Закрытие ип процедура. Как закрыть ип

Не всегда индивидуальному предпринимателю удается построить свой бизнес таким образом, чтобы он приносил доход. Иногда причиной массовой ликвидации ИП становится изменение законов, которые контролируют эту сферу предпринимательства.

Такая ситуация сложилась в 2013 году, когда внесение изменений в Закон №237-ФЗ, регулирующий обязательное пенсионное страхование, повлекло за собой увеличение страхового взноса в два раза. Хотя в 2014 году благодаря усилиям защитников прав индивидуальных предпринимателей из «Опоры России» размер этого взноса для тех, кто зарабатывает менее 300 тысяч рублей в год, стал прежним. Но увеличенная ставка налога на имущество осталась без изменений, что также могло быть причиной значительного уменьшения доходов и необходимости закрытия ИП. Причины могут быть разными, но схема ликвидация одинакова для всех.

Определение ликвидации ИП

Само слово «ликвидация» используется очень часто для случаев прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, что не совсем корректно. В таких случаях правильно говорить о прекращении деятельности как индивидуального предпринимателя. Ведь при закрытии собственного бизнеса физическое лицо не ликвидируется, а теряет свои права на осуществление деятельности в качестве юридического лица.

Результатом оплаты всех необходимых взносов и подачи всех правильно оформленных документов становится получение предпринимателем выписки из ЕГРИП вместо Свидетельства о прекращении деятельности, как это было раньше.

В каких случаях осуществляется процедура закрытия ИП?

Плюсом прекращения деятельности индивидуального предпринимателя является то, что владелец может инициировать его по своей собственной воле при наличии любых причин, которые привели к тому, что личный бизнес не приносит ожидаемого дохода. Главное, чтобы не приходилось сниматься с налогового учета и становиться вновь слишком часто, так как при очередной регистрации нового индивидуального предпринимательства это может стать причиной отказа или проволочек со стороны налоговой службы.

Существуют и другие причины, чтобы ликвидировать ИП самостоятельно, среди которых: смерть лица, которое было зарегистрировано как ИП, решение суда о лишении права на предпринимательскую деятельность или банкротство, аннуляция документа, разрешающего проживание в РФ для индивидуального предпринимателя. Нужно оценить правильно целесообразность закрытия ИП, чтобы через полгода или год не начинать подавать заново все документы для реинкарнации своего бизнеса.

Возможна ликвидация даже с долгами, но это касается только ИП, в которых не были зарегистрированы наемные работники и нет задолженностей по оплате налогов, штрафов и взносов. Существующие долги перед кредиторами можно заплатить уже в качестве физического лица на добровольной основе. Или же в судебном порядке, если того требует ситуация.

Пошаговая инструкция: как ликвидировать ИП

Отметим, что ликвидация ИП является делом добровольным и осуществляется по заявлению о прекращении деятельности ИП, написанном непосредственно самим предпринимателем.

Процедура прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности немного отличается для тех, кто имеет наемных работников или же работает самостоятельно.

Для того чтобы законодательно правильно произвести увольнение работников при ликвидации ИП, нужно провести такие процедуры.

Уведомить их обязательно за два месяца до планируемого увольнения согласно статьи 180 Трудового Кодекса РФ, части второй. Причем это нужно сделать обязательно в письменном виде, сохранив для себя копии. Это позволит избежать разногласий и возможных судебных тяжб.
За две недели до первого планируемого увольнения необходимо сообщить Центру занятости населения в письменной форме с заполнением специального установленного формой заявления о том, что планируется увольнение работников и закрытие ИП. Такое заявление называется информацией о массовом высвобождении работников, его можно скачать на сайте местного или головного центра занятости.
Нужно сдать отчетность по форме-4 ФСС, которая была изменена Министерством труда в феврале 2014 года. Поэтому в поисковике для скачивания нужно обязательно вводить «форма-4 ФСС 2014», если она еще не сдавалась за текущий период в обновленном виде. Это позволит отчитаться о размерах взносов обязательного социального страхования и по травматизму. И произвести отчет по взносам страхования - обязательного пенсионного и медицинского, заполнив форму РСВ-1.
При заполнении трудовых книжек указывать пункт 1 статьи 81 Трудового Кодекса как причину прекращения трудовой деятельности работников индивидуального предпринимателя.

Плюсом для работодателя является то, что при ликвидации ИП разрешено увольнение всех работающих, даже беременных женщин, что оговорено частью первой статьи 261.

То есть процедуру ликвидации при наличии работников нужно начать за два месяца до подачи документов в налоговую с письменного уведомления об увольнении и далее по описанной выше схеме.

Если работающих на предпринимателя людей нет, то закрытие ИП начинается уже со следующего этапа - оплаты любых долгов по налогам и штрафам перед налоговой службой. Если все оплачивалось вовремя и долговых обязательств нет, то можно приступить к сбору документов для ликвидации . Важно то, что подавать документы нужно именно в то подразделение налоговой службы, которое регистрировало ИП, а сдачу деклараций и оплату задолженностей нужно проводить в территориальном подразделении.

Если возникают вопросы, к какому именно налоговому органу обращаться, то можно уточнить на сайте Федеральной Налоговой Службы адреса и контактные телефоны нужных подразделений.

Если на учете стоит ККМ (контрольно-кассовая машина), то необходимо предварительно снять ее с учета.
Далее нужно осуществить закрытие расчетного счета ИП, причем уведомлять об этом налоговую службу, ФСС и ПФР не нужно благодаря нововведению от 1 мая 2014 года. Это для случая, когда расчетный счет был открыт в любом банке Российской Федерации. Если открытие было произведено в иностранном банке не на территории РФ, то информировать вышеназванные организации нужно обязательно в установленном порядке.
При наличии работников их нужно уволить и снять с учета в Пенсионном Фонде и Фонде Социального Страхования.

