Сколько платить торговый сбор в году. Аналитика увеличения торгового сбора

Действует только в Москве. Он регулируется главой 33 НК РФ и законом г. Москвы от 17.12.2014 №62 с изм. на 23.11.2016. Ставки сбора установлены статьей 2 этого закона и с 01.01.2017 г. их коснулись некоторые изменения. Рассмотрим подробнее в нашей статье, какие ставки применяются плательщиками торгового сбора в Москве в 2017 году.

Как рассчитать торговый сбор в 2017 году

Торговый сбор рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Размер квартального платежа не зависит от суммы выручки плательщика. Для расчета торгового сбора значение физического показателя объекта торговли умножается на действующую в регионе ставку.

Для торгового сбора ставки (таблица ниже) устанавливаются в рублях за квартал из расчета на один торговый объект или на площадь этого объекта. Муниципальные образования определяют ставки самостоятельно своими нормативными актами, при этом они могут быть не выше расчетной суммы патента, выданного на 3 месяца по соответствующей деятельности (ч. 1 ст. 415 НК РФ).

В 2017 году коэффициент-дефлятор для торгового сбора равен 1,237 (приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698). Он применяется для предельной ставки, установленной п. 4 ст. 415 НК РФ для розничных рынков: 550 руб. х 1,237 = 680,35 руб. В Москве эта ставка составляет: 50 руб. х 1,237 = 61,85 руб.

Площадь торговых залов определяется по правилам пп. 5 ст. 346.43 НК РФ, в нее не входит площадь подсобок, бытовок, помещений для приема и хранения товара, где не происходит обслуживание покупателей.

Каким будет для плательщика торговый сбор, ставки которого приведены в нашей таблице, зависит не только от площади торгового объекта, но и от того, является объект стационарным, или нет, а также от административного округа (АО) и района, где он находится. Так, самые высокие ставки сбора в Центральном АО г. Москвы, а самые низкие в Зеленоградском, Троицком, Новомосковском и ряде других административных районов столицы.

Торговый сбор: ставки (таблица по г. Москве)

*Торговый объект*		*Ставки по административным округам г. Москвы в 2017г. (руб. в квартал)*
		*ЦАО*	*АО, перечисленные в примечании 1*	*АО, перечисленные в примечании 2*
Стационарные объекты	торговый зал площадью 50 кв. м и менее	60 000 руб. за каждый объект	30 000 руб. за каждый объект	21 000 руб. за каждый объект
	торговый зал площадью более 50 кв. м	1200 руб. за каждый кв.м площади в пределах 50 кв.м;	600 руб. за каждый кв.м площади в пределах 50 кв.м; плюс 50 руб. за каждый кв.м сверх 50 кв.м	420 руб. за каждый кв.м площади в пределах 50 кв.м; плюс 50 руб. за каждый кв.м сверх 50 кв.м
	без торгового зала, кроме АЗС	81 000 руб. за каждый объект	40 500 руб. за каждый объект	28 350 руб. за каждый объект
Нестационарные объекты	прочие объекты	81 000 руб. за каждый объект	40 500 руб. за каждый объект	28 350 руб. за каждый объект
	развозная и разносная торговля	40 500 руб. за каждый объект
Организация розничных рынков		61,85 руб. за каждый кв. м рыночной площади
*Примечание 1:* САО (кроме Молжаниновского района), СВАО (кроме Северного района), ВАО (кроме Восточного, Новокосино, Косино-Ухтомского районов), ЮВАО (кроме Некрасовки), ЮАО, ЮЗАО (кроме Северного Бутово, Южного Бутово), ЗАО (кроме Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково), СЗАО (кроме Митино, Куркино)
*Примечание 2:* Зеленоградский АО, Троицкий АО, Новомосковский АО, Молжаниновский район САО, Северный район СВАО, Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский районы ВАО, район Некрасовка ЮВАО, районы Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО, Митино и Куркино СЗАО

