Главная Оформление

Где на чеке фискальный документ. О фискальных документах

26.06.2020

Влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2019 году . В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров, для этого необходима кассовая программа , которая это умеет. Наше бесплатнное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Для новых реквизитов в чеках онлайн-касс и бланков строгой отчетности нет унифицированных форм, но в них должны содержаться определенные данные. Это данные, которые добавились с вступлением закона 54-ФЗ в силу. Вот новые реквизиты в чеках онлайн-касс:

  • Применяемая организацией система налогообложения.
  • Признак расчета: продажа/возврат.
  • Порядковый номер фискальных данных.
  • Фискальный признак данных.
  • НДС для каждой позиции.
  • Заводской номер фискального накопителя.
  • Номер фискального документа.
  • Код фискальной передачи данных.
  • Сумма НДС и ставка налога.
  • Название ОФД.
  • Адрес сайта ОФД.
  • QR-код, служащий дополнительной проверкой подлинности чека.
  • Код товара.

Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).

Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.

Обязательные реквизиты кассового чека в 2019 году

Вот список реквизитов чека - 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:

  • Название документа.
  • Порядковый номер документа за смену.
  • Дата, время проведения расчета.
  • Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
  • Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
  • Применяемая система налогообложения.
  • Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
  • Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
  • Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
  • Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
  • Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
  • Регистрационный номер ККТ.
  • Заводской номер фискального накопителя.
  • Фискальный признак документа.
  • Порядковый номер фискального документа.
  • Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
  • Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
  • Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
  • Номер смены.
  • Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
  • QR-код.
  • Номер версии ФФД (для электронной формы).
  • Код формы фискального документа (для электронной формы).
  • Код товара.

В этом чеке отмечены следующие реквизиты:

  1. «Торговый объект» - название магазина.
  2. «Кассовый чек» - название документа.
  3. Приход – признак расчета.
  4. «Морковь» - номенклатура товара.
  5. Количество товара.
  6. Цена за единицу товара.
  7. Стоимость товара.
  8. % НДС.
  9. Сумма НДС.
  10. Итоговая сумма расчета.
  11. Форма расчета – наличными с суммой.
  12. Форма расчета – картой, тоже с суммой.
  13. Информация о налоговой системе продавца.
  14. Отдельно общая сумма НДС.
  15. ФИО кассира и его должность.
  16. Номер смены.
  17. ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
  18. ЗН – заводской номер кассовой машины.
  19. Наименование организации, выдавшей чек.
  20. Адрес расчета.
  21. Адрес сайта, где можно проверить чек.
  22. Порядковый номер чека.
  23. Дата и время выдачи чека.
  24. Регистрационный номер ККТ.
  25. Заводской номер фискального накопителя.
  26. Номер фискального чека.
  27. Фискальный признак данных.
  28. QR-код для проверки чека.

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.

Обязательные реквизиты БСО

Что касается обязательных реквизитов БСО, то в случае, если организация находится в труднодоступной области, последние три пункта из списка обязательных реквизитов чека онлайн-кассы могут не указываться. Кроме того, Правительство РФ предупреждает в законе, что оно может дополнить список еще одним обязательным реквизитом – кодом товарной номенклатуры – в случае, если он определен. В остальном, все реквизиты БСО ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы.

А именно:

  1. Название документа.
  2. Номер документа, состоящий из шести цифр.
  3. Название и форма собственности организации, выдавшей чек.
  4. Адрес фирмы.
  5. ИНН фирмы, выдавшей документ.
  6. Вид услуги, оказанной клиенту.
  7. Стоимость услуги.
  8. Сумма, вносимая клиентом.
  9. Должность и ФИО сотрудника, принявшего оплату.
  10. Другие характеристики услуги (не обязательно).

    11. Если у бланка документа нет отрывной части, то при его заполнении необходимо делать копию. Дублировать серию и номер бланка документа запрещено. Кроме того, БСО должен быть изготовлен либо с применением автоматизированной системы, либо отпечатан в типографии – в последнем варианте на нем должна быть указана информация об этой типографии (название, ИНН), значиться тираж печати, номер заказа и год его исполнения.

    Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» - в записи нашего вебинара .

    Подробнее об оформлении БСО см. Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ Постановления Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359.


Федеральная налоговая служба привела подробную инструкцию действий покупателя по проверке полученного им чека, выданного онлайн ККТ. Разъяснения налоговиков помогут не только простым гражданам, но и бухгалтерам. Ведь если знать, на что именно нужно обращать внимание, можно избежать ошибок, а значит, штрафов.

Что случилось?

ФНС России призвала всех граждан и должностных лиц проверять полученные кассовые чеки нового образца на сайте ФНС. Опубликована по проверке, которая может стать своеобразными контрольными соотношениями для всех бухгалтеров торгующих организаций по настройке контрольно-кассовой техники с функцией передачи данных онлайн. Ведь информация в чеке зависит именно от того, что будет внесено в ККТ. Кроме того, приложение, анонсированное ФНС позволяет не просто проверять, но и получать электронные чеки, а также хранить их в систематизированном виде. Это может быть очень удобно для командированных работников, которые должны собирать документы для отчета по расходам во время командировки.

