Выдается ли покупателям в вашем предприятии торговли кассовый чек или нет – это то, на что в первую очередь обратит внимание налоговый инспектор в ходе проверки. И если кассового чека у покупателей магазина не окажется, то и кассира, и недобросовестного предпринимателя ожидают неприятности, штрафы, административная ответственность. О правилах выдачи чеков в розничных и интернет-магазинах читайте в нашей статье.
Как известно, каждый индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, да и вообще, любой хозяйствующий субъект, вне зависимости от его организационно-правовой формы, обязан соблюдать кассовую дисциплину. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины в фирме осуществляют инспекторы Управления Федеральной налоговой службы в ходе выездных проверок.
Налоговики вправе проверить правильность ведения кассовой книги, заполнения приходных и расходных ордеров, расчетных и платежных ведомостей – то есть, всех документов, касающихся движения денежных средств в организации.
И помимо плановых проверок, о которых владелец бизнеса будет знать заранее, налоговики могут «наведаться» в магазин внепланово и проверить, выдаст ли ваш кассир в ходе контрольной закупки «тайному покупателю-инспектору» фискальный кассовый чек или «забудет» это сделать.
Требование в обязательном порядке выдавать покупателям и клиентам кассовые чеки закреплено в Федеральном законе от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Онлайн-касса Бизнес.Ру для продаж в розничных магазинах соответствует 54-ФЗ и ЕГАИС. Подходит для ларьков и небольших магазинов. Для начала работы вам достаточно наличие компьютера или смарт-терминала, и фискальный регистратор к ним. По итогу вы получаете полноценную POS-систему по цене фискального регистратора!
Вторая статья данного Федерального закона гласит: «Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов и использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнении работ или оказания услуг».
Пункт первый пятой статьи этого же Федерального закона говорит о том, что организации и ИП, использующие в работе ККТ, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты, отпечатанные контрольно-кассовой техникой, кассовые чеки.
Осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ могут организации или ИП, оказывающие услуги населению, но только при условии, что вместо кассовых чеков клиентам будут выдавать соответствующие бланки строгой отчетности, которые приравнены к кассовому чеку.
При этом предприниматели должны руководствоваться «Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ», утвержденным Постановлением Правительства РФ 6 мая 2008 года №359.
Если предприятие торговли или услуг не пробивает и не выдает своим покупателям или клиентам кассовый чек, это показатель того, что предприниматель свои обязанности по соблюдению кассовой дисциплины и ущемляет права потребителей, надеясь на то, что если у человека после покупки товара на руках будет отсутствовать кассовый чек, то вернуть товар ему будет намного сложнее.
Кассовый чек – это первичный учетный документ, распечатанный на бумаге при использовании контрольно-кассовой техники и подтверждающий факт приобретения определенного товара или услуги и осуществление за нее наличного и безналичного расчета.
Передаваться покупателю или клиенту кассовый чек должен в момент совершения сделки купли-продажи – передача фискального документа является подтверждением осуществления данной сделки. Кассовый чек необходим покупателю или клиенту в случае, если он захочет вернуть приобретенный товар или заменить его.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 30.07.1993 года №745, на каждом чеке, который выдается покупателю или клиенту в момент совершения сделки, должна быть отражена в обязательном порядке следующая информация:
- Наименование организации, выдавшей чек;
- ИНН организации;
- Заводской номер ККМ, на которой чек был распечатан;
- Порядковый данного чека;
- Дата и время осуществления покупки;
- Общая сумма покупки (услуги) (может также указываться стоимость отдельных товаров и общая сумма);
- Признак фискального режима.
Помимо данной обязательной информации на чеке может отражаться и другие данные на усмотрение владельца организации или ИП.
Товарный чек – это бланк строгой отчетности, который является подтверждением совершения покупки в фирме. Предоставляется товарный чек физическим и юридическим лицам по их запросу, к примеру, в случае, когда в кассовом чеке указана лишь внесенная сумма покупки, а человеку требуется более подробная расшифровка, какой вид товара и по какой стоимости был приобретен.
Также товарные чеки выдаются покупателям при отсутствии на предприятии кассового аппарата. Это необходимо потому, что в соответствии с правилами торговли, продавец обязан выдавать покупателям документ, подтверждающий факт совершения покупки.
В отличие от кассового чека, который печатает контрольно-кассовая машина, товарный чек заполняется кассиром от руки, куда в специальные графы вписывается вид и наименование товара, а также его стоимость. На товарном чеке должна быть отражена следующая информация:
- Наименование документа;
- Порядковый номер чека, дата выдачи;
- Полное наименование организации, выдавшей чек, ее адрес;
- ИНН организации или ИП;
- Перечень, наименование и вид приобретенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ, стоимость каждого из товаров;
- Общая сумма покупки;
- ФИО, должность лица, выдавшего товарный чек, его подпись, печать фирмы (если есть).