Торговый сбор в Москве 2017: изменения

Законом г. Москвы от 23.11.2016 № 36 расширен перечень льгот по торговому сбору. В число льготников, которые не платят торговый сбор, попали организации и ИП, у которых основной вид деятельности относится к розничной торговле книгами, газетами, журналами. Получить льготу можно, если: доля доходов от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов — не менее 60 %; площадь оборудования для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов — не менее 60 % общей площади объекта торговли; наличные денежные расчеты и расчеты по картам ведутся с использованием онлайн-касс.
Изменился коэффициент-дефлятор на 2017 год для торгового сбора. На 2017 год коэффициент-дефлятор для торгового сбора — 1,237 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698). На коэффициент увеличивают максимальную ставку сбора, которая установлена для деятельности розничных рынков — 550 рублей за 1 кв. метр (п. 4 ст. 415 НК РФ).
Предельная ставка в 2017 году — 680,35 рубля (550 руб. × 1,237). Пока сбор действует только в Москве, где ставка для рынков ниже максимальной — 50 рублей за 1 кв. метр (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

Торговый сбор в Москве: кому платить и как рассчитывать 2017 год

Торговый сбор в Москве зависит от района, в котором расположен объект торговли и от его площади. При этом установлены разные ставки для для объектов стационарной и нестационарной торговли.

С 1 января 2017 года максимальная ставка торгового сбора для организации розничных рынков выросла. С учетом нового коэффициента-дефлятора 1,237 она составляет 680,35 руб. за 1 кв. м (550 руб. × 1,237).

Ставки торгового сбора в Москве 2017

Молжаниновский район САО

Северный район СВАО

Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО

Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО

Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО

Митино и Куркино СЗАО

Все районы САО (кроме Молжаниновского)

Все районы СВАО (кроме Северного)

Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский)

Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка)

Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово)

Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково)

Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино)

1200 руб.

50 руб.

420 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

600 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

420 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

600 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

61,85 руб. (50 руб. × 1,237) за каждый кв. м площади рынка

Торговый сбор в 2017 году и налоги

Компании учитывают уплаченный торговый сбор при расчете налогов на прибыль и по УСН. Расскажем, как это сделать.

Торговый сбор и налог на прибыль. Компания или предприниматель вправе уменьшить налог на прибыль в бюджет Москвы на торговый сбор. И если компания занимается чем-то еще кроме торговли, то отдельно базу по торговой деятельности считать не нужно (письмо Минфина России от 19.11.15 № 03-11-06/66901).

Торговый сбор и УСН. При упрощенке с объектом «доходы» на сбор уменьшают только налог с доходов от торговли (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому при нескольких видах деятельности необходим раздельный учет.

Но на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» можно списать в расходы торговый сбор и не вести раздельный учет по торговле (письмо Минфина России от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62729).

Площадь торгового зала. Размер сбора зависит от площади торгового зала (для магазинов и павильонов крупнее 50 кв. метров). При этом площадь зала определяют по правилам для патентной системы, то есть без подсобок, складских помещений и др. (письмо Минфина России от 28.10.2015 № 03-11-09/62126).

Чтобы не переплачивать сбор, Департамент экономической политики Москвы рекомендует выделить в договоре аренды, плане или других документах на помещение торговую площадь. Проверяющие будут ориентироваться только на документы, предупреждает департамент.

Сбор в простом товариществе. Каждый участник простого товарищества, который пользуется торговым объектом, платит торговый сбор за себя. Размер сбора определяют так: площадь или число объектов делят пропорционально вкладам товарищей и умножают на ставку сбора (письмо Минфина России от 13.11.2015 № 03-11-06/65821).

Сбор с автозаправок. При торговле на автозаправке через магазин или павильон сбор считают исходя из площади. А если объекты без зала — то по числу объектов (письмо Минфина России от 18.11.2015 № 03-11-06/67220).

Уплата торгового сбора в Москве в 2017 году

Перечислять торговый сбор надо ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ). Смотрите сроки в таблице.

