Закрытие ломбарда пошаговая инструкция. Ломбардный бизнес: теория и практика

При современной ситуации в российской экономике многие наши соотечественники вынуждены прибегать к альтернативным методам получения дополнительных средств. Одним из таких способов является оформление займа под залог ценного имущества. Именно поэтому сейчас как никогда актуален вопрос о том, как открыть ломбард в 2017 году. Пошаговая инструкция в этой статье поможет разобраться в этапах создания ломбардного бизнеса.

Ломбард представляет собой юридическое коммерческое учреждение, деятельность которого основана на закладных принципах.

Иными словами, клиент ломбарда в обмен на необходимую ему сумму оставляет в качестве залога принадлежащее ему ценное имущество. После погашения задолженности перед компанией, заемщик получает свою вещь назад.

Важным моментом оформления сделки между ломбардом и клиентом является закладывание только личного имущества заемщика. Размер займа определяется на основании множества факторов, в особенности реальной стоимости объекта.

Как работает ломбардный бизнес в России

Многие ломбарды предоставляют своим клиентам возможность продлевать договор займа. В таком случае заемщику предстоит оплатить только начисленные проценты, после чего договор займа будет продлен.

В случае невыкупа залогового объекта в оговоренные сторонами сроки ломбард получает полное право на реализацию имущества с целью возмещения собственных убытков.

Хочу открыть — с чего начать?

Открытие собственного ломбардного бизнеса необходимо начинать с составления бизнес-плана.

Только в таком случае удастся максимально точно изучить коньюктуру современного рынка и рассчитать предстоящие расходы и потенциальную окупаемость бизнеса.

Где лучше и выгоднее открывать ломбард: в Москве или регионах?

В Москве

Согласно недавним исследованиям, в столице на данный момент действует более 550 ломбардов, из которых большая часть - частные предприятия.

Грамотно расположенный и организованный ломбард посещает около 700 потенциальных клиентов среднего класса в неделю. При таком раскладе среднестатистическая сумма чистой прибыли ломбарда в спальном районе Москвы составляет около 100-150 тысяч рублей.

А в регионах?

Чтобы определить, насколько выгодно открытие ломбарда в конкретном регионе, необходимо определить:

• степень насыщенности рынка;
• наиболее крупные организации;
• принципы и особенности ведения ломбардного бизнеса в данном районе.

Таким образом, в одном из российских городов может открытие ломбарда может оказаться сверхприбыльным, а в другом - привести к банкротству. Поэтому каждая ситуация должна рассматриваться в индивидуальном порядке.

Что нужно чтобы открыть ломбард в России

Сложно ли?

В целом, открытие ломбарда состоит из следующих основных этапов:

• регистрация компании;
• подбор правильного месторасположения;
• подбор оборудования;
• подбор персонала;
• запуск рекламы.

При грамотно составленном бизнес-плане и достаточном количестве инвестиций открыть ломбард не составит труда.

Какими законами регулируется и особенности налогообложения

Деятельность ломбардов регулируется ГК РФ и Федеральным законом №196-ФЗ «О ломбардах» от 19.07.2007 года.

Основные моменты:

• Согласно пункту 2 статьи 2 ФЗ №196, ломбардной деятельностью может заниматься только специализированное коммерческое учреждение.

Основными направлениями ломбардной деятельности является: предоставление срочных займов и хранение имущества.

Заниматься иными видами предпринимательской деятельности ломбардам запрещено .

• Ломбарды являются участниками общей системы налогообложения , так как согласно п.п.7 п.3 ст.346.12 Налогового Кодекса, использовать упрощенную систему налогообложения они не вправе.
• Применение системы налогообложения в виде ЕНВД также недопустимо , в том числе и при реализации невыкупленных предметов залога, так как собственником этого имущества ломбард не является.
• Доходы, полученные по договорам займа или в счет погашения долговых обязательств, не признаются доходами, подлежащими налогообложению налогом на прибыль организаций согласно пп.10 п.1 ст.251 Налогового кодекса.
• В то же время, согласно п.6 ст. 250 Налогового кодекса, средства, полученные от реализации невостребованной вещи, облагаются налогом на прибыль организаций, так как относятся к внереализационным доходам.
• При исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов учитываются также и обращенные в доход ломбарда на основании п.5 ст. 13 закона денежные средства.

Таким образом, большая часть ломбардов получает лишь процентные доходы по займам, не облагаемые НДС (согласно пп.15 п. 3 ст.149 Налогового кодекса). Несмотря на то, что НДС в таком случае не уплачивается, сдавать нулевые декларации на общих основаниях все же необходимо.

Если ломбард будет взимать определенную плату за хранение залогового имущества (к примеру при просрочке платежа), то вырученные суммы подпадают под НДС. В таком случае потребуется ведение раздельного учет сумма налога по облагаемым и необлагаемым операциям (согласно п.4 ст. 170 Налогового кодекса).

Важно: Сведения по форме 2-НДФЛ от продажи предметов залога ломбарды предоставлять не должны.

Транспортный налог и налог на имущество уплачиваются только при наличии объектов налогообложения.

Сколько нужно денег чтобы открыть ломбард?

Размер стартового капитала на открытие ломбарда зависит от множества факторов. Основными статьями расходов, которые нужно учесть при открытии ломбарда, являются:

• расходы на регистрацию компании;
• закуп оборудования;
• расходы на оплату коммунальных услуг и других ежемесячных платежей, в том числе:
  • заработная плата сотрудников;
  • аренда помещения.

Сумма затрат зависит прежде всего от региона и от вида ломбарда.

Виды ломбардов и их особенности

Основными видами ломбардов являются:

• ювелирные;
• бытовой и цифровой техники;
• автомобильные;
• универсальные.

Гораздо реже встречаются ломбарды, специализирующиеся на часах, антиквариате и элитных ювелирных изделиях.

По скупке золота и ювелирных изделий

Ювелирные ломбарды специализируются на выдаче срочных займов под залог:

• ювелирных изделий;
• драгоценных металлов;
• драгоценных камней (редко).

Чаще всего подобные заведения располагаются при магазинах, занимающихся продажей золота.

В большинстве случаев услугами ювелирных ломбардов пользуются не только люди среднего класса, но довольно состоятельные граждане, оказавшиеся в затруднительном финансовом положении. Процент случаев невозврата средств в таких ломбардах практически равен нулю.

Бытовой техники

Ломбарды, принимающие технику в качестве залога, привлекают в основном клиентов среднего уровня достатка.

Оставляемая в залог техника должна быть в полностью рабочем состоянии и иметь товарный вид.

Особенно заинтересованы ломбарды техники в приобретении:

• телефонов;
• видеокамер;
• компьютеров;
• ноутбуков.

Универсальные

Универсальные ломбарды не имеют четких ограничений по типу залога. В одном и том же заведении оформляются займы как под залог украшений, так и под залог техники, меховых изделий и тому подобного.

Доходность и срок окупаемости

На доходность и срок окупаемости вложенных средств в первую очередь влияет количество выдаваемых займов.

Для сокращения срока окупаемости и увеличения доходности необходимо увеличить сумму и количество выдаваемых кредитов. Средним сроком окупаемости ломбарда специалисты считают 5-7 лет.

Пример расчета

В качестве примера возьмем ломбард, на открытие которого ушло 800 тысяч рублей, из которых:

• аренда: 140 тысяч рублей;
• заработная плата 5 человек: 300 тысяч рублей;
• охрана: 160 тысяч рублей;
• прочие расходы (реклама, ведение бухгалтерии, страхование и т.д.): 200 тысяч рублей.

При средней ставке займа в 10% точка безубыточности ломбарда составляет примерно 8,8 миллиона рублей. Иными словами, для покрытия всех расходов необходимо выдать займов на сумму 8,8 миллиона рублей. В таком случае доходность компании будет равна нулю. Для получения прибыли сумма выдаваемых кредитов должна быть увеличена.

Как показывает практика, для работы ломбарда «в плюс» необходима ежедневная выдача займов 40-50 клиентам на сумму от 5 до 10 тысяч рублей. В среднем, для выхода ломбарда на точку безубыточности требуется от 3 до 6 месяцев. Сроки полностью зависят от правильного подбора месторасположения ломбарда, наличия конкурентов и способа рекламы.

Таким образом, срок окупаемости заведения на основании объемов выдаваемых займов будет выглядеть примерно следующим образом:

• среднемесячный оборот 9 миллионов рублей:
  • срок окупаемости: 9 лет;
  • доходность инвестиций: 13,33%;
• среднемесячный оборот 9,5 миллиона рублей:
  • срок окупаемости: 6 лет;
  • доходность инвестиций: 18,95%;
• среднемесячный оборот 10 миллионов рублей:
  • срок окупаемости: 4 года;
  • доходность инвестиций: 24%.

Важно: Чем выше ежемесячный оборот средств, тем выше окупаемость.

Как открыть ломбард: пошаговая инструкция

Какие документы нужны

Для осуществления ломбардной деятельности необходимо наличие:

• свидетельства о регистрации;
• правоустанавливающих документов на помещение;
• санитарно-эпидемиологического заключения с приложением перечня видов оказываемых услуг.

Если ломбард работает с драгоценными металлами и камнями, то организация должна встать на учет в:

• Федеральной службе по финансовому мониторингу (старое название - Комитет Финансового Мониторинга);
• Государственной инспекции пробирного надзора Российской государственной пробирной палаты.

Регистрация фирмы: в какие гос органы нужно обращаться?

Согласно действующему законодательству осуществлять ломбардную деятельность могут только юридические лица. Наиболее распространенными организационно-правовыми формами являются:

Для выбора ОПФ и ускорения открытия предприятия рекомендуется обращаться за помощью к юридическим конторам - в таком случае вся рутина по регистрации ломбарда ляжет на плечи посредников.

Порядок регистрации юрлиц определен ФЗ №129-ФЗ от 08.08.2001 года.

Можно ли открыть ломбард как ИП?

Согласно действующему российскому законодательству, открытие ломбарда в качестве ИП запрещено .

Важно: Для регистрации ломбарда необходимо открытие юридического лица, при этом в фирменном наименовании обязательно содержание слова «ломбард».

Так как по закону ломбард может осуществлять только выдачу займов и хранение имущества, а на практике это не очень эффективно, то довольно распространенной схемой является одновременная регистрация организации скупки и комиссионного магазина. В таком случае допустимо применение индивидуального предпринимательства.

Какое помещение нужно и где его найти?

В более-менее крупных городах специалисты рекомендуют открывать ломбард в обычном спальном районе с большим количеством жителей.

При выборе места необходимо учитывать такие факторы, как:

• наличие конкурентов;
• проходимость места.

В связи с тем, что особых требований к помещению ломбарда на законодательном уровне не установлено, то разместить организацию можно практически в любом месте.

Однако более эффективным является расположение ломбарда в отдельно стоящем здании или нежилом помещении на первом этаже жилого дома.

Так как коммерческая недвижимость требует большого капиталовложения, наиболее оптимальным вариантом является аренда помещения площадью в 30-50 квадратных метров.

Оборудование: список что нужно и стоимость

Список необходимого оборудования зависит от масштабов задуманной деятельности.

В большинстве случаев потребуется:

• витрина для товара;
• шкафы или стеллажи для складского помещения;
• рабочее место: стойка-прилавок, стол, кресло, настольная лампа;
• офисная техника: кассовый аппарат, компьютер, МФУ, телефон;
• обеспечение безопасности: металлическая дверь, сейф, видеонаблюдение;
• специализированные предметы: весы, материалы для проверки металлов и камней;
• прочее: канцтовары, информационный стенд и т.д.

Персонал: сколько человек нужно, обязанности и требования, ЗП

Для работы на кассе пол сотрудника не принципиален.

Важно уделить достаточное внимание количеству сотрудников.

При круглосуточном режиме работы необходим сменный график работы, поэтому одного оценщика и одного продавца будет недостаточно.

Что нужно знать про страховку и сколько это стоит?

Согласно статье 358 ГК РФ ломбарды обязаны за собственный счет страховать принятые в залог вещи в полной сумме их оценочной стоимости.