В целом же, необходимо сказать, что унифицированной или утвержденной формы товарного чека нет, и поэтому оформлен товарный чек может быть в свободной форме, а выпускать его фирмы могут либо самостоятельно, либо закупать типовые товарные чеки в типографиях.
Необходимо отметить тот факт, что в последнее время необходимость в выдаче товарных чеков отпала потому, что большинство контрольно-кассовых машин нового образца печатают в чеках полное наименование, вид и стоимость отдельных товаров покупки сразу же на кассовом чеке.
Если же в организации используются контрольно-кассовые машины устаревшего образца, где на кассовом чеке не отображается вид товара, а только внесенная покупателем сумма, в таком случае товарный чек должен выдаваться предпринимателем по первому же требованию покупателя.
Оба документа – кассовый и товарный чек – необходимы, к примеру, в том случае, когда человек расходует подотчетные денежные средства фирмы для приобретения услуг или товаров и должен документально отчитаться о своих покупках в бухгалтерию.
Именно кассовый и товарный чек помогут подтвердить факт целевого расходования денег. В целом же, законодательно предпринимателям разрешается выдавать товарный чек вместе с кассовым чеком или выдавать товарный чек в тех случаях, когда кассовый чек отсутствует.
Но все же, существуют в нашей стране организации, которые не обязаны вести расчет со своими покупателями или клиентами с применением контрольно-кассовых машин, а значит и выдавать кассовые чеки они не обязаны.
С программой для оптимизации работы магазина Бизнес.Ру Розница вы всегда сможете получить актуальный, максимально подробный отчет, который покажет остатки, обороты по расчетному счету и кассе, расшифровку платежей за каждый конкретный день.
Также программа позволит автоматически оформлять основные документы кассира, такие как приходные и расходные кассовые ордера, всего в несколько кликов!
Существует категория предпринимателей, которые пользуются правом не выдавать кассовые чеки. В соответствии с пунктом 2.1 второй статьи Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием платежных карт» имеют право не выдавать при осуществлении наличных и безналичных расчётов с населением кассовые чеки организации и ИП, которые уплачивают Единый налог на вмененный доход или применяющие патентную систему налогообложения.
Это возможно при условии, если по требованию клиентов или покупателей они будут выдавать им документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар, услугу, произведенную работу.
Таким документом является товарный чек, квитанция или аналогичный им документ, который должен содержать такие сведения, как наименование, порядковый номер, дату выдачи, наименование организации, ИНН фирмы, наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров, услуг, сумму оплаты, должность и ФИО лица, выдавшего данный документ.
Другими словами, ИП и ООО на ЕНВД и патенте освобождаются от обязательного использования контрольно-кассовой техники, но лишь при условии, что клиентами таких фирм будут физические лица. В противном случае, невыдача кассового чека при расчётах будет для них незаконным и административно наказуемым деянием.
Помимо организаций и предпринимателей на ЕНВД и патенте, существуют и другие категории компаний, которые могут производить наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения КТТ.
По закону это возможно в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих такие виды деятельности, как:
- Продажа газет и журналов;
- Продажа ценных бумаг, лотерейных билетов;
- Продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском и общественном транспорте;
- Обеспечение питанием в образовательных учреждениях учащихся и работников;
- Торговля на рынках, ярмарках, выставках и других территориях, предназначенных для продажи товаров (за исключением магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных мест, открытых прилавков внутри крытых помещений рынков при торговле непродовольственными товарами);
- Разносная мелкорозничная торговля с ручных тележек, корзин, лотков;
- Продажа чайной продукции в пассажирских вагонах;
- Продажа в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
- Торговля пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой из цистерн;
- Торговля овощами и бахчевыми культурами вразвал;
- Прием от населения утильсырья, стеклопосуды;
- Реализация товаров и услуг в религиозных организациях;
- Продажа почтовых марок.
Также работать без ККТ и, соответственно, не выдавать кассовые чеки в праве организации и ИП, находящиеся в труднодоступных и отдаленных местностях, а также аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.
Что же касается Интернет-магазинов, то и они обязаны выдавать своим покупателям кассовые или товарные чеки.
Несколько лет назад штрафы за невыдачу кассового документа были увеличены в несколько раз. Принятие таких мер было вызвано тем, что невыдача чека является одним из самых широко распространенных нарушений правил торговли в нашей стране.
Причина, по которой предприниматели массово уклоняются от выдачи кассовых чеков – это желание скрыть доходы и, следовательно, уклониться от выплаты налогов.
