Всем, наверное, известно, что кассовый чек применяется при осуществлении наличных денежных расчетов. Из этой заметки Вы узнаете, что такое кассовый чек, я расскажу про требования, предъявляемые к кассовому чеку и другую интересную информацию.
В соответствии с ФЗ №54 от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» все налогоплательщики, осуществляющие подобные расчеты в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг населению, должны применять контрольно-кассовую технику. И кассовый чек, выданный покупателю, как раз подтверждает факт применения контрольно-кассовой техники организацией или индивидуальным предпринимателем. Об этом прямо указано в статье 5 вышеупомянутого федерального закона.
В настоящее время все требования к кассовому чеку, изложены в п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением правительства от 30 июля 1993 г. № 745, а именно: организация, осуществляющая денежные расчеты с населением с применением контрольно-кассовых машин, обязана выдавать покупателям (клиентам) чек или вкладной (подкладной) документ, напечатанный контрольно-кассовой машиной.
На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке или вкладном (подкладном) документе должны отражаться следующие реквизиты:
а) наименование организации;
б) идентификационный номер организации-налогоплательщика;
в) заводской номер контрольно-кассовой машины;
г) порядковый номер чека;
д) дата и время покупки (оказания услуги);
е) стоимость покупки (услуги);
ж) признак фискального режима.
Разумеется, все указанные выше требования к кассовому чеку не позволяют идентифицировать, что же все-таки за товар вы приобрели. Поэтому некоторые продавцы отражают в кассовом чеке помимо обязательной информации еще и дополнительные данные, позволяющие распознать, какую же именно покупку совершил клиент, другими словами включают в кассовый чек наименование реализованного вам товара. Хотя, делать это продавцы (исходя из толкования норма Положения) не обязаны.
Теперь давайте ответим на такой вопрос: является ли кассовый чек свидетельством заключения договора розничной купли-продажи?
Согласно статье 493 Гражданского Кодекса РФ, если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом, отсутствие у Покупателя указанных документов не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания в подтверждение заключения договора и его условий.
Реальная ситуация: вы приобрели в магазине товар, вам выдали кассовый чек, в котором нет данных о том, какой именно товар вы купили. Будет ли подобный кассовый чек являться доказательством заключения договора розничной купли-продажи?
Изучая материалы судебной практики можно сделать однозначный вывод, что такой кассовый чек всё равно будет являться доказательством заключения договора розничной купли-продажи. Интересным в связи с этим является Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 21 мая 2010 г. по делу № А54-3015/2009-С1, в деталях описывающих указанную выше ситуацию.
Суд, применяя ст.493 Гражданского Кодекса РФ признал неправомерным вывод суда апелляционной инстанции о том, что только товарный чек, в котором указан продавец, предмет сделки, дата его выдачи и расшифровка подписи продавца, подтверждает факт заключения договора розничной купли-продажи конкретного товара. А кассовый чек, в котором нет сведений о проданном товаре, таковым документом быть не может.
В другом деле (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13 июля 2009 г. №КГ-А40/6096-09) судом было установлено, что кассовый чек является достаточным доказательством приобретения того или иного товара.
Суд пояснил, что согласно ГК РФ факт заключения договора розничной купли-продажи подтверждается выдачей продавцом покупателю кассового или товарного чека.
Представленный в дело кассовый чек имеет ИНН ответчика, его фирменное наименование. Поэтому его можно считать доказательством, подтверждающим факт продажи ответчиком контрафактного диска.
Таким образом, кассовый чек можно использовать (в том числе, в суде) в качестве доказательства заключения договора розничной купли-продажи, однако, даже если кассовый чек вы потеряли или просто не взяли у продавца – вы всегда можете в суде ссылаться на свидетельские показания как на доказательство заключения договора розничной купли-продажи.
Кассовый чек. Требования к кассовому чеку
С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. « »). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса « » составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.
Что такое формат фискальных данных
Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке
Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.
Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.