После выполнения всех этих процедур можно брать необходимые документы и начинать оформление закрытия ИП . Оно начинается с получения ликвидационной карты, которую выдадут при наличии:

паспорта;
заявления о закрытии индивидуального предпринимательства по форме Р26001;
подлинника квитанции об оплате госпошлины на закрытие ИП.

Дальнейшие действия зависят от того, находился ли индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (УСН) или же на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД). При УСН сдается декларация не позже 25 числа месяца, последовавшего за уведомлением о закрытии ИП. При ЕНВД декларация подается еще до ликвидации.

После сдачи всех необходимых деклараций нужно подать в УФНС заявление о прекращении деятельности в качестве предпринимателя и снятии с налогового учета. Ранее была необходима справка из Пенсионного Фонда об отсутствии задолженности, но теперь ее не нужно получать, так как Налоговая инспекция с 22.02.2011 самостоятельно производит необходимый запрос. Сейчас же свидетельство от ПФ об отсутствии задолженности выдает УФНС.

Обязательно уничтожение печати , которое можно произвести самостоятельно с составлением акта об уничтожении, где должны быть указаны:

состав комиссии, которая создана для уничтожения печати;
место и дата ликвидации;
способ и причина уничтожения;
наименование и оттиск;
заключение о невозможности восстановления печати;
подписи.

Для уничтожения можно обратиться к организации, которая изготавливает печати, приложив к изделию ксерокопию паспорта, заявление, доверенность на ликвидацию и бланк об оплате услуги.

После проведения всех этих мероприятий комплект документов в налоговую должен состоять из:

заявления о закрытии ИП;
квитанции об оплате госпошлины за прекращение деятельности ИП;
свидетельства о регистрации;
свидетельства об отсутствии долгов перед ПФ.

Если нет возможности посетить налоговую лично, то можно отправить этот перечень документов плюс заверенную нотариусом подпись в заявлении как ценное заказное письмо с описью вложения. Проверить факт получения ФНС этих документов можно с помощью сервиса на сайте налог.ру (https://service.nalog.ru/uwsfind.do).

Если документация была предоставлена правильно, то в течение пяти рабочих дней должно быть осуществлено закрытие ИП, и внесены сведения в ЕГРИП (единый госреестр ИП). Это будет подтверждено выпиской , которую получит бывший индивидуальный предприниматель.

После получения выписки документы, которые касались наемных работников, должны быть в обязательном порядке сданы в государственный архив.

Хранение всех документов по ликвидированному ИП должно составлять не менее четырех лет, чтобы иметь подтверждение отсутствия кредитов и задолженностей.

Если ИП закрывалось с долгами, то их нужно оплатить в добровольном или судебном порядке. Если налоговый или пенсионный органы выяснят, что существуют неоплаченные штрафы или недоимки, которые не были замечены при закрытии ИП, то возможно их получение через суд.

Столкнуться с необходимостью закрыть ИП может каждый предприниматель. Необходимость эта может встретиться в любой момент, поэтому крайне полезно знать, или хотя бы представлять основные процессы и простейшие шаги, которые позволят сделать это без гипотетических проблем.

Для начала обозначим, что закрытие индивидуального предпринимателя - это не банкротство, это не ликвидация компании, не закрытие физического места как точки продаж например.

Закрыть ИП - значит зарегистрировать в государственных органах по всем юридическим правилам окончание деятельности индивидуального предпринимателя - конкретного человека.

То есть вполне обыденная процедура не связанная с чем-то негативным. Но знать, как её провести правильно - нужно!

Шаг № 1. Исключаем долги в Пенсионном фонде

Чтобы было понятно - налоги, которые индивидуальный предприниматель платить в ПФР начисляются на него даже тогда, когда никакой физической деятельности он не ведёт. То есть, торговали вы резиновыми собачками, платили налоги. Через два года перестали торговать, устали. И целый год отдыхаете. И всё равно весь этот год вы платите налоги как ИП.

Справку об отсутствии долга в пенсионном фонде с вас никто не имеет права требовать. Если требуют - значит совершают неправомерное действие. И этому есть подтверждение в законе № 129-ФЗ от 08.08.2001. Изучите и используйте.

А вот пени и штрафы за неуплаченный долг будут копиться, пока сумма долга не станет такой, что её начнут требовать через суд. Такие проблемы некому не нужны, поэтому узнаём о своей задолженности и решаем вопрос. Узнать, кстати, можно так:

На сайте ПФР . (в личном кабинете)
На сайте Госуслуг (нужна регистрация)

Шаг № 2. Платим госпошлину

Так уж повелось, что за каждое подобное действие нужно платить. Но сумма небольшая. 160 рублей.

Но! Вписывайте свои реквизиты правильно и несколько раз перепроверьте. Если ошибётесь, платить нужно будет заново. Это хоть и не страшно, но и приятного ничего нет.

Квитанция для оплаты этой госпошлины выдаётся в налоговой инспекции. Либо же вы можете использовать онлайн сервис на сайте Федеральной Налоговой службы.

Шаг № 3. Заполняем документы для ИФНС

Опять же, есть два варианта - онлайн и в живую. Если хотите всё делать не выходя из дома, то вам понадобится сайт https://www.nalog.ru

Если решили прогуляться до Налоговой и заполнить на месте, то вам понадобится форма Р26001.

В Налоговой существует услуга по заполнению документов.

То есть от вас потребуется заплатить энную сумму, предоставить документы, а сотрудник сам правильно и быстро заполнит форму. Услуга эта, естественно необязательная и всё-таки платная, но зато вы сохраните свои нервные клетки и сэкономите время. Потому что опять же, заполнять нужно всё правильно, малейшая неточность, и всю работу заставят переделывать. Оно вам нужно?

Шаг № 4. Закрываем расчётный счёт в банке

Сама по себе этап процедура тоже имеет свои бюрократические сложности и детали. Поэтому советуем предварительно ознакомиться с тем, как закрыть расчётный счёт.

