Для расчета отпуска мы придерживаемся некоторого алгоритма расчета. Формула расчета отпускных со 2 апреля 2014 года несколько отличается от предыдущей. Разница лишь в размере коэффициента 29,3 вместо 29,4.

Когда расчетный период отработан полностью, здесь проблем не возникает, и отпускные рассчитываются по одной формуле без каких-то корректировок. Пример смотрите .

Наиболее часто встречающаяся ситуация на практике для расчета отпускных – это когда месяц отработан не полностью. Подробно рассмотрим расчет отпускных при не полностью отработанном месяце.

В каких случаях месяц считается отработанным не полностью? Это период, когда сотрудника не было на работе, но за ним оставалось его рабочее место с сохранением, частичным сохранением или вовсе без сохранения заработной платы за эти дни. К ним относят периоды болезни, командировки, отпуска и т.п. Т.е. при расчете отпускных начисления за данные периоды не учитываются.

Если работник отработал месяц не полностью, то формулу для расчета отпускных нужно немного откорректировать. А именно, корректируем коэффициент 29,3, определенный для работников при полностью отработанном месяце.

По общим правилам формула расчета отпускных в 2014 году имеет вид

Сотп = З/пл за12мес/12 мес/29,3

29,3 – это условное обозначение календарных дней в месяце

Как определить количество отработанных календарных дней для расчета отпуска? Расчет количества отпускных дней делаем по формуле

Кол-во дней в мес. = 29,3/ к-во кал.дней в месяце x К-во отработанных кал. дней.

Сумма отпускных в данном случае будет иметь вид:

Сотп = З/пл за 12 мес/К-во расчетных кал.дней за 12 мес. x К-во дней отпуска

Более подробно рассмотрим данную ситуацию на примере.

Пример 1.

Кашицин И.П. с 02.06.2014 ушел в отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период – с 1 июня 2013 по 31 мая 2014г. Расчетный период отработан полностью. Оклад работника составил 30 000 руб./мес. В феврале 2014 работник болел 6 дней. За этот период ему было начислено 25 000руб. За отличные результаты в работе Кашицину И.П. была выплачена годовая премия в размере 20 000руб. в январе 2014. В декабре 2013 Кашицин И.П. был в отпуске 28 календарных дней (с 1 по 28 декабря), и ему начислялась зарплата за 3дня – 3000руб.

1. Расчет количества дней отпуска в каждом месяце.

За каждый полностью отработанный месяц берем коэффициент 29,3, остальные периоды считаем по формуле.

Июнь 2013 – 29,3
Июль 2013 – 29,3
Август 2013 – 29,3
Сентябрь 2013- 29,3
Октябрь 2013 – 29,3
Ноябрь 2013 – 29,3
Декабрь 2013 – 29,3/31*3 (31-28)
Январь 2014 – 29,3
Февраль 2014 – 29,3/28*22(28-6)
Март 2014 -29,3
Апрель 2014 -29,3
Май 2014 -29,3

Итого расчетных дней отпуска = 29,3*10+ 29,3/31*3 + 29,3/28*22 = 318,85 дней

2. Расчет отпускных работнику: Кашицину И.П.

(30 000 x 10 мес. + 20 000 + 25000+3000)/318,85 *28дн = 30559,82руб.

Когда выдавать сумму отпускных? По закону сумма отпускных выдается за 3 дня до отпуска, т.е. в нашем случае – 31 мая.

Сумма отпускных, которую получит работник на руки (при отсутствии стандартных вычетов).