Мобильные предложения от ФНС для проверки чеков

Рекомендуемое налоговиками приложение размещено на официальном сайте ФНС в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» . Оно называется «Проверка кассового чека». С помощью данной программы, которую каждый желающий может установить на свое мобильное устройство , можно проверять легальность чеков и контролировать добросовестность продавцов. При выявлении нарушений можно сразу же направить информацию в ФНС России.

Для использования приложения пользователь должен указать свои персональные данные, так что анонимность совсем не гарантируется. Однако, разработчики говорят, что такие меры, напротив, избавляют от передачи свох данных торговцам, ведь при покупке можно будет просто открыть приложение и предъявить штрих-код кассиру, не называя себя. Правда, никакой проверки корректности введенной информации не проводится, поэтому при желании можно не указывать полностью свои имя и фамилию, функционал проверки чеков от этого не пострадает.

Если приложение предполагается использовать по назначению, лучше указать реальный номер телефона или электронный адрес, ведь это необходимо для получения электронных чеков. Создать специальный обезличенный штрих-код достаточно просто: нужно просто в разделе меню «Профиль и помощь» ввести номер телефона, на который установлено приложение.

Проверка чека

После получения кассового чека пользователь приложения может легко проверить, передал ли продавец информацию о произведенном с ним расчете в налоговый оран. Для этого можно вручную ввести данные бумажного кассового чека в специальные поля приложения. Также приложение позволяет сразу сканировать QR-код чека. После ввода необходимой информации можно отправить запрос. Автоматизированная система пришлет в ответ информацию о данном чеке , которую можно будет сверить с реальной. При обнаружении расхождений в проверяемом чеке с информацией в базе данных ФНС или полном отсутствии такой информации о произведенном расчете, мобильное приложение предложит пользователю сообщить налоговой службе о выявленном нарушении. Также проинформировать ФНС можно в случае:

  • невыдачи чека продавцом;
  • выдачи чека с некорректными реквизитами;
  • отказе в выдаче электронного чека.

Если приложение используется для самопроверки, необходимо просто устранить выявленные недостатки и не допускать их возникновения в дальнейшем.

Все, кто сталкивается с первичными документами по роду деятельности, хотя бы раз нуждались в проверке кассового чека на подлинность. Это может пригодиться также при сомнениях в данных подотчетных сотрудников или по другим причинам.

Кассовый чек – это первичный документ , напечатанный на бумажном носителе . Он подтверждает осуществление сделки между покупателем и продавцом и оплату товаров или услуг, выполненную за наличные или с использованием платежных банковских карт . Кассовый чек содержит сведения о совершенной сделке , необходимые для ведения бухгалтерского учета.

Чтобы проверить кассовый чек на подлинность, нужно знать какие требования предъявляются к нему законодательно:

  • наименование предприятия с указанием организационно-правовой формы;
  • ИНН организации-продавца;
  • номер контрольно-кассового аппарата;
  • сквозной порядковый номер кассового чека;
  • перечень товара или услуг;
  • стоимость оказанной услуги или приобретенного товара;
  • дата и время совершения расчета между продавцом и покупателем (клиентом);
  • признак фискального режима;
  • криптографический проверочный код.

Проверочный код – основной критерий проверки кассового чека на подлинность. Его невозможно подделать и именно по нему определяется достоверность чека.

Любое нарушение целостности и достоверности фискальных данных ККМ преследуется по закону. Нарушители привлекаются к административной, а иногда и к уголовной ответственности.

Почему подделать чек нельзя?

В 2005 году в состав контрольно-кассового аппаратов была введена электронная контрольная лента защищенная (ЭКЛЗ). Блок ЭКЛЗ обладает повышенной защитой содержащихся данных. В отличие от фискальной памяти ЭКЛЗ делает невозможным обнуление или изменение счетчиков ККМ.

Формат кассовой документации тоже потерпел изменения. На каждом чеке стал прописываться проверочный код. Он генерируется с помощью ЭКЛЗ посредством криптопроцессора. Этот инструмент входит в состав ЭКЛЗ и доступ к нему закрыт.

Проверить подлинность кассового чека можно по криптографическому проверочному коду, так как он уникален для каждого документа. ЭКЛЗ генерирует этот код на основе данных, вводимых кассиром (дата, сумма, время чека). Способ генерирования проверочного кода не известен, а производство ЭКЛЗ находится под контролем у ФСБ.

Как убедиться, что чек подлинный?

Налоговым инспекторам и другим заинтересованным лицам нет необходимости посещения магазинов для проверки подлинности кассового чека. Если раньше, чтобы удостовериться, нужно было производить контрольную покупку, то сейчас достаточно проверить соответствие кода, напечатанного на чеке. В каждой налоговой инспекции стоит специальный ящик. Любой желающий может положить в него документ, вызывающий сомнения, для проверки подлинности.

Однако поездка в налоговую инспекцию вовсе не обязательна. Проверить подлинность кассового чека можно посредством сети Интернет. Создано множество сервисов для проверки достоверности кассовых документов онлайн, в том числе и официальный инструмент на сайте ФНС.

