Расчет отпускных примеры расчета. Правила начисления отпускных

Здравствуйте, уважаемые читатели. На связи Елена с новой порцией полезных материалов по бухгалтерии. Сегодня мы с вами рассмотрим тему расчёт отпускных.

Согласно Трудовому Кодексу РФ (ст.115) отпуск предоставляется в календарных днях (за некоторым исключением).

Продолжительность основного ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней. При этом, нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, в число дней отпуска не включаются (Ст.120 ТК РФ).

Для работников в возрасте до 18 лет продолжительность отпуска составляет 31 календарный день (Ст.267 ТК РФ), инвалидам — 30 дней (ФЗ от 24.11.95 №181 «О социальной защите инвалидов). Для педагогических работников установлены удлиненные основные ежегодные отпуска. (ст.334 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 14.05.15 №466).

Кроме основных ежегодных отпусков, для некоторых категорий работников предусмотрены ежегодные дополнительные отпуска (ст.116 ТК РФ) . Это касается:

работников занятых на работах с вредными или опасными условиями труда
работникам с особым характером работы (например, медицинским или педагогическим работникам)
работникам с ненормированным рабочим днем
работающим на Крайнем Севере и приравненных к ним областях.

Кроме того, работодатели имеют право самостоятельно установить дополнительные отпуска своим работникам (ст.116 ТК РФ) .

Отпуск в рабочих днях предоставляется

Сезонным работникам (ст.295 ТК РФ) в размере двух рабочих дней за каждый отработанный месяц
Работникам, заключившим с работодателем трудовой договор сроком до двух месяцев (ст.291 ТК РФ) в размере двух рабочих дней за каждый отработанный месяц
Судьям (Закон РФ от 26.06.92г №3132-1 «О статусе судей в РФ»).

Исчисление средней зарплаты для расчета отпускных

Согласно ст.139 ТК РФ, должно производится по единому для всех порядку. Особенности порядка исчисления средней зарплаты определяются Постановлением Правительства РФ от 24.12.07 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Расчет отпускных сумм производится в следующей последовательности:

Определяется период работы (предшествующий отпуску) необходимый для расчета отпускных
Определяются выплаты (в выбранном периоде предшествующему отпуску) которые участвуют в расчете
Рассчитывается заработок за один день отпуска (среднедневной заработок)
Рассчитывается вся сумма отпускных с учетом удержанного налога на доходы физических лиц.

Расчет производится исходя из фактически начисленной заработной платы за 12 календарных месяцев предшествующих периоду в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. Отпуск как раз и является таким периодом.

Кроме основной зарплаты, в расчет включаются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, включая начисления стимулирующего характера, доплаты связанные с условиями труда (например, за вредные или тяжелые условия труда), доплаты связанные с режимом труда (например, за ночные часы работы), надбавки за расширение зоны обслуживания и другие выплаты.

В расчет не включаются выплаты социального характера, суммы материальной помощи, разовые премии к праздничным датам, выплаты по больничным листам, отпуска, оплата простоев, оплата по среднему за период нахождения в командировке и в других случаях освобождения работника от работы с сохранением зарплаты или без неё.

Премии включаются в расчет отпускных в особом порядке:

Из выбранного периода исключается время, когда отпускник не работал по какой-либо уважительной причине (на больничном, в командировке, в простое, в отпуске и в других случаях сохранения средней зарплаты)
Далее рассчитывается среднедневной заработок. Если отпуск предоставляется в календарных днях, то полученная сумма зарплаты за 12 месяцев делится на количество проработанных месяцев (12) и делится на среднемесячное число календарных дней (29,3)
Определяется вся сумма начислений за отпуск — полученная среднедневная сумма за один день отпуска умножается на количество календарных дней отпуска
Определяется сумма отпускных к выплате. Для этого, из общей суммы начисленных отпускных вычитается 13% налог на доходы физических лиц. Полученная разница и составит «чистую» сумму отпускных.

Расчет отпускных в различных ситуациях

Отпускник проработал в организации более года (расчетный период отработан им полностью). Исключаемых из расчета периодов не было (на больничном, в отпуске и т.д. не находился)
Отпускник проработал в организации более года. В расчетном периоде были исключаемые периоды по причине болезни и нахождении в командировке
Отпускник проработал в организации менее года (расчетный период отработан не полностью)
Отпускник проработал в организации более года, но расчетный период состоит из исключаемых дней (сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет)
Отпускник проработал в организации менее года, менее месяца или вообще отработанных дней у него нет
Включение премий в отпускные суммы
Включение премий в отпускные суммы в случае начисления премии без учета фактически отработанного времени

Отпускник проработал в организации более года. Исключаемых из расчета периодов не было.

ООО «Парус» предоставило Владимирову Н.Н. отпуск с 14 декабря 2015г. на 28 календарных дней. В этой организации он работает с 1 декабря 2014г. его оклад составляет 20 000 рублей. В июле 2015 ему была начислена материальная помощь в размере 4000 руб. Другие выплаты ему не начислялись.