Что означают реквизиты кассового чека
|
Реквизиты, которые входят в блок |
Примечания |
|---|---|
| Сведения о владельце кассы | |
|
Наименование и ИНН юрлица или ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя |
|
|
Сведения о кассе |
|
|
заводской номер экземпляра модели ФН |
|
|
Адрес расчетов |
Адрес, где применяется касса |
|
Место расчетов |
Название магазина или адрес сайта интернет-магазина |
|
Служебные сведения о чеке |
|
|
Наименование документа; дата и время формирования чека; номер смены; номер чека за смену |
|
|
Порядковый номер фискального документа |
Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки |
|
Система налогообложения, которая применялась при расчете |
Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим |
|
Адрес сайта ФНС |
|
|
Фискальный признак документа |
Обеспечивает корректность и целостность документа |
|
Адрес электронной почты отправителя чеков |
Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю |
|
Информация о кассире |
|
|
Должность, фамилия, ИНН (если есть) кассира |
Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются |
|
Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) |
|
|
Наименование товаров (работ, услуг) |
Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты. Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара, если не продают подакцизную продукцию |
|
Количество товаров (работ, услуг) |
Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать количество товара, если не продают подакцизную продукцию |
|
Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок |
В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке |
|
Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05) |
Указывается одно из значений: товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, рид, платеж или выплата, агентское вознаграждение |
|
Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05) |
Указывается одно из значений: полный расчет — полная оплата товара с учетом аванса или предоплаты, совершенная при передаче товара; предоплата 100% — полная предварительная оплата до момента передачи товара; предоплата — частичная предварительная оплата до момента передачи товара; аванс — если в момент расчета невозможно определить список товаров, в чеке можно указать «аванс» и сумму фактически полученных средств, не обозначая наименование товаров (подробнее об этой ситуации см. ниже в главе «Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в чеке»); частичный расчет и кредит — частичная оплата товара в момент передачи его покупателю с последующей оплатой товара в кредит; передача в кредит — передача покупателю неоплаченного товара с условием последующей оплаты в кредит; оплата кредита — оплата товара, который ранее был передан покупателю с условием последующей оплаты в кредит. Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги |
| Сведения о стране происхождения товара | Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
| Регистрационный номер таможенной декларации | Отображается для импортных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
|
Информация о суммах продаж, НДС, акцизах и способах расчета |
|
|
Признак расчета |
Существуют следующие признаки расчета: приход — при получении средств от покупателя; возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него; расход — при выдаче средств покупателю (например, прием металлолома); возврат расхода — получение от покупателя выданных ему средств (достаточно редкая ситуация) |
| Форма расчета и сумма оплаты |
Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги — наличными или безналичными средствами. По 30 июня 2019 г. включительно допустимо указывать «ЭЛЕКТРОННЫМИ» вместо «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» (письмо ФНС России от 20.12.18 № ЕД-4-20/24850 ; см. « »). Также указывается сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет — электронные средства. |
| Стоимость товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость | Ставку НДС можно не указывать, если продавец не является плательщиком НДС, либо если товар (работа, услуга) не облагаются НДС |
| Сумма расчета (итог) | Если в чеке указано несколько товаров с разными ставками НДС, нужно перечислить все ставки и суммы по ним. Сумма расчета может состоять из нескольких значений. Например, одну часть суммы можно оплатить наличными средствами, другую часть — электронными средствами, а оставшуюся часть — зачетом ранее внесенного аванса. Возможны следующие значения:
|
|
Код товарной номенклатуры |
Данный код нужно отображать, если товар подлежит обязательной маркировке. Соответствующие коды предусмотрены Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ . Данные коды в обязательном порядке указываются в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара (см. « »). |
| Сумма акциза | Отображается для подакцизных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
|
Информация о покупателе |
|
| Номер телефона либо адрес электронной почты покупателя (клиента) |
Эта информация указывается, если:
|
| Наименование покупателя (название компании, либо ФИО предпринимателя) и ИНН покупателя |
Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП |
|
QR-код |
|
|
Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа) |
ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека») |
В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.
Как в чеке появляются данные о товаре
Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).
Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в « ») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.
Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)
На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».
В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате »). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).
Какие обязательные реквизиты кассового чека в 2017 году при применении онлайн-касс? Существует ли единый перечень таких реквизитов? Что обязательно должно быть указано на кассовых чеках и как они должны выглядеть? Требуется ли штрих-код? Давайте разбираться.
Переход на новые кассовые аппараты
С 2017 года по всей стране внедряются онлайн-кассы, которые при продаже передают в ФНС информацию о продаже. С 1 июля онлайн-ККТ станут обязательными для большинства организаций и индивидуальных предпринимателей. Новшества ввел Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ. Мы сообщали об этом статье « ».