30559,82 – 30559,82*13% = 26586,82

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Апрель вновь порадовал нас изменениями в Трудовой кодекс. На этот раз главное новшество — изменение ч.4 статьи 139 ТК РФ, которая регулирует порядок исчисления среднего заработка. Со 2 апреля 2014 года среднемесячное количество календарных дней равно 29,3 (ранее 29,4). Это связано с тем, что еще в 2013 году увеличилось число праздничных дней, «красными» стали 6 и 8 января. И весь 2013 год мы невольно занижали среднедневной заработок. А теперь все исправлено:

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Продолжительность отпуска

Предположим, работник идет в отпуск с 28 апреля на 14 календарных дней. Начинаем считать дни, перескакивая через праздничные 1 и 9 мая. Получается, что последним днем отпуска будет 13 мая. Праздничные дни увеличили время отдыха, но не сам отпуск. И в приказе о предоставлении отпуска работнику мы укажем, что отпуск предоставляется на 14 календарных дней с 28.04.2014. по 13.05.2014. на 14 к.д. (хотя фактически в этом периоде 16 к.д.).

Порядок расчета отпускных

1. Найти сумму заработка работника за год . То есть, нужно сложить зарплату работника за 12 полных месяцев, предшествующих отпуску. В эту сумму включаются все виды выплат, входящие в заработную плату: оклады, любые регулярные премии, надбавки, повышающие коэффициенты, доплаты. В эту сумму НЕ включаются выплаты, которые НЕ входят в заработную плату: материальная помощь, компенсация питания, проезда, обучения, мобильной связи и т.п.

3. Вычислить средний дневной заработок . Для этого нужно всю сумму, найденную в п.1, разделить п.2. (или, как сказано в законе, делим на 12, а потом еще на 29,3).

Пример 1
Оклад работника 7 000 руб. в месяц. Премия каждый месяц 2 000 руб. За год сумма выплат работнику составила 9 000 х 12 = 108 000 руб.
В отпуск он идет на 14 к.д.

Считаем среднедневной заработок: 108 000 руб. : 12: 29,3 = 307,17 руб.
Определяем сумму отпускных: 307,17 х 14 = 4 300,38 руб.

Но такой простой расчет встречается крайне редко. На практике все немного сложнее, потому что рассчитывается средний дневной заработок (СДЗ) только за фактически отработанное время, а в годовую сумму включаются только выплаты за работу .

Нерабочие периоды

Если работник болел (начислялось пособие), был в отпуске или отсутствовал по другим причинам, то эти периоды исключаются из рабочих дней, а выплаты за них (если сохранялась средняя з\пл) исключаются из суммы годового заработка.

Пример 2
Предположим, работник 10 дней был на больничном в марте 2014 года. В этом случае мы из зарплаты за март (для примера — 7 500 руб.) вычтем пособие по нетрудоспособности (см. таблицу ниже).

1. Сумма годового заработка уменьшится и составит: (9 000 х 11) + 6 000 = 105 000 руб.

А в марте считаем иначе: нужно среднемесячное количество дней (29,3) разделить на количество к.д. в данном месяце (в марте 31 день), а потом получившееся число умножить на число календарных дней, которые пришлись на отработанный период (т.е. уберем 10 дней нетрудоспособности).
Получаем: 29,3: 31 х (31 — 10) = 19,85.

Год	Месяц	З\пл, руб.	Количество к.д.
2013	Апрель	9 000	29,3
2013	Май	9 000	29,3
2013	Июнь	9 000	29,3
2013	Июль	9 000	29,3
2013	Август	9 000	29,3
2013	Сентябрь	9 000	29,3
2013	Октябрь	9 000	29,3
2013	Ноябрь	9 000	29,3
2013	Декабрь	9 000	29,3
2014	Январь	9 000	29,3
2014	Февраль	9 000	29,3
2014	Март	6 000 (7500-1500)	29,3:31 х (31-10) = 19,85
ИТОГО:		105 000 руб	342,15 дней

Итак, получили расчетный период, равный 342, 15 календ. дней.

3. Считаем СДЗ: 105 000: 342,15 = 306,88 (руб.)
4. Считаем отпускные: 306,88 х 14 = 4 296, 32 (руб.)

