Функционирование предприятий предполагает открытие в банке расчетного счета. Большинство операций проходит через него. При их проведении оформляется платежно-расчетный документ. Это – оформленное в письменном виде (бумажном, электронном) поручение или требование, которым компания перечисляет безналичные своим партнерам по бизнесу.
С помощью расчетных документов происходит оперативное и надежное формирование отношений с поставщиками и потребителями. Основные их виды:
- платежное поручение;
- платежное требование;
- инкассовое поручение;
- банковские и платежные ордера.
Перечисление видов платежных (расчетных) документов зафиксировано «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (п. 1.12, Гл. 1). С содержанием поручений, ордеров и требований можно детально ознакомиться в приложениях к данному Положению (2, 4, 6, 9).
Банковские учреждения производят расчеты платежными требованиями, поручениями между:
- своими клиентами;
- клиентом и банковским учреждением;
- кредитными организациями.
Они обеспечивают перечисление денежной массы в безналичной форме индивидуальным предпринимателям, предприятиям.
Особенности расчетов платежными документами
В компании, фирме или предприятии расчетными платежными документами являются платежные требования и поручения. Обе разновидности важны.
Платежное поручение выступает указанием со стороны фирмы-держателя счета, перенаправленное банку. Оно предполагает перечисление обозначенной в нем суммы поставщику – получателю средств. Этот счет открывается в любом банковском учреждении.
По договоренности партнеров по бизнесу платежки бывают:
- срочными;
- досрочными.
Применение срочных платежек целесообразно при осуществлении:
- авансовых платежей, проведенных до того, как была сделана поставка товара;
- частичных платежей при проведении крупных сделок.
При недостаточной денежной сумме на счету платежка оплачивается частично. На ней обязательно делается соответствующая пометка.
Требования используются для расчетов за поставку товаров, выполненные работы или услуги. Его применяют взыскатели средств (организации-получатели) с целью списания денег у плательщика и перечисления их на свой счет.
Когда эти же предприятия сами расплачиваются со своими кредиторами, они выполняют это через составление платежных поручений. Основанием для оформления документов выступают предъявленные к оплате счета или законодательно установленные обязательства (уплата налогов, взносов в казну и государственные фонды).
Это и отвечает на вопрос, чем отличается платежное поручение от платежного требования.
Практика использования в расчетах предприятий платежных требований-поручений
Когда заявка компании к покупателю ее товара провести оплату продукции, поставленной согласно соглашению, основана на предъявлении документов расчетных и отгрузочных, это – сформированное компанией-поставщиком платежное требование-поручение. Компания-плательщик рассмотрит возможность оплаты и сдаст бумаги в банк для того, чтобы акцептованные суммы были отправлены продавцу. При наличии достаточной суммы на счету, кредитное учреждение выполняет указание клиента.
По действующим правилам платежное требование поручение плательщик обязан оплатить, как только необходимые суммы появятся.
Области использования других документов
Денежные отношения между предприятиями предусматривают оформление и других документов. Среди них – счет-фактура. Этот документ выступает основанием для того, чтобы покупатель принял предоставленные продавцом:
- товары;
- имущественные права;
- суммы налога к вычету.
Область применения счета-фактуры – налоговый учет НДС. Это налоговый, а не платежно-расчетный документ. В счет-фактуре содержатся основания для принятия потребителем (покупателем) сумм НДС к вычету, предъявленных поставщиком (продавцом). Документ оформляет продавец товаров, который в соответствии с НК уплачивает в бюджет этот налог.
Направлений работы компаний и фирм, требующих денежного вливания, – десятки. Не всегда оформляется платежное поручение. Инкассовое поручение – еще один расчетный документ. На его основании деньги со счета плательщика списываются без его распоряжения в неоспоримом порядке.
Они применимы в таких ситуациях:
- действует законодательно принятый порядок безоговорочного взимания денег, например, взыскание их органами, которые выполняют функции контроля;
- взимание по исполнительским документам;
- прописанные в соглашении ситуации, позволяющие банку списывать деньги со счета плательщика без указания последнего.
Банкам на реализацию инкассового поручения выделяется три дня. Вся ответственность за правомерное выставление этого документа возлагается на того, кто взыскивает (получает) средства. Он же отвечает за то, правильно ли указаны основания такой операции.
Ритмичность работы предприятия зависит от своевременности проведения расчетов между контрагентами. Они осуществляются с помощью расчетно-платежных документов, оформление которых проводится не только в бумажном, но и в электронном виде.