Какой должна быть новая касса
Если говорить в общем и целом, то главные требования к онлайн-кассам такие:
- Онлайн касса должны иметь корпус с заводским номером, встроенные часы и устройство для печати чеков;
- В кассе должен быть фискальный накопитель, который может принимать, расшифровывать и проверять данные от всех типов касс, не разрешает корректировать записанную информацию.
Фискальный накопитель - устройство, которое шифрует и передает фискальные данные оператору фискальных данных. Срок действия фискального накопителя зависит от системы налогообложения, которую применяет продавец. Для УСН, ПСН, ЕНВД – не менее 36 месяцев.
Принцип выдачи онлайн-чеков
Если организация или ИП перешла на применение онлайн-касс, то кассовые чеки покупателям выдаются так:
- Покупатель платит за товары, работы или услуги, а онлайн-касса генерирует кассовый чек;
- На фискальный накопитель онлайн-касса записывает информацию о совершенной покупке;
- Сведения о покупке передаются официальному оператору фискальных данных;
- Оператор фискальных данных проверяет чек и возвращает «ОК». Это означает, что чек принят;
- Оператор фискальных данных передает сведения о покупке в ФНС;
- Онлайн-касса передает электронный чек на почту или телефон покупателя (если покупатель просит электронный чек).
Обязательные сведения в кассовом чеке
Далее расскажем об обязательных реквизитах кассовых чеков при применении онлайн-касс. Итак, прежде, до внедрения онлайн-касс, всего существовало 7 реквизитов, которые обязательно должны быть в кассовом чеке (П. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 № 745). Если же применяется онлайн касса, то обязательных реквизитов уже 24 (Ст. 4.7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ). Сравним реквизиты в таблице:
| Обязательные реквизиты | |
|---|---|
| Старый «бумажный» чек | Онлайн чек |
| 1. Название организации | 1. Название организации |
| 2. ИНН организации | 2. ИНН организации |
| 3. Заводской номер ККТ | 3. Регистрационный номер ККТ |
| 4. Порядковый номер чека | 4. Порядковый номер за смену |
| 5. Дата и время покупки (оказания услуги) | 5. Дата и время расчета |
| 6. Стоимость покупки (услуги) | 6. Ставка и сумма НДС |
| 7. Признак фискального режима | 7. Фискальный признак документа |
| 8. Место расчета: - адрес с почтовым индексом, если расчет был в помещении; - наименование и номер машины, если расчет был в транспорте; - адрес сайта, если покупку делают в Интернете | |
| 9. Номер смены | |
| 10. Наименование товаров, работ, услуг | |
| 11. Цена за единицу товаров, работ, услуг с учетом скидок и наценок | |
| 12. Количество и стоимость товаров, работ, услуг с учетом скидок, наценок и с указанием ставки НДС | |
| 13. Система налогообложения | |
| 14. Форма расчета - наличными и (или) по безналу | |
| 15. Сумма оплаты - наличными и (или) по безналу | |
| 16. Признак расчета: - приход (получение денег от покупателя); - возврат прихода (возврат денег покупателю); - расход (выдача денег покупателю); - возврат расхода (получение ранее выданных покупателю денег) | |
| 17. Наименование документа | |
| 18. Фискальный признак сообщения (для чека, который хранят в фискальном накопителе или передают в ИФНС) | |
| 19. Порядковый номер фискального документа | |
| 20. Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя | |
| 21. Должность и фамилия кассира (кроме расчетов через Интернет) | |
| 22. Адрес электронной почты компании, если покупателю отправляют чек через Интернет | |
| 23. Адрес электронной почты или абонентский номер покупателя, если ему отправляют чек через Интернет | |
| 24. Адрес сайта, на котором можно проверить чек | |
Вот как выглядит новый кассовый онлайн-чек, который может выдаваться в 2017 году, если в нем указаны все обязательные реквизиты.
В новом чеке, который выдает онлайн-касса, должно быть название товара и его количество. Однако индивидуальные предприниматели на упрощенке (УСН), вмененке (ЕНВД) и патенте (ПСН) вправе до 1 февраля 2021 года пробивать чеки без расшифровки товаров и цен (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). В этой части для них предусмотрен более длительный “переходный период”.
Как покупатели проверят чеки
Покупатели или бухгалтерия организации сможет проверить любые онлайн-чеки, которые выданы с применением онлайн-касс с 2017 года. Для проверки будет два варианта.