Пример 3.
Работник еще не отработал у вас год, а просит предоставить отпуск авансом, стаж всего 2 месяца. В этом случае мы делаем аналогичный расчет, но за расчетный период принимаем не 12 месяцев, а столько, сколько он фактически отработал. Например, наш работник был принят только с 1 февраля, а 28 апреля уходит в отпуск на 14 к.д.

СДЗ: 15 000: 49,15 = 305, 19
Отпускные: 305,19 х 14 = 4 272,66 (руб.)

Налоговый учет отпускных

• Отпускные учитываются при определении базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ);
• Облагаются НДФЛ, так как признаются доходом работника;
• Облагаются страховыми взносами.

Расчет отпускных в 2014 году (Хуторов С.)

Дата размещения статьи: 08.07.2014

Порядок расчета среднего заработка предполагает применение такого показателя, как среднемесячное число календарных дней. Законом от 2 апреля 2014 г. N 55-ФЗ в текущем году его значение изменено.

В силу ст. 114 Трудового кодекса за время ежегодного основного отпуска за работником подлежит сохранению средний заработок. Для всех случаев определения такового ст. 139 Кодекса установлен единый порядок его исчисления.
Так, при любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, за который сохраняется средний заработок. При этом учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат. Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 (далее - Положение). Согласно п. 9 данного документа для всех случаев расчета отпускных используется единая формула:

Сумма отпускных = Средний дневной заработок x Количество дней отпуска.

В свою очередь средний дневной заработок уже рассчитывается путем деления начисленной работнику заработной платы за расчетный период на количество фактически обработанных им дней в нем:

Средний дневной Сумма начисленной Количество фактически
заработок = заработной платы: отработанных дней.
за расчетный период в расчетном периоде

При этом в общем случае в качестве расчетного периода принимаются, как уже упоминалось, 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу отпуска. Если же сотрудник был принят на работу менее чем за год до ухода в отпуск, то за расчетный период просто принимается время с даты его поступления на работу по месяц, предшествующий отпуску. Но компания также вправе установить и свой собственный расчетный период. Главное, чтобы при этом не были нарушены права работника. Это означает, что сумма отпускных, исчисленная на базе собственного расчетного периода, не должна быть менее суммы отпускных, которую сотрудник получил бы, если организация исходила из общего расчетного периода.
Так или иначе, календарным месяцем при определении расчетного периода считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно). Это предусмотрено как непосредственно ст. 139 Трудового кодекса, так и п. 4 Положения.
При определении количества фактически отработанных сотрудником дней в расчетном периоде и применяется такой показатель, как среднемесячное число календарных дней.

Количество отработанных дней

В случае когда расчетный период отработан сотрудником полностью, количество фактически отработанных им календарных дней определяется по формуле:

Количество фактически отработанных = 12 x Среднемесячное число.
дней в расчетном периоде месяцев календарных дней

При этом среднемесячное число календарных дней - величина фиксированная. До недавнего времени она составляла 29,4, однако Законом от 2 апреля 2014 г. N 55-ФЗ была снижена до 29,3. Сам Закон N 55-ФЗ, за исключением отдельного положения, вступил в силу 2 апреля текущего года. Соответственно, при расчете отпускных после этой даты применять следует уже новое значение среднемесячного числа календарных дней.
Вместе с тем на практике ситуации, когда работник "оттрубил от звонка до звонка" весь расчетный период, довольно редки. Ведь при расчете среднего заработка из расчетного периода подлежат исключению периоды, перечисленные в п. 5 Положения (а также начисленные за них суммы). Речь идет, например, о периодах временной нетрудоспособности, командировках, отпусках и пр.
Для расчета количества отработанных календарных дней в месяцах, на которые приходятся исключенные из расчетного периода дни, используется формула:

Количество Среднемесячное Количество Число календарных
отработанных = число: календарных x дней, приходящихся.
календарных дней календарных дней месяца на отработанные дни
в неполном месяце дней месяца