Сроки уплаты торгового сбора в 2017 году

Платежное поручение на уплату торгового сбора составляется по типовой форме. КБК торгового сбора 2017 указывается в поле 104 «Получатель».

КБК торговый сбор 2017

Коды бюджетной классификации для уплаты сбора не изменились в 2017 году (утв. приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н). Смотрите и скачивайте актуальные КБК по ссылке.

Скачать КБК торговый сбор 2017

Торговый сбор в городах федерального значения

Как исключить компанию из списка неплательщиков торгового сбора в 2017 году

Столичные компании могут исключить себя из списка неплательщиков торгового сбора, если попали туда по ошибке. Многим уже это удалось. Как проходит процедура, «УНП» выяснила в Департаменте экономической политики и развития г. Москвы.

Проверьте, есть ли ваша компания в списке неплательщиков торгового сбора на depr.mos.ru. Департамент включил в перечень уже 6103 торговые точки, которые обязаны были встать на учет, но не сделали этого. Некоторые объекты попадают в список по ошибке, в таком случае их можно оттуда исключить. В Департаменте экономической политики и развития Москвы рассказали «УНП», что для этого нужно.

Из списка неплательщиков торгового сбора департамент убрал 230 объектов. Всего в 2016 году он рассмотрел порядка 500 обращений и почти в половине случаев принял доводы компаний.

Департамент чаще всего удовлетворяет жалобы в двух ситуациях:

плательщик отправлял уведомление о постановке на учет, но инспекция не получила его вовремя;
компания не торгует на объекте.

С того момента, как компания попала в список, у нее есть 20 календарных дней, чтобы возразить (п. 4 Порядка, утв. постановлением правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП). Если 20 дней прошли, департамент передаст налоговикам акт о неучтенном объекте. Инспекторы начислят торговый сбор. Но у компании останется возможность отменить акт и снять начисления.

С 1 октября акт можно оспорить без суда. Для этого отправьте в департамент жалобу. Срок — 180 календарных дней после того, как вы получили акт (п. 8.1 Порядка, утв.постановлением № 401-ПП).

В обращении или жалобе объясните, почему вашей компании не должно быть в списке, и попросите ее оттуда убрать (см. образец).

Образец Обращение об исключении из плательщиков торгового сбора

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

127138, г. Москва, ул. Басманная, д. 25

и развития города Москвы Решетникову М.Г.

Исх. № 654/К от 28.11.16

Департамент экономической политики и развития г. Москвы включил в список неплательщиков торгового сбора на сайте depr.mos.ru ООО «Компания», ИНН 7708123459. Дата включения ‑ 10 ноября 2016 года. Причина ‑ в налоговые органы не подано уведомление о постановке на учет стационарного торгового объекта с торговым залом по адресу ул. Руставели, д. 7, стр. 2.

ООО «Компания» не согласно с включением в список неплательщиков, так как объект передан в аренду ООО «Арендатор». Торговый сбор обязана платить та организация, которая ведет торговлю на объекте (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.15 № ДПР-20-2/1/161/15). Поэтому у ООО «Компания» ООО нет обязанности ставить объект на учет и платить сбор. В связи с этим прошу исключить ООО «Компания» из списка неплательщиков.

1. Договор аренды от 01.12.15 № Д-1276.

2. Свидетельство о праве собственности на помещение по адресу ул. Руставели, д. 7, стр. 2.

Генеральный директор А.А. Сергеев

Вместе с письмом отправьте документы, которые подтвердят вашу правоту. Если инспекция не получила уведомление, приложите его копию. Если сдали объект в аренду, приложите договор. Департамент рекомендует сдать документы с информацией о торговой точке: кадастровый паспорт, свидетельство о собственности и другие бумаги.

Выслать документы можно через «Электронную приемную» на depr.mos.ru или по почте: 125032, Москва, Вознесенский пер., д. 21.

Департамент рассмотрит письмо в течение 30 календарных дней. Этот срок могут продлить максимум еще на 30 дней (ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ).