Шаг № 5. Снимаемся с учёта в Фонде социального страхования

Как сняться с учёта в ФСС вы можете узнать непосредственно на сайте ФСС . У них висит достаточно подробная инструкция.

Шаг № 6. Отчитываемся по налогам

Отчитываться и проходить сверку по налогам вам нужно в налоговой инспекции, которая зарегистрировала вас в качестве ИП. Как правильно отчитываться о налогах - также лучше узнать заранее.

На этом этапе вам потребуется заплатить в том случае, если у вас есть штрафы за несвоевременную уплату налогов. К слову, пенни за просрочку по уплате налогов снова возросли (на 33 процента в 2016 году). Так что будьте внимательны.

Справка:

Сроки предоставления декларации для УСН (упрощённая система налогообложения) и ОСНО (основная система налогообложения) - не позднее 25ого числа месяца, следующего за месяцем, когда прекращена деятельность ИП.

Декларирование при ЕНВД (Единый налог на вменённый доход) производится в обычные сроки после закрытия ИП.

Шаг № 7. Сдаём пакет документов в Налоговую

Пакет документов, которые понадобятся для сдачи в Налоговую таков:

паспорт
Заявление
Квитанция об оплате госпошлины

После того, как вы собрали и сдали эти документы, нужно будет подождать 5 рабочих дней. Далее, вам выдаётся (путём личной передачи или почтовой службой) документ. Это свидетельство о регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Пенсионный фонд при этом самостоятельно уведомлять необходимости нет. Данные о вашем закрытии туда высылаются напрямую налоговой службой.

Это семь простых шагов, которые позволят вам закрыть ИП по всем правилам. Теперь же разберём частые вопросы, которые возникают в процессе выполнения этих шагов.

FAQ по закрытию ИП

Вопрос: Сколько стоит закрыть ИП в 2017 году?

Ответ: Госпошлина составляет 160 рублей. Это основная сумма. Все остальные траты зависят от наличия и размера задолженностей и вариантов платных услуг, которыми вы решите воспользоваться в процессе закрытия ИП (например, заполнение заявления специалистом налоговой).

Вопрос: Какие документы нужно подготовить для закрытия ИП?

Ответ: Паспорт, ИНН, заявление в ИФНС (смотри Шаг № 4), квитанция об уплате госпошлины (смотри Шаг № 5). Подаются оригиналы документов.

Вопрос: как закрыть ИП, если на нём есть долги?

Ответ: В случае, если у предпринимателя не было сотрудников, то процедура стандартная (смотри Шаг № 1). В случае, если на ИП имеются долги, связанные с налоговой, то придётся пройти процедуру банкротства.

Ответ: До того, как вы начинаете процедуру закрытия ИП, все сотрудники должны быть официально уволены. При этом, за 2 недели до этого увольнения нужно направить информацию о расторжении договоров в службу занятости. Процедура увольнения происходит по п. 1 ст. 81 ТК РФ (по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности). Все сотрудники, подлежащие увольнению должны быть рассчитаны.

Вопрос: Можно ли закрыть ИП по доверенности?

Ответ: Да, по вашей доверенности закрытие ИП может осуществить любой выбранный вами человек. Обычно, такой человек нанимается в специальной юридической компании. Доверенность обязательно должна быть нотариально заверенным документом. У нотариуса вас попросят предоставить ряд документов:

паспорт ИП
копия паспорта доверенного лица
ИНН и ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя)
Выписка из Единого государственного реестра. Важно! Выписка предоставляется нотариусу в течение пять дней с момента получения. В противном случае, придётся брать её заново.

Также, нотариально заверяется и заявление (та самая форма Р26001). Его подписывают при нотариусе. Далее права на закрытие ИП получает доверенное лицо.

Вопрос: можно ли закрыть ИП по почте?

Ответ: Да. Документы для закрытия ИП отправляются заказным письмом в ИФНС с уведомлением. После процедуры Налоговая отправляет на ваш адрес, который был указан при регистрации ИП, свидетельство об исключении ИП из реестра и выписку из ЕГРИП.

Вопрос: Как долго нужно хранить документы о закрытии ИП?

Ответ: В течение 4-х лет вы обязаны содержать в сохранности свидетельство о прекращении предпринимательской деятельности, а также документы бухгалтерского и налогового учёта и все другие документы, которые подтверждают расходы и доходы. Кадровая документация хранится 75 лет.

Вопрос: можно ли закрыть ИП через портал госуслуги?

Ответ: Можно. Но лучше пользоваться этим способом только в том случае, если процедуру открытия ИП вы также проводили через интернет. Пошаговую инструкцию можно найти на сайте госуслуг. В ином случае, вы рискуете потратить много денег и времени. И лучше воспользоваться стандартным методом.

Пошаговая инструкция закрытия ИП в 2017-2018 годах нужна для исключения ошибок при осуществлении этой юридической процедуры, за которые ИП могут привлечь к ответственности. В статье будет подробно описан порядок закрытия ИП и предоставлен полный перечень необходимой документации.

Порядок закрытия ИП в 2017-2018 годах

Основания закрытия ИП

В перечень оснований для закрытия ИП входят следующие обстоятельства:

Принятие ИП добровольного решения о закрытии.
Закрытие ИП в 2017-2018 годах в связи со смертью гражданина, зарегистрированного в качестве ИП.
Вступление в силу приговора суда, которое содержит наказание для ИП в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью.
Аннулирование или просрочка документа, который подтверждает право ИП на проживание в пределах России.
Принятие судом решения о признании ИП несостоятельным, то есть банкротом.

Причины добровольного закрытия ИП

Как правило, основной причиной закрытия ИП становятся финансовые сложности гражданина, который в процессе осуществления коммерческой деятельности перестает получать значимую прибыль.