В 2019 году все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять новый вид ККТ - онлайн кассы. Онлайн ККТ представляет собой модернизированную версию привычного кассового аппарата, который позволяет сразу после выдачи чека отправлять данные о совершенной продаже напрямую в базу ИФНС. Для онлайн касс в 2019 году установлено 24 обязательных реквизита чека ККТ.
- См. также:
Из статьи вы узнаете:
- что такое онлайн касса
- чем старый чек отличается от нового
- новые реквизиты онлайн чека в 2019 году
- штрафы за невыдачу чека онлайн ККТ
Внимание! Сроки перехода на онлайн кассы для некоторых плательщиков перенесены на 2019 год. Смотрите полный список всех по видам деятельности в статье журнала "Упрощенка".
Новые обязательные реквизиты кассового чека онлайн кассы в 2019 году
Чек онлайн кассы в отличие от чека обычного кассового аппарата имеет больше обязательных реквизитов.
Чек онлайн кассы формируется одновременно и в бумажном, и в электронном виде. Главные отличие - специальный QR-код, который позволяет любому покупателю отследить чек в базе ФНС и проверить, законный он или нет.
Для этого нужно приложить чек с QR-кодом к мобильному телефону со специальным приложением "Проверка чека ККТ" .Приложение доступно в Гуглплей и Эппстор для скачивания.
Другие новые реквизиты в чеках онлайн касс
Другие обязательные реквизиты чека онлайн кассы такие:
- система налогообложения организации-продавца;
- признак операции: приход - получение денежных средств от покупателя; возврат прихода – возврат средств, полученных от покупателя; расход – выдача средств покупателю
- номер фискального накопителя
- фискальный признак документа: то есть цифровой код, обозначающий вид совершенной операции, необходимый для отправки данных оператору фискальных данных и в ИФНС
- адрес сайта, на котором покупатель сможет проверить легальность совершенной покупки
- номер мобильного телефона или электронный адрес покупателя, на который будет отправлен электронный чек
- адрес электронной почты организации-продавца, с которого будет отправлен электронный чек
- фискальный признак
- номер смены, в которую был оформлен чек
- номер чека в течение смены.
- Статья по теме: Онлайн кассы при УСН: готовимся к изменениям
Реквизиты старого и нового кассового чека ККТ в сравнении
|
Обычный чек |
Онлайн-чек |
|---|---|
|
1. Название организации |
1. Название организации |
|
2. ИНН организации |
2. ИНН организации |
|
3. Заводской номер ККТ |
3. Регистрационный номер ККТ |
|
4. Порядковый номер чека |
4. Порядковый номер за смену |
|
5. Дата и время покупки (оказания услуги) |
5. Дата и время расчета |
|
6. Стоимость покупки (услуги) |
6. Ставка и сумма НДС |
|
7. Признак фискального режима |
7. Фискальный признак документа |
|
8. Место расчета: - адрес с почтовым индексом, если расчет был в помещении; - наименование и номер машины, если расчет был в транспорте; - адрес сайта, если покупку делают в Интернете |
|
|
9. Номер смены |
|
|
10. Наименование товаров, работ, услуг |
|
|
11. Цена за единицу товаров, работ, услуг с учетом скидок и наценок |
|
|
12. Количество и стоимость товаров, работ, услуг с учетом скидок, наценок и с указанием ставки НДС |
|
|
13. Система налогообложения |
|
|
14. Форма расчета - наличными и (или) по безналу |
|
|
15. Сумма оплаты - наличными и (или) по безналу |
|
|
16. Признак расчета: - приход (получение денег от покупателя); - возврат прихода (возврат денег покупателю); - расход (выдача денег покупателю); - возврат расхода (получение ранее выданных покупателю денег) |
|
|
17. Наименование документа |
|
|
18. Фискальный признак сообщения (для чека, который хранят в фискальном накопителе или передают в ИФНС) |
|
|
19. Порядковый номер фискального документа |
|
|
20. Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя |
|
|
21. Должность и фамилия кассира (кроме расчетов через Интернет) |
|
|
22. Адрес электронной почты компании, если покупателю отправляют чек через Интернет |
|
|
23. Адрес электронной почты или абонентский номер покупателя, если ему отправляют чек через Интернет |
|
|
24. Адрес сайта, на котором можно проверить чек |
Образец чека онлайн ККТ в 2019 году с расшифровкой
Ниже представлен образец оформления правильного чека онлайн ККТ для организаций и ИП.
