Вопрос об отмене единого налога на вмененный доход поднимался еще в 2016 году, но законопроекты на данную тематику, не получив поддержки, были отложены в ящик на 2 года. Время на исходе, и индивидуальных предпринимателей, а также компании, которые пользовались данным особым налогообложением, интересует, что ожидает ИП на ЕНВД в 2018.
Грядущая отмена ЕНВД
Главный вопрос дня – отменят ли ЕНВД в 2018 году. В 2016 году Минфин отказался от отмены ЕНВД и озвучил информацию относительно продления срока действия единого налога. При этом говориться о необходимости изменений подхода к начислению налога, планируется выделить две группы предпринимателей в зависимости от размера бизнеса.
На сайте regulation.gov.ru чиновники обнародовали нововведения и изменения, которые должны вступить в силу с 2018 года. Здесь говориться о новом сроке отмены – 2021 год. Но есть уточнения: воспользоваться отсрочкой смогут лишь парикмахерские, ремонтные мастерские и салоны, которые предоставляют различные бытовые услуги, например химчистка.
Те предприятия или предприниматели, кто не вошел в число счастливчиков, будут переведены на новый режим налогообложения.
Отмена ЕНВД с 2018 года: что взамен
Те торговые предприятия, которые не предоставляют бытовые услуги, с 2018 года платить ЕНВД не будут. Но не стоит расстраиваться, есть альтернатива и право выбора: стандартные контрольно-кассовые машины или интернет-кассы, корректировка коэффициента-дефлятора или же переход на другой режим налогообложения.
Онлайн кассы для ЕНВД 2018
Всеобщая обязаловка насчет использования онлайн-касс предпринимателями на ЕНВД вступает в силу в середине 2018 года. Все это время данная категория предпринимателей освобождалась от использования кассовых аппаратов и только по требованию покупателя могла выдать чек, написанный от руки на специальном бланке.
С 1 июня следующего года, пользователи вмененки должны оборудовать свои рабочие места кассовыми аппаратами нового поколения, которые автоматически передают отчет по интернету.
Преимущества данного новшества: прозрачность доходов и легкость отчетов, доступ к информации о сделках, покупатель может в любой момент потребовать чек, в случае утраты своего образца. Но не все так гладко: интернет для глубинок – недоступная роскошь. Но правительство не унывает и ищет обходные пути. Планируется даже создать реестр населенных пунктов, в которых предположительно нет доступа к всемирной сети. Предприниматели этих глубинок смогут сдавать отчетность не с места работы, а в определенных пунктах, указанных на том же сайте.
ЕНВД: примнение ККТ 2018
От контрольно-кассовой техники организациям и предпринимателям в новом году не уйти. Что же, по сути, должны будут сделать предприниматели до 1 июля 2018.
- Приобрести этот чудо-аппарат ККТ, поддерживающий интернет-отчетность. Стоимость нового прибора от 20 до 30 тысяч рублей.
- Подключить его к всемирной паутине, там, где это возможно.
- Заключить оплачиваемый договор с оператором фискальных данных.
- Выбрать и заключить договор с Центром техобслуживания кассовых аппаратов и активировать фискальный накопитель.
Переход на новые ККТ, их активация и обслуживание – дело не дешевое, есть предложения, в том числе и со стороны президента, частично компенсировать траты за счет налогового вычета. Законодательно этот нюанс пока не подтверждается.
ЕНВД для розничной торговли: изменения в 2018 году
Для предпринимателей на ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю, отмена данного налогового режима крайне неудобна. Альтернатива, доступная данной категории – патент. Но, по сравнению с условиями единого налога, патент существенно уступает.
- Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и только субъектам микро-бизнеса.
- Есть ограничения по годовому доходу до 60 млн.
- Можно брать только 15 наемных работников.
- Переход на патентную систему возможен только с разрешения налогового органа.
- Нужно вести книгу доходов, зато контрольно-кассовый аппарат и налоговая декларация не предусмотрены.
- Патент выдается только по предоплате, тогда как единый налог сплачивался по окончанию срока.
- В случае утраты права на патент из-за нарушений, восстановить документ можно только с начала нового календарного периода.
Среди преимуществ можно назвать пополнения списка видов деятельности, уступки в вопросе арендного бизнеса, отсутствие территориальных ограничений. Но для большинства ИП покупка патента – удовольствие не из дешевых, поэтому присутствует риск ухода в тень.
Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы рассказываем о самом серьезном изменении, которое давно вызывает массу вопросов – о введении онлайн-кассы с 2017 года для ИП и ООО!
К тому же, оно уже вовсю действует, а вопросов становится все больше и больше!
Если коротко: Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. очень сильно изменился (изменения внесли законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.):
- Обычные кассовые аппараты должны смениться на онлайн-кассы;
- Данные обо всех пробитых чеках будут передаваться в ИФНС;
- ИП на ЕНВД и патенте утратят право работать без ККТ;
- Старые штрафы изменили плюс добавили новые.
А теперь обо всем этом подробнее.
Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года
Перечень предпринимателей, которые раньше могли работать без кассы, резко сокращается. Право на освобождение от кассовых аппаратов потеряют:
- Плательщики ЕНВД — ИП и ООО, если они оказывают услуги общественного питания, занимаются розничной торговлей и имеют наемных работников;
- ИП, имеющие , торгующие в розницу и оказывающие услуги в сфере общественного питания. В штате ИП есть наемные работники;
Эти две группы могли не ставить кассу, а выдавать покупателю (по требованию) документ об оплате. Теперь они так делать не смогут! С 1 июля 2018 г. все, кто платит ЕНВД и патент, тоже переходят на новые кассы на общих основаниях!
- Те, кто торгует билетами лотерей, почтовыми марками и т.п.;
- Те, кто осуществляет торговлю с использованием торговых автоматов (вендинговых машин) и имеет наемных работников;
Эти две группы также переходят на общие правила применения ККТ с 01.07.2018 г.: первые должны будут установить кассы в точке торговли, вторые – оснастить кассами аппараты.
- А также все, кто сейчас использует кассы старого образца (на и ), должны будут перейти на онлайн-кассы.
Переход на Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года
Следующий этап перехода на онлайн-кассы – 01 июля 2019 года. С этой даты обязаны будут работать по новым правилам:
- ИП на патенте, кроме тех предпринимателей, которые оказывают услуги в сфере торговли и общепита.
- ИП на ЕНВД, работающие в сфере торговли и общепита, без наемных работников.
- ИП на ПСН, ведущие деятельность в торговле и общепите, без привлечения наемных работников.
- ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие иные услуги, за исключением торговли и общепита, где онлайн-кассы нужно будет применять с 01.07.2018г.
- ООО и ИП, находящиеся на ОСНО или УСН при условии оказания услуг населению и выдачи БСО установленного образца. Исключение – сфера торговли и общепита.
- ИП, использующие для продаж вендинговые машины. В штате не имеют наемных работников.
Кто может работать без онлайн-касс
- Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
- Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
- Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
- Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
- Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
- Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
- Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.
Онлайн-кассы для тех, кто оказывает услуги населению
На данный момент компании и ИП, занимающиеся услугами населению, вправе обходиться без ККТ, но они должны тогда выдавать БСО. С 01.07.2018 года эта обязанность дополнится тем, что нужно будет выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По идее, эта система станет разновидностью ККТ, соответственно, БСО станет разновидностью кассового чека.
Плюс в закон внесена поправка в следующей части: выдавать такие БСО можно будет как при оказании услуг, так и при выполнении работ в отношении населения.
Важно! Освобождение от применения ККТ для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте, а также для налогоплательщиков, находящихся в труднодоступных местностях, и аптечных организациях в фельдшерских пунктах в сельской местности не действует, если эти категории лиц реализуют подакцизные товары.
Важно! Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (также должна быть утверждена региональными властями), то есть интернета просто нет в принципе, то кассу вы должны использовать, но в автономном режиме. То есть, кассовый аппарат должен быть установлен и использоваться, а вот данные передавать в электронном виде не нужно.
Важно! Про продажу алкогольной продукции учтите следующее. В закон № 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции» внесены изменения законом № 261-ФЗ, изменения вступили в силу с 31.03.2017 г. Кроме прочего, в ст. 16 в п. 10 есть такой абзац:
Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.
Это означает, что все (и ИП, и ООО), кто продает алкогольную продукцию (в том числе пиво), независимо от применяемого режима налогообложения должны осуществлять торговлю с применением кассового аппарата с 31.03.2017 г. — с даты вступления в силу этих изменений. Эта норма специальная, поэтому имеет приоритет перед нормой закона «О применении ККТ», в которой переход на кассы для ЕНВД переносится на 01.07.2018 г.