Так как в контрольно-кассовой машине при печати чека остаются все сведения о поступившей в кассу сумме, а теперь и передаются напрмую в налоговые органы в режиме онлайн, значит скрыть данную информацию от налоговых органов не получится. «Нет чека – нет фискальной суммы в памяти ККТ – нет налога!» – так считают недобросовестные предприниматели.
Сегодня инспекторы налоговой службы «ловят» бизнесменов нарушителей закона о применении контрольно-кассовой техники в ходе внеплановых проверок и контрольных закупок. Также нередки случаи, когда в Роспотребнадзор и в Налоговую службу поступают жалобы от недовольных покупателей, которым предприниматели отказываются выдавать чеки.
Таких бдительных граждан стоит опасаться каждому владельцу бизнеса и «не шутить» с выдачей кассовых чеков. Именно неоднократные жалобы покупателей могут стать основанием для проведения внеплановой налоговой проверки.
Невыдача чека: ответственность и штрафы
Согласно статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа влечет предупреждение или наложение административного штрафа. Для граждан размер штрафа составит от 1,5 до 2 тыс. руб., для должностных лиц – от 3 до 4 тыс. руб., на юридических лиц – от 30 до 40 тыс. руб.
Другими словами, за невыдачу чека первый раз и, если до этого предприниматель не привлекался к административной ответственности, от налоговых инспекторов его может ждать просто предупреждение. Но за повторное нарушение или, если в ходе налоговой проверки будут выявлены другие нарушения кассовой дисциплины в организации, бизнесмена ждет административный штраф.
Некоторые предприниматели не выдают кассовые чеки своим покупателям или клиентам, мотивируя это поломкой ККТ. На самом же деле, по законодательству, в случае поломки контрольно-кассовых машин в организации должны быть прекращены всяческие расчеты с населением, прием и выдача наличных денежных средств вплоть до того момента, пока ККТ не будет отремонтирована и не сможет выдавать кассовые чеки.
Необходимо помнить, что если кассовый чек покупателю не был выдан, предпринимателя ждет штраф в любом случае.
Читайте статьи о работе с кассой в магазине:
Не выдали кассовый чек — ситуация довольно распространенная и напрасно игнорируемая большинством покупателей. Невыдача кассового чека может осложнить процесс возврата желанной покупки, если вдруг товар оказался бракованным или ненадлежащего качества. Как поступить в подобной ситуации, какие санкции грозят продавцу, должны ли всегда продавцы выдавать кассовый чек, и когда невыдача чека может быть осуществлена на законных основаниях, вы узнаете из этой статьи.
Выдавать кассовый чек является обязанностью продавца или организации. Ведь эта небольшая бумажка является неопровержимым свидетельством заключения сделки между потребителем и продавцом по продаже (приобретению) товара определенного вида. Что делать в ситуации, когда продавец не выдал кассовый чек? Требовать его прямо на месте! Ведь наличие этой квитанции обеспечит гарантию того, что покупатель сможет вернуть бракованный товар в течение срока его гарантии. Если же продавец преднамеренно пытается силой уговоров склонить покупателя к приобретению товара без кассового чека, то это должно навести приобретателя на мысль о том, стоит ли вообще вести дело с таким нерадивым торговцем.
В ситуациях, когда покупка необходима и другой альтернативы попросту нет, отчаиваться тоже не стоит. Наличие свидетелей покупки в случае возможного обмена послужит на пользу покупателю. Кроме того, процесс приобретения товара можно зафиксировать на видео мобильного телефона с указанием даты, времени и места покупки. Это обусловлено положениями Закона «О защите прав потребителей».
Обязанности продавца и штрафные санкции
Продавцы на основании статьи 5 ФЗ — № 54 от 22.05.2003 года при расчете клиентом на приобретение товара наличными денежными средствами обязаны выдавать кассовый чек. Типовые правила эксплуатации ККМ гласят о том, что продавец при получении денежных средств за покупку товара или услуги в обязательном порядке должен:
- Озвучить общую сумму денежных средств, полученных от покупателя.
- Поставить на печать кассовый чек с указанием наименования товара или услуги, даты и времени его продажи, стоимости товара или услуги. Квитанция также должна содержать сведения о названии организации, осуществляющей продажу товара или услуги, ее реквизиты, прочие данные среди которых может быть указан метод расчета (наличный или безналичный).
- Озвучить сумму сдачи, по желанию приобретателя.
Нарушение одного из этих пунктов означает нарушение процедуры продажи. Это означает, что продавца можно привлечь к административной ответственности в виде штрафа, сумма которого варьируется от 3000 до 4000 рублей для физических лиц, для юридических лиц сумма штрафа довольно существенна и в десятикратном размере больше суммы для физических лиц. Это обусловлено статьей 14.5 КоАП.