Определяем период равный 12 месяцам т.е. с 01 декабря 2014г по 30 ноября 2015г
Определяем выплаты для расчета по 20 0000 руб. * 12 месяцев = 240 000 руб. (4000 руб. материальной помощи в расчете не учитываем)
Среднедневной заработок составит 682 руб. 59 коп. (240 000 руб./ 12 мес./29,3).
начисленная сумма отпускных составит 19 112 руб.52 коп (682,59 * 28 дней)
сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составит 2485 руб. (19112,52 руб. *13%)
Сумма к выплате 16 627 руб. 52 коп (19112,52 руб. — 2485 руб. НДФЛ)

Кстати, на работу Владимиров Н.Н. выйдет не 11 января 16г, а 19 января 16г, т.к. отпуск продлевается на 8 праздничных дней (с 01 по 08 января 2016), которые не включаются в период отпуска.

Отпускник проработал в организации более года. В расчетном периоде некоторое время не работал по причине болезни и нахождении в командировке

Если в периоде, участвующем в расчете отпускных были исключаемые периоды (больничные листы, командировки и др.), то для расчета среднедневного заработка:

Определим количество отработанных календарных дней в месяце который отработан не полностью. Для этого:
29,3/ число календарных дней в этом месяце * число календарных дней приходящийся на отработанный период этого месяца
Определим среднедневной заработок. Для этого:
Все выплаты участвующие в расчете/(29,3 *количество месяцев отработанных полностью + количество отработанных дней в месяце который отработан не полностью).

ООО «Парус» предоставило Владимирову Н.Н. отпуск с 10 декабря 2015г. на 28 календарных дней. В этой организации он работает с 1,5 года. Его оклад составляет 20 000 рублей. С 06 апреля по 15 апреля 2015г (10 календарных дней) он находился на больничном.

Сумма начислений за апрель составила 17 727 рублей, в том числе пособие по больничному листу 5000 руб. В С 05 по 07 октября 2015 он находился в командировке. Зарплата за октябрь составила 20100 руб., в том числе за время командировки 2827 рублей.

Период для расчета отпускных, за который необходимо учесть выплаты и отработанное время — это 01.12.14г по 30.11.15г

Для наглядности составим следующую таблицу:

Где учитываемый заработок за апрель составит 12727 руб. = 17727 –5000 руб.,
за октябрь — 17273 руб.= 20100-2827 руб.

Количество отработанных календарных дней в апреле составит:

29,3/ 30* (30-10) = 0,977 * 20 = 19,5 дней (где 30 это количество календарных дней в апреле, 10 -это количество календарных дней, когда отпускник находился на больничном).
Количество отработанных календарных дней в октябре составит:

29,3/ 31*(31-3)=26,5 дней (где 31 это календарные дни октября, а 3-это количество календарных дней нахождения в командировке).

Итого выплаты участвующие в расчете составят 230000 руб.; количество календарных дней участвующих в расчете составит 339 дней.

Среднедневной заработок составит 678 руб.47 коп = 230 0000 руб./ 339 дней

Начисленная сумма отпускных составит 18997 руб,16 коп= (678,47 руб*28дн).

Отпускные к выплате 16527,16 руб.= 18997,16 минус НДФЛ 2470 руб.

Отпускник проработал в организации менее года

В случае, если расчетный период отработан не полностью, расчет сумм отпускных производится аналогично расчёту в котором есть исключаемые периоды . Количество календарных в полностью отработанном месяце составит 29,3 дня., а количество отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце корректируются.

ООО «Парус» предоставило Васильеву В.В. отпуск с 11 января 2016г. на 28 календарных дней. В этой организации он работает с 09 июля 2015г. его оклад составляет 20 000 рублей. Начисленная зарплата за июль составила 14 783руб. Другие выплаты за проработанный период ему не начислялись.

Отпускник проработал в организации более года, но расчетный период состоит из исключаемых дней

Бывают ситуации, когда сотрудник работает в организации более года, но в периоде для расчета отпускных были все дни исключаемые. В таком случае, в расчет берутся предыдущие 12 месяцев, в которых у отпускника были отработанные дни.

Мыльниковой Е.А. 24 февраля 2016г, сразу после нахождения в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет, предоставлен основной оплачиваемый отпуск. Последний отработанный ею день был в начале февраля 2014г.

Расчётным периодом для оплаты отпуска будет период с 01 февраля 2013 по 31 января 2014г .

Отпускник проработал в организации менее года, менее месяца или вообще отработанных дней у него нет

В случае если отпускник не имел фактически начисленной зарплаты (или фактически отработанных дней) за расчетный период или перед ним, средняя зарплата рассчитывается исходя из начисленной зарплаты за дни месяца, в котором работник уходит в отпуск.

В случае, если отпускник вообще не имел начисленной зарплаты или отработанных дней, отпускные суммы рассчитываются исходя из установленной этому сотруднику тарифной ставки.

Голикова В.О. принята в ООО «Солнечный берег» менеджером продаж с окладом 40000 руб. 01 сентября 2015г. В этот же день она направлена в командировку. По возвращении из командировки она находилась на больничном, а с 01 марта 2016г ей предоставлен отпуск на 14 календарных дней.