Алгоритм проверки на Интернет-ресурсах прост. Достаточно ввести запрашиваемые системой в соответствующие поля. Результат проверки подлинности система вышлет на электронную почту, указанную в онлайн форме . Запрос обрабатывается не более пяти минут.

При положительном результате необходимость учета кассового чека в отчетности не вызовет сомнений. Если результат проверки отрицательный, использование данных чека рискованно. Эти затраты могут быть сняты налоговым инспектором при проверке.

Бесплатное мобильное приложение проверки электронных чеков. Это мобильное приложение, которое разработала ФНС является основным инструментом гражданского контроля. Его основная функция просто и удобно проверять чек, а также сообщать о выявленных нарушениях и быть удобным инструментом для подачи жалоб. Именно для этого в обязательных реквизитах электронного чека указано наличие QR-кода строго определенного формата и содержимым. Никаких ссылок QR-код содержать не может. Он содержит ровно ту информацию, которая нужна приложению чтобы защищенно персонифицированно проверить чек, сообщить о результатах как пользователю, так и ФНС. Также приложение, это базис на котором может быть построено много других полезных сервисов: хранение истории собственных чеков, отслеживание расходов на покупки, ведение электронного семейного бюджета или удобное прекрепление чеков к декларации по налоговому вычету.

Важно понимать, что корректно проверить электронный чек покупатель может только через это приложение. Проверить чек можно двумя способами: сосканировав QR-код либо введя номер чека вручную. Однако в данном приложении можно проверить только чеки, пробитые кассовой техникой работающей в новом порядке согласно 54-ФЗ. Такой кассовый чек должен содержать QR-код и заводской номер фискального накопителя длиной 14 символов (в отличие от 10-ти значного заводского номера ЭКЛЗ в старом порядке).
Показав на кассе штрих-код из приложения на экране смартфона, будет загружена служебная информация об онлайн-кассе и произведенной покупке: дата и время, вид операции, итог, номер фискального накопителя и фискального признака. После этого можно проверить электронный чек, результатом проверки должно явиться сообщение что отправленные данные были корректны иначе сообщить об этом в ФНС. Если чек валидный, можно получить полную информацию о покупке или полученной услуге.

В следующих случаях Вы можете подать жалобу в ФНС:

  • не выдали чек
  • некорректный чек
  • некорректные реквизиты чека
  • не выдали электронный чек
  • не выдали бумажный чек
При этом в сообщении нужно будет указать следующие данные:
  • дата, время и место (магазин, торговый автомат , платежный терминал , интернет-магазин, транспортное средство) совершения расчета
  • инн, адрес

Каждый выбитый чек хранится в фискальной памяти ККМ, и изменить или обнулить ее содержимое продавец не может. Каждый аппарат опломбирован. Они используются налоговой для проверки правильности ведения кассовых операций.

Налоговые службы внимательно следят за выдачей фискальных чеков, ведь вся поступающая наличность входит в налогооблагаемую базу, и с нее платится налог на прибыль или единый налог.

Фискальный чек образец

В отличие от нефискальных выдача фискальных чеков обязательна всеми ИП и компаниями, которые применяют ОСНО или УСН. Все они используют кассовый метод признания доходов. Такие чеки относятся к документам строгой отчетности, а за продажу товара без фискального чека может быть наложен штраф в размере до 350 МРОТ.

Порядок оформления

Внимание, только СЕГОДНЯ!

Кассовый чек – это фискальный документ, который печатается с помощью контрольно-кассовой машины (ККМ) и служит для подтверждения факта приобретения товара или услуги. Момент выдачи кассового чека (или товарного чека) покупателю, согласно ст. 493 ГК РФ считается моментом свершения сделки купли-продажи между сторонами. Исходя из этого, кассовый чек является одним из условий возврата (замены) приобретенного товара.

В кассовом чеке, согласно п.4 Постановления Совета Министров – Правительства РФ от 30 июля 1993 г.

Чем отличается фискальный чек от нефискального. Фискальный чек

№745, должна быть отображена следующая информация:

наименование и идентификационный номер организации, выдавшей его;

  • заводской номер ККМ;
  • порядковый номер документа;
  • дата и время его выдачи (осуществления покупки, оказания услуги);
  • стоимость приобретенного товара (услуги);
  • признак фискального режима (буквы Ф, ФП или ПФП).

В некоторых случая кассовый чек содержит информацию о размере скидки, накопительных бонусах и пр. Для верификации чеков ККМ используется КПК (криптографический проверочный код), который печатается в конце документа и позволяет распознать его на предмет подлинности.

Статья 5 ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежным агентами», вступившая в силу 01.04.2010 года, гласит, что кассовый чек, выдаваемый платежным агентом, должен содержать следующие реквизиты:

  • наименование документа (кассовый чек) и товара (услуги), оплаченного покупателем;
  • общая сумма, принятых агентом денежных средств;
  • размер вознаграждения, которое уплачивает плательщик в случае его взимания;
  • дату и время оплаты, номер кассового чека и ККМ;
  • адрес, по которому были приняты к оплате денежные средства;
  • наименование и место нахождения платежного агента, его ИНН, номер налогоплательщика;
  • контактные номера поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае, если прием денежных средств осуществлялся им.

Подделка или невыдача кассового чека является нарушением действующего законодательства и влечет за собой наложение штрафа: в случае с индивидуальным предпринимателем – от 1500 до 2000 руб., должностными лицами – от 3000 до 4000 руб., юридическими лицами – от 30 000 до 40 000 руб.

Кассовый чек — разновидность квитанции, которую печатает кассовый аппарат на специальной ленте. Различают две разновидности чеков — фискальные и нефискальные.

Отличительные черты фискальных и нефискальных чеков

На первый взгляд различия между фискальными и нефискальными чеками отсутствуют. Оба чека продавцы выдают покупателю при продаже товаров и оплате наличными или банковской картой.

Между тем, фискальный чек — это квитанция, официально проведенная через кассу продавца. Нефискальный чек — обычная бумажка, она не служит подтверждением вашей оплаты. Но нефискальные чеки — вполне законны, если продавец применяет ЕНВД. В данном случае он не должен отчитываться перед налоговой о поступающей к нему выручке, и его налогооблагаемая база не зависит от фактического размера доходов. По закону он может выдавать своим покупателям только товарные чеки. Однако многие потребители с большим недоверием относятся к товарным чекам, поэтому продавцы часто выдают в приложение к ним и кассовые чеки.

Главным отличием фискального чека является наличие фискального признака. Его выдает только зарегистрированный в налоговой кассовый аппарат. Такой чек содержит ряд обязательных реквизитов — это ИНН, регистрационный номер кассовой машины (ККМ), фискальный признак.

Каждый выбитый чек хранится в фискальной памяти ККМ, и изменить или обнулить ее содержимое продавец не может.

Классификация кассовых чеков и признаки, по которым их отличают

Каждый аппарат опломбирован. Они используются налоговой для проверки правильности ведения кассовых операций.

Налоговые службы внимательно следят за выдачей фискальных чеков, ведь вся поступающая наличность входит в налогооблагаемую базу, и с нее платится налог на прибыль или единый налог. В отличие от нефискальных выдача фискальных чеков обязательна всеми ИП и компаниями, которые применяют ОСНО или УСН. Все они используют кассовый метод признания доходов. Такие чеки относятся к документам строгой отчетности, а за продажу товара без фискального чека может быть наложен штраф в размере до 350 МРОТ.

Порядок оформления

Кассовые машины предназначены для регистрации покупки и печати кассовых чеков. Во всем мире их применяют для упрощения учета продаж и контроля продавцом. Специфика России состоит в том, что кассовый аппарат здесь служит инструментом контроля со стороны государства за полнотой учета выручки и своевременном оприходовании товаров.

Все кассовые машины перед началом использования необходимо зарегистрировать в налоговой по месту учета компании. Для этого необходимо подать заявление по установленной форме, содержащее реквизиты владельца, номер кассовой машины, номера голограмм и пр. Помимо заявления предоставляется договор на обслуживание кассы, технический паспорт, журнал кассира-операциониста, договор аренды помещения, где будет установлена касса и пр.

Внимание, только СЕГОДНЯ!

Фискальный накопитель (или ФН) — это замена ЭКЛЗ (Электронная контрольная лента защищённая — применялся для некорректируемого накопления информации обо всех оформленных на ККТ платежных документах и отчётах закрытия смены). Вся контрольно-кассовая техника должна быть оснащена данным устройством.

Основная задача ФН - подписать сформированный чек фискальным признаком и проконтролировать отправку чека оператору фискальных данных. 30-дневное хранение предусмотрено на случай возникновения каких-либо проблем с передачей чеков оператору фискальных данных (например, проблем со связью).

Фискальный накопитель выполняет две основные функции:

  • Хранит все кассовые чеки
  • Шифрует данные и формирует специальный код для их проверки

Модели фискальных накопителей, применяемых на территории Российской Федерации, перечислены в государственном реестре фискальных накопителей. Проверить, что ваш ФН присутствует в данном перечне можно на сайте налоговой службы. Основные сроки эксплуатация ФН составляют 13 и 36 месяцев в зависимости от модели. Иногда срок действия составляет 15 месяцев. Для более подробного ознакомления с моделями фискальных накопителей перейдите к статье

Модели фискальных накопителей. По истечению срока эксплуатации ФН его необходимо заменить, а саму кассу перерегистрировать.

Краткий алгоритм замены ФН

Что нужно сделать, чтобы заменить ФН? Прежде всего, замена ФН происходит не только по причине окончания срока действия, но и при переполнении памяти ФН. В любом из этих случае необходимо следовать данному алгоритму.

  1. Завершить передачу всех документов в ОФД
    Это сделать необходимо, так как иначе все данные, хранимые на фискальном накопителе, пропадут безвозвратно и не будут переданы в ФНС. Проверьте, что смена закрыта и на ККТ нет неотправленных документов.
  2. Сформировать «Отчет о закрытии фискального накопителя»
    Это можно сделать на вашей онлайн-кассе.