Существуют ситуации, когда продавец на законных основаниях может не выдавать кассовый чек и поэтому потенциальным потребителям в обязательном порядке надлежит ознакомиться с этой информацией. На основании ФЗ — № 54 продавцы могут не использовать кассовый чек, если они предлагают населению приобрести определенного вида услуги, а вместо кассового чека они используют бланки строгой отчетности.
Или же в случаях применения ЕНВД и ПСН, что не является противоречием статье 346.26 НК РФ. Но при этом законное требование, озвученное клиентом о желании получить кассовый чек, не может быть нарушено.
Продавцы не выдали вам кассовый чек? Не стоит отчаиваться — можно обратиться с жалобой в Роспотребнадзор, Налоговую службу РФ или Общество по защите прав потребителей. Эти организации имеют действенные и эффективные способы воздействия на нерадивых продавцов. Самыми несущественными из них являются контрольные закупки, согласно которым выносится вердикт организации и возможно осуществлена процедура назначения штрафных санкций. Если вам не выдали чек, то в обязательном порядке сделайте запись в книге жалоб и предложений, пусть другие потенциальные клиенты данной организации знают о сомнительных наклонностях нерадивого продавца экономить на налогообложении и вести дела в противоречие законодательства РФ.
Помните — кассовый чек обязателен к выдаче, лишь за исключением нескольких вышеперечисленных положений! В затруднительных ситуациях, когда вам не выдали заветный кассовый чек, а затем возникли трудности с возвратом товара, то разумней всего обратиться за юридической помощью в компанию «Правовой эксперт». Наши специалисты смогут подробно проконсультировать своих клиентов и поведать о возможных действиях в данной ситуации согласно законодательству РФ. В наиболее критических ситуациях мы готовы оказать содействие по полной юридической поддержке и доведения дела до суда.
Вконтакте
С 01.07.2017 большинство интернет-магазинов должны перейти на применение онлайн-касс, согласно закону 54-ФЗ. На вопросы, накопившиеся у магазинов относительно нового порядка работы, для БУХ.1С ответил эксперт по налогообложению Игорь Кармазин .
Нужно ли печатать бумажный чек интернет-магазину или можно обойтись электронным?
Еще на стадии разработки Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес изменения в Закон 54-ФЗ, его авторы заявляли, что он принимается в том числе в целях упорядочивания и упрощения работы интернет-магазинов. И в этом есть некоторая доля правды. Дело в том, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении ККТ» и ранее не освобождал интернет-магазины от печати чеков при расчетах платежными картами. При поступлении денег с карты покупателя на счет, указанный интернет-магазином на его сайте, магазин должен был отпечатать и предоставить покупателю кассовый чек. Это было сопряжено с известными трудностями.
С появлением онлайн-касс в целях соблюдения кассовой дисциплины печатать чеки интернет-магазину не требуется. Достаточно будет отправить покупателю электронный чек. Это прямо следует из п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Данная норма гласит: интернет-магазины обязаны лишь обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме. Чеки передаются по интернету на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе магазином не печатается. Разумеется, если речь не идет о наличных денежных расчетах.
Должен ли интернет-магазин предоставлять чеки при оплате банковской картой?
Если клиент расплачивается картой при получении товара, то в момент оплаты курьер обязан выдать ему кассовый чек.
При осуществлении расчетов с использованием платежных карт кассовые чеки выдаются покупателям в момент оплаты товара. Это прямо следует из ст. 5 Закона № 54-ФЗ об онлайн-кассах. То же самое касается оплаты картой непосредственно на электронный счет продавца прямо на странице интернет-магазина. Магазин должен тут же направить электронный чек на адрес покупателя.
Как быть, если магазин выставляет покупателям квитанции на оплату?
Допустим, интернет-магазин работает по следующей схеме: на своем сайте никаких платежей не принимает, а формирует и отправляет покупателям по электронной почте квитанции на оплату. После получения документа покупатель идет в банк и вносит необходимую сумму денег. После того, как деньги поступают на счет магазина, последний осуществляет отправку покупателю приобретенного товара.
Выручка от продажи товаров поступает не в кассу магазина, а на его расчетный счет в порядке безналичных поступлений. Причем переводятся эти средства не самими покупателями, а банками. В данном случае речь идет о безналичных расчетах. Они Федеральным законом № 54-ФЗ не регламентируются. Следовательно, у магазина нет необходимости в применении онлайн-кассы и направлении чеков при таком алгоритме работы.
Тем не менее, Минфин РФ в письме от 28.04.2017 № 03-01-15/26324 считает, что , так как в Законе №54-ФЗ для платежей через банк нет исключений, а значит это проходящие через ККТ безналичные расчеты.
Направлять ли чеки покупателям при работе магазина через посредников (агрегаторов)?