При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имевших хождение только во внутри банковском обороте. Перечисленные принципы организации безналичных расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а также отрицательное влияние нарушения календарной очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов.
Безналичные расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо регулируется Положением ЦБ РФ от 03/10/2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ».
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Расчеты осуществляются следующим образом:
Платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Правила, связанные с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота
Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.
Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые установлены законодательно. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются законодательно, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
Распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
Распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации"). (Приложение №1)
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с "Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках" Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66 и Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49) с последующими изменениями и дополнениями;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.
Глава 2. Синтетический и аналитический учет денежных средств на прочих счетах в банках.
Для оформления расчетных операций применяются документы строго установленной формы, так называемые расчетные документы. К их числу относятся: 1) счета- фактуры; 2) платежные требования; 3) платежные поручения; 4) чеки.
Счет-фактура - это товарно-расчетный документ, используемый при хозяйственных расчетах; в нем содержатся подробные сведения об отгруженных товарах (или оказанных услугах). Он направляется поставщиком покупателю и служит для контроля за соблюдением поставщиком договорных условий в отношении количества, ассортимента и цены товаров (см. стр. 223).
До введения системы инкассо счет-фактура был основным документом при расчетах между поставщиками и покупателями. С установлением инкассо основным расчетным документом стало платежное требование
Платежное требование представляет собой расчетный доку-мент, составляемый на основании счета-фактуры и содержащий сведения, необходимые для получения через банк (при расчетах по инкассо) платежа за товары и услуги. Платежное требование заполняется поставщиком, причем в одном платежном требовании могут объединяться суммы, причитающиеся за товары, отгруженные одному и тому же покупателю по нескольким счетам- фактурам. При помощи платежных требований совершается подавляющая часть хозяйственных расчетов (см. стр. 224).
Платежное поручение - это документ, применяемый при безналичных расчетах через банк по одногороднему грузообороту и выписываемый покупателем в пользу поставщика. При отсутствии средств на счете плательщика платежные поручения, в которых имеется указание о получении товара, наряду с другими платежными документами оплачиваются в установленной законом очередности (см. стр. 225).
Чек - это письменное распоряжение владельца счета банку о выплате определенной суммы денег в пользу чекодержателя. В огличие от других расчетных документов действие чека ограничено сроком в десять дней (не считая дня выдачи чека). По истечении этого срока чек не подлежит оплате.
В практике расчетов различают два вида чеков: а) цростые чеки, по которым банк выдает наличные деньги, и б) расчетные чеки, предназначенные только для безналичных перечислений.
Разновидностью расчетных чеков являются акцептованные чеки, по которым банк гарантирует оплату и которые применяются при расчетах с органами связи по переводным и другим операциям, и чеки из лимитированных книжек, предназначенные для расчетов с транспортом.
В лимитированной чековой книжке показана общая сумма, на которую могут быть выписаны чеки (лимит и использованная часть лимита к моменту предъявления владельцем книжки очередного чека).
Крут расчетных операций, обслуживаемых чеками, весьма разнообразен. Однако чеки мало применяются при расчетах за товары и услуги. Это объясняется тем, что при отсутствии на счете хозоргана свободных оредств чек возвращается банком без оплаты, что может вызвать задержку в оплате товаров и тем самым в поступлении налога с оборота в бюджет. В связи с этим не допускаются расчеты при помощи чеков за хлебопродукты, нефтепродукты, вино и водочные изделия. Не разрешается также применение чеков в расчетах с капитальным строительством. Чеки не дают также права на получение расчетного кредита и могут оплачиваться только за счет свободных оредств хозоргана
Поставщик - Полтавский велосипедный завод Адрес:
Расчетный счет № 43521 в Заводском отделении Госбанка \r\nГрузоотправитель и адрес: Полтавский велосипедный завод № платежного требования\r\nГрузополучатель и адрес: Ростовский промторг Акцептован Дата получения\r\nСЧЕТ-ФАКТ УРА № 10 \r\nнаряд № 1028, дата 2/Х-51 г. Дата 16/Х- -51 г.\r\nСумма счета
Плательщик и адрес: он же Расчетный счет № 71215
Ростовская областная
Разница наценки на объединен. комисс. товар
По расчет-
- ~ ной цене
контора Госбанка, г. Ростов н/Д
Заказчик: Ростовский промторг
На ст. Ростов со ст. Полтава Дата отпр. 161X-51 г. Способ отпр.