Стоимость страховки оценивается на основании совокупности факторов, в том числе:

• спецификации вещей;
• сроков кредитования;
• условий хранения залоговых объектов в ломбард;
• сведений об охране ломбарда;
• сведений о системе противопожарной безопасности;
• информации о конструкции помещения.

Чем больше потенциальных рисков утраты залогового имущества, тем выше стоимость страховки.

Подробный бизнес план ломбарда с расчетами: скачать

Ломбард как бизнес: отзывы, плюсы и минусы

К неоспоримым преимуществам открытия ломбарда относится:

• минимальный риск лишения денежных средств (невыкупленный залог всегда можно продать по более выгодной стоимости и покрыть понесенные убытки);
• размер помещения не имеет большого значения;
• востребованность услуг;
• высокий доход;
• низкая конкуренция.

В то же время минусами вложения денег в открытие ломбарда можно считать:

• возможность потерять деньги, если:
  • вовремя не распознать подделку;
  • выдать займ по залог краденных изделий (изделие будет изъято, а ущерб никто не возместит);
• запрет на выдачу займов под залог медалей, слитков и драгоценных камней, не прошедших обработку;
• стремительная потеря ликвидности определенных групп товаров (шуб, кожаных вещей, бытовой техники);
• высокие требования к организации автоломбарда: наличие охраняемой стоянки и высококвалифицированного сотрудника.

Вопросы и ответы

Как получить ломбарду кредит в банке?

Как показывает практика, наиболее оптимальным вариантом является открытие кредитной линии, которая позволяет получать дополнительные средства траншами, благодаря которым становится возможным регулярное увеличение оборота средств компании.

С какими проблемами можно столкнуться и как их избежать?

При создании ломбардного бизнеса необходимо учитывать потенциальные риски, с которыми можно столкнуться во время работы:

• в сданных под залог вещах со временем могут обнаружиться скрытые дефекты;
• техника и некоторые другие виды залогового имущества со временем устаревают и теряют собственную ценность;
• некомпетентность сотрудников может принести серьезные убытки из-за выдачи ссуды под залог поддельного изделия;
• выдача ссуды под залог краденой вещи принесет убытки ломбарду, так как в таком случае правоохранительные органы конфискуют объект без возмещения понесенных ломбардом убытков.

Сколько стоит купить готовый бизнес — ломбард?

За какой срок окупаемости продают ломбарды в Москве и в регионах? Разброс цен на приобретение готовых ломбардов крайне велик. Стоимость готового бизнеса напрямую зависит от того, в каком регионе находится организация, насколько развит бизнес, насколько хорошо организована и налажена деятельность, насколько удачно расположение ломбарда и множества других факторов.

Практика показывает, что в столице множество предложений приобрести готовый ломбард по цене в 5-10-15 тысяч долларов.

В то же время в регионах стоимость ломбарда может существенно отличаться от столичных цен.

К примеру, на данный момент в Челябинске актуально предложение приобрести ломбард за 22 тысячи долларов.

Таким образом, чем прибыльнее бизнес, тем выше его цена.

Франшиза ломбарда: что нужно знать

Как выбрать франчайзера — на что обратить внимание?

Для оценки франчайзера необходимо уделить особое внимание таким показателям, как:

• период присутствия на рынке (не менее 1 года);
• темпы развития бизнеса;
• эффективность отладки бизнес-процессов.

От предложения приобрести франшизу стоит отказаться, если:

• головная компания существует меньше года;
• франчайзер не может предоставить клиенту пакет документации, необходимый для легкого старта;
• многие франчайзи данной компании закрываются спустя какое-то время после старта.

Таким образом, если франчайзер не способен минимизировать потенциальные риски и упростить запуск бизнеса своего клиента, то сотрудничества с такой компанией лучше избегать.

Обзор предложений от российских франчайзеров по ломбардам

«Ломбард №1»

Головная компания ведет свою деятельность с 2010 года. Фирме принадлежит 90 отделений по всей России. Еще около 100 точек открыты по франшизе.

Руководство компании утверждает, что треть франчайзи принимает решение о расширении бизнеса и открытии второй точки уже спустя полгода после запуска бизнеса.

Основными требованиями компании к франчайзи является возможность нанять 2-5 сотрудников и наличие помещения площадью от 20 до 70 квадратных метров.

«Благо»

Компания предлагает не только возможность открытия нового бизнеса, но и ребрендинг уже существующего.

Франчайзер предлагает клиенту:

• известный торговый знак;
• необходимую документацию, руководства и стандарты ведения бизнеса;
• наставника, оказывающего комплексную поддержку;
• обеспечение современным системным продуктом;
• доступ к базе данных.

Требуется капиталовложение в размере как минимум одного миллиона рублей.

Предполагаемый срок окупаемости составляет три месяца.

Доход: до 300 тысяч рублей.

«Эксперт»

Приблизительная сумма капиталовложений для старта составляет 150 тысяч рублей.

Франчайзер предлагает франчайзи:

• помощь в разработке схемы ведения бизнеса;
• объяснение правил проведения оценки залоговых объектов;
• юридическое сопровождение;
• ведение бухгалтерской и иной отчетности;
• помощь в организации аукционов для реализации залогового имущества.

Предусматривается выплата роялти. Размер выплат зависит от длительности сотрудничества. Минимальная сумма платежа составляет 3 тысячи рублей в месяц. Впоследствии франчайзи предстоит отдавать до 10 процентов от выручки компании.

«Мир ломбардов»

Компания находится на российском рынке ломбардов с 2009 года. В настоящее время компания предлагает приобретение франшизы и создание бизнеса на территории России или стран Балтики.

Сумма первоначального взноса составляет 150 тысяч рублей. Размер необходимых инвестиций колеблется от 300 тысяч до 1 миллиона рублей.

С четвертого месяца работы компании предусматривается выплата роялти в размере 7 процентов дохода.

Средний срок окупаемости составляет 10-12 месяцев.

«585/Золотой»

Франшиза разработана организацией под названием «Ювелирная сеть 585/Золотой». На российском рынке компания работает более 15 лет.

Преимуществами данной франшизы являются:

• сбалансированность ценовой политики;
• высокое качество предоставляемой продукции;
• возможность ведения трех направлений бизнеса на единой площадке.

Первоначальный взнос составляет 200 тысяч рублей. Минимальный порог инвестиций - 3 миллиона рублей.

Минимальная планка роялти - 17 тысяч рублей.

Для открытия бизнеса требуется наличие помещения площадью от 40 до 150 квадратных метров.

Примерный срок окупаемости составляет 22 месяца.

Какие ещё франшизы ломбардов есть?

Как показывает практика, в последние годы все больше организаций запускает создание франшизы под собственным именем. Однако основным преимуществом открытия компании по франшизе является узнаваемость за счет бренда. Поэтому лучше всего приобретать готовый бизнес у компаний, давно существующих на отечественном рынке.

Ломбард по франшизе: отзывы

Стоит ли работать по франшизе или лучше открыть ломбард самому с нуля?

В случае приобретения франшизы общая стоимость бизнеса окажется выше, чем самостоятельное открытие и становление ломбарда. Однако в этом случае бизнесмену не придется самостоятельно проходить все необходимые инстанции для получения запрашиваемых лицензий и сертификатов.

Использование франшизы более выгодно потому, что помогает избежать такой серьезной статьи расходов, как реклама. Обусловлено это тем, что большая часть франчайзеров является зарекомендовавшими себя на рынке оказания услуг компаниями, именно поэтому встать на ноги и урегулировать стабильный поток клиентов с франшизой гораздо проще.

Таким образом, если финансовое обеспечение позволяет, то лучше всего отдать предпочтение приобретению франшизы.

ЛОМБАРД ПРЕДСТАВЛЯЕТ СОБОЙ КОММЕРЧЕСКУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ, ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, НЕ ЯВЛЯЮЩЕЕСЯ БАНКОМ, КОТОРОЕ ПРИ НАЛИЧИИ ЛИЦЕНЗИИ УПОЛНОМОЧЕННОГО ОРГАНА ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПРАВОМОЧНО ОСУЩЕСТВЛЯТЬ СЛЕДУЮЩИЕ ВИДЫ БАНКОВСКИХ И ИНЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ:

1) ЛОМБАРДНЫЕ ОПЕРАЦИИ: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ ПОД ЗАЛОГ ДЕПОНИРУЕМЫХ ЛЕГКО РЕАЛИЗУЕМЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ И ИНОГО ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА;

2) ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ;

3) ПОКУПКУ, ПРИЕМ В ЗАЛОГ, УЧЕТ, ХРАНЕНИЕ И ПРОДАЖУ ЮВЕЛИРНЫХ ИЗДЕЛИЙ, СОДЕРЖАЩИХ ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ;

4) СЕЙФОВЫЕ ОПЕРАЦИИ: УСЛУГИ ПО ХРАНЕНИЮ ЦЕННЫХ БУМАГ, ВЫПУЩЕННЫХ В ДОКУМЕНТАРНОЙ ФОРМЕ, ДОКУМЕНТОВ И ЦЕННОСТЕЙ КЛИЕНТОВ, ВКЛЮЧАЯ СДАЧУ В АРЕНДУ СЕЙФОВЫХ ЯЩИКОВ, ШКАФОВ И ПОМЕЩЕНИЙ.

ЛИЦЕНЗИЯ НА ПРОВЕДЕНИЕ ЛОМБАРДНЫХ, ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ОПЕРАЦИЙ ПО ПОКУПКЕ, ПРИЕМУ В ЗАЛОГ, УЧЕТУ, ХРАНЕНИЮ И ПРОДАЖЕ ЮВЕЛИРНЫХ ИЗДЕЛИЙ, СОДЕРЖАЩИХ ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ, ВЫДАЕТСЯ АГЕНТСТВОМ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.

ЛИЦЕНЗИЯ НА ПРОВЕДЕНИЕ СЕЙФОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ВЫДАЕТСЯ НАЦИОНАЛЬНЫМ БАНКОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО ФОРМЕ ТОЛЬКО ПРИ НАЛИЧИИ ЛИЦЕНЗИИ АГЕНТСТВА ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.

ЛОМБАРДЫ МОГУТ СОЗДАВАТЬСЯ И ОСУЩЕСТВЛЯТЬ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРИЩЕСТВ. ПОЛНОЕ НАИМЕНОВАНИЕ ЛОМБАРДА ДОЛЖНО В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ СОДЕРЖАТЬ СЛОВО "ЛОМБАРД". УЧРЕДИТЕЛЯМИ И УЧАСТНИКАМИ ЛОМБАРДА МОГУТ БЫТЬ ФИЗИЧЕСКИЕ И ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА - РЕЗИДЕНТЫ И НЕРЕЗИДЕНТЫ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН.

ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛОМБАРДА НЕОБХОДИМО ПРЕДСТАВИТЬ В АГЕНТСТВО ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ СЛЕДУЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ:

1) ЗАЯВЛЕНИЕ О ВЫДАЧЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛОМБАРДА;

2) ТРИ НОТАРИАЛЬНО УДОСТОВЕРЕННЫХ ЭКЗЕМПЛЯРА УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ СОЗДАВАЕМОГО ЛОМБАРДА: УЧРЕДИТЕЛЬНЫЙ ДОГОВОР (ПРИ НАЛИЧИИ) И УСТАВ НА ГОСУДАРСТВЕННОМ И РУССКОМ ЯЗЫКАХ.

ЗАЯВЛЕНИЕ О ВЫДАЧЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛОМБАРДА РАССМАТРИВАЕТСЯ В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО МЕСЯЦА СО ДНЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПОСЛЕДНЕЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ ИЛИ ДОПОЛНИТЕЛЬНО ЗАПРОШЕННОГО ДОКУМЕНТА.

УЧРЕДИТЕЛИ ОБРАЩАЮТСЯ В ОРГАНЫ ЮСТИЦИИ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЛОМБАРДА НЕ ПОЗДНЕЕ ОДНОГО МЕСЯЦА СО ДНЯ ПОЛУЧЕНИЯ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛОМБАРДА.