Некоторые предприниматели решают закрыть ИП, поскольку нацелены на открытие нового вида коммерческой деятельности, которая никак не связана с предшествующей.

Весомой причиной к прекращению деятельности становятся постоянно растущие страховые взносы, в результате уплаты которых предприниматель лишается значительной части дохода.

Некоторые недобросовестные ИП игнорируют государственные органы, начисляющие страховые взносы, и откладывают их уплату, что способствует образованию внушительных задолженностей.

Долги взыскиваются с действующих предпринимателей и с ИП, прекративших свою деятельность, в судебном порядке.

Принудительное закрытие

Принудительное закрытие ИП происходит на основании решения суда. Данная процедура закрытия ИП может быть вызвана:

Банкротством индивидуального предпринимателя.
Вынесением судебного решения, запрещающего ему осуществлять предпринимательскую деятельность.
Прекращением действия регистрационных документов ИП.

Решение о закрытии ИП отправляется по адресу налоговой службы. Налоговый орган, производивший регистрацию ИП, открывает дело по закрытию ИП на основании поступившего из судебных органов документа.

Пошаговая инструкция закрытия ИП в 2017-2018 годах

Перед подачей заявления в регистрационные органы предпринимателю потребуется:

Уволить работников в связи с прекращением деятельности ИП.
Закрыть банковские счета, которые были открыты на ИП.
Снять с учета контрольно-кассовую технику, которая применялась при работе ИП.
Внести в налоговую службу оплату по долгам, образовавшимся в результате неуплаты страховых взносов.
Уплатить налоги и сдать налоговую отчетность.

Заявление о закрытии ИП

Гражданам, которые желают закрыть ИП, необходимо заполнить заявку по форме Р26001, которая регламентирована Приказом ФНС РФ от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@.

Содержание заявки

Среди основных пунктов, включенных законодателем в заявление, следует отметить:

номер ОГРНИП.
Ф. И. О. ИП;
сущность заявления и способ получения ответа от налогового органа;
контактные данные заявителя, его телефон и адрес электронной почты;
подпись лица, подавшего заявку;
сведения о лице, которое подтвердило подлинность подписи заявителя.

Заверить подпись может:

нотариус;
лицо, которое замещает нотариуса;
должностное лицо, которое было уполномочено на совершение нотариальных действий.

Как составитьзаявление на закрытие ИП 2017-2018 годов?

Пошаговое закрытие ИП в 2017 году предполагает формирование заявления. Приказ ФНС РФ от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ содержит ряд требований по заполнению документа. Заявление заполняется гражданином после того, как он примет решение о прекращении коммерческой деятельности.

При поступлении заявления должностное лицо регистрационного органа, которое уполномочено на принятие заявки, идентифицирует личность заявителя при помощи паспорта и удостоверяет ее.

Также государственный служащий, являющийся сотрудником ФНС, вносит в заявление отметку о предоставлении заявителем документа, удостоверяющего личность гражданина.

Подпись заявителя проходит через процедуру нотариального удостоверения только в тех случаях, когда он не может лично подать заявку в налоговую службу. Подпись заявителя, который совершил визит в налоговую инспекцию лично и предоставил свой паспорт, не нуждается в нотариальном подтверждении.

Дополнительные документы

Предпринимателю, желающему прекратить коммерческую деятельность, потребуется подготовить пакет документации, в которую входит:

Документ об уплате государственной пошлины. ФНС РФ на своем официальном сайте указывает, что сформировать квитанцию по уплате пошлины в размере 160 рублей можно на официальном сайте федеральной налоговой службы с помощью удобного онлайн-сервиса. Для того чтобы сформировать квитанцию, предпринимателю потребуется выбрать вид платежа, а также ввести номер своего ИНН, Ф. И. О. и адрес места жительства. Электронная оплата денежных средств в счет государственной пошлины будет произведена на соответствующие реквизиты налоговой инспекции.
Бумаги, подтверждающие предоставление сведений в пенсионные органы. Нормы пп. 1-8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ содержат перечень сведений, о которых граждане отчитываются перед ПФР. Это означает, что предприниматель представляет в пенсионный орган данные, касающиеся его:

страхового номера;
настоящего Ф. И. О.;
Ф. И. О., данного гражданину при рождении;
даты и места рождения;
пола;
адреса места жительства;
реквизитов паспорта;
гражданства;
даты начала и окончания коммерческой деятельности;
периода деятельности;
размеров заработка;
суммы начисленных страховых взносов.

Дополнительные данные, сведения о которых должны быть предоставлены с целью закрытия ИП, регламентированы в ч. 4 ст. 9 закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ. Эти нормы позволяют точно отследить суммы перечисленных дополнительных страховых платежей. Такие страховые взносы будут составлять часть трудовой пенсии гражданина в будущем.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Передавать в налоговые органы документ об уведомлении Пенсионного фонда необязательно. Если ИП не подаст этот документ, ФНС получит сведения непосредственно от ПФ России в порядке межведомственного обмена.

Квитанция на закрытие ИП в 2017-2018 годах

Для того чтобы ФНС приняла документы на закрытие ИП, необходимо уплатить государственную пошлину. В 2017-2018 годах ее размер составляет 160 рублей. Для оформления платежа необходимо получить реквизиты. Это можно сделать на официальном сайте ФНС или в том подразделении инспекции, в котором планируется закрытие ИП.

После того как реквизиты будут получены, необходимо обратиться в любой банк или воспользоваться банкоматом. По результатам оплаты будет выдан чек, который необходимо приложить к документам в ФНС.

Как можно подать документы?