Если департамент примет решение в пользу компании, он исключит ее из списка и отменит акт, если уже составил его. Налоговики снимут начисления, переплату можно вернуть или зачесть.

Торговый сбор в Москве 2017: ответы на вопросы

Ставить ли на учет торговый объект, который компания не начала использовать?

До начала торговли подавать уведомление об уплате торгового сбора не нужно. Объект для сбора возникает со дня начала использования торговой точки. Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 412 НК РФ (письмо ФНС России от 10.11.2015 № СД-4-3/).

Уведомление по форме ТС-1 подайте в течение пяти рабочих дней после открытия магазина (п. 2 ст. 416 НК РФ). Если торговый объект — недвижимость, встаньте на учете в инспекцию по местонахождению точки. В остальных случаях — по месту учета головного офиса (п. 7 ст. 416 НК РФ).

К развозной относится торговля с любых автомобилей: автолавки, автофургона, тонара, автоприцепа, автоцистерны, магазина-вагона, магазина-судна.Тип торгового объекта подтвердят документы на транспортное средство (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 06.07.2015 № ДПР-3-2016/15).

Даже если с автофургона снять колеса и держать его постоянно на одном месте, он не станет стационарным объектом. Сбор за него все равно надо платить по ставке для развозной торговли — 40 500 рублей в квартал. Стационарным признается только строение с фундаментом и неразрывной связью с землей (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ).

Освобождаются ли от сбора торговые объекты на территории ВВЦ?

Никаких исключений для ВВЦ нет, льгота касается только ярмарок выходного дня, специализированных и региональных ярмарок. Они освобождаются от сбора независимо от места, где проводятся. Вся остальная торговля на территории ВВЦ, в том числе на выставках, облагается сбором (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 20.02.2016 № ДПР-11-71/16).

Специализированные, региональные ярмарки и ярмарки выходного дня проводят в соответствии с постановлением правительства Москвы от 04.05.2011 № 172-ПП. Их списки и адреса можно найти на сайте data.mos.ru в разделе«Торговля» и поиском по слову «ярмарка». В остальных случаях надо платить сбор за весь квартал, даже если компания торговала только один день.

Как подтвердить льготу по торговле в кинотеатрах, театрах, музеях?

Раздельный учет подтвердит, что доходы от билетов составляют основную долю. Право на льготу компания имеет, только если доход от продажи билетов составляет не менее 50 процентов от общей выручки (подп. 6 п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62). Устав или положение компании должны разрешать торговлю (письмо Департамента финансов г. Москвы от 18.08.2015 № 90-01-08-213/15).

Закон № 62 не обязывает музей или кинотеатр регистрировать ОКВЭД по торговле. Но его отсутствие может вызвать претензии налоговиков. С учетом новых разъяснений без ОКВЭД для торговли инспекторы могут посчитать льготу неподтвержденной. Поэтому безопаснее внести код в ЕГРЮЛ.

Не так давно в Налоговом кодексе появился еще один вид сборов ― торговый. Действующий фактически с 2015 года, представляет собой платеж в местные бюджеты. Однако обязанность по его начислению ложится далеко не на всех налогоплательщиков.

Кто платит торговый сбор

Торговый сбор ― местный платеж. Вводится в действие не только положениями 33 главы НК РФ, но и решением муниципальных образований. Может быть обязательным к начислению в городах федерального значения: Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе. Для возможности начисления торгового сбора в иных регионах страны требуется введение единого федерального закона, который в настоящее время так и не принят. Соответственно, потенциальными плательщиками на данный момент могут быть лишь субъекты перечисленных выше городов.