Таким образом, ИП и ООО на ЕНВД и патенте, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, не получат отсрочки до 01.07.2018 г., а должны перейти на новые кассы раньше – с 31.03.2017 г.
Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли
Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:
ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.
Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.
В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.
Важно! Немного подробностей:
- Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;
- Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;
- Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!
При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!
Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!
Что поменяется в самих кассовых аппаратах
Основное требование к новым ККТ – это возможность подключить технику к интернету. Именно наличие связи позволит передавать сведения о продажах налоговикам. Собственно, отсюда и название «онлайн-кассы». Кроме того, новые кассы должны иметь корпус с заводским номером, а также функцию печати двухмерного штрих-кода и встроенные часы.
Фискальной памяти и ЭКЛЗ в новых кассах не будет, вместо них внутри аппарата будет фискальный накопитель. В этом накопителе в защищенном виде будет храниться вся информация о платежах.
Для того чтобы ККТ можно было использовать, она должна быть включена в специальный реестр, при этом для фискальных накопителей будет свой отдельный реестр. Онлайн-кассу также нужно будет регистрировать у налоговиков, а вот заключать договор с ЦТО уже не обязательно. Тут нельзя не отметить «бонус»: для регистрации кассы не обязательно лично идти в налоговую, это можно будет сделать электронно.
Важно! Зарегистрировать кассы старого формата можно до 31.01.2017 г. С 1 февраля 2017 года ИФНС производит регистрацию только новых онлайн-касс. Зарегистрированные кассовые аппараты ранее, срок эксплуатации которых не вышел, можно было использовать только до 30.06.2017 г. По истечению этой даты, все, кто, согласно закону должен использовать ККТ, применяет в своей работе только онлайн-кассы.
Важно! Не обязательно покупать новую ККТ. Некоторые модели старых аппаратов можно модернизировать и превратить в онлайн-кассы.
Как данные будут передаваться в налоговую
Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.
Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.
Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.
Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!
Что поменяется в чеках и БСО с введением онлайн-касс
Здесь изменений довольно много:
- Расширился перечень обязательных реквизитов: добавились адрес магазина (адрес сайта, если это интернет-магазин), ставка НДС, система налогообложения по операции, номер фискального накопителя и другие;
- Введены два новых понятия «кассовый чек коррекции» и «БСО коррекции»: они будут формироваться при исправлении произведенной ранее расчетной операции. Но внести такое исправление можно только текущей смене, исправить данные за вчера или позавчера не получится!
- Чек и БСО, как и раньше, должны выдаваться покупателю, но теперь это можно делать не только путем печати документа на бумаге, но и путем отправки электронной формы документа на электронный адрес. Можно высылать не сам чек, а отдельные сведения, по которым клиент сможет получить свой чек на специальном информационном ресурсе.
Как изменятся штрафы
Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:
- Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
- Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
- За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
- За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
- За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.
В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.
Где купить онлайн-кассу
Купить онлайн-кассы вы можете в специализированных магазинах кассового оборудования в своем городе.
Можно в свой центр технического обслуживания обратиться — тем, у кого сейчас есть старая касса.
Касса должна иметь заводской номер и должна быть занесена в реестр. Для фискальных накопителей будет отдельный реестр.
Заключение
Хотим обратить ваше внимание на то, что с 01 января 2018 года вступили в силу поправки к НК, внесенные Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017г. Они касаются лишь ИП, работающих на ЕНВД и ПСН. ООО – исключение! Согласно данному закону ИП могут воспользоваться налоговым вычетом на покупку онлайн-кассы в размере 18000 руб. в период с 2018-2019 гг. С помощью этого вычета можно уменьшить налог к уплате в бюджет.
Это пока основные моменты по онлайн-кассам с 2018 года. Несмотря на то, что они применяются уже с 01.07.2017г., вопросов все равно остается довольно много.
Торгующие организации и ИП вправе применять ЕНВД только при условии, что площадь торгового зала их магазина не будет превышать значений, указанных в Налоговом кодексе. Какой должна быть эта площадь и какие еще ограничения предусматривает ЕНВД при розничной торговле в 2019 году, расскажет эта статья.