Скачать образец чека
Кто должен применять онлайн ККТ
Все организации и ИП на УСН и ОСН должны перейти на онлайн кассы. Главные отличия онлайн кассы от обычного кассового аппарата заключаются в возможности выхода в интернет и способности передавать данные о совершенных операциях в налоговую в онлайн-режиме.
Вмененщики и ИП на патенте переходят на онлайн кассы с 1 июля 2019 года. До этом числа они могут работать без ККТ (кроме продажи пива).
Передачу данных делает оператор фискальных данных. Она является посредником по передаче информации между организацией-продавцом и контролирующей ее ИФНС. Стоимость обслуживания одной кассы у оператора - 3000 рублей в год.
Торговля с применением онлайн-касс представляет собой следующую схему действий:
- Покупатель расплачивается за приобретенный товар наличными или платежной картой
- Кассир пробивает чек в онлайн кассе
- Кассир распечатывает чек и передает его покупателю (с 1 июля покупатель может попросить прислать электронный на почту или телефон)
- Данные о совершенной продаже и выданном чеке записываются в фискальный накопитель
- Чек заверяется и обрабатывается фискальным накопителем;
- Данные об обработанном чеке передаются оператору фискальных данных
- Оператор фискальных данных обрабатывает полученные данные и отправляет их в ИФНС, в которой зарегистрирована организация-продавец
Штраф за невыдачу чека ККТ
За невыдачу кассового чека налоговики вправе оштрафовать:
- кассира-операциониста
- руководителя, ИП
- саму организацию
Срок давности в течение которого организацию могут привлечь к ответственности за невыдачу чека составляет 1 год с момента совершения правонарушения.
|
Что нарушили |
На сколько оштрафуют |
|
|---|---|---|
| Штраф по статье... | предпринимателя или директора | компанию |
|
1. Не пробили чек 2. Пробили чеки на старой ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) |
От 25 до 50% от непробитой суммы. Минимум 10 000 руб. |
От 75 до 100% от непробитой суммы, но не меньше, чем 30 000 руб. |
|
Повторно не пробили чек, если за первое нарушение уже оштрафовали, а сумма платежей без ККТ превысила 1 млн. руб. (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Дисквалификация от одного года до двух лет |
Приостановка деятельности до 90 суток |
|
Перенесли ККТ по другому адресу, но не перерегистрировали ее (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Штраф - от 5000 до 10 000 руб. |
|
|
Не представили или не вовремя сдали кассовые документы налоговикам по запросу (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Предупреждение или штраф - от 1500 до 3000 руб. |
Предупреждение или штраф - от 5000 до 10 000 руб. |
|
Не выдали кассовый чек или БСО покупателю по его требованию: |
Предупреждение или штраф - 2000 руб. |
Предупреждение или штраф - 10 000 руб. |
Минфин разрешил отказаться от кассовых документов
Минфин в письме от 16.09.2016 № 03-01-15/54413 сказал, что все, кто перешел на онлайн кассы, могут отказаться от первичных кассовых документов. Например, от журнала кассира-операциониста.
Письмо Минфина доведено до налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@. Это значит, что разъяснения Минфина можно смело применять в работе - налоговики учтут новые правила.
В письме Минфина разъяснено, что Федеральный закон о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ действует в редакции от 15 июля 2016 года . Унифицированные формы первичной учетной документации утверждены . По новому закону они не обязательны для применения. Но только в том случае, если компания (ИП) перешла на онлайн кассы.
Отказаться можно от таких документов:
|
Номер |
|---|
Номенклатура в онлайн-кассах - элемент обязательный, поскольку отражение наименования товара в кассовом чеке (БСО) предусмотрено законом. Но что именно должно быть показано в справочнике номенклатуры? Попробуем разобраться.
Каковы требования закона № 54-ФЗ к номенклатуре
С обновлением текста закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, установившего кассы нового образца, способные передавать введенные в них данные через интернет в налоговую службу, обновились и требования к обязательным реквизитам кассовых чеков и БСО, создаваемых этими устройствами (п. 1 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ).
Перечень таких реквизитов существенно расширен, и только некоторые из них, связанные с маркировкой фискальных документов, передаваемых в ИФНС в онлайн-режиме, при определенных условиях (работа в труднодоступной местности, позволяющая не применять онлайн-режим передачи данных в налоговый орган) могут отсутствовать в первичном документе кассы (п. 2 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). В зависимости от конкретного вида осуществляемой налогоплательщиком деятельности список обязательных реквизитов может дополняться (п. 3, 4, 6, 7 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). При этом для некоторых ситуаций возможным становится невнесение в чек или БСО данных об НДС.