Выплаты для расчета составят 40000 руб. Среднемесячное число календарных дней 29,3 .

Среднедневная зарплата = 40000/29,3= 1365,19 руб. Вся начисленная сумма составит 1365,14 руб. *14 дней=19112,26 руб. К выплате 19112,26 -2485 =16627,26 рублей

В особом порядке для расчета отпускных учитываются премии

Порядок включения премий для начисления отпускных зависит:

От вида премии (ежемесячная, квартальная, годовая);
от того, было ли учтено фактически отработанное время за расчетный период в сумме премии.

Ежемесячные премии — фактически начисленные в расчетном периоде, включаются в расчет по одной за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода

Начальнику производственного отдела Смирнову В.П. с 10 декабря 2015 г предоставлен очередной отпуск. По итогам работы за месяц, согласно Положению о премировании, в октябре 2015г ему было начислено три премии, из них две за увеличение выпуска продукции и одна премия за экономию материалов. В ноябре 2015 ему было начислено две премии, одна за увеличение выпуска продукции и одна за экономию материалов.

В расчёте отпускных Смирнову В.П. Будут учтены четыре премии- две за увеличение выпуска продукции (за октябрь, ноябрь) и две за экономию материалов (за октябрь, ноябрь).

Премии за период работы свыше одного, но не более 12 месяцев-
фактически начисленные в расчётном периоде, включаются в расчёт по одной за каждый показатель если продолжительность этого периода не превышает период расчетный.

В размере одной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность этого периода превышает период расчетный .

Включение премий в отпускные суммы в случае начисления премии без учета фактически отработанного времени

Если в премии не было учтено фактически отработанное время и период за который начисляется премия отработан не полностью или в нем были периоды нахождения сотрудника на больничном, в командировке или других исключаемых периодах, то премии учитываются пропорционально отработанному времени.

Премия для учета отпускных = Вся сумма учитываемых премий за расчетный период / общее количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному графику* количество отработанных дней в этом периоде.

Обратим внимание, что для расчета премий, учитываемых в отпускных используются рабочие дни (по пятидневной или шестидневной рабочей недели).

Волковой И.А. с 01 марта 2016 г предоставлен основной отпуск. В январе, в феврале и в августе 2015г она получала ежемесячные премии по 5000 руб., кроме того в 2015г она получила квартальные премии за 2 и 3 квартал 2015г по 20000 руб. и годовую премию за 2015г в сумме 30000 рублей без учета фактически отработанного времени. В период с 19 по 28 октября 2015г она находилась на больничном.

Решение: В расчет отпускных в 2016 году ежемесячные премии за январь и февраль 2015г не войдут т.к. период их начисления превышает расчетный (учитываются начисления с 01.03.2015 по 29.02.2016) .

Квартальные премии и ежемесячная премия за август в расчет войдут полностью. Их сумма составит 45000 рублей.

Годовую премию в сумме 30000 руб. необходимо корректировать, т. к. были исключаемые из расчета периоды
Общее количество рабочих дней за период выплаты премии за 2015 год(на предприятии установлена пятидневная рабочая неделя) составляет 247 рабочих дней.

Из них январь и февраль 2015 не входят в расчетный период для отпускных (15+19) и в октябре не отработано 8 рабочих дней (дни нахождения на больничном) годовая премия для учета отпускных составит (30000 /247 *(247- (15+19+8)) =30000/247*205=24898,78 руб.

На сегодня у меня все, надеюсь теперь вы разберетесь как проводить отпускные расчеты. До встречи в следующих материалах.

В общем случае работник имеет право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

При этом работник может разделить отпуск на несколько частей по согласованию с работодателем. В таком случае одна из частей отпуска должна быть не менее 14 календарных дней. А остальные дни работник может использовать как ему угодно.

Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

Если работник не использовал право на отпуск до увольнения, то при увольнении ему выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

О времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала.

Документальное оформление отпуска

Для оформления отпусков сотрудникам необходимо оформлять график отпусков.

Составлять график отпусков следует на каждый календарный год за две недели до его начала.

В графике отпусков отражаются сведения о времени отпусков каждого сотрудника.

С утвержденным графиком отпусков следует ознакомить работников организации под подпись.

Срок выплаты отпускных

Оплата отпуска производится не позднее чем за три календарных дня до его начала.

В таком случае надо учитывать и рабочие, и нерабочие - праздничные и выходные - дни.

Например, если сотрудник уходит в отпуск с понедельника, то выплатить ему деньги следует в пятницу или раньше.

Расчет суммы отпускных

Сумма отпускных рассчитывается исходя из среднего заработка.

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источников этих выплат.

Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя . При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и среднемесячное число календарных дней (29,3)

Бухгалтерский учет

Обязательства организации, вытекающие из трудовых договоров в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска, предусмотренного законодательством РФ, признаются оценочными обязательствами.

Порядок определения величины оценочного обязательства, связанного с выплатами, производимыми в связи с предоставлением работникам оплачиваемых отпусков, законодательно не установлен и в нормативных актах по бухгалтерскому учету не закреплен.

Следовательно, такой порядок разрабатывается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике организации.