Торговая площадь является основным физическим показателем, с помощью которого ведется расчет ЕНВД для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей. В Налоговом кодексе РФ прямо указано, как именно площадь торгового объекта влияет на сумму единого налога, а прочие неторговые помещения — на величину физического показателя. ЕНВД розница-2017 регулируется пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ . В нем, в частности, сказано, что торгующие организации и ИП могут выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, если:
- площадь помещения, в котором осуществляется торговля, менее 5 кв. м, в этом случае в качестве физического показателя будет фигурировать показатель «торговое место»;
- площадь торгового зала не превышает 150 кв. м по каждому объекту торговли (стационарному или нестационарному), физический показатель при ЕНВД розничная торговля в этом случае — «площадь торгового зала».
Магазины, павильоны и площадки при ЕНВД
Прямой формулировки, что такое торговый зал, в налоговом законодательстве нет. Однако этот важный физический показатель магазины и другие розничные точки должны определять строго на основании документов. Это могут быть инвентаризационные ведомости и правоустанавливающие документы на недвижимость. В них должно быть указано:
- назначение объекта недвижимости;
- планировка и конструктивные особенности;
- сведения о праве пользования объектом.
Важно правильно дифференцировать внутренние проходы для покупателей, а именно подходы к витринам или расчетно-кассовым узлам. Если они указаны в документах, их также нужно брать в расчет при определении физического показателя. Если с учетом этих величин размер зала окажется больше допустимого лимита, применять налог ЕНВД для розничной торговли нельзя.
Когда склад становится торговым залом
Расчет ЕНВД в 2019 году для розничной торговли предусматривает включение площади всех помещений, в которых обслуживаются клиенты. Поэтому, если покупатели имеют доступ в складские и подсобные помещения, в которых также выставлен товар, физический показатель увеличивается. Это указал еще Президиум ВАС РФ в постановлении № 417/11. Однако в спорной ситуации обязанность доказывать использование такого склада для непосредственного обслуживания покупателей ложится на специалистов ФНС. Иногда это доказать не удается, и суды принимают сторону налогоплательщиков.
Работающие в онлайн-режиме, большинство розничных продавцов применяют уже с июля 2017 года. Что касается плательщиков специальных режимов ЕНВД и ПСН, то для них крайний срок установки онлайн-касс был перенесён на 1 июля 2018 года. Но и эту отсрочку, по просьбе малого бизнеса, законодатели обещали продлить ещё дольше, вплоть до 2021 года (подробнее: )
Правда, последние новости по этому вопросу энтузиазма не вызывают. Начало обязательного применения касс на ЕНВД и ПСН действительно перенесли, но с серьёзными ограничениями.
Зачем нужна касса для плательщиков ПСН и ЕНВД
Для тех, кто знаком с методикой расчёта налога на этих специальных режимах, ясно, что кассовый аппарат для этого не требуется. Налог рассчитывается не на основании реально полученной выручки, а на базе дохода, предполагаемого государством.
За основу расчёта налога для розничной торговли на и берётся физический показатель - квадратный метр торговой площади или одно торговое место (с площадью до 5 кв. м). Соответственно, чем больше торговая площадь, тем выше будет налог к уплате.
Среднюю сумму налога на 1 кв. м торговой площади для магазина на ПСН вывести довольно трудно, из-за множества нюансов регионального законодательства. Но если говорить о расчёте налога на 1 кв. м для продавцов на ЕНВД, то это можно сделать с помощью формулы: БД * ФП * К1 * К2 * 15%.
С 2018 года на ЕНВД действует новый коэффициент К1, равный 1,868. Максимально возможный региональный коэффициент К2 равен 1. Показатели БД и ФП для розницы есть в статье 346.29 НК РФ.
Считаем (1800 * 1 * 1,868 * 1) * 15%, получаем, что максимально возможный налог с 1 кв. м торговой площади плательщика вменёнки составит 504,36 рубля в месяц. Много это или мало? Если взять за расчет небольшой магазин с торговой площадью 20 кв. м, то это уже 10087,2 рубля в месяц или 30 261,6 рублей в квартал. Вполне приличная для малого бизнеса налоговая нагрузка, даже если учесть, что рассчитанный квартальный налог может быть уменьшен за счёт взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.
Тем не менее, государство считает, что поступления от плательщиков ЕНВД на фоне других режимов мизерны, и это главная причина, по которой вменёнку планировали отменить с 2018 года. Но пока не отменили и продлили её действие до 2021 года.