    Нужен ли фискальный чек при оплате картой

    Данные этого отчета понадобятся вам для перерегистрации ККТ на сайте ФНС.

  3. Установить новый фискальный накопитель
    Вы можете установить фискальный накопитель самостоятельно или обратиться к специалисту. Инструкция по замене ФН находится в документах, предоставленных производителем вашей ККТ.
  4. Перерегистрируйте кассу на сайте ФНС
    В случае замены ФН необходимо в обязательном порядке перерегистрировать кассу на сайте ФНС.

    Для этого вам понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП). Получить ее можно в аккредитованном удостоверяющем центре. Для более подробной информации обратитесь к статье ЭЦП — инструмент работы с ОФД. Подробная инструкция по перерегистрации кассы на сайте ФНС доступна по ссылке: Перерегистрация ККТ на сайте ФНС

нПУЛЧБ. тПУУЙС

нЙОЬЛПОПНТБЪЧЙФЙС РПФТЕВПЧБМП ПФ ВЙЪОЕУБ $60 НМТД ЪБ ЧЩЛХР ЪЕНМЙ РПД РТЕДРТЙСФЙСНЙ.
нЙОЬЛПОПНТБЪЧЙФЙС ЧОЕУМП Ч РТБЧЙФЕМШУФЧП ЙУРТБЧМЕООЩК ЧБТЙБОФ ЪБЛПОБ П УФПЙНПУФЙ БТЕОДЩ Й ЧЩЛХРБ ЪЕНМЙ РПД РТПНЩЫМЕООЩНЙ РТЕДРТЙСФЙСНЙ.

оЕУНПФТС ОБ ФП, ЮФП ЗМБЧБ РТБЧЙФЕМШУФЧБ нЙИБЙМ жТБДЛПЧ ТЕЛПНЕОДПЧБМ УОЙЪЙФШ УФБЧЛХ ЧЩЛХРБ У 5% ДП 2% ПФ ЛБДБУФТПЧПК УФПЙНПУФЙ, ЮЙОПЧОЙЛЙ НЙОЙУФЕТУФЧБ РТЕДМБЗБАФ РТЕДРТЙОЙНБФЕМСН ПРМБФЙФШ ЪЕНМА РП РТЕЦОЕК УФБЧЛЕ.

чПРТПУХ П УФБЧЛБИ ЪБ ЪЕНМА ХЦЕ ОЕ ПДЙО ЗПД — ФБЛ, ЮЙОПЧОЙЛЙ ЕЭЕ Ч 2001 ЗПДХ РТЕДМПЦЙМЙ ЮБУФОЩН ЛПНРБОЙСН ЧЩЛХРЙФШ ХЮБУФЛЙ ЪЕНМЙ Л ОБЮБМХ 2004 ЗПДБ.

Нефискальный чек

пДОБЛП ЬФПЗП ОЕ РТПЙЪПЫМП, ФБЛ ЛБЛ УПЧПЛХРОБС УФПЙНПУФШ ЪЕНМЙ РПД РТЕДРТЙСФЙСНЙ УПУФБЧЙМБ ВЩ $100 НМТД. вЙЪОЕУНЕОЩ Ч МЙГЕ тПУУЙКУЛПЗП УПАЪБ РТПНЩЫМЕООЙЛПЧ Й РТЕДРТЙОЙНБФЕМЕК РТЕДМПЦЙМЙ ЪБРМБФЙФШ МЙЫШ $6 НМТД. фПЗДБ УТПЛ ЧЩЛХРБ ВЩМ УДЧЙОХФ ДП ОБЮБМБ 2006 ЗПДБ, Й РТЕДРТЙОЙНБФЕМЕК РПДДЕТЦБМ чМБДЙНЙТ рХФЙО, ЛПФПТЩК ЪБСЧЙМ, ЮФП ОЕУРТБЧЕДМЙЧП ЪБУФБЧМСФШ ВЙЪОЕУ РПЧФПТОП ЧЩЛХРБФШ ЪЕНМА, ЪБ ЛПФПТХА ПОЙ ЪБРМБФЙМЙ РТЙ РТЙЧБФЙЪБГЙЙ.

рТЙ ТБЪТБВПФЛЕ ЪБЛПОПРТПЕЛФБ РТЕДРТЙОЙНБФЕМЙ РТЕДМБЗБМЙ ХУФБОПЧЙФШ РТЕДЕМШОХА УФБЧЛХ ЧЩЛХРБ Ч ТБЪНЕТЕ 2% ПФ ЛБДБУФТПЧПК УФПЙНПУФЙ. пДОБЛП РПУМЕ ДПМЗЙИ УРПТПЧ РПВЕДЙМП НОЕОЙЕ УФПМЙЮОЩИ ЧМБУФЕК — ХУФБОПЧЙФШ Ч ТЕЗЙПОБИ РТЕДЕМШОХА УФБЧЛХ ЧЩЛХРБ ОБ ХТПЧОЕ 5%, Б Ч нПУЛЧЕ Й уБОЛФ-рЕФЕТВХТЗЕ — 20 РТПГЕОФПЧ, РТЙЮЕН ЪБ РЕТЕРТПЖЙМЙТПЧБОЙЕ РТЕДМБЗБМПУШ ЧЪЙНБФШ ЫФТБЖ Ч ТБЪНЕТЕ 80% ЛБДБУФТПЧПК УФПЙНПУФЙ.