Поскольку денежные выплаты, связанные с предоставлением работникам оплачиваемых отпусков, облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды, сумма признаваемого оценочного обязательства должна включать в себя также соответствующую сумму страховых взносов.

Оценочные обязательства в бухгалтерском учете отражаются на счете .

Оценочное обязательство признается расходом по обычным видам деятельности по элементу оплаты труда и относится в дебет счетов 20 "Основное производство" (в части, приходящейся на работников основного производства) и 26 "Общехозяйственные расходы" (в части, приходящейся на управленческий персонал) или 44 «Расходы на продажу» (в части, приходящейся на персонал коммерческой службы) в корреспонденции с кредитом счета 96 "Резервы предстоящих расходов" .

В течение отчетного года фактически начисленные суммы отпускных, а также суммы соответствующих страховых взносов переносятся с дебета счета в кредит счетов 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" соответственно.

Налог на прибыль организаций

Сумма отпускных учитывается в составе расходов на оплату труда.

Указанные расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

Применение ПБУ 18/02

Поскольку в бухгалтерском учете расход в виде выплачиваемых работнику отпускных, а также начисленных на отпускные страховых взносов признается в момент признания соответствующего оценочного обязательства, а в налоговом учете отражаются фактически понесенные затраты, в бухгалтерском учете при признании оценочных обязательств возникают вычитаемые (ВВР) и соответствующие им отложенные налоговые активы (ОНА).

По мере признания расходов для целей налогообложения прибыли (в виде сумм, начисленных работникам в связи с предоставлением оплачиваемых отпусков и страховых взносов) вышеуказанные ВВР и ОНА погашаются.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при расчете отпускных

Сумма отпускных является объектом налогообложения по НДФЛ, который формирует налоговую базу по НДФЛ.

Организация, в результате отношений с которой получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Налогообложение рассматриваемого дохода производится по ставке 13%.

Страховые взносы при расчете отпускных

Суммы оплаты отпуска, выплачиваемые работнику по трудовому договору, признаются объектом обложения и формируют базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Датой осуществления выплат в виде отпускных для целей начисления страховых взносов признается день начисления работнику указанных выплат.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Отпускные: подробности для бухгалтера