Таким образом, формула для расчета фактически отработанных дней в расчетном периоде, отработанном не полностью, будет выглядеть следующим образом:

Количество Число полностью Среднемесячное Количество
фактически отработанных число отработанных
отработанных = месяцев x календарных + календарных дней.
дней в расчетном в расчетном дней в неполных
периоде периоде месяцах

Пример. Сотрудник был принят на работу 14 января 2014 г. и с 21 июля 2014 г. уходит в отпуск на 7 календарных дней. Соответственно, за расчетный период необходимо принять период с 14 января по 30 июня 2014 г. Работнику установлен оклад в размере 25 000 руб. в месяц.
С 3 по 16 апреля 2014 г. (14 дн.) сотрудник находился в командировке. Следовательно, данный период из расчетного периода следует исключить. Таким образом, расчетный период отработан работником не полностью.
Число календарных дней, отработанных в январе 2014 г., равно:
29,3 дн. : 31 дн. x 18 дн. = 17,01 дн.
Число календарных дней, отработанных в апреле 2014 г., составит:
29,3 дн. : 30 дн. x 16 дн. = 15,63 дн.
Общее число дней, фактически отработанных в расчетном периоде, составит:
4 мес. x 29,3 дн. + 17,01 дн. + 15,63 дн. = 149,84 дн.
Сумма заработной платы работника за январь 2014 г. составила:
25 000 руб. : 17 дн. x 14 дн. = 20 588,24 руб.
Сумма заработной платы работника за апрель 2014 г. составила:
25 000 руб. : 22 дн. x 12 дн. = 13 636,36 руб.
Средний заработок за период командировки из расчета среднего заработка исключается вместе с периодом командировки.
Таким образом, сумма заработной платы сотрудника за расчетный период равна:
25 000 руб. x 4 мес. + 20 588,24 руб. + 13 636,36 руб. = 134 224,60 руб.
Средний дневной заработок сотрудника составит:
134 224,60 руб. : 149,84 дн. = 895,79 руб.
Сумма отпускных, подлежащая выплате, равна:
895,79 руб. x 7 дн. = 6270,53 руб.

ри расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отдых нужно использовать новый коэффициент 29,3 (ст. 139 ТК РФ). Соответствующие поправки внес Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. № 55-ФЗ. Главные правила такие: новый коэффициент применяется при расчет отпускных со 2 апреля.

Почему 29,4 заменили на 29,3

Коэффициент показывает среднее количество дней в месяце без учета праздников. До 2 апреля в статье 139 Трудового кодекса РФ была прописана цифра 29,4. Между тем число праздников увеличилось с 12 до 14 дней еще в 2012 году, когда добавились 6 и 8 января. Отсюда и получается: (365 дн. - 14 дн.) / 12 мес. = 29,25. Чиновники округлили эту цифру до 29,3. Прежняя цифра 29,4 до сих пор прописана в пункте 10 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Эту норму также должны поменять в ближайшее время. А пока это не сделано, надо все равно ориентироваться на новый коэффициент.

Коэффициент 29,3 применяют в полностью отработанных месяцах

Коэффициент 29,3 (как и прежний 29,4) используют только в том месяце, который в расчетном периоде отработан полностью. Чтобы это выяснить, надо посмотреть, брал ли работник в течение этого срока отпуска, был ли в командировке или на больничном. Если нет, то месяц отработан целиком, и при расчете отпускных его продолжительность принимают равной 29,3 дня. Если же сотрудник отработал не весь месяц, то количество дней надо пересчитать по специальной формуле:

При этом полностью отработанным также считается месяц, в котором сотрудник работал сверх своей обычной нормы рабочего времени. Например, норма - 20 дней, а человек отработал 23 дня из-за того, что выходил на работу в выходные или праздничные дни. Так вот, в таком случае считается, что месяц отработан полностью. В расчет берут 29,3 дня. Увеличивать этот показатель на время переработки не надо.