ЕСЛИ ВОЗНИКАЮТ ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ В УЧРЕДИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ЛОМБАРДА, ТО ОНИ ПОДЛЕЖАТ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОМУ СОГЛАСОВАНИЮ С АГЕНТСТВОМ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.

ОТКАЗ В ВЫДАЧЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛОМБАРДА ПРОИЗВОДИТСЯ ПРИ НЕСООТВЕТСТВИИ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ ЛОМБАРДА ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН.

АГЕНТСТВО ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ МОЖЕТ ОТЗЫВАТЬ ВЫДАННОЕ РАЗРЕШЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ЛОМБАРДА ПО ЛЮБОМУ ИЗ СЛЕДУЮЩИХ ОСНОВАНИЙ:

1) ОБНАРУЖЕНИЕ В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО ГОДА СО ДНЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В КАЧЕСТВЕ ЛОМБАРДА НЕДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ БЫЛО ВЫДАНО РАЗРЕШЕНИЕ;

2) НЕПОЛУЧЕНИЕ ЛИЦЕНЗИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ В ТЕЧЕНИЕ ШЕСТИ МЕСЯЦЕВ СО ДНЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В КАЧЕСТВЕ ЛОМБАРДА.

НАЗНАЧЕНИЕ НЕКОТОРЫХ РУКОВОДЯЩИХ РАБОТНИКОВ ЛОМБАРДА ТРЕБУЕТ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО СОГЛАСОВАНИЯ С АГЕНТСТВОМ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. В ЧАСТНОСТИ, СОГЛАСОВАНИЮ ПОДЛЕЖАТ ПЕРВЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ И ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР ЛОМБАРДА. НЕОБХОДИМЫМ УСЛОВИЕМ НАЗНАЧЕНИЯ НА ДОЛЖНОСТЬ ПЕРВОГО РУКОВОДИТЕЛЯ ЛОМБАРДА ЯВЛЯЕТСЯ НАЛИЧИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ, НА ДОЛЖНОСТЬ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА ЛОМБАРДА - НАЛИЧИЕ ВЫСШЕГО ИЛИ СООТВЕТСТВУЮЩЕГО ПРОФИЛЮ РАБОТЫ СРЕДНЕГО СПЕЦИАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ.

ДЛЯ СОГЛАСОВАНИЯ КАНДИДАТА ЛОМБАРД ПРЕДСТАВЛЯЕТ В АГЕНТСТВО ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ СЛЕДУЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ:

1) РЕШЕНИЕ УПОЛНОМОЧЕННОГО ОРГАНА ЛОМБАРДА О НАЗНАЧЕНИИ КАНДИДАТА, РЕКОМЕНДУЕМОГО ДЛЯ ИЗБРАНИЯ НА ДОЛЖНОСТЬ РУКОВОДЯЩЕГО РАБОТНИКА;

2) ДАННЫЕ О РУКОВОДЯЩЕМ РАБОТНИКЕ ИЛИ КАНДИДАТЕ.

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ СОГЛАСОВАНИЯ КАНДИДАТА ДОЛЖНЫ БЫТЬ ПРЕДСТАВЛЕНЫ В ТЕЧЕНИЕ ТРИДЦАТИ ДНЕЙ СО ДНЯ ПРИНЯТИЯ УПОЛНОМОЧЕННЫМ ОРГАНОМ ЛОМБАРДА РЕШЕНИЯ О НАЗНАЧЕНИИ ДАННОГО КАНДИДАТА НА ДОЛЖНОСТЬ РУКОВОДЯЩЕГО РАБОТНИКА.

РУКОВОДЯЩИЕ РАБОТНИКИ ЛОМБАРДА НЕ МОГУТ ИСПОЛНЯТЬ СВОИ ОБЯЗАННОСТИ ДО ПОЛУЧЕНИЯ СОГЛАСИЯ АГЕНТСТВА ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ СВЫШЕ ТРЕХ МЕСЯЦЕВ.

ЛОМБАРДЫ МОГУТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТОЛЬКО ПРИ НАЛИЧИИ ПРАВИЛ ОБ ОБЩИХ УСЛОВИЯХ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ, КОТОРЫЕ УТВЕРЖДАЮТСЯ ВЫСШИМ ОРГАНОМ ЛОМБАРДА И ДОЛЖНЫ СОДЕРЖАТЬ СЛЕДУЮЩУЮ ИНФОРМАЦИЮ:

1) ПРЕДЕЛЬНЫЕ СУММЫ И СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ КРЕДИТОВ;

2) ПРЕДЕЛЬНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ СТАВОК ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ПО ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫМ КРЕДИТАМ;

3) СТАВКИ И ТАРИФЫ ЗА ПРОВЕДЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ;

4) ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ЛОМБАРДА И ЕГО КЛИЕНТОВ, ИХ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ;

5) ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ЗАЛОГОДАТЕЛЮ ДУБЛИКАТОВ ПРИ УТЕРЕ ЗАЛОГОВОГО БИЛЕТА;

6) ИНЫЕ УСЛОВИЯ.

ПРАВИЛА ОБ ОБЩИХ УСЛОВИЯХ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ РАЗМЕЩАЮТСЯ В МЕСТЕ, ДОСТУПНОМ ДЛЯ ОБОЗРЕНИЯ КЛИЕНТАМИ ЛОМБАРДА.

В СЛУЧАЕ НАРУШЕНИЯ ЛОМБАРДОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН К НЕМУ МОГУТ БЫТЬ ПРИМЕНЕНЫ:

1) ОГРАНИЧЕННЫЕ МЕРЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ О БАНКАХ;

2) НАЛОЖЕНИЕ И ВЗЫСКАНИЕ ШТРАФА ПО ОСНОВАНИЯМ, УСТАНОВЛЕННЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫМИ АКТАМИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН;

3) ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ЛИБО ОТЗЫВ ЛИЦЕНЗИИ ПО ОСНОВАНИЯМ.

АГЕНТСТВО ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРОВОДИТ ИНСПЕКТИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН.

ЛОМБАРДЫ МОГУТ СОЗДАВАТЬ ФИЛИАЛЫ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. ПРИ ОТКРЫТИИ ФИЛИАЛОВ ИЛИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ В ЧЕТЫРНАДЦАТИДНЕВНЫЙ СРОК ПОСЛЕ УЧЕТНОЙ РЕГИСТРАЦИИ ФИЛИАЛА В ОРГАНАХ ЮСТИЦИИ ЛОМБАРД ПРЕДСТАВЛЯЕТ В АГЕНТСТВО ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ ФИЛИАЛА С ПРИЛОЖЕНИЕМ СВИДЕТЕЛЬСТВА ОРГАНОВ ЮСТИЦИИ ОБ УЧЕТНОЙ РЕГИСТРАЦИИ ФИЛИАЛА ИЛИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА.

ЛОМБАРД МОЖЕТ БЫТЬ ЛИКВИДИРОВАН В СЛЕДУЮЩИХ СЛУЧАЯХ:

1) ПО РЕШЕНИЮ УЧАСТНИКОВ ПРИ ДОБРОВОЛЬНОЙ ЛИКВИДАЦИИ;

2) ПО РЕШЕНИЮ СУДА В СЛУЧАЯХ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫМИ АКТАМИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПРИ ПРИНУДИТЕЛЬНОЙ ЛИКВИДАЦИИ.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ УСЛОВИЕМ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СОГЛАСИЯ АГЕНТСТВА ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И НАДЗОРУ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ДОБРОВОЛЬНУЮ ЛИКВИДАЦИЮ ЛОМБАРДА ЯВЛЯЕТСЯ ДОСТАТОЧНОСТЬ СРЕДСТВ ЛОМБАРДА ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ ПО ЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ.

Вопросы для самопроверки. 1.

Что представляет собой кредитное товарищество? 2.

Каков порядок его создания? 3.

В чем заключается деятельность кредитного товарищества? 4.

Что представляет собой финансовая компания? 5.

В чем заключается деятельность финансовой компании? 6.

Какие существуют виды финансовых компаний? 7.

Что представляет собой ломбард? 8.

В чем заключается деятельность ломбарда?

Деятельность всех ломбардов в Российской Федерации регулируется Федеральным законом "О ломбардах".

Ломбарды не являются банковскими учреждениями и согласно ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" относятся к микрофинансовым организациям, деятельность которых контролируется Федеральной службой по финансовому мониторингу, в части противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и Федеральным пробирным надзором, в части контроля за драгоценными металлами и камнями.

Закон о микрофинансовых организациях позволяет ломбардам осуществлять следующую деятельность:

1. предоставлять краткосрочные займы физическим лицам
2. организовывать хранение вещей
3. оказывать информационные и консультационные услуги.

К конкурентным преимуществам ломбардов как небанковских кредитных учреждений относятся:

• Предоставление кредита заемщикам с низким уровнем дохода;
• Кредит предоставляется независимо от цели его использования;
• Широкий спектр закладываемого имущества: антиквариат, бытовая техника, кожаные и меховые изделия, компьютеры, оргтехника, сотовые телефоны, теле-, видео-, аудиоаппаратура, электроинструменты, ювелирные изделия, автомобили, спецтехника и др;
• Гибкие сроки предоставления кредитов (от одного месяца до одного года);
• Кредитная сделка оформляется в минимальные сроки;
• Отсутствие требований к заемщику в отношении раскрытия информации о себе;
• Возможность выкупить залог в любое время.

Согласно исследованиям, представители малого бизнеса составляют 10% от общего числа клиентов ломбардов, средний класс - 80%, малообеспеченные лица и пенсионеры - 5-7%.

Оценивая рынок ломбардов, следует сказать, что сегодня точное число участников этого рынка неизвестно по причине отсутствия единого регулятора. По данным Лиги ломбардов, в России работают более 4 тыс. ломбардных организаций, по данным Банка России - около 5 тыс. По данным Службы государственной статистики (группировка по коду ОКВЭД), количество ломбардов на начало 2012 г. составило 6425 компаний.

По статистике Лиги ломбардов, оборот этого рынка составляет 20 млрд руб. в месяц; по данным Банка России - 1,2 млрд долл. США. Среднее количество посетителей ломбардов - 26 человек в день. На начало 2012 г. в ломбардах население заложило имущества на сумму 200 млрд руб. Среднемесячная прибыль государственных ломбардов составляет 8 - 10 тыс. $, частных 15 - 18 $, сетевых - более 25 тыс. $. C каждым годом число ломбардов в России увеличивается на 3-5%.

Средний размер выдаваемого в ломбарде кредита составляет в среднем 2000 руб. Сумма кредита зависит от стоимости заложенного имущества и составляет примерно 60-70% рыночной стоимости залога. По данному принципу работает большинство ломбардов.

Процентная ставка по кредитам разная в диапазоне от 5 до 35% в месяц, в среднем 12-15%. Дополнительной прибылью ломбарда, а следовательно, затратами клиента являются штрафные санкции, а именно пени и проценты просрочку.

Анализируя динамику развития деятельности ломбардов в России, можно сказать, что темпы роста рынка до 2007 г. были достаточно динамичными - порядка 18%. Но в 2007 - 2008 гг. наблюдалось постепенное снижение темпов роста, что связано с принятием Федерального закона "О ломбардах" и ростом потребительского кредитования.

После кризиса 2008 г. активность ломбардов как кредиторов резко возросла из-за снижения объемов банковского кредитования населения, а также из-за снижения производственной активности предприятий, роста количества безработных и недостаточных доходов работающего населения. Можно сказать, что финансовый кризис стал дополнительным важным стимулом к развитию ломбардного бизнеса.

Следовательно, можно утверждать, что динамика ломбардного рынка находится в противофазе с динамикой банковского рынка: когда банки сокращают кредитование физическим лицам, ломбарды его увеличивают, и наоборот, что подтверждает предположение о конкурентности рынка потребительского кредитования.

По данным Банка России, за 2011 г. рынок ломбардов вырос на 18% в денежном выражении. В январе - октябре 2012 г. усилилась неценовая конкуренция ломбардов. Некоторые из них, чтобы привлечь новых клиентов, расширили сроки и увеличили максимальные суммы кредитов. Почти 95% ломбардов предлагали льготные условия кредитования для постоянных клиентов и льготных категорий граждан.