Отпускные в 2017 году: на что обратить внимание?
Работникам компенсаций за неверно начисленные отпускные, поскольку сотрудник имеет право оспорить... работникам компенсаций за неверно начисленные отпускные, поскольку сотрудник имеет право оспорить... прежде, чем выплатить отпускные работникам, бухгалтеру надо рассчитать отпускные два раза, исходя... локальным нормативным актом. Если сумма отпускных, рассчитанных исходя из 12 предшествующих... учета отработанного времени). Вначале рассчитываем отпускные, исходя из расчетного периода, установленного...
Предоставление отпуска педагогическим работникам и расчет отпускных
Что бухгалтерам придется подсчитывать отпускные и оформлять необходимые документы. ... предоставления отпуска и расчета отпускных. Для работников образовательных организаций... что бухгалтерам придется подсчитывать отпускные и оформлять необходимые документы. ... Положения материальная помощь, суммы отпускных, пособия по временной нетрудоспособности, ... Начислены сотрудникам (работникам) отпускные в части сформированного резерва... учитываются. 3. Сумма отпускных определяется как произведение среднего дневного...
Исключаем ошибки при расчете отпускных
Отпуска нужно начислить и выплатить отпускные. Казалось бы, ничего сложного... статью. Вот и началась отпускная пора. Летом количество отпускников вырастает... прогулы. Приведем пример расчета отпускных, когда один или несколько месяцев... расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать: только премии, ... таковые, необходимо разобраться, завышены отпускные или занижены. Если занижены, ... что невыплата в установленный срок отпускных влечет предупреждение или наложение административного...
Как избежать путаницы в отпускных
Штраф. Следует также учитывать, что отпускные учитываются при расчете страховых взносов... . Следует также учитывать, что отпускные учитываются при расчете страховых взносов... отпуске выходит позже фактической выплаты отпускных, это может вызвать претензии... ли произведена фактическая выплата, начисление отпускных осуществляется в том периоде, на... осуществлены выплаты. Т.е. отпускные по переходящим отпускам будут учитываться... по порядку начисления и выплаты отпускных. Например, работники перед отпуском...
Удержание суммы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника
Увольняющегося работника сумму излишне выплаченных отпускных при предоставлении отпуска авансом? Необходимо... увольняющегося работника сумму излишне выплаченных отпускных при предоставлении отпуска авансом? Необходимо... Кроме корректировки суммы излишне начисленных отпускных следует произвести пересчет суммы страховых... этим возмещение суммы излишне выплаченных отпускных работником может производиться только... удержании с работника излишне выплаченных отпускных, а нормами трудового законодательства такое...
Актуальные вопросы по расчету отпускных
Которые интересуют бухгалтеров при расчете отпускных. Какие выплаты включаются в средний... сотрудника и сумму причитающихся ему отпускных. Определим количество календарных дней... величина среднего дневного заработка и отпускных? По календарю при шестидневной... Положения № 922). Как рассчитать отпускные при суммированном учете рабочего времени... олимпиаде. При расчете суммы отпускных указанное вознаграждение будет учтено в... .2008 № 2337-17). * * * Сумма отпускных определяется путем умножения среднего дневного...
Сложные случаи расчета отпускных
Дальнейшем варианте переноса или продления отпускных дней. Рассмотрим первый вариант... период остается прежним и сумма отпускных, соответственно, не меняется. ... на другой период, предусматривает перерасчет отпускных. Предположим, что сотрудница Орлова... случае предусмотрен перерасчет отпуска, поскольку отпускные дни разрываются и, соответственно, ... листа сумма за четыре отпускных дня автоматически сторнировалась. Оставшиеся... рассчитает среднедневной заработок, сумму отпускных и денежной компенсации. Если...
Как рассчитать отпускные в 2017 году
Рассчитывают среднедневной заработок. Ничего сложного. Отпускные - средний заработок за время отпуска... 1 221,45 рублей. Считаем отпускные Умножаем среднедневной заработок на продолжительность... отпуска - получаем сумму отпускных. Берем 1 221,45 ... = 17 100,24 рублей. Выплачиваем отпускные Отпускные выплачивают за 3 календарных дня... . Собрался сотрудник в понедельник, отпускные нужны уже в пятницу. Упрощенцы... влияет на налогооблагаемую базу. С отпускных нужно перечислять НДФЛ. НДФЛ...
Отпускные: рассчитываем и признаем в налоговом учете
Вы узнаете, какие разъяснения относительно отпускных расчетов поступили от финансового ведомства... . Рассчитываем отпускные Расчет отпускных в соответствии со ст. 139 ... . Следовательно, к выплате работнику причитаются отпускные, рассчитанные в соответствии с локальными... ее следует выплатить работнику. Учитываем отпускные для целей налогообложения прибыли Возможность... перечисление НДФЛ с суммы выплаченных отпускных производятся одновременно с исчислением, удержанием...
Определяем средний заработок при расчете отпускных
Что бухгалтерам необходимо будет рассчитывать отпускные работникам. В статье напомним... учетом определенных нюансов. Расчет отпускных в соответствии с трудовым законодательством... общему правилу при расчете отпускных необходимо пользоваться Положением об... сотрудников финансового ведомства. Расчет отпускных с учетом разъяснений Минфина Финансисты... акте организации закреплено, что отпускные рассчитываются за два календарных года... Трудовым кодексом. Примеры расчета отпускных в различных ситуациях Если...
Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты
Получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяют на день его выплаты... , в котором фактически произведена выплата отпускных. Соответственно, именно эту дату нужно... в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат». Пример Операцию по выплате... .07.2016) произведена соответствующая доплата отпускных. Так как эта выплата фактически... начисляется и выплачивается одновременно с отпускными выплатами и в полном объеме... выплаты к виду дохода «Суммы отпускных выплат» может повлечь некорректное заполнение...
Переплата заработной платы и отпускных. Как исправить?
Допущенных при начислении зарплаты и отпускных. Переплата заработной платы, а... допущенных при начислении зарплаты и отпускных. Выясняем причину, в результате... операции по корректировке ранее начисленных отпускных (заработной платы), НДФЛ и... задолженности по переплате зарплаты и отпускных при добровольном согласии работника... операции по корректировке ранее начисленных отпускных (заработной платы), НДФЛ и... задолженности по переплате зарплаты и отпускным при добровольном согласии работника...
Необходимо ли производить перерасчет отпускных, если сотруднику не доплатили заработную плату за месяц перед отпуском?
Сентябре? Нужно ли пересчитать сумму отпускных после того, как сотруднику... . В связи с этим отпускные рассчитываются исходя из начисленных ему... года. Необходимо ли пересчитать сумму отпускных после того, как сотруднику... № 922. Указанным постановлением перерасчет отпускных предусмотрен только для случая повышения... заработной платы. Другие случаи перерасчета отпускных выплат законодательством не установлены. ... Таким образом, оснований для перерасчета отпускных не усматривается. Следует помнить, что...
В каком месяце выгодно пойти в отпуск в 2019 году?
Работнику, чтобы получить максимальную сумму отпускных? Позади квартальные отчеты, до... работнику, чтобы получить максимальную сумму отпускных? Как правило, бухгалтеры идут... составлять график отпусков. Как рассчитываются отпускные? Порядок определения среднего заработка... рабочих дней). Рассчитаем сумму отпускных в трех вариантах, если... среднедневной заработок и сумма отпускных за 14 дней отпуска получатся... руб.). Среднедневной заработок для расчета отпускных составит: (588095руб. : 346,72дн.) = ...
Оплата отпуска за счет созданного резерва
Быть исчислен за счет созданного отпускного резерва. Кратко о предоставлении... Инструкции № 174н). Рекомендации по расчету «отпускного» резерва приведены в Письме Минфина... расходы бюджетного учреждения на выплату: отпускных – отражаются по виду расходов 111 ... руб. Отражены расходы на оплату отпускных, относящихся к текущему финансовому периоду... налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск... расходов не отражаются. Для начисления отпускных, если работник фактически не...