Плательщиками торгового сбора признаются организации и предприниматели, занимающиеся торговой деятельностью на территории муниципалитета, где действует указанный платеж. При этом необходимо выполнение нескольких условий:

Наличие объектов движимого или недвижимого имущества, с помощью которого и происходит торговля. Имущество может находиться как в собственности субъекта, так и быть арендованным.
Действующий режим налогообложения ― общий или упрощенный.
Действие торгового сбора на территории муниципального образования.
Определенные виды торговой деятельности, установленные ст. 413 НК РФ, среди которых следующие: торговля при помощи объектов стационарной сети, через объекты нестационарных торговых сетей с наличием торгового зала, отпуск продукции со склада.

На территории, где действует торговый сбор, невозможно применение режима ЕНВД. Освобождены от уплаты сбора организации и ИП, начисляющие сельхозналог, а также предприниматели на ПСН.

Если организации и ИП, обязанные перечислять торговый сбор в бюджет, этого не делают, требуется незамедлительно предоставить в налоговые органы уведомление по сбору. В противном случае придется выплатить штраф размером от 40 000 рублей.

Подробный перечень нарушителей выложен на сайте ]]> департамента экономической политики и развития города Москвы ]]> . В список неплательщиков торгового сбора попадают и те объекты торговли, уведомление по которым были представлены с ошибками. При возникновении разногласий необходимо предоставить в департамент дополнительные разъяснения в течение 20 дней после опубликования списка неплательщиков.

Как рассчитывается торговый сбор

Расчет платежа по торговому сбору зависит от вида объекта обложения ― движимого или недвижимого имущества, участвующего в торговле. Итоговая сумма к уплате рассчитывается исходя из наличия объекта торговли или его площади. Физическая величина умножается на действующую ставку. Этот показатель утверждается местными властями в рублях за квартал.

При исчислении торгового сбора предусмотрены максимальные ограничения, не превышающие расчетную стоимость патента, выдаваемого на 3 месяца. Минимальный размер сбора законодательно не устанавливается, муниципальным властям дано право самостоятельно снижать ставки.

По сбору нет необходимости предоставлять отчетность. Но в то же время требуется заранее уведомить налоговые органы о предстоящей торговой деятельности, предоставив форму ТС-1 с указанием сведений:

величине сбора за квартал по всем объектам;
имеющихся льготах;
расчете общего платежа.

Кто платит торговый сбор в 2017 году

Как писалось выше, введение торгового сбора в действие зависит не только от федерального законодательства, но и от решения муниципальных властей. На данный момент платеж может быть реализован лишь на территории следующих городов ― Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.

Однако за время своего существования действие торгового сбора актуально лишь в Москве. Не изменилась ситуация с теми, кто платит торговый сбор, и в 2017 году. Власти Санкт-Петербурга и Севастополя так и не приняли решения в пользу уплаты этого платежа.

Торговый сбор - молодой местный налог, который пока платят только московские бизнесмены, использующие для торговли стационарные, передвижные павильоны или склады. Он введён с 2015 года.

Уплата регулируется и региональными законами, которыми он должен вводиться на конкретной территории. Сегодня местный налог введён лишь в Москве. Занимаясь торговлей на территории Москвы, важно знать, как правильно заполнить платёжное поручение на уплату торгового сбора 2017 - какие реквизиты и КБК в нём указывать.

Срок уплаты торгового сбора 2017

Местный налог уплачивается за каждый квартал в срок не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом налогообложения. Представим сроки уплаты в 2017 году в виде таблицы.

Реквизиты получателя торгового сбора 2017

Получателем налога считается та налоговая инспекция, в которой стоит на учёте плательщик. Реквизиты этой ИФНС вписывают в платёжку. При этом важно, что плательщики встают на учёт по месту нахождения объекта торговли. Если сама фирма или предприниматель зарегистрированы в другом регионе, а торгуют в Москве, деньги они уплачивают в московскую ИФНС. Типовая форма платёжки, которую заполняют плательщики, приведена в Приложении к положению Банка России N 383-П. Каждой строке платёжного получения соответствует номер поля.