рПМХЮЙЧЫЙКУС ЪБЛПОПРТПЕЛФ ПЛБЪБМУС ОБУФПМШЛП ЦЕУФЛЙН, ЮФП Ч ОБЮБМЕ ПЛФСВТС нЙИБЙМ жТБДЛПЧ ОБРТБЧЙМ ЕЗП ОБ РЕТЕУНПФТ У РПЦЕМБОЙЕН УОЙЪЙФШ УФБЧЛЙ. ч ОПЧПН ЧБТЙБОФЕ ЪБЛПОБ ЮЙОПЧОЙЛЙ ньтф РТЕДМПЦЙМЙ ВЙЪОЕУНЕОБН ЪБРМБФЙФШ ОЕ 100, Б МЙЫШ 60 НЙММЙБТДПЧ ДПММБТПЧ. рТЙ ЬФПН ЪБЛПО ОЕ ТБЪТЕЫБЕФ РТЕДРТЙСФЙСН ЧЩЛХРБФШ ЪЕНМА Ч ТБУУТПЮЛХ. оЕУНПФТС ОБ ФП, ЮФП ЪБЛПОПРТПЕЛФ РПЪЧПМСЕФ УОЙЪЙФШ УФБЧЛХ ЪБ ЧЩЛХР ЪЕНМЙ ОЙЦЕ 5%, ДПЛХНЕОФ ХЦЕ РПДЧЕТЗУС ЛТЙФЙЛЕ УП УФПТПОЩ БДНЙОЙУФТБГЙЙ РТЕЪЙДЕОФБ, ЗДЕ ПФНЕЮБАФ, ЮФП РТЕДМПЦЕООЩЕ нЙОЬЛПОПНТБЪЧЙФЙС НЕТЩ ОПУСФ ЖЙУЛБМШОЩК ИБТБЛФЕТ, Б ОЕ УФЙНХМЙТХАФ ТБЪЧЙФЙЕ ТЩОЛБ ЪЕНМЙ.

йУФПЮОЙЛ: Lenta.ru

Большинство предприятий в Украине и России, которые находятся на упрощённой системе налогообложения, для отражения финансовых операций должны использовать ККМ. После совершения покупки, продавец в обязательно порядке доложен выдать фискальный чек.

Чем отличается фискальный чек от нефискального?

Покупатель, в свою очередь, берёт его на автомате, иногда даже не задумываясь о том, что это своего рода документ. Как и любой документ строгой отчётности, кассовый чек должен отражать определённую информацию.

Существующие разновидности кассовых чеков

Если говорить о кассовых чеках, то стоит отметить, что существует две их разновидности:

  1. Фискальные чеки
  2. Не фискальные чеки

Если углубиться в понятия, то разница между ними будет видна даже человеку, далёкому от бухгалтерии. Фискальный чек – это документ определённого образца, который в обязательном порядке был пропущен через кассовую машинку. В нём отражена информация о фирме, сумма, полученная от покупателя, номер кассы и ряд другой важной информации. Не фискальный чек может содержать всю эту же информацию, с единственным лишь отличием – операция не была проведена через кассовый аппарат. И если фискальный кассовый чек является документом, подтверждающим покупку товара или оплаты той или иной услуги, то не фискальный чек, по сути, не является документом.

Особенность фискальных чеков состоит в том, что они в обязательно порядке сохраняется в памяти контрольно-кассовой машины.

Именно для этого и служит фискальная память ККМ. Все сохранённые в фискальной памяти чеки в конце рабочего дня распечатываются с целью подсчёта суммы и сравнения полученного значения с суммой, находящейся в кассе.

Какие требования предъявляются к чекам?

Чек – это документ, содержание которого оговаривает законодательство. Тут указываются не только сумма покупки и сдача, но и реквизиты предприятия, номер кассира и многое другое. Перечислим данные, которые в обязательно порядке должны быть отражены в любом фискальном чеке:

  • Номер кассового аппарата, выданный налоговым органом при постановке его на учёт;
  • Число и время проведения операции. Неверно указанные данные служат основанием для запрета работы на ККМ до устранения неточности;
  • Итоговая сумма покупки;
  • Информация о кассире, в том числе его роспись;
  • Порядковый номер кассовой операции. Он служит для контроля со стороны налоговых служб.

Вы можете пропустить чтение записи и оставить комментарий. Размещение ссылок запрещено.

В июле многим организациям и предпринимателям предстоит впервые столкнуться с применением контрольно-кассовой техники (см. « »). Однако не все знают, что кроме чеков касса создает и другие документы. В сегодняшней статье эксперты сервиса « » расскажут о том, что, когда и для чего нужно формировать на кассе.

Что такое фискальные документы

Документы, которые создаются кассой (то есть кассовым аппаратом), называются фискальными. Согласно Федеральному закону от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ), все фискальные документы должны передаваться с кассы в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД). В ответ на любой из этих документов оператор отправляет на кассу свое подтверждение (если обработка документа прошла успешно). Рассмотрим, какие существуют фискальные документы.