Инструкция

Для расчета отпускных необходимо определить среднедневной заработок. Его находят за предыдущий календарный год, путем деления суммы на количество месяцев -12 и на среднее количество дней в месяце -29,4. Исходя из среднедневной заработной платы, рассчитывают отпускные за год. Ежегодный отпуск для коммерческих организаций составляет 28 календарных дней, для медицинских и правоохранительных 35-40 дней. Иногда отпуск делят на две части по 14 дней соответственно.

Если человек отработал полный календарный год, то сложностей в расчете отпускных нет. Допустим, работник уходит в отпуск с 1 марта 2011 года. Его заработок составлял 40 000 руб. ежемесячно. Размер отпускных будет находиться следующим образом: 40 000/29,4 * 28 = 38 095,24 .

Если отработан не полностью, происходит сложнее. Например, работник болел в период с 1 по 14 февраля 2011 года. Расчет отпускных производится за период с 1 марта 2010 года по 28 февраля 2011 года. За время больничного сотруднику назначено , которое при расчет отпускных не учитывается. Заработная за 11 месяцев составляла 40 000 руб., а за период с 15 по 28 февраля она равнялась 20 000 руб. Расчет отпускных в данном случае будет следующий. Доход за год будет составлять 20 000 + 40 000*11 = 460 000 руб. Затем найдем количество фактически отработанных календарных дней: 29, 4*11 месяцев + 29,4/28*14 = 338, 1 день. При этом 28 дней – это количество календарных дней в месяце, а 14 – это количество отработанных дней в феврале. Тогда среднедневной заработок будет найден следующим образом: 460 000/338,1 день = 1350, 64 рубля. Отпускные за год (за 28 календарных дней) определятся, как и в первом примере: 1350, 64*28 = 37 817, 92 руб.

Источники:

как рассчитать отпускные работнику
Порядок расчета отпускных в 2013 и 2012 году
Как рассчитать отпускные в 2013 году

Согласно законодательству России, каждый работодатель обязан предоставить своим подчиненным право на отпускные дни, кроме того, он обязан их оплатить. Право на получает по истечении шести месяцев со дня официального оформления.

Инструкция

Определите среднее количество дневного заработка сотрудника по данным за последние 12 месяцев предшествующие месяцу, в котором сотрудник решил взять отпуск.
Для этого:
а) посчитайте сумму начислений, которые учитываются при расчете заработной , за последний год;

б) полученный результат разделите на 12, так как необходимо отпускные за год, а также на 29,4, что среднемесячным числом календарных дней. Обратите внимание на то, что в связи с увеличением количества дней это число уменьшилось с 29,6 на 29,4.

Определите количество дней полагающегося отпуска. Если на вашем общее количество составляет не двадцать восемь календарных дней. Однако сотрудник при желании может разделить этот срок на 2 части и отдыхать два раза по две недели.

Трудовым кодексом нашей страны предусмотрено обязательное предоставление всем работникам любого предприятия или организации. Новый закон, устанавливающий порядок расчета отпускных в 2019 году не принят. Поэтому, считать выплаты к отпуску следует учитывая статью 139 ТК РФ и пункт 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утвержденное Правительством РФ 24.12.2007 № 922).

Эта статья станет отличным помощником при расчете отпускных, как для трудящихся, так и для работодателей.

Это важно знать каждому работодателю

Очередной отпуск, предоставляемый один раз за календарный год, должен соответствовать следующим критериям, установленными законодательством:

При увольнении работника с учетом неиспользованных дней законного отдыха полагается компенсация в связи с увольнением, также называемая отпускными;

При отказе от положенного отдыха предусмотрена компенсация, выдаваемая по заявлению работника. Она может быть начислена за несколько календарных периодов;

По прошествии одного года работы можно не выдерживать положенное по закону полугодие, а отпускать трудящихся в отпуск по специально составленному графику;

Положенные денежные средства выдаются не позже трех дней до начала отпуска;

Срок отдыха должен быть не меньше 28 календарных дней, без учета праздничных и нерабочих дней;

Заменять компенсацией ТК запрещает лишь очередной отпуск. А дополнительный отпуск , если он предусмотрен, можно, если; есть согласие, как работника, так и работодателя;

По заявлению работника отпуск можно перенести, но не более 2 раз подряд;

Отпуск может предоставляться в обязательном порядке каждые шесть месяцев, согласно письменному заявлению;

Возможно раздробление отпуска на несколько периодов, с условием, что одна часть в любом случае будет больше двух недель.

В 2016 году изменилась формула расчета отпускных выплат: при расчете отпускных применяется коэффициент (среднемесячное число календарных дней за год) 29.3, а не 29.4, как в 2015 году

Правильный расчет отпускных

Для точного определения положенной суммы отпускных необходимо знать:

размер дневного среднего заработка;

расчетный период.

расчетном периоде;

общей сумме выплат, полученных работником в этом периоде.