Около четверти ломбардов отменили плату за пролонгацию договоров займа для постоянных клиентов. Ряд ломбардов сократил и сроки оформления кредитов. Несмотря на возможное удорожание банковских кредитов в ближайшее время, ценовые условия по кредитам под большинство видов залогового имущества ломбарды не изменили.

Некоторое снижение минимальной границы процентных ставок (до 3 - 4%) наблюдалось в сегменте кредитования под залог золотых изделий и изделий из серебра, которые являются одним из наиболее ликвидных видов залогового обеспечения по ломбардным кредитам. Это произошло в основном за счет смягчения ценовых условий кредитования для постоянных клиентов.

Как видно из таблицы, в России ломбарды используют наиболее жесткие ценовые условия кредитования, что, однако, не снижает спроса на их услуги. К основным тенденциям развития рынка в 2013 г. можно отнести:

• дальнейший рост сопутствующих услуг ломбардов, что позволит выдержать конкуренцию мелким региональным ломбардам, которые не способны снизить ставки по займу;
• расширение видов залога;
• увеличение залоговой стоимости продукции, сопровождающееся высокими процентами выкупа;
• открытие ломбардов для деловых людей: например в качестве залога принимать ювелирную продукцию только дорогих мировых брендов, фирменные часы и антиквариат. Не принимать бытовую технику, за исключением телефонов Vertu;
• снижение темпов прироста рынка из-за восстановления банковского рынка кредитования и появления частных микрофинансовых организаций;
• реструктуризация рынка через слияния.

Что представляет собой ломбард? Какие существуют виды ломбардов в РФ? Когда нет возможности оформить кредит в банке, а в распоряжении у человека есть ценная вещь, одним из выходов из затруднительного финансового положения является обращение в ломбард.

Ломбарды могут выдавать ссуду на короткий срок, с минимальным количеством времени.

Заключение договора займа в общей сложности занимает, как правило, не более 20 минут.

Важно!

Существуют различные виды ломбардов, специализирующихся на определенном типе заложенного имущества.

Правовое регулирование деятельности ломбардов

Деятельность ломбардов регламентируется Федеральным законом от 19.07.2007 г. №196-ФЗ «О ломбардах» (далее по тексту – Закон №196-ФЗ). Ломбардом является - специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей (п.1 ст.2 Закона №196-ФЗ).

При этом ломбард за свой счет обязан страховать в пользу залогодателя принятые в вещи в полной сумме их оценки. Оценка устанавливается ломбардом в момент принятия вещи в залог. Ломбард не вправе пользоваться и распоряжаться заложенными вещами (п.3 ст.358 ГК РФ).

Регулирование деятельности и надзор за деятельностью ломбардов осуществляется Банком России (п.3 ст.2.3 Закона №196-ФЗ). Ломбард обязан выполнять предписания и запросы Банка России и представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и об органах управления ломбарда (п.8 ст.2 Закона №196-ФЗ).

Виды ломбардов

Какие типы ломбардов существуют на рынке в РФ? Виды ломбардов, прежде всего, обусловлены типу принимаемого залога. Так, различают:

Тип ломбарда	Тип и цена* залога
Ювелирный (самые распространенные виды ломбардов, присутствуют практически во всех городах России)	Золото и ювелирные украшения из драгоценных металлов (платина, золото, серебро и т.д.). Цена за грамм драгоценного металла зависит от категории сдаваемого изделия. Например, к высшей категории относятся изделия без дефектов, с низкой степенью износа, современного дизайна, отечественного производства из золота или платины, имеющие полное клеймение; импортного производства из золота, имеющие клеймо российской пробирной инспекции. Для определения пробы закладываемые золото и ювелирные украшения тестируются специальными приборами. На практике ломбарды зачастую не учитывают наличие и ценность драгоценных камней в ювелирных украшениях. А в расчет принимается вес самого металла.
Бытовой техники (популярные виды ломбардов, присутствуют во многих городах России)	Аудио/видео/бытовая техника, компьютеры, ноутбуки, планшеты, комплектующие к компьютерам, смартфоны, айфоны, фотоаппараты и прочая техника. Основными параметрами оценки являются внешний вид, рабочее состояние, новизна модели, полная комплектация, наличие технического паспорта, гарантийного талона, упаковки. Как правило, бытовая техника оценивается с дисконтом - в 30 - 50% от ее рыночной стоимости.
Антикварный (существуют только в крупных городах России)	Артефакты искусства и культуры (картины, редкие сувениры, фамильные реликвии и пр. произведения искусства). Предметом залога являются вещи, имеющие историческую, художественную и культурную значимость. Антиквариат оценивается по иным критериям, нежели «обычный» залог. При оценке антикварных изделий проводится специальная экспертиза с целью определения музейной ценности товара.
Меховой (существуют во многих городах России)	Меховые изделия (шубы, шапки, меховые накидки). Основными параметрами оценки являются качество меха, изнанка мехового изделия, степень износа, длина изделия (для шубы).
Автомобильный (существуют только в крупных городах России)	Новые или подержанные автомобили (отечественного и иностранного производства). Основными параметрами оценки является срок эксплуатации автомобиля, техническое состояние, комплектация, марка и пр. Наиболее ликвидными являются иномарки средней стоимостью. Основным сдерживающим фактором развития рынка автоломбардов является необходимость организации охраняемой стоянки за автомобилями, наличие специалистов, способных оценить техническое состояние предоставляемого в залог автомобиля.

Примечание.

Оценка закладываемой вещи осуществляется по правилам соглашения сторон в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент и месте ее принятия в залог или на хранение (ст.5 Закона №196-ФЗ).

Ломбарды с различным видом залога распространены лишь в крупных городах - Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург.

Документальное оформление залога

Для получения займа под залог имущества клиент должен быть совершеннолетним и дееспособным гражданином РФ, иметь при себе паспорт. С клиентом заключается договор займа, существенными условиями которого являются: наименование заложенной вещи, сумма ее оценки, сумма предоставленного займа, процентная ставка по займу и срок предоставления займа.

Договор займа оформляется выдачей ломбардом заемщику залогового билета. Другой экземпляр залогового билета остается в ломбарде (п.4 ст.7 Закона № 196-ФЗ).

Договор займа заключается только в письменной форме и действует с момента передачи заемщику суммы займа и передачи ломбарду закладываемой вещи (п.2 ст.7 Закона № 196-ФЗ).

ВВЕДЕНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ Ломбардный бизнес является старейшим финансовым бизнесом. В настоящее время ломбарды как специализированные кредитно-финансовые институты оказывают физическим лицам услуги, относящиеся к разряду кредитных операций, что представляет собой некую альтернативу банковским учреждениям, так как взаимоотношения между клиентом и ломбардом относительно просты и не требуют дополнительных затрат с обеих сторон. Поэтому можно говорить о некоторой конкуренции за привлечение клиентов между банком и ломбардом. В связи с научно-технической революцией ломбардный бизнес за последние 10 лет изменился более чем за все предыдущие столетия своего существования. Популярность ломбардов растет во всем мире, включая такие экономически развитые страны, как США, Германия, Великобритания, Швеция, Япония. Специальные маркетинговые исследования, проведенные по заказу Национальной ассоциации ломбардов США, показали, что около 25% населения даже в развитых странах не имеют банковских счетов и, соответственно, не имеют возможности получить кредит в банке. Для России этот показатель почти в 4 раза выше, и спрос на финансовые услуги ломбардов растет с каждым годом. В нашей стране, в последнее время, заметно активизировалась деятельность ломбардов. В связи с этим, рассмотрение их деятельности является вопросом достаточно интересным и актуальным для рассмотрения. Цель работы - рассмотреть деятельность ломбардов как специфических кредитных учреждений, а так же рассмотрение развития ломбардного бизнеса в России. В связи с этим, задачами работы являются: - описание истории развития и значения ломбардов как специфических кредитных учреждений; - исследование организации деятельности ломбардов в России на современном этапе. Курсовая работа состоит из двух частей. В первой части я раскрыла историю создания первых ломбардов и механизм создания и функционирования. Во второй части я показала особенности деятельности ломбардов на современном этапе рыночных отношений. Методологической основой написания работы послужили Федеральные законы Российской Федерации, кодексы Российской Федерации, материалы периодической печати, учебники и учебные пособия, данные интернета. Курсовая работа выполнена на 33 страницах и содержит 1 таблицу и 3 приложения. 1. НАЗНАЧЕНИЕ ЛОМБАРДОВ КАК СПЕЦИФИЧЕСКИХ КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ 1.1. История создания первых ломбардов и этапы развития ломбардного бизнеса в России Ломбард - коммерческая организация, занимающаяся выдачей займов гражданам под залог предметов личного пользования и домашнего обихода, а также хранением движимого имущества. Термин Ломбард происходит от наименования провинции Северной Италии - Ломбардии. Именно выходцы из Ломбардии в XI-XII вв. стали первыми европейскими менялами, которые не только обменивали одну валюту на другую, но и ссужали своих клиентов под залог принадлежащей им движимости, причем предмет залога всегда передавался в ведение залогодержателя. Кредит под залог движимости с передачей ее залогодержателю называется ломбардный кредит. Ломбард является старейшим финансовым институтом человечества и имеет богатую историю. Первые письменные упоминания греческих и римских летописцев о ломбардах свидетельствует, об их существовании в древнем Китае свыше 3000 лет тому назад. В России об обеспечении кредита правительство начало заботиться со времени Анны Иоанновны. Для борьбы с ростовщиками, взимавшими громадные %, повелено было монетной конторе выдавать желающим ссуды под заклад золотых и серебряных вещей, в размере 1/4 их ценности, из 8% в год. Из учрежденного в 1754 г. государственного заемного банка положено было выдавать ссуды под залог драгоценностей и недвижимых имений. При Екатерине II в 1772 г. были открыты ссудные казны. При общей реформе кредитным учреждениям открыта была возможность учреждения на новых началах сельских и городских банков, для обеспечения потребности в кредите сельских и городских обывателей. Деятельность таких учреждений не могла заменить европейских mont-de-piete. При всей строгости существующего за ссудными кассами полицейского надзора, в них брались проценты гораздо выше дозволенных. Этим объяснялось стремление ведомства Императрицы Марии учреждать ссудные кассы, сначала в центральных местностях. Санкт- Петербурга, затем по окраинам. В этих кассах предположено было принимать под заклад всякую движимость из 16%, из которых 10% должны поступать на усиление средств благотворительности, богоугодных и учебных заведений, а 6% - на расходы по управлению кассами. Эти предположения не сбылись. С 1838 г. в Санкт-Петербурге начало свое существование компания для хранения и залога движимостей и товаров, выдающая ссуды, сроком на 12 мес., в размере 1/2 сделанной ею оценки, за 1% в месяц и 1% за хранение. В 1868 г. образовалось новое товарищество для заклада движимых имуществ. Впоследствии были утверждены уставы Санкт-Петербургского столичного ломбарда и Санкт-Петербургского частного ломбарда. В Москве в 1869 г. было образовано московское товарищество для ссуды под заклад движимых имуществ, выдающее ссуды на срок не свыше 4 месяцев, а в 1870 г. был утвержден устав акционерного общества для устройства коммерческого ссудного банка в Москве, выдающего ссуды сроком на 6 месяцев. К 1914 действовали казенные ломбарды (Московская и Петербургская сохранные казны), а также акционерные и городские (муниципальные) ломбарды. Акционерные ломбарды возникли в 1840-х г.г. (первый - Петербургская компания для хранения и залога разных движимостей товаров – основан в 1840). К 1914 г. было 18 акционерных ломбардов, в том числе 5 в Петербурге и 4 в Москве. Наиболее крупные из них Петербургский столичный ломбард (выдано ссуд на 73 млн. руб.), Общество для заклада движимых имуществ в Петербурге(4,8 млн. руб.) и Петербургский частный ломбард (3,4 млн. руб.) Городские (муниципальные) ломбарды возникли с 1887, чтобы «доставлять вещный кредит недостаточному населению на необременительных, по сравнению с частными залогами, условиях». К 1914 действовало 105 городских ломбардов (57 – в губернских городах и 48- уездных) наиболее крупные: московский (выдано ссуд на 3,5 млн. руб.) и Петербургский (2,2 млн. руб.) ломбарды были рассчитаны на потребности средне и малообеспеченных городских слоев, пользовавшихся в них потребительским по своему характеру кредитом. К 1914 г. все 125 Российские ломбарды выдали ссуд на 68,6 млн. руб. Из приведенных данных видно, что наиболее активно развивались акционерные частные ломбарды, причем частный капитал шел главным образом в столицы - Петербург и Москву. Частные ломбарды имели несравненно более выгодные условия работы по сравнению с казенными и городскими, т.к. им была открыта возможность привлечения капитала путем выпуска акций, что обеспечивало работу ломбардов с использованием в основном собственных средств при минимальном привлечении заемных. Городские и казенные ломбарды в основном работали на заемных средствах. Исторически сложилось, что казенные и муниципальные ломбарды работали нестабильно из-за недостаточного финансирования, отсутствия наличных денежных средств. Октябрьский переворот в России прекратил развитие частного предпринимательства в ломбардном бизнесе. 14 декабря 1917 года был издан декрет о национализации всего банковского дела, вслед за этим последовал ряд распоряжений по отдельным видам кредита. В 1919 году были ликвидированы Петроградская и Московская ссудные казны, городские ломбарды были ликвидированы по распоряжению местных властей, частные же ломбарды разделили в отношении ликвидации судьбу частных коммерческих банков. Городские ломбарды вновь открылись на территории России только в 1922 году. За 70 лет их монопольного существования в СССР сложился отрицательный имидж ломбарда: огромные очереди, мизерные кредиты. Превышение спроса над предложением и отсутствие заинтересованности сотрудников в качественной работе породило пренебрежительное, грубое отношение к клиентам. С началом перестройки в России вновь возродился интерес частного капитала к ломбардному бизнесу. Рост количества ломбардов и повышение конкуренции привели к более высокому качеству обслуживания. Современные ломбарды - это высокотехнологичные учреждения, оборудованные разнообразной техникой, стремящиеся ни в чем не уступать банкам в сфере обслуживания клиентов. Социологические исследования показывают, что за последние 3 - 4 года в России заметно улучшилось и отношение населения к ломбардным учреждениям. Ломбардные учреждения в настоящий момент существуют во всем мире и, как ни удивительно, особо распространены в странах с сильной экономикой и высоким уровнем жизни. К примеру, в США существует свыше 16000 лицензированных ломбардов, около 3000 ломбардов в Австралии. Государственные системы ломбардов остались практически только в развивающихся странах с тоталитарными режимами. Например, в Индонезии существует только одна система ломбардов. Эта система включает в себя свыше 500 отделений по всей стране и принадлежит государству. История развития и современное состояние ломбардной отрасли в мире показывают, что ломбарды еще имеют большие перспективы и играют немаловажную роль в экономике любой страны. Санкт-Петербургская и Московская Ссудные Казны осуществляли кредитные операции, используя свои собственные капиталы и заемные средства в виде кредитов Государственного Банка. К 1916 г. собственные и заемные средства казенных ломбардов находились в следующем соотношении (табл. 1.): Таблица 1 Соотношение собственных и заемных средств казенных ломбардов Интересно, что при передаче в 1862 г. ссудных Казен в ведение Министерства Финансов собственных капиталов у них не было, и суммы, оставшиеся к тому времени в долгу за закладчиками, были зачислены долгом Санкт-Петербургской и Московской Ссудной Казны Государственному Банку. До 1868 г. Ссудные Казны платили последнему за капитал 6% годовых, беря по ссудам те же 6% и, кроме того, несли из своих же средств все расходы по содержанию. В связи с этим долг Государственному Банку не уменьшался, а возрастал. В 1868 г. процент по долгу Государственному Банку был понижен до 4%, и Ссудными Казнами был открыт счет собственного капитала. В итоге ежегодное нарастание сумм собственного капитала в казенных ломбардах стало довольно значительным, а с 1904 по 1916 г. произошло практическое удвоение собственных средств. Основными операциями казенных ломбардов являлась выдача ссуд под залог движимого имущества в виде изделий из золота, серебра, платины, драгоценных камней и жемчуга, перезаклад и выкуп имущества. Помимо этой основной своей деятельности, примерно за десятилетие до Первой мировой войны, казенные ломбарды начали практиковать еще две операции - прием вещей на хранение и комиссионную продажу с аукциона по поручению граждан. С 1904 г. до Первой мировой войны Санкт-Петербургской и Московской Ссудными Казнами было выдано ссуд: в 1904 г. - 11491 тыс. руб., а в 1914 г. - 22210 тыс. руб., т.е. за десятилетие операции по ссуде в казенных ломбардах возросли почти вдвое. Годы войны мало отразились на величине капитала, выданного казенными ломбардами в виде ссуды: в 1914 г. операции по ссудам составили - 22210 тыс. руб.; в 1915 г. - 26387 тыс. руб.; в 1916 г. - 22959 тыс. руб. Следующей операцией, производимой Ссудными Казнами и являвшейся одним из основных условий усиленной деятельности всякого учреждения ломбардного кредита, была операция ликвидации закладов, не выкупленных в срок заемщиками. Опыт Санкт-Петербургской Ссудной Казны дает следующую картину сопоставления проданных на аукционах закладов, состоящих за ссудной казной (приложение 1). Приблизительно таким же было соотношение и в Московской Ссудной Казне. Работа оценщиков при приемке вещей в заклад являлась центральным пунктом в организации ломбардного кредита. Здесь же не должно было иметь место отклонение ни в сторону завышенной оценки, что могло отрицательно сказаться на интересах ссудной казны, ни в сторону занижения стоимости заклада, т.к. это нарушало права клиентов. Уставом казенных ломбардов определялась та часть суммы оценки заклада, которая выдавалась в виде ссуды, она должна была составлять не более 4/5 реальной стоимости вещи. Часть ссуд от 5% до 30% - обычно не погашалась заемщиками, и ломбарду приходилось продажей с аукционов заклада ликвидировать задолженность по ним. Поэтому, при определении оценки принимаемых в заклад вещей, считали за сумму оценки вероятную их стоимость в случае продажи с аукциона, а размер вырученной от аукционной продажи суммы должен был служить показателем правильности оценки. С этой точки зрения интересным представляется соотношение выданных под заклады ссуд к вырученным на аукционе суммам продаж. Так, в Санкт-Петербургской Ссудной Казне это соотношение выражалось следующими цифрами (приложение 2). Таблица наглядно показывает, как выдача ссуд под заклады из золота и драгоценных камней, будучи ниже нормы в 1905 г., начала постепенно повышаться и достигла нормы в 1907 г. Повышение же ссуд сверх нормы, обнаруженное аукционными продажами 1908-1909 гг., заставило понизить оценку и размер выдаваемой ссуды. Что же касается превысившего норму процента отношения ссуды к сумме, вырученной от продажи на аукционах 1908-1910 гг. по проданным закладам из серебра, то это явилось следствием мирового падения ценности серебра в эти годы, что заставило понизить размер выдаваемых ссуд и требовать уплаты по перезакладам. За десятилетний период (1904-1914 гг.) прием новых закладов Санкт-Петербургской Ссудной Казной уменьшился на 15,7% по количеству и увеличился на 5,0% по сумме. По сравнению с 1914 г., в 1915 г. новый заклад дал уменьшение на 29,4% по количеству закладов и на 35,4% по сумме; при этом по закладам из золота и драгоценных камней он уменьшился против 1914 г. на 31,3% по количеству на 37,6% по сумме. Прием же серебряных закладов уменьшился по количеству на 22,1% и по сумме на 18,1%. Заклады из золота и драгоценных камней составили в 1915 г. 76,5% от количества выданных ссуд и 86,0% об общей их суммы; серебряные же заклады, соответственно, 23,5% и 14%. К 1915 г., кроме Петроградской и Московской Ссудных Казен, в России насчитывалось 21 акционерное ссудное учреждение и 108 городских ломбардов. К этому времени во всех ломбардах числилось ссуд (по балансам) 70,8 млн. руб., в том числе по акционерным ломбардам - 29,4 млн. руб., по городским - 15,0 млн. руб. и но Ссудным Казнам - 26,4 млн. руб. Таким образом, не переоценивая значения Санкт-Петербургской (Петроградской) и Московской Ссудной Казны в системе русского ломбардного кредита, можно говорить о ведущей роли этих учреждений в сфере кредитного обеспечения населения России под движимое имущество. 