Зачем же тогда нужен кассовый аппарат для ИП и организаций на ЕВНД и ПСН, если для расчёта налога Z отчеты не нужны? Законодатели объясняют это защитой интересов потребителей, которым требуется подтверждение факта продажи. Видимо, товарный чек, который на этих режимах выписывается продавцом по запросу покупателя, таким подтверждением не является.
В результате, новый закон о кассовых аппаратах обязал магазины и объекты общепита, работающих на вменёнке и патенте, использовать ККТ при расчётах с потребителями. И вряд ли когда-то прежний порядок работы без касс будет возвращён.
Кто получил отсрочку в применении касс
Как мы уже сказали, некоторые депутаты выступили с предложением перенести дату применения касс для ЕНВД и ПСН на 2021 год. Однако этот законопроект пока что не прошёл дальше инициативы, зато другое предложение - от Минфина - очень быстро воплотилось в закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ.
Согласно этому закону срок обязательного перехода на ККТ перенесён ещё на один год - до 1 июля 2019 года, однако, это коснётся не всех плательщиков спецрежимов. До этого срока новые кассовые аппараты не потребуются:
- организациям и предпринимателям на ЕНВД, которые осуществляют виды деятельности, предусмотренные подпунктами 1 - 5 и 10 - 14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ;
- ИП, не имеющим работников, принятых по трудовым договорам, и ведущим деятельность, указанную в подпунктах 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ;
- индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения, в отношении видов деятельности, прописанных в подпунктах 1 - 15, 18 - 28, 30 - 44, 49 - 58, 60 - 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ;
- индивидуальным предпринимателям на ПСН, занятых видами деятельности, указанных в подпунктах 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, и не имеющим работников по трудовым договорам.
Казалось бы, отсрочка предусмотрена для всех работающих на патенте и ЕНВД, однако, если разобраться, то новый закон о кассовых аппаратах освободил от ККТ тех, кто и так имел на это право. Большая часть видов деятельности, указанных в статьях 346.26 и 346.43 НК РФ - это услуги, при оказании которых выдается не кассовый чек, а типографского изготовления.
Если же говорить о розничной торговле и услугах общепита, то для этих направлений бизнеса срок перехода на кассы продлён только для предпринимателей, не имеющих работников. А как только работники по этим видам деятельности будут приняты, установить кассовые аппараты для ИП надо в течение 30 дней после заключения трудового договора.
Налоговый вычет на приобретение касс
Ещё на этапе внедрения новых инновационных касс чиновники пообещали малому бизнесу компенсировать расходы на приобретение ККТ. Соответствующий законопроект № 18416-7 в третьем чтении был принят Госдумой 15.11.2017.
Но и здесь предусмотрены свои ограничения:
- получить вычет могут только предприниматели на ЕНВД и ПСН;
- сумма вычета на каждую единицу контрольно-кассовой техники для ЕНВД не может превышать 18 тысяч рублей;
- чтобы рассчитывать на вычет, ИП, занимающийся розничной торговлей или общепитом и имеющий работников, должен зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года;
- предприниматели, осуществляющие другие виды деятельности, вправе претендовать на вычет, если зарегистрируют кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.
Нужна ли касса при продаже пива
В вопросе применения кассовых аппаратов есть одна спорная ситуация, которую чиновники пока расценивают в пользу розничных продавцов. Речь идет о продаже пива.
Дело в том, что с 31 марта 2017 года вступила в силу новая редакция статьи 16 закона № 171-ФЗ, которая регулирует оборот алкогольной продукции. Согласно этим изменениям розничная продажа алкоголя, в том числе и пива, осуществляется с применением контрольно-кассовой техники.
При этом статья 7 другого федерального закона - № 290-ФЗ от 03.07.16 предусматривает, что плательщики ЕНВД и ПСН обязаны использовать кассы только с 1 июля 2018 года, причём, исключения для продажи алкоголя не предусмотрено.
В данном случае образовалась конкуренция правовых норм, которая должна решаться в пользу специальной нормы по продаже алкогольной продукции. То есть, кассовый аппарат продавцы пива всё-таки обязаны применять с 31 марта 2017 года. Такой же вывод содержится в постановлении Пленума ВАС РФ от 11.07.14 № 47.
Но, на удивление, в письмах Минфина от 11.01.17 № 03-01-15/215 и ФНС от 21.08.17 № СА-4-20/16409@ отражена другая точка зрения - касса продавцам пива на вменёнке и патенте нужна с 1 июля 2018 года. Учитывая, что письма ведомств не являются нормативными актами, полагаться на них рискованно, тем более, что своё мнение по одному и тому же вопросу Минфин и ФНС могут менять неоднократно.
Чтобы обезопасить себя, советуем продавцам пива обратиться в свою инспекцию с письменным запросом - нужен ли для ИП в 2018 году кассовый аппарат на ПСН или ЕНВД. Письменный ответ от ИФНС защитит вас от возможного штрафа, если позже точка зрения налоговиков изменится.
Будет ли отмена онлайн-касс для ЕНВД?
Для организаций и ИП на вмененке законодательно установлена обязанность перехода на расчеты с использованием онлайн-ККМ с 1 июля 2018 года. Это значит, что отмена онлайн-касс для ЕНВД не предусмотрена, и за отсутствие кассового аппарата к ним могут быть применены штрафные санкции.
Однако в конце 2017 года был принят закон, устанавливающий отсрочку по переходу на ККТ для ряда плательщиков ЕНВД, чья деятельность соответствует специальным условиям. Имеется в виду закон «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ.
Учитывая принятые этим законом новшества, рассмотрим, всем ли при ЕНВД нужна онлайн-касса в 2018 году:
|
Срок для установки кассы |
Кто должен применять кассовый аппарат |
|
Продавцы алкогольных напитков |
|
|
Все организации и ИП, работающие в области розничной торговли и общепита. Исключения: · ИП, осуществляющие деятельность в этих сферах без наемных работников; · розничная продажа мороженого, печатной периодики, безалкогольных напитков в розлив, товаров народного промысла на выставках и ярмарках, а также иная розница, предусмотренная п. 2 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
|
|
Все организации и ИП, не перешедшие на онлайн-кассы для ЕНВД с 2018 года |
ВАЖНО! Даже если вы законно можете пока не использовать ККТ, то обязаны выдавать по просьбе покупателя документ, подтверждающий прием денег от него.
Правила использования кассовых аппаратов при ЕНВД
НК РФ позволяет налогоплательщикам с целью экономии на налогах совмещать несколько режимов налогообложения. Возникает вопрос о необходимости использования кассовых аппаратов для ЕНВД в 2018 году при совмещении ЕНВД с другими системами налогообложения. В этом случае необходимо руководствоваться правилами, устанавливаемыми законом № 54-ФЗ и разъяснениями контролеров.
Например, компанией ведется деятельность по единому налогу на вмененный доход, но по иным системам налогообложения операции у нее отсутствуют. При таких условиях вмененщики, трудящиеся в сфере общепита или розничной торговли, должны не позднее 1 июля 2018 года начать использование онлайн-кассы. А вот для вмененщиков, работающих в иных сферах, установлен срок начала использования онлайн-кассы с 1 июля 2019 года.
И еще несколько правил:
- При совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, с другими системами налогообложения должен быть организован раздельный учет.
- В случае когда вмененщик, имеющий право на отсрочку введения онлайн-кассы, утрачивает право на использование вмененки до наступления 01.07.2018 (или 01.07.2019), он обязан зарегистрировать кассовый аппарат для ведения расчетов не позднее начала квартала, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права на ЕНВД.
- Если до перехода на ЕНВД плательщик уже использовал онлайн-кассу, после перехода на вмененку можно продолжить ее дальнейшее использование.
ВАЖНО! Плательщики ЕНВД в 2018 году получили возможность уменьшить налог на расходы на покупку онлайн-касс — 18 000 руб. на каждый аппарат (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Сюда входит непосредственно стоимость самой кассы, а также сопутствующие расходы.
***
Ожидаемой отмены онлайн-касс для плательщиков единого налога до 2021 года пока не последовало. Действующее законодательство устанавливает обязанность проведения расчетов с использованием онлайн-касс с 1 июля 2018 года для вмененщиков, работающих в сферах розничной торговли и общепита (для ИП без наемного персонала и некоторых видов розницы сделано исключение). Все остальные вмененщики могут отложить введение новых касс до 1 июля 2019 года.