Читайте также: Как пишется заявление на отпуск. Актуальный образец 2019 года

Как определить расчетный период

Он определяется достаточно просто: берутся 12 месяцев, идущие непосредственно перед датой ухода работника в отпуск. Если же в этом году не было отработано не единого дня, то берется более ранний срок или период, в котором были доходы.

Выплаты, которые учитываются при расчете отпускных

После определения расчетного периода надо обозначить сумму, необходимую для нахождения среднедневного заработка. Для этого суммируются все выплаты в эквиваленте заработной платы за год. Важно помнить, что в эту базу не включают проценты, кредиты, помощь, дивиденды, страховые выплаты и различные компенсации.

Читайте также: Особенности совмещения декретного и ежегодного оплачиваемого отпуска

Определение размера среднего дневного дохода

Он рассчитывается по специальной формуле: СЗ = Д/29,3/12, где 29,3 – среднемесячное число календарных дней за год; СЗ – среднедневной заработок; 12 – количество месяцев; Д - доход сотрудника за определяемый период.

Как рассчитать размер отпускных в 2019 году

Определив размер среднедневного заработка, можно рассчитать сумму отпускных. Она определяется путем перемножения найденного дневного заработка и количества дней в отпуске. Это самый простой способ определения суммы выплаты, но иногда возникают и более сложные ситуации, о которых и поговорим ниже.

СО = СЗ х ДО, где СЗ – средний дневной заработок, ДО – количество дней в отпуске.

Пример:

Работник Коврыжкин уходит в отпуск с 05.02.2018 года, продолжительность – 28 положенных дней отпуска. Его оклад составляет 15 000 рублей, надбавка 2 000 рублей. Расчетный период отработал полностью.

Cредний дневной доход: (15 000 + 2000) х 12 /12 / 29,3 = 580,24 руб.
Сумма отпускных: 578,24 х 28 = 16190,72 руб.

Если трудовая деятельность сотрудника проходила в режиме неполного рабочего времени

Кардинальных отличий или важных особенностей в таком случае не предусмотрено, а непосредственный труд оплачивается пропорционально отработанному периоду. При определении среднедневного заработка учитываемые выплаты включаются по общим правилам, а продолжительность отпуска не меняется.

Читайте также: Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Если расчетный период отработан не полностью

Неважно сколько в итоге не было отработано, несколько дней или месяцев, в любом случае доход за данный период рассчитывается обычным образом. Причем неотработанное время не должно быть заменено временем, которое не вошло в расчетный период. Для этого нужно просто определить отработанные дни. Они находятся путем деления коэффициента 29,4 на два перемноженных между собой значения: число календарных дней за месяц и число календарных дней отработанных за тот же период.

Пример:

Работник Коврыжкин с 20.10.2018 уходит в отпуск, продолжительностью 28 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 руб. В расчетный период входят октябрь – декабрь 2017 года и январь – сентябрь 2018 года. В июле работник по причине болезни отработал 10 рабочих дней. При этом, 10 рабочих дней приравнивается к 14 календарным дням.

В июле – 21 рабочий день.
Рассчитаем размер заработка за июль
20000 / 21 х 10 = 9523,81 руб.
Определим количество расчетных дней в неполном месяце:
29,4 / 31 х 14 = 13,28 календ. дн.
Рассчитаем сумму отпускных
(9523,81 + 20000 х 11 мес.) / (13,28 + 29,3 х 11) х 28 = 19088,44 руб.
Сумма отпускных составила 19088,44 руб.

Как рассчитать отпускные - вопрос, часто возникающий у трудящегося населения. Кому-то хочется заранее посчитать деньги на отдых, кто-то желает проверить бухгалтерию своего работодателя, некоторые подозревают ошибку в начислениях. Как рассчитать отпускные (формула ), изложено в данной статье .

Что такое отпускные

В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работник имеет право ежегодно пользоваться довольно продолжительным периодом отдыха, за время которого за ним сохраняется его рабочее место и должность. Отпускное время оплачивает работодатель, причем денежное содержание выдается трудящемуся заранее.

Отпускные - это, фактически, зарплата работника за то время, что он мог бы работать, но будет отдыхать. Таким образом, отпускные - это денежная выплата работнику перед отпуском, представляющая собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха.

Как рассчитать отпускные в 2017-2018 годах

Для того чтобы посчитать сумму подлежащих к уплате отпускных, нужно сначала просчитать средний дневной доход гражданина, беря за основу размеры денежных сумм, полученных работником в минувший перед отпуском год. Точнаяформула расчета отпускных определена Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (далее — Положение).

Средний дневной заработок трудящегося высчитывается по формуле:

Д - доход сотрудника за прошедший перед отпуском год;

12 - число месяцев в году;

29,3 - установленное Положением (п. 10) среднее число дней в месяце в течение года.

Например, суммарный доход сотрудника за год - 240 000 рублей. Применяем формулу

240 000 / 12 / 29,3

и получаем средний дневной заработок, равный 682,60 рубля. Это идеальный вариант, когда сотрудник трудился все рабочие дни в расчетном этапе (год).

Как рассчитать отпускные , если какие-то месяцы из расчетного года отработаны трудящимся частично? В этом случае средний дневной доход получается, если поделить заработок за прошедшее время (Д) на сумму среднего числа календарных дней (29,3), умноженного на число полных месяцев, и количества дней в неполных месяцах.