Отчет о регистрации контрольно-кассовой техники

Данный отчет формируется на кассе один раз при первичной регистрации ККТ в налоговой инспекции. В нем отражается, какой налогоплательщик и какую именно кассу ставит на учет, где она будет установлена, в каком режиме будет работать и через какого ОФД передавать данные.

Также в этом отчете содержатся следующие параметры: фискальный признак документа, номер фискального документа, дата и время получения фискального признака. Эти данные нужно указать в личном кабинете на сайте nalog.ru.

В завершение процедуры регистрации кассы ФНС сформирует электронную карточку регистрации ККТ. Только после этого на кассе можно будет законно вести расчеты.

Отчет об открытии смены

С этого отчета начинается каждая новая смена на кассе. Если такой отчет не сформировать, смена не будет открыта и касса не сможет печатать чеки. Отчет об открытии смены содержит следующую информацию: номер смены; данные кассира, который ее открыл; дата и время открытия смены.

Кассовый чек и бланк строгой отчетности

Кассовый чек формируется на ККТ при каждой оплате, в том числе при поступлении на расчетный счет продавца средств от физического лица, а также при возврате товара.

Закон № 54-ФЗ приравнял бланки строгой отчетности (БСО) к кассовым чекам. Так, БСО должен содержать те же реквизиты, что и кассовый чек. При этом формировать такие бланки можно только с помощью специальной ККТ — автоматизированной системы для БСО (см. « »).

Напомним, что Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ отсрочил переход на «новые» БСО для организаций и предпринимателей, которые оказывают услуги населению (за исключением тех, кто оказывает услуги общепита с привлечением наемных работников) и выполняют работы по заказам населения (подробнее см. « »). До 1 июля 2019 года эти категории бизнеса могут применять БСО, которые изготовлены типографским способом или сформированы с использованием автоматизированных систем старого образца. Например, к таким БСО относятся билеты в театры, кинотеатры, музеи; бумажные бланки в салоне красоты или ателье и др.

Отчет о закрытии смены

Каждый раз, когда заканчивается работа на кассе в рамках смены, нужно формировать отчет о закрытии смены. Чаще всего такой отчет делается один раз в день. Напомним, что смена на кассе не должна превышать 24 часа. Если смену не закрывать дольше суток, то касса перестанет формировать чеки. Чтобы снова начать продажи, нужно будет закрыть старую смену.

Что же отражается в отчете о закрытии смены? Во-первых, номер смены, дата и время закрытия смены, количество чеков, которые были сформированы в течение смены.

В-третьих, именно в отчете о закрытии смены появляется уведомление о том, что пора менять фискальный накопитель (ФН). Это произойдет, если до конца срока действия ФН осталось меньше 30 дней, либо его память заполнена на 99%.

И наконец, отчет о закрытии смены может содержать обобщенные сведения по продажам: на какую сумму продано товаров за смену, какая часть этой суммы получена наличными, а какая электронными средствами, общая сумма НДС по проданным товарам. Отметим, что в настоящее время указание этой информации в отчете о закрытии смены не является обязательным требованием, поэтому в отчете ее может и не быть. Но эти сведения всегда можно посмотреть в личном кабинете оператора фискальных данных, например, в личном кабинете « ».

Кассовый чек коррекции

Закон № 54-ФЗ позволяет применять чек коррекции «при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее», но не оговаривает, в каких именно ситуациях это можно сделать. На практике чек коррекции используется, когда в момент расчета не была применена ККТ — кассир взял деньги, но кассовый чек не создал. Например, это может произойти, если отключилось электричество, но магазин продолжил работать. Также чек коррекции понадобится, если при оплате картой через терминал эквайринга операция была проведена, но кассир не пробил кассовый чек.

На чеки коррекции налоговая инспекция обращает особое внимание. Дело в том, что неприменение ККТ — это повод для штрафа по статье 14.5 КоАП РФ, а чек коррекции позволяет избежать соответствующего наказания. Поэтому по каждому такому чеку налоговики вправе запросить объяснения.

Прежде чем сформировать чек коррекции, нужно составить оправдательный документ (акт или служебную записку), присвоить этому документу номер, указать дату, время и причину, по которой расчет был осуществлен без применения ККТ. Далее следует сформировать чек коррекции. В нем указывается сумма, на которую не был выдан чек, а также в качестве основания для коррекции — дата, номер и наименование оправдательного документа. После этого нужно сообщить налоговому инспектору, что при расчете не была применена ККТ, но вы исправили эту ситуацию с помощью чека коррекции.

Отметим, что если кассир пробил кассовый чек с ошибками, или покупатель возвращает товар, формировать чек коррекции не надо. В таких случаях необходимо создать обычный кассовый чек с признаком «возврат прихода». (Также см. «Чек коррекции: когда применять нужно, а когда нет » и « »).

Отчет о текущем состоянии расчетов

Данный отчет позволяет, в частности, выяснить, какие кассовые чеки не были переданы оператору фискальных данных, и с какого времени прекратилась передача данных.