Граждане, обращающиеся в налоговую инспекцию с целью закрытия ИП, могут подать заявление и дополнительную документацию:

Совершив личный визит в налоговую службу.
Уполномочив на совершение этих действий своего представителя, в отношении которого была оформлена доверенность. Документ должен пройти через процедуру нотариального заверения.
Отправив документы по почте России. Почтовое отправление должно содержать опись вложенных бумаг и иметь объявленную ценность.
Отправить бумаги в электронном виде на электронную почту налогового органа через приложение, расположенное на официальном сайте ФНС РФ. С 2012 года данный сервис доступен для жителей всех регионов РФ.
Лично или с помощью представителя представив пакет документов в многофункциональный центр.

Направление документов через электронное приложение налоговой службы

Требования к электронным документам, которые направляются в ФНС:

Документы, направляемые в электронном виде, должны быть подписаны отправителем при помощи электронной цифровой подписи.
Подписать документ цифровой подписью может сам заявитель, нотариус или лицо, уполномоченное на осуществление нотариальных действий.

Также налоговые органы предъявляют определенные требования к отсканированным документам, которые должны:

соответствовать формату ВW;
иметь разрешение 300×300 dpi и глубину цвета 1 бит;
иметь черно-белый цвет и многостраничный TIF-формат.

Алгоритм действий заявителя

Для направления документации заявителю необходимо:

Зайти на сайт ФНС.
Зарегистрироваться в Личном кабинете.
Зайти в раздел «Подача документов в электронном виде».
Заполнить необходимые реквизиты, предложенные электронным сервисом.
Прикрепить к заполненной анкете файл с отсканированными бумагами, которые подписаны электронной цифровой подписью.
Выбрать опцию «Направить документы».

После того как заявление и приложенные к нему электронные документы будут отправлены, заявитель получит сообщение на свою электронную почту.

В сообщении гражданину будет отправлен его персональный номер, который подтверждает факт доставки электронных документов в ФНС. Данный идентификационный номер следует переписать на бумажный носитель и хранить в доступном месте. Код потребуется для подтверждения факта отправления заявки.

После проверки данных заявитель сможет ознакомиться с результатами по рассмотрению своего заявления. Если электронный сервис выдает ошибки, то граждане имеют право обратиться в ФНС РФ по вопросам работоспособности приложения.

Проверка документов

Лист записи ЕГРИП, подтверждающий факт регистрации процедуры закрытия ИП, выдается заявителю.

Получить документ гражданин может лично или через уполномоченного на такие действия представителя, права которого удостоверены нотариально заверенной доверенностью. Документ об отказе может быть направлен по адресу заявителя по почте.

Процедура закрытия ИП в 2017-2018 годах с долгами

Прежде всего необходимо определить природу долгов. Если речь идет о контрагентах, то ФНС не будет чинить препятствий в закрытии ИП. А вот если задолженность перед государством в лице различных фондов, об этом стоит поговорить подробнее.

После закрытия ИП по его долгам будет отвечать физическое лицо - его основатель в пределах имеющегося имущества. С этим проблем не возникает. Однако почему же ПФ РФ предоставляет информацию, изучив которую ФНС отказывает в завершении закрытия?

Дело в том, что в ПФ РФ предприниматель обязан подавать сведения, касающиеся численности персонала и уплаты дополнительных взносов на них. В случае непредставления этой информации фонд сообщает об этом в налоговую инспекцию. Именно этот факт, а не наличие долгов по уплате взносов, «мешает» завершить процесс закрытия ИП.

Поэтому даже в случае наличия задолженности, неважно, перед бюджетом или перед контрагентами, процедура закрытия ИП не будет отличаться от обычного порядка.

Отказ в регистрации закрытия ИП

В случае отказа в регистрации закрытия ИП заявитель получит соответствующий документ. Документ об отказе должен содержать причины отказа и ссылки на конкретные статьи российского законодательства, нарушенные заявителем при подаче заявки.

Основания отказа содержатся в п. 1 ст. 23 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Среди таких оснований следует отметить:

Непредоставление заявителем или представителем полного пакета документации, необходимой для осуществления регистрационных действий.
Представление бумаг в ненадлежащий регистрационный орган.
Нарушение порядка нотариального удостоверения документов.
Подписание заявления на регистрацию закрытия ИП лицом, не уполномоченным на такие действия.
Наличие информации о невыполнении заявителем требований о предоставлении документации в пенсионные органы.
Выявление несоответствия сведений в паспорте заявителя данным, указанным в поданном им заявлении.
Поступление в регистрирующие органы судебного акта и акта судебного пристава, которые запрещают совершать регистрацию. Такой акт должен быть принят налоговой службой до момента внесения записи о регистрации или до отказа в государственной регистрации.
ИП, управляющий юридическим лицом, привлечен к административной ответственности и получил наказание в виде дисквалификации, которое не прекратило свое действие.
Наличие у налоговой службы данных о недостоверности сведений, которые содержатся в бумагах, представленных заявителем.

Ошибки при закрытии ИП

Зная о наиболее распространенных ошибках, которые предприниматели совершают при закрытии ИП, другие граждане смогут избежать возможных санкций, вызванных такими ошибками, и сэкономить собственное время.

Итак, среди наиболее частых ошибок предпринимателей называют:

Закрытие ИП до подачи налоговой декларации в ФНС. Налоговая отчетность предпринимателя должна охватывать весь период до момента подачи заявления. Если ИП подает декламацию за неполный период работы, то это считается грубой ошибкой.
Неснятие с учета контрольно-кассового аппарата. Процедура снятия аппарата с учета, проводимая налоговыми органами, должна предшествовать регистрации закрытия ИП.
Предоставление неполного пакета документов в налоговую службу.

Таким образом, предприниматель, желающий прекратить коммерческую деятельность, должен совершить ряд подготовительных операций, собрать необходимую документацию и подать заявление в налоговую службу, которая зарегистрирует закрытие ИП.

Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли.

Дешевле закрывать ИП сразу, как решили, потому что пока ИП работает, нужно платить взносы. За год — это 27 990 рублей, за полгода — 13 995 рублей.

Разобраться с долгами

Некоторые предприниматели думают: «Я закрою ИП и не буду должен партнерам». Это не так.