1.2. Механизм создания ломбардов. Учредители. Под деятельностью ломбарда понимается деятельность по принятию от граждан в залог в целях выдачи краткосрочных кредитов и (или) на хранение движимого имущества, предназначенного для личного потребления, и по реализации невыкупленного или невостребованного имущества в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом от 25.09.98 № 158-ФЗ "> Налоговые последствия принятого закона будут рассмотрены ниже. Здесь же затронем правовой аспект. Пунктом 1 ст.49 ГК РФ установлено, что отдельными видами деятельности, перечень которых определяется Законом № 128-ФЗ, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Так, согласно ст.358 ГК РФ при выдаче гражданам краткосрочных кредитов в качестве залогодержателя может выступать специализированная организация, занимающаяся соответствующей предпринимательской деятельностью на основании лицензии. В соответствии с п.2 ст. З ГК РФ гражданское законодательство состоит собственно из Кодекса и принятых в соответствии с ним иных федеральных законов. Причем нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать ГК РФ, то есть нормы Закона № 128-ФЗ должны соответствовать ГК РФ. Однако хотя в рассматриваемой ситуации ГК РФ имеет большую юридическую силу, но отношению к Закону № 128-ФЗ, принятие последнего привело к ликвидации механизма лицензирования деятельности ломбардов. Ломбард создается на основе объединения средств учредителей в целях удовлетворения общественных потребностей в краткосрочных кредитных ресурсах и извлечения прибыли. В качестве учредителей ломбарда могут выступать как юридические, так и физические лица. Ломбард может создаваться как акционерное общество, так и как общество с ограниченной ответственностью. Наиболее распространенной организационно-правовой формой по отношению к ломбардам является общество с ограниченной ответственностью. В этом случае в соответствии с Федеральным законом от 08.08.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» высшим органом управления ломбарда является общее собрание учредителей. Общее собрание созывается из учредителей или назначенных учредителями представителей. Распределение голосов между учредителями на общем собрании устанавливается в соответствии с учредительным договором. Общее собрание учредителей созывается по мере необходимости, но не реже одного раза в год. В течение года могут быть также собраны внеочередные собрания учредителей для решения чрезвычайных ситуаций, возникших в ходе выполнения ломбардом своих задач. К компетенции общего собрания учредителей относится: - определение основных направлений деятельности ломбарда, утверждение планов и отчетов; - изменение и дополнение устава; - внесение изменений в учредительный договор; - определение организационной структуры ломбарда; - утверждение годовых результатов деятельности ломбарда и порядка распределения прибыли или покрытия убытков; - принятие решения о прекращении деятельности ломбарда; - другие полномочия. Общее собрание учредителей избирает и назначает на должность исполнительного директора, который осуществляет текущее руководство деятельностью ломбарда и организует выполнение решений общего собрания учредителей. В своей деятельности исполнительный директор подотчетен общему собранию и может переизбираться на должность неограниченное количество раз. Прием новых членов ломбарда осуществляется решением общего собрания путем уступки доли или части доли третьим лицам, либо путем увеличения уставного капитала. Учредители ломбарда имеют право: - участвовать в управлении делами ломбарда; - получать часть прибыли от деятельности ломбарда пропорционально вкладу в уставный капитал; - получать полную информацию о деятельности ломбарда; - знакомиться с данными бухгалтерского учета и отчетности, а также с другой документацией. Учредители имеют преимущественное право на получение услуг ломбарда в порядке и размерах, определяемых общим собранием учредителей. Учредитель ломбарда может с согласия остальных учредителей уступить свою долю или часть доли одному или нескольким учредителям. По договоренности учредительная доля может быть уступлена учредителем третьему лицу. Учредители пользуются преимущественным правом приобретения доли или части доли уступающего учредителя пропорционально их долям или в ином размере, о котором договорились учредители. Передача доли или части доли третьим лицам возможна только после полного внесения вклада выбывшим учредителем. При передаче доли или части доли третьему лицу происходит одновременно переход к нему соответствующих прав и обязанностей, принадлежавших учредителю, уступившему долю полностью или частично. Доля учредителя после полного внесения им вклада может быть приобретена самим ломбардом. В этом случае он обязан реализовать ее другим учредителям или третьим лицам в течение срока не более 1 года. В течение этого периода распределение прибыли, а также определение кворума и голосование в высшем органе производится без учета приобретенной ломбардом доли. Учредители ломбарда обязаны: - не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности ломбарда. Перечень сведений, составляющий конфиденциальную информацию, определяется общим собранием учредителей; - вносить вклад в порядке и размерах, предусмотренных учредительным договором и уставом ломбарда; - вносить дополнительные взносы в размере, способе и порядке, предусмотренных решением общего собрания учредителей; - соблюдать положения учредительных документов; - исполнять принятые на себя в установленном порядке обязательства по отношению к ломбарду; - оказывать ломбарду содействие в осуществлении деятельности. Учредитель ломбарда, систематически не выполняющий или ненадлежащим образом исполняющий свои обязанности, либо препятствующий своими действиями достижению целей ломбарда, может быть исключен из него на основании единогласного принятия решения общим собранием учредителей. При этом учредитель или его представитель в таком голосовании не участвует. Уставный фонд ломбарда формируется за счет взносов учредителей. Учредитель, не внесший свой вклад в течение оговоренного срока, может быть исключен из ломбарда, а его доля передана другому учредителю, либо произведено соответствующее уменьшение уставного фонда. В обоих случаях в устав ломбарда должны быть внесены соответствующие изменения. Учредителю, полностью внесшему свой вклад, в удостоверение этого обычно выдается письменное свидетельство, не являющееся ценной бумагой. Риск случайной гибели или повреждения имущества, переданного учредителем в пользование ломбарду, несет ломбард. Вкладом участия могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, право пользования землей и оборудованием, а также другие имущественные права, в том числе на интеллектуальную собственность, денежные средства в рублях и иностранной валюте. Стоимость вклада оценивается в российских рублях. Ломбард создает резервный фонд, размер которого предусматривается в уставе ломбарда, и составляет, как правило, не менее 15% уставного капитала. Данный фонд формируется за счет ежегодных отчислений в установленном уставом размере от чистой прибыли до достижения резервным фондом указанной суммы. В процессе своей деятельности ломбард может создавать фонд социального развития, фонд потребления, размер данных фондов определяется и утверждается на общем собрании учредителей. Чистая прибыль ломбарда (т.е. прибыль после уплаты налогов и расчетов с кредиторами и контрагентами) определяется в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Чистая прибыль ломбарда остается в распоряжении ломбарда и по решению общего собрания распределяется между учредителями. Прибыль от оказания услуг и реализации невостребованного имущества, полученные доходы из других законных источников, принадлежат учредителям на праве общей долевой собственности. Вся прибыль ломбарда облагается налогом в соответствии с действующим законодательством. Учредители имеют право на часть прибыли ломбарда, распределяемой пропорционально вкладу в уставный капитал ломбарда. Часть общей прибыли причитающейся учредителю по итогам работы за предшествующий год, выплачивается один раз в год. Размер прибыли, распределяемой между учредителями, определяется общим собранием учредителей. Ломбард может быть ликвидирован по решению общего собрания учредителей, либо по решению суда или государственного арбитража в случае неплатежеспособности или нарушения ломбардом действующего законодательства Российской Федерации Ломбарды могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов, если их содержание не противоречит требованиям законодательных актов Российской Федерации и антимонопольного законодательства. Ломбарды могут учреждать филиалы и представительства (без статуса юридического лица), которые действуют на основании устава (положения). Ломбард не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает, но обязательствам ломбардов. Ломбарды действуют на основании своих уставов, принимаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации. Уставный капитал ломбарда служит обеспечением обязательств ломбарда. Минимальный размер уставного капитала при регистрации ломбарда должен быть не менее 1000-кратного размера установленной законом минимальной оплаты труда, а для платных автостоянок - не менее 100. Уставный фонд - своеобразный показатель состоятельности фирмы; считается, что чем он больше, тем больше доверия к предприятию. Ко времени госрегистрации предприятия учредителям нужно сформировать как минимум 30% установленного размера уставного фонда. Вполне допустимы взносы в виде зданий, сооружений, оборудования или иных материальных ценностей, а также ценных бумаг. Кроме имущества можно внести и целый ряд имущественных прав: например, прав пользования земельными, водными и иными природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, правами на интеллектуальную собственность и т. д. Помимо уставного фонда законодательно предусмотрено обязательное создание резервного (страхового) фонда, размер которого устанавливают учредители и указывают его в учредительных документах. Учредительными документами должен быть предусмотрен и размер ежегодных отчислений в этот фонд. Резервный фонд должен составлять не менее 10 % уставного капитала, порядок формирования и использования резервного фонда устанавливается Уставом ломбарда. Ломбарды обязаны застраховать в пользу залогодателя за свой счет принятые в залог вещи в полной сумме стоимости вещей по оценке, произведенной при принятии их в залог по соглашению сторон, а изделий из драгоценных металлов - по расценкам, разработанным Комитетом Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням и утвержденным Правительством РФ. 2. ОСОБЕННОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ. 2.1.Функции и операции ломбардов. Специфика оформляемых сделок. Виды кредитов, предоставляемых ломбардами. Операции ломбарда подвергаются в настоящее время минимальной правовой регламентации, каковую осуществляют три статьиГражданского кодекса Российской Федерации. Ломбард может осуществлять следующие виды деятельности: - совершать как в Российской Федерации, так и за границей сделки и иные юридические акты с юридическими и физическими лицами, в том числе: купли-продажи, аренды, мены, подряда, займа, поручения и комиссии, перевозки, хранения; а также организовывать и участвовать в торгах, конкурсах и на аукционах; - строить, приобретать, отчуждать, брать, сдавать в наем предприятия, необходимые для осуществления своей деятельности, а также движимое и недвижимое имущество, как в Российской Федерации, так и за границей; - учреждать как в Российской Федерации, так и за границей свои филиалы, конторы, отделения и агентства, а равно участвовать в организациях, деятельность которых соответствует задачам ломбарда, создавать необходимые для осуществления своей деятельности предприятия, в том числе предприятия с иностранными инвестициями; - участвовать в выставках, организовывать специальные выставки-аукционы по продаже движимого и недвижимого имущества; - использовать товарный знак, который может помещаться не только на собственной продукции, но и осваиваемой и производимой при содействии ломбарда наряду с товарным знаком непосредственного исполнителя; - открывать в банках Российской Федерации расчетные, текущие, валютные и другие счета; - привлекать для осуществления своей деятельности специалистов соответствующих организаций на договорной основе; - пользоваться кредитами российских и зарубежных банков, в том числе в иностранной валюте, а также приобретать валюту в установленном законодательством порядке. В процессе своей деятельности ломбард может выполнять следующие операции: - выдавать кредиты юридическим и физическим лицам под залог товаров, материальных ценностей и других видов имущества; - создавать банк данных по объектам движимого и недвижимого имущества; - проводить экспертную оценку и консультации по ценам движимого и недвижимого имущества; - осуществлять торгово-посреднические услуги; - хранить товары и материальные ценности; - оказывать юридические консультации по вопросам, связанным с куплей-продажей движимого и недвижимого имущества; - осуществлять прокат принадлежащего ломбарду имущества; - осуществлять иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации. В широком понимании, предметом технологии ломбардного бизнеса является совокупность способов, приемов и целенаправленных операций производственного и коммерческого характера по доведению своих услуг до потребителя. Технологические операции, выполняемые в ломбарде, направлены на обеспечение сохранности принятого в залог имущества и его продвижение к конечному потребителю. Технологический процесс в ломбарде состоит из следующих составляющих: - приемка, оценка заложенного имущества; - хранение заложенного имущества; - хранение не выкупленного в срок заложенного имущества; - продажа невостребованного имущества через аукцион. Ломбард осуществляет следующие виды услуг: - прием от населения на хранение предметов личного пользования и домашнего обихода; - принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления (в том числе из драгоценных металлов и драгоценных камней) в обеспечение краткосрочных кредитов. Одной из самых распространенных услуг ломбарда является хранение имущества. В связи с этим возникает ряд положений. Не принимаются ломбардом на хранение и в залог: - товары, которые изъяты из гражданского оборота или розничная продажа (свободная реализация) которых запрещена или ограничена действующим законодательством; - боевое или служебное оружие; - армейское снаряжение и другие товары военного ассортимента, форменное обмундирование; - парфюмерно-косметические товары; - товары бытовой химии; - лекарственные средства и изделия медицинского назначения; - движимое имущество у лиц моложе 18 лет. Для оформления услуг ломбардов при приеме вещей и драгоценностей на хранение контролером выписывается сохранная квитанция в трех экземплярах. Первый экземпляр (сохранная квитанция) выдается сдатчику при приемке вещей на хранение. Внизу сохранной квитанции делается расчет за хранение. Сохранная квитанция возвращается сдатчиком ломбарду при выкупе вещей с хранения. При выдаче вещей хранения от сохранной квитанции отделяются: талон в кладовую, расчетный талон и ордер - в кассу. Талон в кладовую служит кладовщику основанием для выдачи вещей с хранение. Расчетный талон служит основанием контролеру для составления отчетности по произведенным за день выдачам. Ордер в кассу является основанием для кассира на выдачу (или получение) денег сдатчику. На всех талонах кассир делает отметку об оплате хранения. Второй экземпляр (копия сохранной квитанции) после заполнения используется бухгалтерией для составления регистров аналитического учета. Третий экземпляр (Опись вещей) хранится вместе с вещами в кладовой до момента выдачи с хранения. При поступлении талона в кладовую кладовщик передает вещи контролеру, который расписывается на контрольном талоне в получении вещей, а талон возвращает кладовщику. Контрольный талон хранится у кладовщика в течение трех лет. Ломбардный кредит – это краткосрочный, фиксированный по размерам кредит, который обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правом. При предоставлении ломбардного кредита залог оценивается не по полной стоимости на день заключения кредитного договора, а в зависимости от вида движимого имущества учитывается только часть его стоимости. Такая оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога. Ломбардный кредит предназначен для краткосрочного финансирования сферы обращения и используется для покрытия краткосрочной потребности в платежных средствах. В зависимости от вида залога различают ломбардные кредиты под залог: - ценных бумаг; - товаров; - драгоценных металлов; - требований. 