Реквизиты получателя по строкам:

Название и номер налогового органа по месту учёта (строка 16) - например, ИФНС № 7 по г. Москве.
ИНН налогового органа (61)
КПП налогового органа (103)

Реквизиты плательщика торгового сбора 2017

Плательщик в качестве своих реквизитов при заполнении платёжки в 2017 указывает:

Код ОКТМО (строка 105). При этом существуют разные случаи указания кода муниципального образования. Они зависят от того, уплачивается ли сумма по месту нахождения стационарного торгового павильона, или по месту нахождения фирмы или жительства ИП. При уплате сбора за недвижимый объект укажите код того муниципального образования, где ведётся торговля - расположен павильон. Если вы платите налог по месту нахождения фирмы (жительства ИП), независимо от расположения точки продаж, то код ОКТМО можно посмотреть в уведомлении о постановке на учёт в качестве плательщика.
КПП организации-плательщика (102). Указывается старый КПП по месту нахождения фирмы, который был присвоен еще при постановке на учёт.

КБК торгового сбора 2017

КБК также важнейший реквизит при заполнении платёжки. В 2017 году КБК (коды бюджетной классификации) по уплате торгового сбора не изменятся. КБК вписывают в строку 104 платёжного поручения в зависимости от того, каково назначение платежа - основной платёж, пени или штрафы. Для каждого вида платежа - свой КБК. Для удобства представим КБК торгового сбора 2017 в виде таблицы.

Налоговый платеж, который появился в 2019 году, принято называть торговым сбором. Правила его наложения определяются как Налоговым кодексом, так и законами Российской Федерации. Этот вид налога имеет ряд своих особенностей.

Торговый сбор – это налог, выплачивающийся в следующем месяце после отчетного периода (квартала). В случае если налогоплательщик не уведомил налоговую службу о ведении предпринимательской деятельности, хотя по данным Института Федеральной налоговой службы объект налогообложения у него имеется, то этому человеку в течение месяца следует выполнить платеж.

Кроме того, важно отметить, что торговый сбор является налогом местного уровня. Это значит, что местные органы власти контролируют оплату этого налога за объекты, на которых ведется предпринимательская деятельность. Так, из этого следует, что торговый сбор платится в местный бюджет.

Основные нюансы

Обязанность уплаты торгового сбора возлагается на тех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые занимаются торговой деятельностью на предназначенной для этого территории, помимо предпринимателей, которые облагаются патентной системой налогообложения, и лиц, выплачивающих единый сельскохозяйственный налог.

Специальный режим подразумевает под собой осуществление предпринимательской деятельности на стационарных и нестационарных объектах и продажу произведённой продукции из склада на рынке. К нестационарным объектам принято относить любые магазины, палатки и павильоны.

Под объектом налогообложения принято понимать не саму прибыть от продаж, а сами места осуществления торговой деятельности, а именно любое имущество, которое используется для специальных целей. Региональные власти устанавливают размеры торгового сбора, выплачиваемого исходя из площади занимаемой территории.

Подавая специальное уведомление, индивидуальный предприниматель обязан сам определить сумму по торговому сбору и указать в документе следующие показатели:

ставку, которая устанавливается для определенного вида торговой территории;
ставку в рублях, выплачиваемую с квадратных метров занимаемого объекта;
сумму полученного ежеквартального торгового сбора;
информацию о льготах;
размер фактического ежеквартального торгового сбора, подлежащего к уплате.

В случае непредоставления налогоплательщиком сведений о торговом сборе в специальном документе, Федеральная налоговая служба начислит этот налог самостоятельно. Данный орган будет руководствоваться данными, предоставленными в муниципальные структуры. Торговый сбор, как и все другие налоги, предпринимателю следует оплачивать не позднее 25-го числа за отчетный квартал. В противном случае будет наложен штраф.

Когда налогоплательщик подсчитал и передал соответствующую сумму по торговому сбору в налоговую инспекцию, ему необходимо перечислить её в бюджет и отразить в декларации налогообложения на прибыль от профессиональной деятельности, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Если при заполнении отчетности по торговому сбору были допущены ошибки, их можно исправить. Для этого необходимо отправить в налоговую службу новую форму-уведомление ТС-1.