После закрытия ИП долг остается, если его не отдать, можно попасть под суд как физлицо. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают. Поэтому первая задача — разобраться с обязательствами.

Стрясти деньги без скандала

Разбираться лучше до закрытия ИП. Как только вы теряете статус ИП, банк блокирует переводы с вашего расчетного счета, и вы уже не можете законно расплатиться с партнерами. Придется придумывать схемы оплаты через физлицо.

Вторая задача — наоборот, собрать долги. Если клиенты отдают вам старые долги, а вы закрыли ИП, это незаконное предпринимательство. Налоговой такое не понравится, можно и штраф получить. Чтобы не рисковать, стрясите деньги с клиентов, пока ИП работает.

Закрыть счет

Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчетным счетом. В законе нет сроков для закрытия счета, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время.

На практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счет: зачем платить за обслуживание счета, если вы уже не ИП? Если человек готов тратить деньги на банк, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.

Чтобы не нервировать налоговую, закройте счет до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.

Если на счете есть деньги, банк их отдаст. Модульбанк отдает деньги при закрытии счета: вы из личного кабинета закрываете счет, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.

Оплатить госпошлину

За закрытие ИП надо платить госпошлину, в 2017 году это 160 рублей.

Чтобы не искать реквизиты, подготовьте платежку на сайте налоговой. Подготовка занимает пять минут: заходите на сайт, выбираете пункт «Государственная пошлина за регистрацию ИП» → «Госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», и дальше идете по подсказкам.

Когда платежка готова, оплачивайте госпошлину: можно оплатить с сайта налоговой или скачать и оплатить через кассу банка. Для оплаты подходит любой российский банк.

Сохраните подтверждение оплаты — квитанцию от банка или выписку из интернет-банка. Налоговая сама проверяет, платили вы или нет, но надежней принести квитанцию с собой.

Заполнить заявление

Следующий шаг — заполнить заявление на закрытие ИП.

Заявление заполняется в одном экземпляре, на компьютере или от руки. Заполнить его — дело на минуту: пишете сведения об ИП, выбираете, как получить документы о закрытии, и заявление готово.

Заявление простое, но вот, что надо знать:

указывать телефон и почту, которыми пользуетесь. Если налоговой что-то не понравится в заявлении, она может позвонить. Вы быстрее решите вопрос, если она до вас дозвонится;

заполнять четвертый пункт, только если подаете заявление через представителя. Вообще заявление можно подать самим или через посредника — бухгалтера, маму или любого другого человека. Главное, это указать в заявлении.

Так выглядит заявление:

Как заполните, распечатайте заявление, но не подписывайте. Подписать можно только в присутствии налоговика, иначе налоговая заявление не примет.

Сдать документы в налоговую

Мы в середине пути, теперь документы надо передать в налоговую. Вот, что понадобится:

копия паспорта;
подтверждение оплаты госпошлины;
заявление.

Документы можно подать разными способами, они отличаются сложностью, ценой и надежностью.

Подать документы самому. Документы принимает налоговая по месту регистрации ИП. Если не помните адрес своей инспекции, его можно найти на сайте налоговой.

Сайт показывает адрес и график работы инспекции:

Почтой. Заверяете все документы у нотариуса, отправляете их письмом с объявленной ценностью и описью документов. Письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться.

Через посредников: интернет-бухгалтерию, МФЦ или маму с папой.

Для посредников понадобятся дополнительные документы: если посредник подает заявление через интернет, нужна электронная подпись; если вживую, то доверенность от нотариуса. Обычно всё это готовят посредники.

На сайте налоговой. Способ подходит, если у вас есть электронная подпись: тогда ходить в налоговую не надо, а все документы загружаются через интернет.

При любом способе подачи документов, налоговая отдает расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаете лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту — отправит письмом, если через сайт — вы скачаете расписку с электронной подписью.

Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали. Налоговая восстанавливать ничего не будет, но зато не придется платить госпошлину еще раз.

Получить выписку из ЕГРИПа

Чтобы убедиться, что ИП закрыто, надо получить документ от налоговой — выписку из ЕГРИПа. У налоговой пять рабочих дней на выписку, срок считается со следующего дня после подачи документов. Если подали 15 мая, налоговая подготовит выписку к 22 мая.

Выписка выглядит так:

Забывать о выписке нельзя. Налоговая может не закрыть ИП из-за опечатки в отчестве и ждать, пока вы придете за выпиской. Как придете — так и скажет. А вы всё не приходите, ИП работает, долг копится.

Как налоговая передаст выписку, зависит от заявления на закрытие ИП. Если написали, что заберете лично, то отдаст в руки; если через посредника — передаст посреднику, например, юристу Модульбанка.

Оплатить взносы

Если выписка у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Время на оплату взносов — 15 дней со дня закрытия ИП.

Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В этом году это 27 990 рублей. Хорошая новость — вы платите взнос не за весь год, а за время работы ИП. Получается, с первого января по последний день ИП — даты, когда вас выписали из ЕГРИПа. Если в выписке 13 мая, платите взносы с 1 января по 13 мая.

Если заработали больше 300 000 рублей за год, надо платить дополнительные взносы: вы считаете 1% от суммы, которую получили на счет, минус 300 000 рублей. Взнос считается также — с первого января по последний день работы.

Платежку на оплату готовит сайт налоговой. Заходите на сайт и выбираете, как будете платить и за что. На сайте много подсказок: если что-то непонятно, смотрите пояснения.

Вот, что надо написать:

кто платит — «Индивидуальный предприниматель»;

тип документа. Если не знаете, как будете платить — наличными или по карте, выбирайте «платежный документ»;

за что платите. Для этого достаточно написать КБК, остальное сайт подставит сам. Для взносов в пенсионный фонд — 182 1 02 02140 06 1110 160, для медстрахования — 182 1 02 02103 08 1013 160;

основание платежа — «Платежи текущего года»;

налоговый период — «Конкретная дата», и ставите дату закрытия ИП;

сумму взносов, данные ИП, и квитанция готова.