Как уже было сказано выше, если фискальные данные не пересылаются оператору дольше 30 дней, ККТ блокируется. Поэтому если вы не уверены, что данные уходят к ОФД, нужно сформировать отчет о текущем состоянии расчетов. Отметим, что этот отчет можно создать в любой момент, и даже после закрытия смены.

Отчет о закрытии фискального накопителя

Фискальный накопитель — это устройство, которое шифрует и хранит все созданные на кассе документы. Отчет о закрытии фискального накопителя создается перед тем, как возникла необходимость достать ФН из кассы. Это понадобится, если заканчивается срок действия фискального накопителя, объем его памяти или же когда необходимо снять ККТ с учета. При этом предварительно нужно убедиться, что все фискальные документы были переданы в адрес ОФД. Это можно проверить в отчете о закрытии смены.

В отчете о закрытии фискального накопителя содержатся реквизиты, которые нужно ввести при перерегистрации кассы в связи с заменой ФН или при снятии ее с учета: дата и время получения фискального признака, номер фискального документа, фискальный признак. Эти данные можно найти в личном кабинете ОФД (либо необходимо сохранить распечатанный отчет о закрытии ФН).

Подробнее о процедуре замены фискального накопителя см. «Как заменить фискальный накопитель в онлайн-кассе ».

Отчет об изменении параметров регистрации ККТ

Если меняются любые данные, заявленные при регистрации кассы, нужно провести процедуру перерегистрации — скорректировать настройки самой кассы, а также указать новые данные в личном кабинете на сайте nalog.ru.

Например, перерегистрация ККТ необходима в следующих случаях: замена фискального накопителя; изменение места установки кассы (в том числе перенос кассы в другой офис в пределах одного здания); начало продаж подакцизного товара и т.д.

В процессе перерегистрации ККТ формируется отчет об изменении параметров кассы. Он содержит причину перерегистрации кассы, а также все реквизиты, указанные в отчете о регистрации ККТ, но уже с измененными значениями.

Чтобы завершить перерегистрацию ККТ, нужно в личном кабинете на сайте nalog.ru ввести данные из отчета об изменении параметров регистрации, сформированного на кассе.

01.12.2017

Термины

Новые законы ведут к новым знаниям. Прежде чем углубляться в тонкости процессов соблюдения закона и работы систем, предлагаем ознакомиться с новыми терминами и понятиями:


1. ККТ (ККМ) – контрольно кассовая техника (машина).

Это электронные вычислительные машины, обеспечивающие формирование в соответствии с требованиями закона и печать чека,подтверждающего прием денежных средств. А также обеспечивающие запись и хранение информации (фискальных данных) в памяти устройства (фискальном накопителе) и передачу данных через оператора фискальных данных в налоговую инспекцию.

3. ФП – фискальный признак.


Это достоверная информация, сформированная с использованием фискального накопителя и ключа фискального признака для подтверждения подлинности фискальных данных. Отображается на чеке и служит доказательством подлинности.

4. Ключ ФП – ключ фискального признака.


Это основной документ при формировании фискального признака, позволяющий безопасно передавать информацию в электронном виде.

5. ФД – фискальные данные.


Это информация, сформированная ККТ (с помощью ФН), передаваемые оператору фискальных данных, обработанные им и передаваемые в ФНС в определенном формате (ФФД). К передаваемой информации относятся сведения о расчетах, об организации или ИП и используемой, при этом, ККТ.


Это кассовый чек, сформированный по установленному законом формату (ФФД) в бумажном или электронном виде, защищенный фискальным признаком.

7. ОФД – оператор фискальных данных.


Это специализированная организация, осуществляющая прием, обработку, хранение и передачу фискальных данных от ККТ в Федеральную налоговую службу в определенном формате фискальных документов.

8. ФФД – формат фискальных данных.


Это норматив, свод правил построения фискальных документов, регламентирующий наличие и расположение в них информации. Чеки для передачи фискальных данных покупателю и ОФД различаются, но регламентируются одним форматом.

9. ЭЦП (ЭП, КЭП) – электронная цифровая подпись (электронная подпись, квалифицированная электронная подпись).


Это устройство хранения в зашифрованном виде информации о реквизитах, удостоверяющих личность автора, проверяющих целостность документа и подтверждающих факт его подписания. Сама подпись создается программой криптошифрования с использованием закрытого ключа. Считается квалифицированной, если программа шифрования одобрена ФСБ России. Юридически является аналогом ручной подписи и используется, в том числе, и для регистрации ККТ в ФНС.

Схема передачи фискальных данных

Предлагаем восстановить полную схему функционирования ККТ и передачи фискальных данных, обратной связи.


Описание процессов:

    Чек формируется в ККТ, записывается на ФН.

    ФН подписывает чек индивидуальным ФП.

    Подписанный чек отправляется оператору фискальных данных, а он, в свою очередь, передает ККТ сигнал о том, что чек принят. Подписанный чек выдается покупателю.

  1. ОФД хранит этот чек в течении 5 лет и, по необходимости, передает в ФНС.
Количество показов: 724