1. Ломбардный кредит под залог ценных бумаг. Это наиболее важная форма ломбардных сделок: в ее основе лежит относительно несложная операция по приему в залог и оценке ценных бумаг. Издержки по хранению такого залога довольно незначительны, так как обычно ценные бумаги хранятся на специальном счете в депозитарии. Несложной является и стоимостная оценка залогового имущества, в связи с тем, что изменение стоимости ценных бумаг происходит на фондовой бирже или в других торговых системах на рынке ценных бумаг. Залоговая стоимость устанавливается ломбардом несколько ниже биржевого курса (из-за колебания курса). Векселя ломбардируются редко, так как стоимость учетного кредита обычно на один пункт ниже ставок ломбардных кредитов. 2. Ломбардный кредит под залог товаров. В качестве залога используется лишь продукция с относительно устойчивой ценой при условии, что можно однозначно определить цену с учетом количественных и качественных характеристик товарной партии (например, на товарной бирже). К данной продукции относятся: зерно, кофе, сахар, хлопок. В зависимости от вида продукции залоговая оценка колеблется от 50 до 66%. Товары, переданные в качестве залога, отгружаются на имя ломбарда. Ломбарду вручается складское свидетельство. Иногда оно может оставаться у залогодателя (заемщика), однако последний не имеет права распоряжаться товаром без разрешения ломбарда. Распространенными являются кредиты под залог товаров, находящихся в пути, особенно при морских перевозках. В качестве закладного документа в данном случае используется коносамент. Коносамент – это документ, свидетельствующий о собственности на отгруженный товар. С передачей коносамента к его новому владельцу переходит и право распоряжаться самим товаром. 3. Ломбардный кредит под залог драгоценных металлов. Это старейшая форма ломбардных операций. Оценочная стоимость залога, а это обычно золото, серебро и платина, составляет до 95% соответствующей цены драгоценного металла. Ломбард выдает кредиты наличными деньгами гражданам под залог ювелирных бытовых изделий из золота. Изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней (изделия из золота) хранятся в хранилище, которое должно быть оборудовано в соответствии со всеми нормами и правилами, и охраняются подразделением вневедомственной охраны в соответствии с требованиями государственной инспекции пробирного надзора. Огромное значение при выдаче кредитов под залог изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней имеет оценка этих изделий. Она зависит от двух факторов: от массы изделия и его пробы. Масса драгоценных металлов определяется взвешиванием ювелирного изделия с точностью до 0,01 грамма за минусом массы драгоценных камней и других вставок. На различных европейских рынках золота, а также и на других свободных международных рынках цены устанавливаются на более или менее одинаковом уровне и изменяются, главным образом, в соответствии с динамикой цены золота на рынках Лондона и Цюриха. Ломбарды при приеме в залог изделий, не имеющих товарного вида, и лома, в основном, ориентируются на рыночную цену золота. Вторым фактором влияния на оценку изделия является его проба. Все ювелирные изделия из драгоценных металлов, предназначенные для продажи, должны соответствовать одной из действующих в России проб и иметь клеймо. В России в настоящее время действует метрическая система проб, которая была введена в России с момента перехода на международные единицы массы в 1927 году. За основу принимается 583(585) проба золота. Ломбарды, как правило, выдают кредиты в размере до 80% от оценочной стоимости залога золотых изделий с пробой 583(585).За изделия с более высокой пробой выдаются кредиты, увеличенные на коэффициенты, определяемые делением пробы металла, сдаваемого в залог к пробе 585.За изделия с бриллиантами выдаются кредиты от 30 до 50% их рыночной стоимости (оценки). Изделия с бриллиантами оцениваются по ценам, по которым они в данный момент могут быть выставлены для продажи в комиссионной торговле. 4. Ломбардный кредит под залог требований. Залогом при этом виде кредита могут служить различные финансовые требования. Например, сберегательный вклад, требования по страховым договорам, требования на выплату заработной платы, ипотеки, записи в реестрах о закладе недвижимости. В целом уровень залоговой оценки требований сравнительно высок. При выдаче кредита под залог составляется договор залога в форме залогового билета - документа строгой отчетности, форма которого утверждена Минфином России(Приказ Минфина РФ от 31.01.2006 №20н). На залоговом билете указывают реквизиты ломбарда, реквизиты клиента, описание вещи (если это ювелирное изделие - обязательно указывает вес, пробу, наличие клейма, вес и форму вставки, камень вставки), оценку вещи, размер кредита, выкупную сумму (кредит и расходы на хранение и проценты), начальную цену реализации, дату, после которой можно реализовывать товар, приложение договора (обязательства ломбарда по отношению к клиенту в случае порчи вещей, предупреждение о повышении процентов с кредита и т.д.) (см. приложение 3) Ломбард вправе пользоваться и распоряжаться заложенными вещами. Он отвечает за утрату предмета залога в размере его действительной стоимости, а за его повреждение - в размере суммы, на которую эта стоимость понизилась, независимо от суммы, в которую был оценен предмет залога при передаче его ломбарду (ст. 344 ГК РФ). Если в результате повреждения предмета залога он изменился настолько, что не может быть использован по прямому назначению, залогодатель вправе от него отказаться и потребовать возмещения за его утрату. Предметом залога могут быть только имущественные права, т.е. права на конкретные материальные блага. Способность их быть предметом залога обусловлена передаваемостью. Так, право требовать возврата долга кредитор может передать третьему лицу. Среди имущественных прав, которые могут быть предметом залога, закон называет право владения и пользования, в том числе права арендатора, другие права (требования), вытекающие из обязательств, и иные имущественные права. Залогодатель является носителем права, передаваемого в залог (п.1 ст. 54 Закона «О залоге»). Залог права аренды или иного права на чужую вещь не допускается без согласия ее собственника или лица, имеющего на нее право хозяйственного ведения, если законом или договором запрещено отчуждение этого права без согласия указанных лиц (п. 3 ст. 335 ГК РФ). О залоге арендатором арендных прав; общее правило сформулировано в п. 2 ст. 615 ГК РФ: залог допускается с согласия арендодателя, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Так в соответствии с п. 2 ст. 631 ГК РФ залог арендных прав по договору проката не допускается. Предметом залога могут быть и права арендодателя. Так, покупатель может заложить принадлежащее ему право получать арендную плату. В случае неисполнения покупателем обязанности по уплате покупной цены продавец сможет обратить взыскание на предмет залога, т. е. потребовать перевода на себя права получатьарендную плату. В конечном счете продавец получит удовлетворение за счет суммы арендной платы. Чаще всего закладывают ценные бумаги. При залоге права, удостоверенного ценной бумагой, она передается залогодержателю либо в депозит нотариуса, если договором не предусмотрено иное (п. 4 ст. 338 ГК РФ). Право с определенным сроком действия может быть предметом залога только до истечения этого срока. При залоге прав, если иное не предусмотрено договором, залогодатель обязан совершать действия, которые необходимы для обеспечения действительности заложенного права, не совершать уступки права, а также действий, влекущих прекращение заложенного права, принимать меры, необходимые для его защиты от посягательств со стороны третьих лиц, сообщать залогодержателю сведения об изменениях, происшедших в заложенном праве, о его нарушениях третьими лицами и о притязаниях третьих лиц на это право. Если иное не предусмотрено договором, залогодержатель вправе независимо от того, наступил ли срок исполнения обеспеченного залогом обязательства, требовать в суде перевода на себя заложенного права в случае неисполнения залогодателем указанных обязанностей. Кроме того, залогодержатель может выступать в качестве третьего лица в деле, в котором рассматривается иск о заложенном праве. Если должник залогодателя (до исполнения им обязательства, обеспеченного залогом), исполнит свое обязательство, все полученное залогодателем становится предметом залога, о чем он обязан немедленно уведомить залогодержателя. При получении от своего должника соответствующих денежных сумм залогодатель обязан по требованию залогодержателя перечислить их в счет исполнения обязательства, обеспеченного залогом, если иное не установлено договором о залоге. В соответствии с п. 3 ст.358 ГК РФ ломбард обязан застраховать в пользу залогодателя, но за свой счет, принятые в залог вещи в сумме, обычно устанавливаемой в торговле, в момент их принятия в залог. Если сумма кредита, выданного ломбардом в залог вещей, не возвращена в установленный срок, ломбард вправе на основании исполнительной надписи нотариуса по истечении 1 месяца продать имущество с публичных торгов (ст. 350 ГК РФ). Задолженное имущество продают лицу, предложившему на торгах наивысшую цену. При объявлении торгов несостоявшимися залогодержатель (ломбард) вправе, по соглашению с залогодателем, приобрести заложенное имущество и зачесть в счет покупной цены погашение суммы кредита, обеспеченного залогом. К такому соглашению применяются правила о договоре купли - продажи. Хранение вещей в ломбарде регулируется ст.ст. 919, 920 ГК РФ. Заключение договора хранения в ломбарде удостоверяется выдачей ломбардом поклажедателю именной сохранной квитанции (п. 2 ст. 919 ГК РФ). Если вещь, сданная на хранение в ломбард, не востребована поклажедателем в обусловленный соглашением с ломбардом срок, ломбард обязан хранить ее в течение 2 месяцев, взимая за это плату, предусмотренную договором хранения. По истечении этого срока ломбард может продать невостребованную вещь с публичных торгов. В отступление от принципа, установленного ст. 421 ГК о свободе договора, п.З. ст. 358 ГК предусматривает, что оценка заложенного в ломбардах имущества осуществляется в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле. Речь идет о розничной торговле. Следовательно, в ст.358 ГК речь идет о реализации заложенного в ломбарде имущества при не возврате кредита в розничной торговле, а не на публичных торгах. Закладываемое ювелирное изделие оценивает эксперт ломбарда. Оценивает ниже его фактической рыночной стоимости. Во-первых, в расчет принимаются, прежде всего, вес металла и его химическая чистота, а уж потом художественные качества - если, конечно, это не раритетное произведение искусства. Во-вторых, ценность драгоценных камней при их закладе мизерна. Исключение являют лишь бриллианты - и то не все ломбарды решаются принимать их по достойным расценкам, так как в России алмазные украшения имеют ограниченный спрос, а чтобы использовать камень в ювелирной практике, нужно будет переоформлять его и уплачивать соответствующие акцизные сборы государству. И., наконец, в-третьих, заклад оценят ниже реальной стоимости по простой причине рентабельности бизнеса: чтобы при продаже изделия покрыть расходы на ссуду хранение залога, торги, оформление договора, ну, и получить причитающиеся ссудные проценты. При оценке сначала учитывается категория изделия (присутствуют камни или просто обручальное кольцо), потом проба, вес, затем - качество. В крупных ломбардах, имеющих сеть филиалов, как правило, все данные занесены в компьютер и соответствующим образом оценены. Так что субъективный подход к клиенту исключен, чего нельзя сказать о мелких конторах. Закон «О залоге» определяет, что при реализации имущества, хранящегося в ломбарде, общие правила ст. 350 ГК не действуют. Реализация имущества регулируется лишь отдельными нормами ст. 350 ГК, среди которых отсутствует пункт 1 «Реализация (продажа) заложенного имущества, на которое в соответствии со ст. 349 настоящего кодекса обращено взыскание, производится путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством, если законом не установлен иной порядок. Отсутствие в п. 5 ст.358 ГК данного положения (п.1 ст.350 ГК) свидетельствует о том, что реализация заложенных вещей в ломбарде осуществляется не на публичных торгах, а путем продажи в розничной торговле. Упоминание в п. 3, 4, 6 и 7 ст. 350 ГК о публичных торгах вызвано внутренней логикой Гражданского кодекса, необходимостью руководствоваться правилами, которые установлены в данных пунктах, но наполняются содержанием, связанным с особенностью ломбардной деятельности и не требуют реализации на публичных торгах. Реализация заложенного имущества в розничной торговле является основным моментом ломбардной деятельности, с которой связаны иные особенности: отличием залогового билета от закладной; страхование не за счет залогодателя, как по общему правилу, а за счет ломбарда; повышенная ответственность ломбарда, обращение взыскания на основании исполнительной надписи нотариуса и др. Норма о продаже заложенного имущества в розничной торговле перешла в новый Гражданский кодекс из Типового устава ломбарда, который в настоящее время не действует в связи с принятием ГК и подготовкой Закона о ломбардах. Требование о реализации заложенных в ломбарде вещей на публичных торгах не основано на действующем законодательстве и противоречит ст.358 ГК. По истечении срока возврата кредита и процентов заклад хранится в ломбарде еще как минимум один (так называемый «льготный», положенный по закону) месяц. Если и за это время должник не соизволил выкупить вещь, ломбард вправе поступить с ней по своему усмотрению: продать с торгов или, к примеру, хранить далее. Чаще выбирают второе, потому как заклад не всегда выгодно удается реализовать, а вероятность выкупа залога должником довольно велика. По доле выкупаемых вещей можно, кстати, составить кое-какое представление, о ломбарде-залогодержателе. Чем выше процент, тем более ломбард ориентирован на циркуляцию средств и залогов между ним и клиентами. Если выкупают заклад реже, значит, деятельность кредитного учреждения сводится к формуле «купил дешевле - продал дороже» - ориентирован на скупку и реализацию вещей. Многие ломбарды именно так и делают, имея собственную сеть розничной продажи или ювелирную мастерскую, где золотой лом переплавляют и используют как рабочий материал. 