Платежка готовится так:

Взносы можно оплатить с сайта или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.

Налоговая иногда просит оплатить взносы до закрытия ИП. В духе: «Пока не принесете квитанцию об оплате, заявление принимать не будем». Так вот, это незаконно. Если такое происходит, ссылайтесь на Налоговый кодекс и требуйте принять заявление.

Сдать декларацию и заплатить налоги

Последний этап — сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчетности зависит от налогообложения.

Упрощенка. Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего месяца за датой закрытия ИП. Если закрыли 15 мая, ваш срок — 25 июня.

ЕНВД. Сначала вы подаете заявление о снятии с учета, а потом — сам отчет, и платите налог. Налоговая ждет заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги — по итогам квартала, в котором зарыли ИП: до 20 числа — декларацию, до 25 — налог.

Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.

Патент. Если вы на патенте, вам повезло — ничего подавать в налоговую не надо.

Хранить документы

Если вы получили выписку из ЕГРИПа и рассчитались с налоговой, то всё готово — ИП закрыто. Поздравляем!

Только сохраните документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, нет.

Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Еще это ваша обязанность по Налоговому кодексу — хранить документы четыре года.

Открыть ИП заново

Новое ИП можно открыть в любой момент, хоть через день закрытия предыдущего. Специальных условий для повторного открытия нет, поэтому всё придется делать, как в первый раз.

Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на упрощенке 6%, новое ИП тоже будет на упрощенке. Если нужна другая система, придется ждать следующего года.

Пошаговая инструкция при ликвидации ИП без сотрудников и кассы

Бытует такой миф: если у индивидуального предпринимателя нет дохода, то ИП считается не работающим. Но налоговые органы категорически с этим не согласны. И пока ИП официально не закрыто, предприниматель обязан платить взносы и сдавать декларацию, в противном случае есть риск нарваться на весомый штраф. О том, как грамотно закрыть ИП и перестать платить взносы, рассказал руководитель службы бухгалтерской поддержки клиентов «Модульбанка» Дмитрий Гудович.

35 лет, руководитель службы бухгалтерской поддержки клиентов «Модульбанка» . Специалист по налогам и финансам, кандидат экономических наук, автор персонального блога о налогах и бухучёте. «Модульбанк» специализируется на обслуживании малого бизнеса, услугами банка на данный момент пользуется 25 000 предпринимателей.

Что нужно сделать для того, чтобы закрыть ИП

Порядок закрытия ИП регулируется федеральным законом «О государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» (129-ФЗ). Вот что предстоит сделать:

Определить дату закрытия ИП;
Разобраться с долгами;
Закрыть счёт;
Оплатить госпошлину;
Заполнить заявление;
Сдать документы в налоговую;
Получить выписку из ЕГРИП;
Оплатить взносы;
Сдать декларацию и заплатить налоги;
Сохранить документы;
Открыть ИП заново (в случае необходимости).

Определить дату закрытия ИП

Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе на этот счёт никаких ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли.

Если вы приняли решение закрыть ИП, целесообразно это сделать как можно быстрее – потому что, пока ИП работает, нужно платить взносы. За полгода это – 13 995 рублей, за год – 27 990 рублей.

Разобраться с долгами

Некоторые предприниматели, имеющие долги, думают так: «Я закрою ИП - и тогда не буду должен партнёрам». Это неверный ход мыслей - после закрытия ИП долг остаётся. И если его не погасить, можно угодить под суд в качестве физического лица. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают. Поэтому одна из первых задач - разобраться с обязательствами.

Делать это нужно до закрытия ИП. Как только вы потеряете статус ИП, банк заблокирует переводы с вашего расчётного счёта, и вы уже не сможете законно расплатиться с партнёрами. Придётся придумывать схемы оплаты через физлицо.

Вторая задача - собрать долги с тех, кто должен вам. Если клиенты начнут отдавать вам старые долги после закрытия вашего ИП, это будет расцениваться как незаконное предпринимательство. Налоговой такое не понравится, можно и штраф получить. Чтобы не рисковать, стрясите деньги с клиентов, пока ИП работает.

Закрыть счёт

Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчётным счётом. В законе нет сроков для закрытия счёта, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время. Но на практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счёт: зачем платить за обслуживание счёта, если вы уже не ИП? По логике фискалов, если человек готов тратить деньги на обслуживание в банке, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.

Чтобы не нервировать налоговую, закройте счёт до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.

Если на счёте есть деньги, банк их вернёт. Например, «Модульбанк» отдаёт деньги при закрытии счёта: вы из личного кабинета закрываете счёт, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.

Оплатить госпошлину

За закрытие ИП надо платить госпошлину, в 2017 году её размер составляет 160 рублей.

Чтобы не искать реквизиты, подготовьте платёжку на сайте налоговой. Подготовка занимает пять минут: заходите на сайт, выбираете пункт «Государственная пошлина за регистрацию ИП» → «Госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», и дальше идёте по подсказкам.

Оплатить госпошлину на сайте налоговой

Когда платёжка готова, оплачивайте госпошлину: можно оплатить с сайта налоговой или скачать и оплатить через кассу банка. Для оплаты подходит любой российский банк.

Сохраните подтверждение оплаты - квитанцию от банка или выписку из интернет-банка. Налоговая сама проверяет, платили вы или нет, но надёжней принести квитанцию с собой.

Заполнить заявление

Следующий шаг - заполнить заявление на закрытие ИП. Заявление заполняется в одном экземпляре, на компьютере или от руки. Заполнить его - дело на минуту: пишете сведения об ИП, выбираете, как получить документы о закрытии, и заявление готово.