Платежные агрегаторы – это кредитные организации-посредники. Они переводят деньги покупателей непосредственно интернет магазину. Такая схема называется интернет-эквайрингом. Агрегаторы (Робокасса, PayMaster, Яндекс.Касса и другие) переводят в магазины электронные деньги с карт и электронных кошельков клиентов.
Обязанность интернет-магазина по направлению чеков будет зависеть от статуса агрегатора и алгоритма его работы. Допустим, агрегатор принимает все платежи на свой собственный счет и затем отправляет деньги на счет магазина. При таком раскладе продавец и покупатель не взаимодействуют друг с другом относительно всего, что касается денежных расчетов. Взаимодействие ограничивается лишь формированием заказа и доставкой товара покупателю.
Сам же агрегатор является платежным агентом. Следовательно, при работе через такого агрегатора интернет-магазин не обязан изготавливать чеки. Вместо него такие чеки изготавливает агрегатор и именно он несет ответственность за неприменение онлайн-касс нового типа. Это прямо предусмотрено п. 12 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
Однако в настоящее время никто из агрегаторов по такой схеме не работает. Предполагаем, с введением новых правил ряд агрегаторов пересмотрит правила своей работы, чтобы не потерять клиентов. Пока же агрегатор служит лишь в качестве инструмента для оперативного и удобного перевода денег от покупателей интернет-магазинам. В договорах, которые агрегаторы заключают с магазинами, описаны пределы ответственности сторон, и функции платежных агентов там обычно не значатся.
Следовательно, за отправку чеков покупателям несут ответственность сами магазины. С них же в случае появления у ФНС вопросов и спросят (письмо ФНС России от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@).
Выдавать ли чеки при доставке товаров курьером?
Все зависит от ситуации.
При оплате через интернет и последующей доставке товара курьером магазин не обязан печатать чеки. Курьер в таком случае также не обязан иметь при себе кассовый аппарат. Чек покупателю при оплате будет высылаться в электронной форме, что достаточно для соблюдения законных требований (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ).
Если курьер – работник интернет-магазина и он принимает от покупателя наличные (платежную карту) на месте, то магазин обязан будет выдать покупателю чек. Сейчас, по мнению налоговиков , все интернет-магазины, которые планируют осуществлять торговлю через курьеров, должны снабдить ККТ каждого курьера, который принимает деньги или карты у покупателей.
При оказании услуг по доставке товара с выездом на дом к заказчику налоговики советуют применять компактную онлайн-ККТ с автономным электропитанием из числа включенных в Государственный реестр контрольно-кассовой техники .
Другое дело, когда доставка товара и прием денег от покупателя доверяются третьим лицам - независимым курьерским службам, которые по закону являются платежными агентами. В этих случаях за представление чеков покупателям отвечает уже не магазин. Курьерская служба сама должна выдать чек клиенту и отправить его в ФНС. При этом в чеке будет указан соответствующий признак лица, принимающего платеж – «платежный агент», «по поручению», «по договору комиссии». Такие разъяснения дал Минфин РФ в письме от 20.12.2016 № 03-01-15/76178.
Какие чеки могут выдавать курьеры?
Все курьеры (и штатные, и сторонние) обязаны выдавать покупателям чеки. Они выступают в качестве кассиров-операционистов. Причем чеки изготавливаются именно в момент оплаты товара. Передавать уже распечатанный заранее документ нельзя. Ранее налоговики указали, что отклонение времени на контрольно-кассовых машинах не должно превышать 5 минут от реального времени. Иными словами, оплата товара и печать чека в идеале должно совпадать по времени. Об этом ФНС России проинформировала в письме № АС-4-2/12406@ от 10.07.2013.
Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных ранее, чем за 5 минут до реального времени осуществления расчета, а равно копий кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой, не допускается. Расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем является нарушением требований статей 2, 4 и 5 Федерального закона № 54-ФЗ.
Курьеры обязаны будут выдавать распечатанные чеки. Также по требованию покупателей они должны будут предоставлять и электронные чеки.
Потребуется ли чек при возврате товаров?
Чек потребуется, причем не только при возврате покупателю наличных денежных средств, но также и возврате денег на банковскую карту или электронный кошелек. Ст.2 Федерального закона № 54-ФЗ не освобождает от применения онлайн-ККТ и изготовления чеков при возврате товаров.
В случае отказа покупателя от товара, магазин должен будет изготовить чек с признаком «возврат прихода по товару». Данный чек поступит на сервер ФНС взамен первоначального. Таким образом, первоначальный чек, по которому прошла оплата товара, в расчете выручки учитываться не будет.
Наложенный платеж заменяет чек?