2.2 Доходы и расходы. Налогообложение деятельности ломбардов Расходы на страхование имущества, принятого в залог и на хранение: Статьями 358 и 919 ГК РФ и ст.9 Закона о залоге предусмотрено, что ломбарды обязаны за свой счет застраховать в пользу залогодателя (поклажедателя) принятое в залог (на хранение) имущество в полной сумме его оценки, произведенной в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент и в месте их принятия в залог (на хранение). Затраты по страхованию имущества являются для ломбардов расходами по обычным видам деятельности и признаются в бухгалтерском учете при наличии условий, указанных в п. 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 N ЗЗн. Расходы на страхование для целей налогообложения: Для целей налогового учета расходы по оплате страховых взносов до 1 января 2002 года учитывались в себестоимости продукции (работ, услуг) как платежи по добровольному страхованию согласно п.2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552. С 1 января 2002 года при определении налогооблагаемой прибыли следует руководствоваться положениями главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. В соответствии со ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статьям 252 и 253 НК РФ расходы на обязательное и добровольное страхование являются расходами, связанными с производством и реализацией, и признаются для целей налогообложения. Статьей 263 НК РФ предусмотрено, что расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством РФ) включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, а в случае если данные тарифы не утверждены - в размере фактических затрат. Расходы по добровольному страхованию учитываются в размере фактических затрат. В статье 936 ГК РФ прямо указано, что объекты, подлежащие обязательному страхованию, а также риски, от которых они должны быть застрахованы, и минимальные размеры страховых сумм должны быть определены законом. Поскольку до настоящего времени порядок и условия обязательного страхования видов ответственности, в том числе страхование ломбардами принятого в залог и на хранение имущества, законодательно не определены, расходы по таким видам страхования не могут быть отнесены к расходам на обязательное страхование. Перечень расходов по добровольным видам страхования, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, определен в п.1 ст.263 НК РФ и является закрытым. Учет расходов ломбардов по страхованию принятого от граждан имущества для целей налогообложения указанным перечнем не предусмотрен. Страхование имущественных интересов принятого ломбардами в залог и на хранение имущества не может быть признано обязательным страхованием. Советник налоговой службыIII ранга М.В. Романова из Департамента налогообложения прибыли МНС России разъяснила, что ломбарды обязаны страховать имущество, принятое в залог и на хранение. Однако затраты на страхование не входят в состав расходов на обязательное страхование в целях исчисления налога на прибыль поскольку механизм проведения данного вида страхования не определен и у страховых организаций отсутствуют лицензии на обязательное страхование данного вида. Затраты на добровольное страхование ответственности ломбардов, на основании готовящихся изменений и дополнений в часть вторую НК РФ. также не будут учитываться для целей налогообложения прибыли. Учитывая вышеизложенное, данный вид страхования ломбарды должны осуществлять за счет чистой прибыли. Налогообложение деятельности ломбардов. В соответствии с НК РФ ломбарды признаются налогоплательщиками и плательщиками сборов, установленных настоящим Кодексом и Законом РФ от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". НДС. Отмена лицензирования существенным образом отразилась на порядке обложения налогом на добавленную стоимость выручки от реализации услуг, оказываемых ломбардами. Выручка от реализации услуг ломбардов включает в себя проценты, полученные за предоставление гражданам краткосрочных кредитов, обеспеченных залогом имущества, а также плату за проведение оценки предметов залога и оказание услуг по хранению. В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация на территории РФ товаров (работ, услуг). Таким образом, услугиломбардов по хранению вещей, в том числе являющихся предметом залога, и их оценке облагаются НДС. Что касается доходов, получаемых в виде процентов, то раньше до отмены лицензирования эти доходы не облагались НДС, если на данный вид деятельности имелась лицензия.После вступления в действие Закона N 128-ФЗ, отменившего лицензирование ломбардной деятельности, проценты, получаемые за предоставление кредитов, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Налог на доходы физических лиц. Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми физические лица получали доходы, обязаны исчислить, удержать у физических лиц и уплатить налог с таких доходов (ст.226 НК РФ). В соответствии с разделомIV Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных приказом МНС России от 29.11.2000 N БГ-3-08/415, определение налоговой базы источником выплаты дохода не производится в случае получения налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами РФ, доходов от реализации имущества, находящегося в их собственности. Таким образом, у ломбарда не возникает обязанности по удержанию налога на доходы физических лиц, однако они обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами и представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения по форме N 2-НДФЛ (ст.230 НК РФ). Если физическое лицо не получало дохода от реализации ломбардом предметов залога, обязанностей по представлению в налоговый орган каких-либо сведений у ломбарда не возникает. 2.3. Развитие ломбардного бизнеса в РФ Российский рынок ломбардов стремительно развивается - сегодня на нем присутствуют более двух тысяч компаний, совокупный оборот которых превышает 150 миллионов долларов в год. Ломбардный бизнес характеризуется устойчивой тенденцией к росту, и потому привлекает внимание все большего числа инвесторов: войти в него пытаются банки, торговые и ювелирные компании, а также частные лица, выбирающие наиболее выгодное направление для вложения свободных средств. Государственных ломбардов в России почти не осталось - их доля на рынке не превышает 10 %. Российский рынок ломбардов в настоящий момент характеризуется целым рядом тенденций, повышающих его привлекательность для инвесторов. Прежде всего, как уже отмечалось, по данным Государственной Пробирной палаты, количество зарегистрированных ломбардов, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, постоянно растет, в среднем на 100-150 компаний в год. Увеличивается доля сетевых фирм, сумевших значительно потеснить своих конкурентов во всех крупных городах. В небольших населенных пунктах по-прежнему большую роль играют несетевые ломбарды. Как правило, сети предпочитают строить свой бизнес в рамках одного региона, хотя здесь есть и исключения: ФПГ «Драгоценности Урала» имеет 40 ломбардов в разных регионах России. Принято считать, что сетевые ломбарды в гораздо большей степени заинтересованы в долгосрочной перспективе работы с клиентами и, как правило, имеют более высокую надежность, могут предложить населению лучшие условия кредитования. Скорее всего, в ближайшие годы сетевые ломбарды сумеют занять более 50 % рынка (сейчас им принадлежит чуть более 35 %). До 2002 года интерес к залоговому бизнесу был не велик, апосле того как ломбарды наряду с некоторыми другими видами деятельности были исключены из списка лицензируемых, технологических и иных вопросов деятельности, в России начали появляться ломбарды и с каждым годом их становится все больше и больше. В январе 2005 процентные ставки ломбардов варьируются от 6,5% до 15% в месяц. 1 грамм золота оценивают в пределах от 170 до 220 рублей (при 6,5% за пользование кредитом в месяц). Конечно, такие цены несопоставимы с установленными Банком России учетными ставками на драгметаллы (по состоянию на конец января 2005 года - 379,88 рубля/грамм (золото), 722,71 рубля /грамм (платина). Импортное золото считается менее качественным. Сегодняшний рынок характеризуется увеличением числа ломбардов, которые делают акцент на скупку золота. По данным Российской государственной Пробирной Палаты, количество зарегистрированных ломбардов, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, постоянно растет.Так в России зарегистрировано по состоянию на: 1 января 1997 года - 736 ломбардов; 1 января 1998 года - 928 ломбардов; июль 1998 года - 1017 ломбардов: июль 1999 года - 1300 ломбардов.Таким образом, количество ломбардов в России увеличивается ежегодно на 20 -25 %. Такие фирмы стремятся получить разовый доход от реализации украшений. Мы же стараемся следовать принципу, что драгоценности - это золотовалютный запас семьи, который в любую минуту может выручить людей, поможет пережить тяжелое в финансовом отношении время. Большой процент клиентов успешного ломбарда из числа постоянных. В основном это люди, которые периодически сдают одну и ту же вещь, выкупают ее и снова сдают. Если залог не востребован, доход от его реализации будет разовым, а человек больше может и не появиться. Задача же кредитного учреждения - увеличение оборотных средств. Эксперты утверждают, что основные клиенты ломбардов - представители среднего класса: мелкие служащие, предприниматели, квалифицированные рабочие. Они платят. выкупают и снова закладывают. Средний класс растет, а значит, и услуги ломбардов будут более востребованными. Обозначилась новая тенденция залогового рынка - люди обращаются в ломбарды, чтобы частично погасить потребительские кредиты, рост объемов которых наблюдается в последние два года. Открытым остается вопрос о включении ломбардов в классификацию финансово-кредитных организаций наряду с банками. Пока ломбарды относятся к бытовой сфере обслуживания. Странно и то, что ломбарды исключены из системы упрощенного налогообложения, ведь большинство из них являются малыми предприятиями. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В своей курсовой работе я отразила историю создания первых ломбардов, функции и операции ломбардов, специфику оформляемых сделок, формирование и использование собственных средств, а также показала, что происходит с ломбардным бизнесом сейчас в Российской Федерации. Российский рынок ломбардов стремительно развивается - сегодня на нем присутствуют более двух тысяч компаний, совокупный оборот которых превышает 150 миллионов долларов в год. . Ломбардный бизнес характеризуется устойчивой тенденцией к росту, и потому привлекает внимание все большего числа инвесторов: войти в него пытаются банки, торговые и ювелирные компании, а также частные лица, выбирающие наиболее выгодное направление для вложения свободных средств. Новые ломбарды изменились вместе с рынком. Понимание того, что клиент легко может уйти к конкуренту, заставляет их идти навстречу: учитывать при оценке товара его рыночную стоимость, предлагать гибкие тарифы (например, подекадную оплату ссуды). Впрочем, в любом из этих заведений ухо нужно держать востро: к сожалению, не всегда, сдав свой бесценный автомобиль или бабушкино колечко в ломбард, эти вещи можно получить обратно. Постоянно повышается профессионализм участников ломбардного рынка; многие осознали важность такого параметра, как себестоимость операций, необходимость снижения себестоимости и применения передовых компьютерных технологий. Кроме того, повышается актуальность объединения по профессиональному признаку, особенно в условиях, когда государство вводит все новые налоги. Несмотря на то, чтороссийский ломбардный бизнес сегодня на подъеме, у ломбардов существует ряд проблем. Далеко не все они являются законными, а это значит - могут исчезнуть в любой момент. Многие люди не пользуются услугами ломбардов, так какв них все еще живет привитый советской системой стереотип, что ломбард - это дно, хоть раз попадешь туда - и затянет кабальная трясина. Большинству участников ломбардного рынка пришлось столкнуться с проблемами применения налогов с продаж и на вмененный доход - в каждом регионе нормы принимаются и трактуются по разному - это говорит о том что российское законодательство, которое регулирует деятельность ломбардов все еще не совершенно. Чтобы решить все эти проблемы необходимо, чтобы правительство вплотную занялось совершенствованием правовыми актами, которые регулируют деятельность ломбардов, а так же «убить» стереотип в людях, что ломбарды –это самое дно, и тогда ломбарды заработают в полную силу. ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1 Сопоставление проданных на аукционах закладов, состоящих за ссудной казной Приложение 2 Соотношение выданных под заклады ссуд к вырученным на аукционе суммам продаж Приложение 3 ЗАЛОГОВЫЙ БИЛЕТ № ____ БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2.
3. Федеральный Закон Российской Федерации от 29.05.1992 № 2872-1 «О залоге» с изменениями и дополнениями от 16.07.1998 № 102-ФЗ.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.98№ 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» с изменениями и дополнениями от 29.12.2004 № 192-ФЗ.
5. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 Н 33н (ред. От 27.11.2006) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организаций» ПБУ 10/99»
6. Белозуб И. Ломбарды - не посох нищего[Текст] /Дальневосточный капитал. №56. 25 июля 2000
7. Будилова Н.Л. Бухгалтерский учет и налогообложение ломбардов[Текст]/"Российский налоговый курьер", № 12. июнь 2002 г.
8. Деньги. Кредит. Банки[Текст]: Учебник для вузов/Под. ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М.2003
9. Караева И.В. (к.э.н.) Из истории развития казенных ломбардов в России.- Банковские услуги[Текст],11-12/.-1998.