Скачать заявление с сайта налоговой

Заявление простое, но вот, что надо иметь в виду:

указать телефон и почту, которыми пользуетесь. Если налоговикам что-то не понравится в заявлении, они могут позвонить. Вы быстрее решите вопрос, если инспектор до вас дозвонится;

заполнять четвертый пункт нужно только в том случае, если вы подаёте заявление через представителя. Вообще заявление можно подать самим или через посредника - бухгалтера, друга или любого другого человека. Главное, это указать в заявлении.

Вот так выглядит заявление:

Как заполните, распечатайте заявление, но пока не подписывайте. Подписать можно только в присутствии налоговика, иначе налоговая заявление не примет.

Сдать документы в налоговую

Мы в середине пути. Теперь документы надо передать в налоговую. Вот, что для этого понадобится:

паспорт или копия, если подаёте заявление через посредника;

подтверждение оплаты госпошлины;

заявление.

Документы можно подать разными способами, они отличаются сложностью, ценой и надёжностью.

Подать документы самому . Документы принимает налоговая по месту регистрации ИП. Если не помните адрес своей инспекции, его можно найти на сайте налоговой.

Найти налоговую по адресу регистрации ИП

Отправить документы почтой . Заверяете все документы у нотариуса, отправляете их письмом с объявленной ценностью и описью документов. Тут есть риски - письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться.

Подать документы через посредников - интернет-бухгалтерию, МФЦ или маму с папой. Для посредников понадобятся дополнительные документы: если посредник подаёт заявление через интернет, нужна электронная подпись; если вживую, то доверенность от нотариуса. Обычно всё это готовят посредники. Некоторые банки (в том числе наш «Модульбанк») тоже помогают закрывать ИП: сотрудники банка сами готовят документы и сдают в налоговую, клиент подписывает их одной кнопкой в интернет-кабинете. Распечатывать что-то или приезжать в банк не надо.

Способ подходит, если у вас есть электронная подпись: тогда ходить в налоговую не надо, а все документы загружаются через интернет.

Подать документы через сайт налоговой

При любом способе подачи документов налоговая отдаёт расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаёте лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту - отправит письмом, если через сайт - вы скачаете расписку с электронной подписью.

Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали. Налоговая восстанавливать ничего не будет, но зато не придётся платить госпошлину ещё раз.

Получить выписку из ЕГРИП

Чтобы убедиться, что ИП закрыто, надо получить документ от налоговой - выписку из ЕГРИПа. У налоговой пять рабочих дней на выписку, срок считается со следующего дня после подачи документов. Если подали 15 мая, налоговая подготовит выписку к 22 мая.

Выписка выглядит так:

Забывать о выписке нельзя. Налоговая может не закрыть ИП, к примеру, из-за опечатки в отчестве и ждать, пока вы придёте за выпиской. Как придёте - тогда и скажет. А вы всё не приходите, ИП работает, долг копится…

Как налоговая передаст выписку, зависит от заявления на закрытие ИП. Если написали, что заберёте лично, то отдаст в руки; если через посредника - передаст посреднику.

Оплатить взносы

Если выписка у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Время на оплату взносов - 15 дней со дня закрытия ИП.

Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В этом году это 27 990 рублей. Хорошая новость - вы платите взнос не за весь год, а за время работы ИП. Получается, с 1 января по последний день работы ИП - даты, когда вас выписали из ЕГРИП. Если в выписке 13 мая, платите взносы с 1 января по 13 мая.

Если заработали больше 300 000 рублей за год, надо платить дополнительные взносы: вы считаете 1% от суммы, которую получили на счёт, минус 300 000 рублей. Взнос считается так же - с 1 января по последний день работы.

Посчитать взносы на калькуляторе

Платёжку на оплату готовит сайт налоговой. Заходите на сайт и выбираете, как будете платить и за что. На сайте много подсказок: если что-то непонятно, смотрите пояснения.

Подготовить платежку для взносов на сайте налоговой

Вот, что надо написать:

Кто платит - «Индивидуальный предприниматель»;

Тип документа - если не знаете, как будете платить, наличными или по карте, выбирайте «платёжный документ»;

За что платите - для этого достаточно написать КБК, остальное сайт подставит сам. Для взносов в пенсионный фонд - 182 1 02 02140 06 1110 160, для медстрахования - 182 1 02 02103 08 1013 160;

Основание платежа - «Платежи текущего года»;

Налоговый период - «Конкретная дата», и ставите дату закрытия ИП;

Сумма взносов, данные ИП.

Вуаля - квитанция готова.

Взносы можно оплатить с сайта или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.

Бывает, что налоговая просит оплатить взносы до закрытия ИП - «Пока не принесёте квитанцию об оплате взносов, заявление принимать не будем». Так вот, это незаконно. Если такое происходит, ссылайтесь на Налоговый кодекс и требуйте принять заявление.

Право на оплату в течение 15 дней (ст. 432 п. 5 Налогового кодекса РФ)

Сдать декларацию и заплатить налоги

Последний этап - сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчётности зависит от налогообложения.

«Упрощёнка» . Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего за датой закрытия ИП месяца. Если закрыли 15 мая, ваш срок сдачи - 25 июня.

ЕНВД . Сначала вы подаёте заявление о снятии с учёта, а потом - сам отчёт, и платите налог. Налоговая ждёт заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги - по итогам квартала, в котором закрыли ИП: до 20 числа - декларацию, до 25 - налог. Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.

Патент . Если вы на патенте, вам повезло - ничего подавать в налоговую не надо.

Если вы получили выписку из ЕГРИП и рассчитались с налоговой, то эпопея завершена - ИП закрыто. Поздравляем!

Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Тем более, что это ваша обязанность по Налоговому кодексу - хранить документы четыре года.

Открыть ИП заново

Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на «упрощёнке» 6%, новое ИП тоже будет на «упрощёнке». Если нужна другая система налогообложения, придётся ждать следующего года.