м/скоростью Квит./наклад. № 095418 Упаковка Число мест 10 Вес 750 кг\r\nВсего \r\nпродажная Руб.-39800\r\nОтметка об уплате Шифр\r\n
Дополнения: квитанция прилагается
\r\nПредмет счета Един, изме-рения Количество Цена Сумма\r\nВелосипеды дорожные \r\nмужские 30 750.- 22500\r\nВелосипеды дамские 20 800 16000\r\nТара 50. 10 500\r\nЖел.-дор. тариф 800\r\nВсего 39800\r\nТридцать девять тысяч восемьсот рублей Директор Главный бухгалтер
№.
Рас\"ч.
Заводском отделении Госбанка
43521
проставляется банком поставщ.
195 г.
проставляется бан-ком плательщика
Поставщик Адрес
Срок платежа
Полтавский велосипедный завод
Срок документооборота
1
экз.
Полтавской
Полтава
№ по МФО
гор.
края, области
Ростовский промторг
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ №_\"
Плательщик и его адрес
= ; Дата поступл. в банк плательщика
Расч сч № 7/2/5 в Ростовской областной конторе Гос ^анка в г Ростове н/Д Ростовской чякяччик - Ростовский промторг
края, области-
дата
39800
К?
№
Род товара
СУММА счета
№ 43521 расч. сч. пост.
Счет-фактура
Транспортный документ
жел.-dop. наклад
Велосипеды
39800
16/X 1951г.
ю
16 октября
№
о
ная № 095418
1951 г.
субсч.объсдин.
Бал. сч. №
отчисл. НКФ
Всего р (продажная)
39800-00 цифрами
Тридцать девять тысяч восемьсот рублей-00 коп. прописью
Пени за-
Всего
перечисл. по МФО Р.
Счета-фактуры и приложения отосланы плательщику 17 октябРя
Авизо №
От
Штамп банка поставщика
195/ года
дата оплаты
Печать и подписи поставщика
Ф-ка.Кожгалантерея"
наименование плательщика
к /о Госбанка МЕСТНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
Тульская
-leiLr.
25 октября\r\nТиповая ф. № 877\r\nБухгалтер Род операции\r\n№ № і\r\n
I
№
ДЕБрТ Ї02317
счет плательщика
КРЕДИТ 103420
счет получателя
Спишите с нашего у Вас расчетного/текущего счета и зачислиіе на указанный ниже счет получателя
Кому
Ш
Базе Главпромтехснаба
Сумма
наименование получателя десять тысяч, рублей-00 коп.
Р.
10000-00 цифрами
Пени
за дней Р.
За что
За кожу, по счету № 319 от 24 октября 1951 г. Товар получен
Итого Р.
М. П.
подпись плательщика
Проведено по ДЕБЕТУ счета плательщика 19 г.
Бухгалтер
Контролер
По журналу проведено
.
Еще по теме Расчетные документы.:
- 2.3.5. Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в учреждении ЦБ РФ
- 5.2.2. Виды расчетных документов, используемые в безналичных расчетах\r\n
- 68. Первичные документы по учету операций на расчетном счете
- Ответственность банка за исполнение расчетных документов при безакцептном и бесспорном списании
- Кредитные, расчетные карты и иные платежные документы как предмет преступного посягательства
- ИЗГОТОВЛЕНИЕ ИЛИ СБЫТ ПОДДЕЛЬНЫХ КРЕДИТНЫХ ЛИБО РАСЧЕТНЫХ КАРТ И ИНЫХ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
- Тема 5.6 Организация передачи платежных документов в расчетно-кассовый центр. Получение и проверка выписок банка
- 4.6. Подготовка документов в суд, решение проблемы отсутствия ряда документов, надлежащая форма документов, оформление доверенности, уплата государственной пошлины
- Понятие, значение и правовое регулирование расчетных операций банков. Объекты и субъекты расчетных операций
- РАСЧЕТНЫЕ КАРТЫ - см. "Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт".
- Документы. Документы как инструмент реализации внешнеторговых сделок.
- § 4. Осмотр документов и криминалистические правила обращения с документами - вещественными доказательствами
- 4.1. РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ В СИСТЕМЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. ПОРЯДОК ИСПРАВЛЕНИЯ ОШИБОК В ДОКУМЕНТАХ
- Проверка документов, устранение пороков сделки, отсутствие документов
- Основания исполнения. Исполнительные документы, их виды. Сроки предъявления исполнительных документов к исполнению (продолжительность, перерыв, восстановление).
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство -