другие должностные инструкции раздела «Должностные инструкции бухгалтера ».
Внимательно ознакомтесь с должностной инструкцией на предмет пунктов обязанностей, где указаны специфичные направления. Помните, что каждая должностная инструкция составленна под конкретную организацию, которая, вполне возможно, занимается совершенно другим видом деятельности, чем ваша.
Должностная инструкция бухгалтера — кассира
УТВЕРЖДАЮ
______________________
(Ф.И.О.)
Директор предприятия
(учреждения, организации)
_________________________
Должностная инструкция бухгалтера — кассира
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность бухгалтера-кассира.
1.2. Бухгалтер-кассир относится к категории специалистов, назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Генеральным директором по представлению Главного бухгалтера.
1.3. Бухгалтер-кассир подчиняется непосредственно Главному бухгалтеру.
1.4. Бухгалтер-кассир должен знать:
1.4.1. законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации и учету кассовых операций и составлению отчетности по кассе, в том числе Закон РФ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»; Указания ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»; Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета Директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 года № 40;
1.4.2. оформление кассовых операций согласно типовым межведомственным формам первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации;
1.4.3. организацию документооборота по учету кассовых операций;
1.4.4. порядок приема, выдачи и хранения наличных денег; правила определения платежеспособности банковских билетов и монет Банка России;
1.4.5. средства вычислительной техники, коммуникаций и связи и возможности их применения для выполнения учетно-вычислительных работ и анализа хозяйственной и финансовой деятельности предприятия;
1.4.6. экономику, организацию труда и управления;
1.4.7. законодательство о труде;
1.5. В период временного отсутствия бухгалтера-кассира его обязанности возлагаются на заместителя Главного бухгалтера приказом Исполнительного директора.
2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ БУХГАЛТЕРА-КАССИРА
Бухгалтер-кассир:
2.1. Выполняет работу по организации и учету кассовых операций.
2.2. Соблюдет законодательные и нормативные акты, выполняет работу по приему, выдаче и хранению наличных денег.
2.3. Ведет первичную документацию по приему и выдаче наличных денег.
2.4. Ведет на основе ведомостей выплату зарплаты работникам Общества;
2.5. Осуществляет контроль за первичной документацией по кассовым операциям и готовит их к счетной обработке.
2.6. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов (сейфов) осуществляет проверку сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, исправности охранной сигнализации.
2.7. Ведет прием наличных денег по приходным кассовым ордерам, подписанным Главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением Исполнительного директора.
2.8. Производит выдачу наличных денег из касс по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны Генеральным директором, Главным бухгалтером Общества или лицами, на это уполномоченными.
2.9. Производит записи в кассовую книгу сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.
2.10. Ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
2.11. Принимает участие в проведении инвентаризаций и сверке с налоговой инспекцией и внебюджетными фондами .
2.12. Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.
2.13. Является материально ответственным лицом и, после издания приказа о приеме его на работу, обязан под расписку ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключить договор о полной материальной ответственности.
2.14. Не имеет права передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, кроме случаев временной нетрудоспособности или отпуска по распоряжению руководства.
2.15. Следит за сохранностью первичных документов по кассовым операциям.
2.16. Обеспечивает сохранность денежных средств, находящихся в кассе, ККМ и прочих материальных ценностей.
2.17. Систематически повышает свою квалификацию на курсах и семинарах по бухгалтерскому учету;
3. ПРАВА
Бухгалтер-кассир имеет право:
3.1. Принимать участие в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности.
3.2. Вносить предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы.
3.3. Запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам деятельности бухгалтера-кассира.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
4.1. Бухгалтер-кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный Обществу как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим функциональным обязанностям, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
4.2. Бухгалтер-кассир также несет ответственность в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации за:
4.2.1. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения. 4.2.2. Невыполнение приказов, распоряжений Генерального директора и Исполнительного директора предприятия, поручений и заданий от Главного бухгалтера.
4.2.3. Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных в Обществе.
4. КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ
На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование с опытом работы по специальности от года или высшее профильное образование с опытом работы по специальности от полугода.
С инструкцией ознакомлен: ______________ /____________
(подпись) (Ф.И.О.)
«__»___________ ____ г.
Данная должностная инструкция бухгалтера-кассира представлена в качестве образца для адаптации к вашему предприятию. Для исключения формальностей и разночтения, а также нормализации рабочего процесса формулируйте предложения четко и с максимальной полнотой определения задач.
Должностная инструкция бухгалтера-кассира
1. Общие положения
1.1 Порядок приема и увольнения бухгалтера-кассира, принадлежность к категории персонала.
Бухгалтер-кассир - технический персонал, принимаемый и увольняемый только по приказу руководителя предприятия.
1.2 Порядок подчинения
Данный раздел заполняется на основании принятой на предприятии схемы организации бухгалтерии.
1.3. Нормативная база
Производственная деятельность бухгалтера-кассира основывается на знании и исполнении:
- специальных нормативных документов;
- методических материалов, рекомендаций, пособий;
- внутренних документов организации, в том числе Устава;
- правил внутреннего трудового распорядка;
- приказов и распоряжений руководителя организации и непосредственного руководства;
- положений своей должностной инструкции.
1.4. Требования к компетенции
Работник, выполняющий обязанности бухгалтера-кассира должен знать и уметь использовать в работе:
- требования нормативной документации (инструкций, положений, актов) по выполнению кассовой работы и ведению кассовых операций;
- типовые формы необходимой в работе кассовой и банковской документации;
- правила работы с денежными средствами (в том числе безопасности) и ценными бумагами;
- правила оформления кассовой документации;
- правила работы с наличными средствами, в том числе и лимитированным остатком;
- правила работы, заполнения и хранения кассовой книги;
- порядок составления и предоставления кассовой отчетности;
- основы организации труда;
- общие правила работы на предприятии: охраны труда, работы с ПЭВМ, внутреннего распорядка и другие (на усмотрение руководства).
1.5. Замещение
Примечание. В пункте указываются порядок замещения и должности соответствующих работников (в их должностных инструкциях должен быть аналогичный пункт!), которые исполняют обязанности бухгалтера-кассира во время его отсутствия.
2. Функции
Примечание. В разделе перечисляются функциональные должностные обязанности работника (составление и предоставление отчетности, ведение кассовой документации, выполнение операций как с наличными, так и безналичными средствами и другие на усмотрение руководства).
3. Должностные обязанности
Примечание. Раздел предполагает перечисление всех операций, которые должен выполнять бухгалтер-кассир в своей работе.
В разделе не допускается неточностей, предложений с возможным разночтением, «размытых» сроков. На основании точного заполнения пункта «Должностные обязанности» будет выстроена вся кассовая работа в организации.
Для удобства изучения и проставления ссылок (при необходимости) каждая обязанность должна быть промаркирована подпунктом.
Примерный перечень обязанностей бухгалтера-кассира:
3.1. Выполняет все виды операций с денежными средствами и ценными бумагами (прием, учет, выдачу, хранение), соблюдая меры необходимой безопасности.
3.2. Получает наличные денежные средства только по оформленным установленным порядком приходным документам.
3.3. В случае безналичного расчета с работниками организации оформляет необходимые суммы в отделении банка.
3.4. Выполняет сортировку денежных купюр, оформляя описи при наличии ветхих банкнот, и организовывает их передачу в банк.
3.5. Ведет все виды кассовой отчетности, предоставляя ее по требованию руководства в установленные распоряжениями сроки.
3.6. Выполняет поручения руководства, относящиеся к непосредственной трудовой деятельности.
4. Взаимоотношения внутри предприятия
Примечание. На основании установленного порядка подчинения и изложенных в инструкции обязанностей в данном разделе перечисляются функциональные должностные взаимоотношения бухгалтера-кассира с руководством организации, отделами и сторонними предприятиями.
Примерный перечень должностных связей:
4.1. Взаимоотношения с руководителем предприятия по вопросам:
- получения руководящих документов организации, касающихся непосредственной трудовой деятельности, и ознакомления с ними;
- предоставления наработанной отчетности и другой информации.
4.2. Взаимоотношения с непосредственным руководителем по вопросам:
- получения текущих приказов, распоряжений и указаний;
- уточнения перечня лиц, которые имеют право получения информации о кассовой деятельности;
- предоставления качественно выполненной и оформленной наработанной информации.
4.3 Взаимоотношения с работниками бухгалтерской службы по вопросам:
- получения необходимых для работы данных и документов;
- выдачи необходимой информации в пределах компетенции сотрудников (согласно списка, утверждаемого руководством организации).
4.4 Взаимоотношения с остальными работниками организации по вопросам:
- получения оформленных установленным порядком документов на выдачу причитающихся наличных денежных средств;
- передачи денежных средств, квитанций к расходным и приходным ордерам.
4.5 Взаимоотношения с банковскими структурами (партнерами организации) по вопросам:
- получения необходимых выписок и справок о движении денежных средств на счетах организации, наличных средств на текущие нужды организации, пополнения остаточного лимита кассовых наличных;
- предоставления необходимых документов для осуществления всех видов платежей, в том числе и безналичных.
5. Ответственность
Примечание. В разделе раскрываются все виды ответственности, к которым могут привлечь бухгалтера-кассира, в случае, если он недобросовестно выполняет свои должностные обязанности. В каждом подпункте необходимо перечислить нарушения, соответствующие наказанию.
Виды ответственности, к которым может привлекаться бухгалтер-кассир:
5.1. Дисциплинарная - в случае нарушения правил установленного трудового распорядка.
5.2. Материальная - в случае причинения материального вреда организации в виде наложения штрафных санкций по решениям соответствующих органов (со стороны государственных органов власти), назначенных из-за ненадлежащего исполнения функциональных обязанностей бухгалтером-кассиром.
5.3. Административная - в случае нарушения порядка ведения кассовых операций или при нарушения установленных сроков предоставления достоверной отчетной документации в налоговые органы.
5.4. Уголовная
- при совершении преступных действий, связанных с уклонением от уплаты налогов, совершенных как самостоятельно, так и под воздействием руководства.
После составления и выверки должностной инструкции ее необходимо согласовать у непосредственного руководителя бухгалтера-кассира. Утверждает инструкцию только руководитель организации. Оригиналов документа должно быть два: один передается под роспись работнику, назначенному на должность бухгалтера-кассира, второй остается в отделе кадров организации.
Помимо всего прочего, бухгалтер-кассир должен следовать Положению о подразделении «Бухгалтерия», а также распоряжениям по конкретному предприятию и отделу. Руководитель, оценивая работу бухгалтера, принимает во внимание несколько критериев. Среди них можно выделить четкое выполнение должностной инструкции, своевременная сдача отчетности, грамотное оформление документации и сохранение подотчетных финансовых средств.
Основные права и обязанности бухгалтера-кассира
Профессионал в области бухгалтерского учета должен иметь соответствующее образование, уметь работать в специальных программах и приложениях, знать регламентирующие нормативные акты. Сотрудник бухгалтерии обязан осуществлять учет и контроль поступающих денежных средств на счет организации и в кассу, уточнять их обоснованность и обеспечивать сохранность финансовых поступлений.
Помимо всего прочего, бухгалтер-кассир должен вести документацию, взаимодействовать с вышестоящими контролирующими инстанциями. Именно бухгалтер является ответственным за ведение кассовых операций. Вся информация должна дублироваться в электронной базе.
Специалист по указанию руководства имеет право выдать наличные средства, если подотчетные лица предоставят служебные расписки. Кроме этого, бухгалтер-кассир осуществляет контроль за лимитом кассы, сдает выручку в банк, а также получает деньги в финансовых организациях на производственные нужды. В обязанности бухгалтера входит также ведение кассовой книги, учет расходов, оформление документов первичного вида, оформление авансовых отчетов.
В установленные даты именно кассир начисляет зарплату остальным работникам, высчитывает и перечисляет налоговые отчисления, формирует и отправляет отчеты по подоходному налогу и внебюджетным фондам, заполняет справки по зарплате, ведет активную деятельность по работе с банками, контролирует состояние лицевых счетов персонала.
Нюансы работы бухгалтера-кассира
Бухгалтер должен четко и правильно выполнять все необходимые операции, к тому же происходить это должно своевременно. К примеру, формирование платежных поручений и их дальнейшая пересылка в банк в системе «Банк-клиент» может осуществляться только до 13 часов.
Два раза в неделю бухгалтеру следует забирать выписки по счетам из банка, каждый день отчитываться перед поставщиками относительно перечисления средств. Банк должен получать от специалиста этого профиля кассовые планы, заявления на утверждение лимита кассы, документальное подтверждение остатков.