Весьма популярный вариант оплаты товаров в интернет-магазинах – оплата наложенным платежом через почту. Наложенный платеж- это денежная сумма, которую покупатель-адресат должен оплатить при получении в почтовом отделении присланной из интернет-магазина посылки.
Вопрос о том, должен ли магазин изготавливать чек при таком способе оплаты Минфин РФ разъяснил в письме от 28.01.2013 N 03-01-15/1-12. Ведомство указало, что в случае получения наличных денег почтовым переводом за проданные товары/оказанные услуги на интернет-сайте магазин не обязан применять ККТ и изготавливать чеки.
В этом случае применяются Правила оказания услуг почтовой связи, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 N 221. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ при этом не применяется.
При проведении налоговых проверок для подтверждения доходов интернет-магазинов налоговые органы могут получить все сведения, сделав запрос в ФГУП «Почта России» о предоставлении информации о количестве и сумме почтовых переводов денежных средств.
Таким образом, почта выступает здесь в роли платежного агента. Магазин не обязан направлять покупателям чеки.
Готовить ли чеки при внесении авансов?
Внесение авансовых платежей в кассу онлайн-магазина возможно, например, когда продаются не товары, а подарочные сертификаты. В данном случае у магазина отсутствует информация о конкретном товаре, но это не освобождает его от изготовления чека.
В ст.2 Федерального закона №54-ФЗ приводится перечень случаев, когда ККТ не применяется и чеки не изготавливаются. Внесение в кассу авансов не предусмотрено в этом перечне. Об особенностях оформления чеков при внесении авансов рассказала также ФНС РФ в письме №АС-4-20/21345@ от 11.11.2016.
При продаже подарочных карт магазин будет отсылать чеки с признаком «аванс». Наряду с этим в чеке будет содержаться информация о способе оплаты подарочной карты и ее стоимости. При использовании подарочного сертификата магазин вышлет чек с признаком «использование ранее внесенного аванса» и с указанием информации о приобретенном товаре/услуге.
Есть ли способ «обойти» закон 54-ФЗ?
Такой способ существует. Правда, он наверняка не понравится вашим покупателям.
В настоящее время некоторые платежные системы (агрегаторы) предоставляют услугу по оформлению банковского перевода в счет оплаты приобретаемого товара.
Данные сервисы выставляют покупателям счета на оплату. Оплата оформляется безналичными банковскими переводами. К оплате принимаются банковские карты и другие электронные инструменты платежа. Собственно, речь идет об электронном аналоге обычной квитанции. С той лишь разницей, что все оплачивается через интернет, а сумму к оплате покупатель указывает самостоятельно.
При этом совершенные операции будут признаваться банковскими переводами. Под определение понятия «расчеты», которое дается в ст.1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, такие переводы не подпадают. Соответственно, магазины будут освобождены от необходимости выдавать чеки и применять онлайн-ККТ.
Главный минус подобной схемы – сервис платный. Причем оплачивает его не магазин, а сам покупатель. Помимо расходов на товар, покупателю придется оплатить еще и комиссию за банковский перевод денежных средств. Это 3-5% от суммы сделки.
Таким образом, онлайн-магазинам уже в ближайшее время предстоит решить, что для них важнее – экономия на кассах, или расположение клиентов.
Подобная ситуация – не редкость для нашей страны, несмотря на то, что большинство магазинов и предприятий, оказывающих различные услуги, давно применяют контрольно-кассовую технику, позволяющую налоговым органам успешно контролировать все кассовые операции. Однако, бывает так, что продавец не выдает чек и не выписывает никакой другой документ, который бы подтвердил факт совершения покупки. Стоит ли переживать и быть настороже в этом случае? Ведь все уже давно привыкли, что за любую операцию покупки следует получить доказательство о том, что она была совершена.
Обязан ли продавец выдавать чек?
При любых расчетах – наличными или с помощью банковских карт, — продавец должен передавать покупателю чек . Это правило закреплено в Федеральном законе в Федеральном законе от 22.05.2003 №54-ФЗ, который также указывает, что техника учета транзакций обязана применяться всеми, без исключения. В той или иной форме передача денежных средств за продукт или услугу должна фиксироваться продавцом.
Тем не менее, индивидуальные предприниматели могут отказываться от использования ККТ (контрольно-кассовой техники), при условии, если они используют единый налог и оказывают определенные услуги. ИП и ООО, являющиеся плательщиками ЕНВД или ПСН, могут не выдавать кассовые чеки, однако они должны выписывать квитанции или товарные чеки вместо кассовых для подтверждения факта покупки услуги или товара.
Зачем вообще необходим чек?
Кассовый чек – это документ, который отражает факт приобретения услуги или товара. В нем обычно присутствует такая информация:
- что вы купили (название/наименование товара или услуги)
- когда вы это купили (дата и время продажи)
- у кого вы это купили (реквизиты магазина/продавца, название предприятия)
- сколько вы заплатили за конкретный товар.
Дополнительно может также печататься сумма сдачи, выбранный вами способ оплаты и другая информация (например, об акциях в магазине).
Если вы купили какой-то товар, то отсутствие чека чревато сложностями при его возврате обратно в магазин, если он вам не понравился или оказался с браком. на руках вы должны будете доказать, что вы вообще купили вещь именно в этом магазине, именно у этого продавца. Таким образом, не выдача чека может приравниваться к нарушению прав покупателя, так как создает помехи при возврате товара, — но, на деле, если магазин оборудован камерами или рядом с вами в момент покупки находился свидетель, принять возврат товара продавец обязан. Это правило закреплено в Законе «О защите прав потребителей», хотя, конечно, сама процедура возврата будет сопряжена со сложностями, учитывая, что немногие продавцы вообще знают о подобном закрепленном в законодательстве праве.
Кассовый чек также порой необходим, если вы приобретаете товары и услуги, используя средства фирмы. В таком случае, поскольку вам нужно документально отчитываться в бухгалтерию о трате денег, кассовый чек (или товарный) является подтверждением расходов.
Когда продавец имеет право не выдать вам чек?
Предприниматели, использующие Единый налог или патент, имеют право не использовать кассовые чеки вообще, если оказывают услуги и продают товары физическому лицу. Однако, при этом, они обязаны выдавать вам документ, который должен подтверждать факт приема денежных средств от вас.
Без применения контрольно-кассовой техники организация может заниматься такими видами деятельности и оказывать такие услуги:
- ветеринарные услуги
- реклама (наружная)
- ремонт авто и автомойка
- бытовые услуги
- торговля в розницу (площадь магазина менее 150 кв.м).
Также, кассовую технику пока еще (до июля 2018 года) могут не использовать организации, продающие билеты на транспорт и кино, туристические путевки и абонементы. Подобные услуги отражаются в БСО (бланках строгой отчетности), которые приравниваются к кассовым чекам.
Выдача кассового чека также может не производиться, если предприниматель:
- продает на рынках или ярмарках (выставочные комплексы тоже входят в этот пункт)
- продает в вагонах поездов (чай, чипсы у проводников, например)
- торгует квасом на разлив, мороженным или реализует мелкий опт (рыба, пахлава на пляже)
- продает религиозные товары (РПЦ)
- реализует акции или лотереи, а также газеты и журналы (в киосках)
- осуществляет ремонт обуви
- сдает жилье (если у него есть на это право)
- предоставляет услуги носильщика
- принимает стеклотару
- продает изделия народного промысла.
Таким образом, торгующий арбузами на рынке не нарушает закона – он имеет полное право не выдавать вам чек. Другое дело, что для подобной реализации товара у продавца должны быть сертификаты качества, и, если арбузы оказались плохими и продавец отрицает, что вы купили продукт именно у него, вы можете смело обращаться к рыночной администрации.
Также, без чека осуществляется передача денег на благотворительность (различные пожертвования, вступительные взносы), а также покупка чего-либо в отдаленной местности (труднодоступные регионы и области). В сельской местности от выдачи чека также освобождены аптеки, расположенные в фельдшерских пунктах.
Что может заменить чек?
Заменой кассового чека может быть чек товарный . Если организация пользуется правом не выдавать кассовые чеки, она должна выдавать другой документ – им и является товарный чек (а также, квитанция или любой другой документ). Хотя форма подобного документа законодательно не утверждена, в нем должна быть указана та же информация, что и в кассовом чеке – то есть, документ обязан отражать факт и детали вашей покупки. Помимо этого, в товарном чеке также отображается ФИО человека, который его выписал, и его подпись, подтверждающая факт покупки услуги или товара. Иногда ставится также печать фирмы.
При покупке в интернет-магазине допустима также электронная форма кассового чека, если вы приобрели электронную услугу, не подразумевающую физической передачи вам вещи (например, купили электронную книгу или подписку).
Куда жаловаться?
Что, если, вы приобрели товар или услугу там, где используется касса, но чек нам все равно не выдали? Куда вам обращаться в таком случае, ведь ситуация действительно ущемляет ваши права?
Вы можете пожаловаться в орган исполнительной власти – Роспотребнадзор. Именно он занимается защитой интересов и прав потребителей и осуществляет эти функции на федеральном уровне и с помощью территориальных органов в каждом отдельном регионе.
Для подачи , необходимо помнить, что она должна быть обоснована. Если вам не выдали чек, хотя были обязаны, вы вправе попросить данный орган провести проверку продавца для выявления нарушения ваших прав.