Если все 12 календарных месяцев сотрудник отработал полностью, для расчета отпускных используют такую формулу:

На практике редко бывает так, что все 12 месяцев расчетного периода сотрудник находился на своем рабочем месте. В течение этого времени он мог болеть, быть в отпуске, ездить по командировкам. А из расчетного периода исключают любые промежутки времени, когда за работником сохранялся средний заработок, а также те периоды, когда сотрудник находился в неоплачиваемых отпусках.

Перечень всех исключаемых периодов вы найдете в пункте 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Кроме того, считайте, что месяц также не полностью отработан в двух следующих ситуациях.

Первая - у сотрудника есть переработки, но есть и дни больничного. В месяце 22 рабочих дня. Сотрудник отработал тоже 22 дня, но из них три рабочие субботы. А три дня он находился на больничном. Вот тут считать месяц полностью отработанным нельзя. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время болезни, а также начисленные за это время суммы. Значит, этот месяц считается отработанным не полностью. При этом не важно, что работник трудился внеурочно.

Вторая ситуация - сотрудник устроился в компанию в начале месяца после праздников. Например, 9 января или 5 мая 2014 года. За первый месяц работы ему начислили полный оклад, поскольку он трудился все рабочие дни. Однако считать этот месяц полностью отработанным нельзя, ведь первые дни января или мая он еще не числился в компании. И не важно, что эти дни выходные.

Предположим, один из месяцев расчетного периода ваш сотрудник отработал не полностью. Рассчитывая средний заработок, продолжительность неполного месяца определяют по следующей формуле.

Взрослые – они ведь, как дети. Вспомните, с каким нетерпением вы когда-то предвкушали продолжительные летние школьные каникулы. Многие серьезные работающие люди считают, что те ребячьи чувства вполне сопоставимы с ожиданием отпуска. Не менее важен и , ведь от наличия средств во многом зависит и качество предстоящего отдыха. Именно на денежном моменте мы и остановимся: рассмотрим, как проводится расчет отпускных в 2014 году (а заодно можно помечтать, куда поехать/потратить полагающиеся средства).

Что нужно знать, чтобы правильно рассчитать отпускные?

Формула, которой в 2014 году пользуются бухгалтера (в соответствии с ТК РФ), следующая:

где SD – среднедневная оплата труда;
N – продолжительность отпуска, в днях.

Ясности не прибавилось? Да, расчетные данные также требуют уточнения.

• где D – доход сотрудника за период исчисления;
• цифры соответствуют среднемесячному количеству календарных дней за год (29,4), количеству месяцев (12).

Задача немного усложняется и требует введения корректировки, если работник трудился не весь расчетный период;

Дабы четко уяснить правила расчета отпускных, давайте рассмотрим несколько примеров.

Исходные данные:
Допустим, работница Х, ежемесячный оклад которой составляет 17000 рублей (+ надбавка 1000 рублей), берет 2 недели в счет очередного оплачиваемого отпуска со 02.06.14 года. В текущем году она также получала разовую материальную помощь в размере 5000 рублей. Весь расчетный период она честно отработала. Тогда:

Материальная помощь, так же как и компенсации различных видов, страховые выплаты, дивиденды, НЕ УЧИТЫВАЕТСЯ.

Получается, что работнице Х положено 612,24 * 14 = 8571,36 рублей отпускных.

Допустим, сотрудница в апреле 2014 проработала всего 10 дней, поскольку остальное время находилась на больничном. Значит, расчеты нужно строить с учетом среднедневной оплаты труда и количества отработанных дней в неполном месяце.

В апреле 2014 года 22 рабочих дня. При этом 10 дней, которые трудилась Х, приравниваются к 14 календарным (учитываются выходные). Допустим также, что надбавка из-за больничного не выплачивалась. Тогда.