В числе обязательных присутствует и такой реквизит, как наименование товара, работы, услуги, платежа или выплаты. То есть любая касса нового образца должна формировать чек (БСО), содержащий указание на то, за что продавец получил наличные деньги. Это существенно отличает ее от касс, оснащенных ЭКЛЗ, ряд моделей которых выдавали чеки без подобной информации. Неуказание этого реквизита возможно только в некоторых ситуациях.
С наименованием продаваемого (в т. ч. и в тексте закона № 54-ФЗ) неразрывно связаны такие понятия, как:
- его количество, что требует определения единицы, в которой будет измеряться товар;
- цена единицы товара и связанные с ней скидки, наценки и применяемая ставка НДС (если продавец является плательщиком этого налога).
Очевидно, что они будут создавать варианты номенклатуры товара, входящей в ее общий перечень.
Еще одним обязательным реквизитом кассового чека может оказаться код товарной номенклатуры, если этот код и обязательность его применения установит Правительство РФ (п. 5 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). Это свидетельствует о возможности создания на государственном уровне единого справочника товара. Пока же такого справочника нет, и каждый продавец может разработать для применения в кассе свой реестр номенклатуры.
У кого есть право не указывать наименование товаров в чеке
Указание наименования товара в чеке становится обязательным с момента начала применения онлайн-кассы. Поскольку с 01.07.2019 иных касс в обращении не будет, то во всех чеках и БСО наименование товара должно присутствовать. Предусмотрено лишь несколько исключений:
- по услугам, в отношении которых в момент оплаты невозможно определение их состава и объема (п. 1 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ);
- ИП, работающим на патенте, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами), разрешено до 01.02.2021 не указывать в чеке (БСО) наименование товаров (работ, услуг) и их количество (п. 17 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письма Минфина России от 09.06.2017 № 03-01-15/36249, от 17.03.2017 № 03-01-15/15607).
Каким может быть справочник номенклатуры в онлайн-кассах
Каких-либо обязательных требований к определению товара, отражаемого в чеке (БСО), ни закон № 54-ФЗ, ни какой-либо иной нормативный документ не устанавливают. То есть, как именно и в объеме насколько подробной информации о товаре должно быть сформулировано его название в справочнике номенклатуры, налогоплательщику предстоит решить самостоятельно. Безусловно, напрашивается вывод о том, что это название должно однозначно определять, о каком именно товаре (работе, услуге) идет речь в документе, формируемом кассой. При его выборе можно руководствоваться, например:
- общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст в его последней редакции;
- техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки» ТР ТС 022/2011, принятым решением комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 № 881.
Наиболее удобным представляется совмещение справочников номенклатуры, используемых в программе бухгалтерского учета и в онлайн-кассе, что обычно и реализуется в крупных торговых объектах. Бухгалтерский справочник, как правило, содержит всю ту информацию, которая необходима для определения конкретного товара:
- его название;
- единицу измерения количества;
- цену единицы;
- действующие скидки и наценки;
- применяемую при продаже ставку НДС.
Для платежей, по которым в момент принятия денег нет возможности определить конкретные наименования продаваемого, что может иметь место при внесении аванса или предоплаты, будет указано обобщенное название этого платежа (аванс, предоплата) с привязкой к конкретному номеру договора или заказа.
Упрощенные варианты справочников могут иметь автономные онлайн-кассы, не обладающие достаточным объемом памяти и не привязанные к компьютеру.
Итоги
С введением в обязательное применение онлайн-касс изменились и требования к составу реквизитов, отражаемых в первичных документах, создаваемых этими кассами. В т. ч. обязательными для указания стали наименование товара и связанная с ним информация о единице измерения его количества, цене, скидках, наценках, ставке НДС. При отсутствии данных об объеме и составе оплачиваемых услуг наименование продаваемого в чеке может отсутствовать. Для ИП, работающих на спецрежимах, установлена возможность не указывать наименование товара в чеке (БСО) до 01.02.2021. Законодательно какие-либо требования к названию товара, которое будет отражаться в кассовом чеке или БСО, не установлены. Поэтому налогоплательщик разрабатывает справочник номенклатуры для онлайн-касс самостоятельно. Возможной является его привязка к справочнику номенклатуры, используемому в программе бухгалтерского учета.