Какие товары охватывает

Каждому налогоплательщику необходимо знать, что расчетной базой торгового сбора являются не полученные от предпринимательской деятельности доходы, а объекты, которые используется в ходе неё.

Стоит отметить, что налогообложению подвергается и движимое, и недвижимое имущество. Так, к недвижимому принято относить различные магазины, палатки и уличные киоски, а к движимому – все объекты торговли, связанные с развозом или разносом чего-либо.

Из этого можно сделать вывод, что не влияют на необходимость выплаты торгового сбора следующие факторы:

Права на собственность торгового объекта	Выплачивать налог обязаны лица, использующие торговый объект в профессиональных целях, при этом не важно, являются ли они собственниками и просто снимают помещение.
Полученная прибыль	Сумма, подлежащая уплате за торговый сбор, вычисляется исходя из площади занимаемой для продаж территории. Кроме того, учитывается еще тип и место расположения торгового объекта.
Адрес регистрации предпринимателя	Данный вид налога оплачивают лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью на определенной территории, и не важно, где зарегистрирован человек.
Регулярность торговой деятельности	Здесь имеется в виду, что налог рассчитывается и оплачивается за весь квартал. Поэтому сезонность бизнеса и проработанные дни в текущем квартале не влияют на итоговую сумму, подлежащую к оплате. Торговый сбор необходимо будет оплачивать в полном размере в любом случае.

Подача уведомления

Подавать заявление, чтобы налогоплательщика поставили на учет, до начала осуществления торговой деятельности не следует. Объект для налогообложения возникает в первый день использования территории для продаж. После того, как произошло открытие магазина, не более чем через пять дней в налоговую службу должно поступить заявления в форме ТС-1.

Если торговой точкой является недвижимый объект, то его необходимо зарегистрировать по местонахождению. В любых других ситуациях – по местонахождения главного офиса. Важно отметить, что для предоставления льгот, нужно подтверждение прав на осуществление торговой деятельности и прав на размещение для этого киоска. В таком случае налогоплательщик освобождается от уплаты торгового сбора.

Развозной считается торговая деятельность, которая ведется с передвижных объектов, то есть всех видов автомобилей. Тип объекта необходимо подтвердить документами на транспорт. Стационарным считается только то строение, которое имеет фундамент и неразрывно связано с землей.

Если налогоплательщик прекращает вести предпринимательскую деятельность, ему необходимо обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением о снятии с учета.

Специальные коды

	Код бюджетной классификации
Общая сумма платежа по торговому сбору, включая все перерасчеты, недоимки и задолженности по предыдущим и отменным платежам, которая выплачивается в городах федерального значения	182 1 05 05010 02 1000 110
Пени по торговому сбору, которые выплачиваются в городах федерального значения	182 1 05 05010 02 2100 110
Проценты по торговому сбору, которые выплачиваются в городах федерального значения	182 1 05 05010 02 2200 110
Итоговая сумма торгового сбора на территории города федерального значения, включающая штрафные взыскания по данному платежу, которые назначаются по законодательству РФ	182 1 05 05010 02 3000 1100

Нюансы расчета суммы

Торговый сбор рассчитывается каждый квартал. Сумма за данный налог будет одинаковой до тех пор, пока законодательство не изменит ставку или предприниматель не сменит объекты для профессиональной деятельности.

Главная задача предпринимателя состоит в том, чтобы правильно рассчитать торговый сбор и учесть все параметры. Для этого необходимо выяснить к каким зонам относятся торговые объекты, согласно Закону РФ №62. Затем следует умножить ставку, которая утверждается тем же законом, на физические составляющие торговой точки.

Следующей задачей предпринимателя является рассчитать льготы на выплату торгового сбора, если они имеются. Эти льготы так же, как и ставка, утверждаются законом №62.