Следует отметить, что Роспотребнадзор не занимается помощью в случае, если вам необходимо вернуть свои деньги. Подобные вопросы сначала следует решать непосредственно с продавцом.
Подать жалобу можно при помощи:
- личного обращения (или через представителя)
- почты (заказное письмо)
- интернета (сервисы Госуслуг и официального сайта Роспотребнадзора).
Вашу жалобу рассмотрят в течение месяца, при этом она должна быть составлена грамотно и содержать следующую информацию:
- кому вы жалуетесь
- кто вы (полные данные и контакты для связи)
- кто нарушитель (местонахождение, телефоны, название магазина)
- какие нормы закона он нарушил, по вашему мнению (информацию можно взять из Закона «О Защите прав потребителей»).
Также, очень желательно к жалобе приложить любые доказательства нарушения (копию переписки с продавцом, например), а также завершить ее собственной подписью и датой составления.
В течение 30 дней Роспотребнадзор рассмотрит вашу жалобу и примет решение о проверке указанных вами нарушений. При выявлении систематических отказов выдавать чек продавцу будет грозить предупреждение или штраф при проведении внеплановой проверки со стороны Налоговой.
Влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2019 году . В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров, для этого необходима кассовая программа , которая это умеет. Наше бесплатнное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.
Для новых реквизитов в чеках онлайн-касс и бланков строгой отчетности нет унифицированных форм, но в них должны содержаться определенные данные. Это данные, которые добавились с вступлением закона 54-ФЗ в силу. Вот новые реквизиты в чеках онлайн-касс:
- Применяемая организацией система налогообложения.
- Признак расчета: продажа/возврат.
- Порядковый номер фискальных данных.
- Фискальный признак данных.
- НДС для каждой позиции.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Номер фискального документа.
- Код фискальной передачи данных.
- Сумма НДС и ставка налога.
- Название ОФД.
- Адрес сайта ОФД.
- QR-код, служащий дополнительной проверкой подлинности чека.
- Код товара.
Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).
Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.
Обязательные реквизиты кассового чека в 2019 году
Вот список реквизитов чека - 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:
- Название документа.
- Порядковый номер документа за смену.
- Дата, время проведения расчета.
- Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
- Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
- Применяемая система налогообложения.
- Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
- Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
- Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
- Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
- Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Фискальный признак документа.
- Порядковый номер фискального документа.
- Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
- Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
- Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
- Номер смены.
- Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
- QR-код.
- Номер версии ФФД (для электронной формы).
- Код формы фискального документа (для электронной формы).
- Код товара.
В этом чеке отмечены следующие реквизиты:
- «Торговый объект» - название магазина.
- «Кассовый чек» - название документа.
- Приход – признак расчета.
- «Морковь» - номенклатура товара.
- Количество товара.
- Цена за единицу товара.
- Стоимость товара.
- % НДС.
- Сумма НДС.
- Итоговая сумма расчета.
- Форма расчета – наличными с суммой.
- Форма расчета – картой, тоже с суммой.
- Информация о налоговой системе продавца.
- Отдельно общая сумма НДС.
- ФИО кассира и его должность.
- Номер смены.
- ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
- ЗН – заводской номер кассовой машины.
- Наименование организации, выдавшей чек.
- Адрес расчета.
- Адрес сайта, где можно проверить чек.
- Порядковый номер чека.
- Дата и время выдачи чека.
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Номер фискального чека.
- Фискальный признак данных.
- QR-код для проверки чека.
Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.
Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.
Обязательные реквизиты БСО
Что касается обязательных реквизитов БСО, то в случае, если организация находится в труднодоступной области, последние три пункта из списка обязательных реквизитов чека онлайн-кассы могут не указываться. Кроме того, Правительство РФ предупреждает в законе, что оно может дополнить список еще одним обязательным реквизитом – кодом товарной номенклатуры – в случае, если он определен. В остальном, все реквизиты БСО ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы.
А именно:
- Название документа.
- Номер документа, состоящий из шести цифр.
- Название и форма собственности организации, выдавшей чек.
- Адрес фирмы.
- ИНН фирмы, выдавшей документ.
- Вид услуги, оказанной клиенту.
- Стоимость услуги.
- Сумма, вносимая клиентом.
- Должность и ФИО сотрудника, принявшего оплату.
- Другие характеристики услуги (не обязательно).
Если у бланка документа нет отрывной части, то при его заполнении необходимо делать копию. Дублировать серию и номер бланка документа запрещено. Кроме того, БСО должен быть изготовлен либо с применением автоматизированной системы, либо отпечатан в типографии – в последнем варианте на нем должна быть указана информация об этой типографии (название, ИНН), значиться тираж печати, номер заказа и год его исполнения.
Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» - в записи нашего вебинара .
Подробнее об оформлении БСО см. Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ Постановления Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359.