К примеру, работник трудился 11 месяцев из расчетного года без перерыва, а в одном из месяцев был на больничном 2 недели (то есть работал 15 календарных дней месяца). Соответственно, его доход за год будет меньше на 10 000 рублей (ежемесячные 20 000 рублей в одном из месяцев были получены не полностью). Средний дневной заработок в этой ситуации будет равен:

230 000 / (29,3 × 11+15) = 681,89 рубля.

Далее, чтобы произвести окончательный расчет отпускных , надо средний дневной заработок умножить на число суток в отпуске работника. Например, сотрудник уходит в полный отпуск на 28 дней. Значит, 682,6 умножаем на 28 и получаем отпускные, равные 19 112,8 рубля. Либо 681,89 умножаем на 28 и получаем 19 092,92 рубля - отпускные при одном неполном рабочем месяце в году из второго примера.

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Согласно Положению, для расчета среднего заработка используются все выплаты, производимые работнику предприятием. К ним относятся:

зарплата (оклад, повременная оплата, проценты от выручки, комиссионные вознаграждения и прочее);
зарплата, полученная работником в натуральной форме;
материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим;
гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры;
оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее);
компенсация за неблагоприятные условия труда;
другие премии и выплаты.

При этом в расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т. д.).

Кроме того, при определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют суммы, начисленные за периоды:

сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
болезни или отпуска по беременности и родам;
простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой.

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Кроме средней дневной зарплаты работника для вычисления размера отпускных при увольнении необходимо знать количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник к моменту прекращения трудовых отношений. Современное трудовое законодательство не устанавливает методик расчета дней отдыха, на которые имеет право трудящийся к моменту увольнения, поэтому при расчете используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Если сотрудник работал у нанимателя 11 месяцев, получил право на отпуск, но не воспользовался им, ему уплачивается полная компенсация. В других вариантах возмещают дни отдыха пропорционально количеству проработанных месяцев в неполном рабочем году. Число дней отпуска, положенных трудящемуся (Ку), высчитывается по формуле:

Ку = (Мо × Ко) / 12,

Мо - месяцы, проработанные гражданином;

Ко - количество суток ежегодного отпуска работника;

12 - число месяцев в году.

Другой метод расчета, которым тоже пользуются работодатели, предложен Рострудом в письмах от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6. Суть метода в том, что каждый проработанный сотрудником месяц предоставляет ему право на 2,33 дня отдыха (28-дневный отпуск / 12 месяцев) либо больше, если отпуск трудящегося составляет большее количество дней (например, для учителей 56 / 12 = 4,67). Количество месяцев, отработанных гражданином, при исчислении дней отпуска считается таким образом, что излишки меньше половины месяца исключаются из расчетов, а больше половины - округляются до полного месяца.

Однако этот метод не всегда точен. Если таким способом высчитывать количество отпускных дней, заработанных за полгода работы, мы получим не 14 суток, а 13,98 дней, а действующие законодательство не предусмотрело возможности округлять дни отпуска. Минздравсоцразвития отдельно в своем письме от 07.12.2005 года № 4334-17 сообщает, что если предприятие принимает решение об округлении дней отпуска, то это должно быть всегда в большую сторону - в пользу работника.

Как рассчитываются отпускные при увольнении

В соответствии с действующим законодательством при увольнении работник должен получить среди прочих положенных выплат и компенсацию за неиспользованный к моменту расторжения трудового договора отпуск. Никаких установленных сумм компенсации закон не предусматривает, а размер выплаты определяется в зависимости от средней заработной платы работника за прошедший годовой период.

Другим показателем, который необходим, чтобы понять, как рассчитываются отпускные при увольнении, является количество дней отпуска, «заработанных» сотрудником ко дню расторжения трудового договора .

Скачать форму договора

Таким образом, размер отпускных при увольнении определяется путем умножения средней дневной зарплаты работника за прошедший расчетный год на количество дней отпуска - заработанных, но не использованных сотрудником.

К примеру,как рассчитать отпускные , если средняя дневная зарплата работника равна 682,6 рубля? Допустим, после последнего отпуска и до увольнения работник проработал 6 месяцев, то есть уже «заработал» 14 дней отдыха (половину от стандартного 28-дневного отпуска). Считаем:

682,6 × 14 = 9 556,4.

9 556,4 рубля - компенсация за неиспользованный отпуск, которую должны выплатить сотруднику при расторжении трудового договора .

Подводя итог, можно сказать, что трудовое законодательство в области определения расчетов количества дней отпуска, причитающихся работнику ко дню увольнения, несовершенно. Один из методов подсчетов установлен нормативным актом 30-х годов прошлого века, который действует в той части, что не противоречит современному законодательству. Другой метод предложен в рекомендательной форме и в значительной степени критикуется. Однако каждый работодатель имеет право выбрать для своей организации один из имеющихся методов расчета. Главное — помнить, что любые неточности в вычислениях (дробные значения и проч.) должны трактоваться с выгодой для работника.