Фиксированный суммы для выплаты торгового сбора не существует, все расчеты ведутся предпринимателями индивидуально с учетом всех особенностей профессиональной деятельности.

Однако существует простая формула:

Торговый сбор = С (%) * ФХ

Следует обратить особенное внимание на то, что ставка за торговый сбор рассчитывается на один квадратный метр и не может превышать пятьсот пятидесяти пяти рублей. Бывают ситуации, когда размер этой ставки равен практически нулю.

Важно помнить, что превышение ставки «по патенту», которая выдается на срок в три месяца, не допустимо. Если в течение квартала произошло расширение торговых площадей, то расчет следует вести с начального момента увеличения. Обо всех изменениях, происходящих с территорией, где осуществляется торговая деятельность, необходимо сообщать в налоговую службу в течение пяти рабочих дней.

Ставки и сроки уплаты торгового сбора в 2019 году

Сроки уплаты торгового сбора в 2019 году следующие:

Соответственно, с четвертым кварталом 2019 года налогоплательщики должны были рассчитаться до 25 января этого года.

Отчетность по торговому сбору предоставлять не нужно. Правильность расчетов проверяет Институт Федеральной налоговой службы на основе полученной формы ТС-1.

Ставки на торговые точки по Закону №62 устанавливаются:

для объектов налогообложения, имеющих торговые залы и занимающих площадь больше 50 кв. м;
для объектов налогообложения, имеющий торговые залы и занимающих площадь менее 50 кв. м;
для руководящих рынком организаций (по расчету на один кв. м территории розничного рынка).

Сумма налогового сбора зависит от местонахождения торговой точки и занимаемой площади. Так, магазины, располагающиеся в центре города федерального значения платят намного больше за ту же территорию, чем владельцы магазинов на окраине.

Важно отметить, что на сумму торгового сбора не влияет сезонность бизнеса и полученная прибыль.

В 2019 году ставка по торговому сбору для компаний, занимающихся торговлей на розничных рынках, увеличилась до 680,35 рублей, так как повысился коэффициент-дефлятор.

Льготы и освобождения

Торговый сбор на движимое и недвижимое имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности, не возлагается на лиц, которые ведут:

розничную торговлю и используют при этом вендинговые автоматы;
торговлю на любых ярмарках, открывающихся в выходные дни, или специализированных и региональных ярмарках;
торговлю на стационарных и нестационарных объектах, которые расположены в розничных рынках;
разносную розничную торговлю, которая осуществляется под управлением автономных и бюджетных учреждений.

Полностью освобождаются от выплаты соответствующего налога:

любые компании федеральной почты;
все автономные, бюджетные или казенные учреждения;
индивидуальные предприниматели, которые применяют патентное налогообложение, а также налогоплательщики, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог на товары.

Ответственность

Различные наказания применяются и при задержке в оплате налога, и при отказе от него.

В случае если индивидуальный предприниматель не зарегистрировал вовремя свою торговую деятельность, то ему грозит денежное наказание в следующих размерах:

10000 рублей за несвоевременную постановку на учет предприятия;
10% от дохода предприятия за определенное время, но не меньше 40000 рублей за отказ от постановки на учет, кроме того, руководитель дополнительно выплачивает 2000-3000 рублей;
200 рублей, если руководитель предприятия не уведомил налоговую службу о снятии с учета, за каждый документ;
20% от общей суммы задолженности при полной или частичной неуплате;
40% от общей суммы задолженности при намеренной неуплате.

Чтобы избежать начисления всевозможных штрафов, важно производить оплату торгового сбора в определенные установленные для этого сроки. При этом предпринимателям необходимо следить за правильностью производимых расчетов и точностью в заполнении отчетных платежных документов.

Всегда следует помнить о том, что одна ошибка в написании КБК грозит индивидуальному предпринимателю несвоевременной оплатой по налоговым счетам, то есть возникнет их просрочка. А это в свою очередь чревато наложением штрафных санкций чаще всего в виде денежного наказания.